До какого числа можно платить взносы по старым реквизитам

Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

После Нового 2023 года новый способ уплаты денег в госбюджет будет применяться по умолчанию ко всем налогоплательщикам: компаниям, ИП и обычным физлицам. Уплату взносов, налогов и других обязательных платежей необходимо будет оформлять не отдельными поручениями, а одним переводом — единым налоговым платежом (ЕНП). Тем не менее есть условие, при котором Вы получаете право на «переходный» период и сможете использовать старые платёжки весь 2023 год. К данному выводу приводят разъяснения налоговиков, размещённые в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ведомства.

Содержание

Введение ЕНП
Уведомление о рассчитанных суммах налогов
2023 год: платим по старой схеме в переходный период
Делаем выводы

Введение ЕНП

Как уже сказано выше, с наступающего года мы начнём платить налоги по новой системе. Вам больше не потребуется оформлять отдельное платёжное поручение для каждого вида необходимых сборов. Достаточно перевести всю сумму единым налоговым платежом. Платёжка для ЕНП тоже будет единственной. Налоговики сами распределят деньги, включённые в его состав, на погашение совокупной обязанности. Эта обязанность — общая сумма взимаемых средств — и поступившие через ЕНП деньги будут учитываться на едином налоговом счёте (ЕНС) каждого налогоплательщика.

Контур.Школа Бухгалтера — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.

Уведомление о рассчитанных суммах налогов

В двух случаях налоговикам потребуется информация от плательщика, чтобы корректно распределить ЕНП. Налогоплательщикам же для этой цели потребуется направлять в инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (актуальная версия пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса). Когда нужно это делать:

Уплатить конкретный налог, сбор, авансовый платёж или взнос необходимо успеть раньше, чем сдать соответствующий расчёт или декларацию. К примеру, НДФЛ и страховые взносы платятся каждый месяц, а отчёты по ним пишутся раз в квартал. В те месяцы, когда обычная отчётность не требуется, и нужны такие уведомления.
Закон вообще не обязывает плательщика подавать декларации и расчёты по данному виду платежей.

Бланк уведомления утверждён приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@

Федеральный закон от 14.07.22 № 263-ФЗ не только вводит ЕНП, но и предоставляет период для постепенного перехода на него. Об этом говорится в п. 12 ст. 4 данного закона: в течение всего 2023 года уведомления о рассчитанных размерах обязательных платежей (налогов, авансовых платежей, сборов и взносов) допустимо направлять в налоговую инспекцию в форме распоряжений на перевод денег в уплату необходимых платежей в российскую бюджетную систему. То есть, продолжать использовать платёжки, к которым Вы успели привыкнуть, некоторое время всё-таки можно. Налоговики напоминают, что в таких платёжных поручениях следует заполнять все реквизиты, которые, как выразились инспекторы, «необходимы для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности».

Внимание! Числа, которые прописываются в реквизитах подобных документов, перечислены в проекте приказа Министерства финансов. В том же проекте описано оформление платёжки для единого налогового платежа. Прежде Минфин продвигал иной метод оформления документа на уплату ЕНП.

Просим также учесть: даже при использовании отдельных платёжных документов во время переходного периода сами деньги, уплаченные по таким платёжкам, будут засчитываться как ЕНП . Налоговики потратят эти средства на исполнение Ваших обязанностей перед госбюджетом в порядке, заданном пунктом 13 статьи 4 Закона № 263-ФЗ:

Недоимки — первым делом те, что выявлены раньше.
Налоги, авансовые платежи, различные сборы и страховые взносы — со дня появления обязанности оплатить их, исходя из деклараций, уведомлений и расчётов.
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Отметим, что реквизиты платёжки-уведомления не получили окончательного утверждения. Существуют два отличных друг от друга проекта с необходимыми для этого поправками. Один из них предполагает, что в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать «04», а второй — что «33». На сайте налоговой отмечено значение «02».

Делаем выводы

Наступающий 2023 год считается переходным периодом, и на это время за Вами сохраняется право оформлять налоговые платёжки по отдельности, как было принято раньше. При этом не нужно будет уведомлять ИФНС дополнительными документами. Однако, налоговое ведомство предупреждает, что такой порядок уплаты допускается только тогда, когда данный налогоплательщик ни разу с 1 января 2023 года не сдавал уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Если Вы хоть однажды за этот год направите налоговикам подобный документ, то придётся немедленно переходить на ЕНП и далее придерживаться нового порядка, регулярно подавая такие уведомления.

Читайте также Примут ли к вычету счёт-фактуру трёхлетней давности

Источник

ПФР и ФСС объединятся. 1 января 2023 года — официальная дата основания Фонда пенсионного и социального страхования. Декабрьские страховые взносы придется платить по новым правилам и реквизитам.

Иллюстрация: СКБ-Контур

Разбираемся с основными вопросами – когда платить взносы за декабрь, нужно ли использовать единый налоговый платеж и можно ли рассчитаться с бюджетом раньше.

Когда платить страховые взносы за декабрь 2022 года? Изменились ли сроки платежей?

До конца 2022 года рассчитываемся с бюджетом по старым правилам. В декабре 2022 года перечисляем страховые взносы за ноябрь – до 15.12.2022.

Декабрьские взносы платим уже по-новому – до 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но поскольку 28.01.2023 выпадает на субботу, дата платежа переносится на следующий рабочий день – понедельник 30.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК).

Можно заплатить взносы раньше? Не накажет ли за это налоговая?

Новый порядок и сроки применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 263-ФЗ). По правилам, плательщики страховых взносов всегда рассчитываются с бюджетом по схеме «в текущем месяце платим за предыдущий». Поэтому взносы за декабрь 2022 года надо платить в январе 2023 и уже по новым срокам.

Но НК не запрещает платить страховые взносы раньше. Если хотите перечислить деньги по схеме «декабрь в декабре» и у вас есть на это средства, рассчитайтесь с бюджетом заранее. Тем более бюджетные, автономные и казенные учреждения именно так и поступают: чтобы исполнить бюджет текущего года, они закрывают декабрьскую зарплату и платят декабрьские налоги до конца финансового года.

Поступите по аналогии: закройте зарплату в конце декабря и рассчитайте налоги. Перечислите страховые взносы в бюджет до 30.12.2022. Отразите начисленные страховые взносы в РСВ.

С 1 января 2023 года РСВ тоже сдают по-новому. Для отчетности установили единые сроки. РСВ по итогам 2022 года надо отправить до 25 января 2023. Подробнее об этом в статье «Расчет по страховым взносам в 2023 году: обзор изменений».

Как теперь рассчитывать страховые взносы? Есть ли изменения в тарифах?

Несмотря на существенные изменения налогового законодательства, порядок расчета страховых взносов не сильно изменился. Рассчитывайте взносы так же, как в 2022 году.

Но есть и ряд изменений. Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ изменил законы об обязательном пенсионном, социальном и медицинском страховании. С 1 января 2023 года круг застрахованных лиц становится единым.

К застрахованным лицам теперь относят:

студентов, которые работают в студенческих отрядах – по ОПС;
работников по договорам гражданско-правового характера – по ВНиМ;
временно пребывающих иностранцев – по ОМС.

Выплаты в пользу этих категорий застрахованных лиц нужно исключить из необлагаемых.

Получайте свежие рекомендации от экспертов, проверяйте свои знания и общайтесь с коллегами в сообществах Контур.Экстерна:

Телеграм

ВКонтакте
Одноклассники

Вот что еще изменится с 1 января 2023 года:

Вводят единую базу страховых взносов. Отдельных баз по ОПС, ОМС и ВНиМ больше не будет: для всех взносов действует одна облагаемая база.
Рассчитывают единую предельную величину базы. Единая предельная величина на 2023 год – 1 917 000 рублей. Как только база превысит предельную величину, взносы будут начислять по сниженному тарифу. ЕПВБ будут ежегодно индексировать с учетом роста средней зарплаты в России.
Устанавливают единый тариф страховых взносов. Страхователи будут рассчитывать 30% взносов в пределах единой базы и 15,1% свыше единой базы. В единый тариф входят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.
Льготные тарифы сохраняются. МСП по-прежнему начисляют взносы по пониженным тарифам для выплат свыше МРОТ. А вот перечень необлагаемых выплат сократят: некоторые пункты статьи 422 НК РФ утратят силу.

Налогоплательщиков на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) полностью освобождают от страховых взносов. Для организаций и ИП, которые перешли на АУСН, действует льготный тариф 0% (ч. 1.1 ст. 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Они платят только страховые взносы на травматизм в фиксированном размере.

Все изменения касаются только страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) платим по-старому. Рассчитываем по действующим тарифам и перечисляем в бюджет до 15 числа месяца, следующего за расчетным (закон от 21.12.2021 № 413-ФЗ).

Как платить декабрьские страховые взносы? Воспользоваться ЕНП или перечислять обычной платежкой?

Если решили заплатить взносы по схеме «декабрь в декабре», действуйте по старым правилам. Сформируйте четыре платежных поручения – три в налоговую (ОПС, ОМС и ВНиМ) и одно в ФСС (травматизм).

Учтите, что в конце года нагрузка на банковские системы очень высока и платежи нередко зависают: лучше перечислить деньги заранее – 27 или 28 декабря, а не в последний рабочий день.

Если же будете платить декабрьские взносы в январе, придется рассчитываться с бюджетом в соответствии с новым порядком. С 01.01.2023 все организации переходят на Единый налоговый платеж. Чтобы рассчитаться по налоговому обязательству, плательщик перечисляет нужную сумму на Единый налоговый счет, а инспекция самостоятельно производит зачет платежа.

В 2023 году действует переходный период, и можно заплатить в бюджет одним из двух способов:

Перечислить одним платежом деньги на ЕНС. Через Единый платеж можно отправить нужную сумму или немного больше, чтобы был запас на следующий месяц. Не нужно делать несколько платежек: вы формируете одно поручение с единым КБК. В 2022 году ЕНП перечисляли на КБК 182 1 06 07000 01 1000 110. Код на 2023 год пока не утвердили.

Затем до 25 числа нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге и распределить суммы по налоговым обязательствам, которые надо погасить. А вот в уведомлении обязательные платежи уже распределяют по отдельным (новым) КБК.

Сформировать распоряжение на перевод денежных средств, то есть обычное платежное поручение. Но так можно сделать, только если вы еще ни разу не подавали в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). В таком случае заплатите все необходимые страховые взносы через распоряжения о переводе. Порядок такой оплаты налоговики разъяснят позднее. Уведомление не подавайте.

По каким КБК платить страховые взносы? Действуют ли коды 2022 года?

Даже если вы платите страховые взносы по-новому, все равно нужно указать соответствующий КБК. Код отражают в специальном поле уведомления или платежного поручения.

С нового года будут новые КБК – отдельные для всех взносов. Официально КБК на 2023 год пока не утвердили. Но Минфин опубликовал проект приказа с кодами бюджетной классификации для страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2023:

1 02 14010 06 1000 160 – для взносов на обязательное пенсионное страхование;
1 02 14020 06 1000 160 – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству;
1 02 14030 08 1000 160 – для взносов на обязательное медицинское страхование.

Если перечисляете деньги по схеме «декабрь в декабре», указывайте в платежках старые КБК-2022.

Нужно ли подавать уведомление о начисленных взносах? Как его заполнить?

Для декабрьских взносов подавать уведомление не надо. Уведомления нужны, когда вы платите налоги и взносы до сдачи отчетности или без отчетности (закон № 263-ФЗ). Но теперь страхователи подают РСВ раньше – за 2022 год необходимо отчитаться до 25.01.2023.

А заплатить декабрьские взносы следует до 30.01.2023. Поэтому уведомление по декабрьским начислениям не требуется – налоговики получат и обработают информацию об обязательствах страхователя раньше даты платