Договор компании с физическим лицом на услуги

Договор оказания услуг по подбору для нежилого помещения, для последующего заключения договора аренды/субаренды, или уступки права аренды, или купли-продажи это

Образец договора оказания услуг по подбору для нежилого помещения, для последующего заключения договора аренды/субаренды, или уступки права аренды, или купли-продажи этого помещения, с собственником или арендатором указанного помещения, заключаемого между юридическими лицами

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

1. подряда;

2. возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

• не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

• срок отношений истекает по окончанию соглашения;

• исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

• не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

• оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

• не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

1. налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

2. взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

3. взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение между двумя или несколькими лицами, которое устанавливает, изменяет или прекращает гражданские права и обязанности (п.1 ст. 420 Гражданского кодекса РФ). Договоры ГПХ бывают разными. В этой статье мы подробно разберем соглашения, по которым одной стороной выступает человек — физическое лицо.

В зависимости от предмета выделяют договоры:

• купли-продажи,
• возмездного оказания услуг,
• подряда,
• перевозки,
• поручения,
• комиссии,
• агентирования,
• авторского заказа и другие.

Чаще всего организации заключают с физлицами договоры возмездного оказания услуг и подряда. По договору возмездного оказания услуг исполнитель выполняет для заказчика определенную деятельность (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Например, юрист консультирует клиента, репетитор проводит обучающие занятия.

По договору подряда подрядчик за деньги выполняет определенную работу и передает ее результат заказчику (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Например, портной шьет для заказчика костюм, дизайнер делает сайт для компании, рабочий строит баню. Подряд отличается от оказания услуг тем, что по нему заказчик получает материальный результат в виде вещи: костюм, сайт, новая баня. В договоре оказания услуг важнее процесс. При этом услугу все равно нужно оказать в определенное время, в течение указанного срока и с оговоренным результатом.

В зависимости от того, какой статус имеет физическое лицо, можно выделить соглашения:

• с индивидуальным предпринимателем,
• самозанятым,
• физическим лицом, которое не является ИП или самозанятыми.

В каждом случае есть свои особенности, их рассмотрим ниже.

Договор ГПХ заключают для выполнения конкретного задания или проекта. 

Например, кофейня приглашает дизайнера придумать для заведения фирменный стиль: создать логотип, брендбук, визитки, оформить меню. Фирме не нужен дизайнер в штат — у нее другая специализация, а для своих нужд хватит разового сотрудничества. А вот рекламному агентству дизайнеры нужны на постоянной основе — без них компания не сможет оказывать услуги клиентам.

Организациям выгодно работать по соглашениям ГПХ: исполнителям не нужно оплачивать время отдыха, перечислять за них взносы по страхованию от травматизма, обустраивать им рабочее место. Но просто так оформить с физлицом гражданско-правовой договор нельзя. Закон запрещает заменять трудовые отношения и заключать договор ГПХ вместо трудового (ст. 15 Трудового кодекса РФ) — это нарушает права работника. Если на физлицо оформлено соглашение ГПХ, но на самом деле он работает как обычный сотрудник, он может через суд признать отношения трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае организации придется доплатить налоги и взносы, предоставить работнику гарантии, например оплачиваемый отпуск, а также заплатить штраф.

Договор ГПХ с ИП

С юридической точки зрения взаимодействие с ИП по ГПХ ничем не отличается от сотрудничества с контрагентами-компаниями. За ИП не нужно платить налоги и сборы — они делают это сами. Выплаты индивидуальным предпринимателям не учитывают в отчетности для налоговой: их не включают в 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам (РСВ).

Договор ГПХ с самозанятым 

Самозанятыми называют людей, которые встали на учет в налоговую инспекцию  и платят налог на профессиональный доход (НПД). Схема сотрудничества с ними примерно такая же, как с ИП: за них не нужно платить налоги и страховые взносы, в налоговую отчетность по работникам они также не попадают. 

Самозанятые платят НПД сами: 4 % с доходов, полученных от физлиц, и 6 % с доходов от организаций. Взносы по ОМС уже включены в сумму налога, поэтому отдельно их не уплачивают, а взносы в СФР самозанятые перечисляют по желанию.

Взаимодействие между заказчиком и самозанятым происходит так:

1. Самозанятый и организация заключают договор.

2. Самозанятый выполняет работу или услугу.

3. Заказчик принимает работу или услугу и переводит за нее деньги самозанятому.

4. Самозанятый формирует в приложении «Мой налог» специальный документ — чек. В нем указывается ФИО самозанятого, ИНН покупателя, выполненные работы или услуги, сумма дохода, QR-код, уникальный идентификационный номер чека, дата и время расчетов. Самозанятый направляет чек организации. Он необходим, чтобы компания учла выплату в качестве расходов.

5. До 12 числа следующего месяца самозанятый получает налоговое уведомление в приложении «Мой налог». Сумму, указанную в уведомлении, нужно оплатить до 28 числа.

Если самозанятый потерял свой статус или отказался от него добровольно, у организации появляется обязанность платить за него как за физическое лицо. Это возможно по нескольким причинам:

• Человек перешел на вид деятельности, которым самозанятые не вправе заниматься. Например, продажа табака и алкоголя, добыча полезных ископаемых, работа по договору поручения или комиссии (п. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• Самозанятый нанял работников по трудовым договорам.
• Доходы самозанятого за год превысили 2,4 млн рублей.

Еще один важный момент: организации нельзя работать с самозанятым, если они был ее сотрудником меньше двух лет назад.

Договор ГПХ с физлицом

Если у человека, работающего по ГПХ, нет статуса ИП или самозанятого, организация становится для него налоговым агентом и страхователем. Это значит, что компания сама должна платить за физлицо:

• НДФЛ в размере 13 % или 15 %, если доход человека превысил за год 5 млн рублей,
• страховые взносы.

Физлицо по ГПХ необходимо учитывать в следующих налоговых документах:

• форма 6-НДФЛ,
• форма РСВ,
• отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»,
• форма «ЕФС-1».

В итоге организация платит и отчитывается за работника по соглашению ГПХ и сотрудника по трудовому договору практически одинаково. Разница только в том, что за внештатного работника не нужно платить взносы за травматизм. Если сравнивать с ИП и самозанятыми, на обычное физлицо организация тратит больше денег и ресурсов и рискует тем, что такие отношения могут быть признаны трудовыми. 

На первый взгляд, соглашение ГПХ и трудовой договор похожи: и по тому, и по другому человек выполняет работу за плату. Однако между ними есть много различий:

Не важно, с кем заключен договор ГПХ — ИП, самозанятым или физлицом — его могут признать трудовым. Суд переквалифицирует гражданско-правовые отношения на трудовые, если есть следующие признаки (постановление пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15):

• в договоре закреплена трудовая функция работника, а не отдельные задания и поручения,
• организация контролирует работу сотрудника,
• работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы,
• организация обеспечивает условия труда для сотрудника: выделяет ему рабочее место, предоставляет оборудование,
• организация отпускает сотруднику в отпуск, дает больничные,
• сотрудник работает на постоянной основе.

Дополнительно в письме ФНС указаны еще несколько признаков (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@):

• ежемесячная оплата труда,
• размер вознаграждения в течение года не меняется,
• сотрудник исполняет распоряжения работодателя, а за невыполнение предусмотрена дисциплинарная ответственность,
• договор заключается на год или до конца календарного года,
• когда сотрудник заключил договор ГПХ с компанией, он зарегистрировал ИП, а когда расторг соглашение, закрыл ИП.

За подмену трудового договора гражданско-правовым организацию привлекут к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа для юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей, для физлиц — пять тысяч рублей, а должное лицо могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет. Плюсом налоговая взыщет долг по неуплаченным налогам и взносами пени за просрочку. Поэтому если нужен сотрудник на постоянную работу в штат, лучше не рисковать и заключить трудовой договор.

Чтобы оформить гражданско-правовые отношения, организация заключает с ИП, самозанятым или физлицом договор в письменной форме. Оформлять приказ о приеме на работу или личную карточку сотрудника не нужно. В соглашении указываются стороны, работа или услуга, срок договора, размер оплаты и другие условия.

Для оформление договора исполнитель предоставляет три документа:

• паспорт,
• СНИЛС,
• ИНН.

Необязательно запрашивать у сотрудника оригиналы документов — это могут быть копии или сканы.

Соглашение составляется в двух экземплярах — по одному для заказчика и исполнителя. Каждая сторона подписывает оба документа, а если у организации есть печать, она должна ее поставить. 

0

Если человек работает с организацией на постоянной, длительной основе, с ним, как правило, заключается трудовой договор. А вот если организации понадобились какие-то разовые услуги, то следует заключить ГПД с физлицом на оказание услуг.

Оказание услуг физлицом

По договору оказания услуг исполнитель (физлицо) обязуется по заданию заказчика (организации) оказать услуги, а именно выполнить определенные действия, осуществить определенную деятельность. Заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). В общем случае физлицо должно оказать услуги лично, но в принципе в договоре может быть предусмотрено, что исполнитель привлекает кого-то для оказания услуг (ст. 780 ГК РФ).

В ГПД на оказание услуг с физическим лицом необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, то есть конкретные действия, которые должен выполнить исполнитель-физлицо. В ином случае договор может быть признан незаключенным.

Стороны могут предусмотреть в договоре, что приемка оказанных услуг производится путем оформления акта, который подписывают заказчик и исполнитель. Форму акта, порядок составления и подписания также можно предусмотреть в договоре или в приложениях к нему.

Оплата по договору оказания услуг производится в сроки и в порядке, прописанном в договоре (п. 1 ст. 781 ГК РФ). При этом можно предусмотреть выплату авансов физлицу, оплату всего объема оказанных услуг единовременно либо оплату по актам по мере оказания услуг.

Риски при заключении ГПД с физлицом на оказание услуг

Помните, что заключение договора оказания услуг, фактически регулирующего трудовые отношения между физлицом и организацией, запрещено (ст. 15 ТК РФ). И если контролирующие органы обнаружат, что гражданско-правовым договором в реальности прикрываются трудовые отношения, то придется предоставить работнику все гарантии, вытекающие из трудовых отношений (право на отпуск, право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении, повышенную оплату переработок и т.д.). Организации могут быть доначислены страховые взносы. Кроме того, организацию могут привлечь к административной ответственности (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Основными признаками, свидетельствующими о риске переквалификации ГПД в трудовой договор, являются регулярность оплаты, наличие в договоре условия о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка, неоднократное заключение договора с одним и тем же лицом, длительный характер отношений.

Образец ГПД с физлицом на оказание услуг

Приведем образец гражданско-правового договора на оказание услуг с физическим лицом:

Налогообложение по ГПД на оказание услуг с физлицом

Если физлицо не является предпринимателем или самозанятым лицом, то заказчик (организация) является по отношению к нему налоговым агентом по НДФЛ. То есть организация должна удержать с выплачиваемого физлицу вознаграждения (в том числе авансов) НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 1 ст. 226 НК РФ). Даже если прописать в договоре, что исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ со своего вознаграждения, такое условие будет ничтожно, поскольку противоречит законодательству.

Кроме того, организация должна заплатить с вознаграждения по ГПД страховые взносы на ОМС и на обязательное пенсионное страхование. Взносами на ВНиМ вознаграждение не облагается (п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм нужно платить, только если стороны предусмотрели это в самом ГПД (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Для уплаты налогов и правильного оформления отчетности следует заранее получить у исполнителя:

• копию паспорта;
• копию СНИЛС;
• копию свидетельства о присвоении ИНН. Хотя при необходимости узнать ИНН можно на сайте ФНС по данным паспорта исполнителя.

Договором об оказании услуг скрепляется сделка, по которой одна сторона производит определенные действия по заказу другой стороны за определенную в соглашении плату.   Это весьма распространенный тип соглашений, который имеет ряд характерных признаков и отличий от других схожих договоров.    

 Типовой договор на оказание услуг: его отличительные черты  

Так, от договора подряда его отличают следующие признаки:   оказание услуг не может быть передоверено другому лицу. Это значит, что сторона, подписавшая данный договор, должна выполнять указанные действия самостоятельно; по данному типу соглашений отсутствует материальный результат, который можно объективно оценить.   Поэтому можно сделать вывод, что договор услуг больше похож на трудовой договор, чем соглашение о подряде.   Закон не ограничивает круг лиц, которые могут заключать договора услуг. Это могут быть и компании, и индивидуальные предприниматели, и граждане. Когда последние оказываются одной из сторон договора на оказание услуг, то такие договоры с юридической точки зрения приобретают бытовую специфику, а потому регулирует их уже закон «О защите прав потребителей».   В этом случае составление договора не считается обязательным. Достаточно квитанции, а иногда и просто выписанного чека (когда оказание услуги происходит на виду у заказчика).    

Правила оформления типового договора на оказание услуг  

Главным моментом является грамотное составление договора. Но обычно это не составляет особых затруднений, потому что в любой компании, профессионально оказывающей услуги, имеются типовые формы для своих клиентов. Иначе, можно обратиться к сети Интернет и ознакомиться с представленными там образцами.
 
В любом случае, к оформлению закон не предъявляет строгих условий, за исключением упоминания об обязательных условиях, которые присущи данному типу соглашений — это конкретное описание предмета сделки и сроки исполнения.
 
А в целом, структура договоров услуг должна выглядеть следующим образом:
 
дата составления, название населенного пункта;
реквизиты сторон сделки;
затем должна быть отображена суть сделки (одна сторона исполняет определенные действия для другой на возмездной основе);
далее следует предельно четко описать ту услугу, которую собирается выполнять исполнитель;
стоимость услуги, порядок оплаты;
сроки ее оказания (временной промежуток);
требования к качеству услуги;
ответственность сторон;
реквизиты и подписи участников соглашения.    

Вам может быть интересно: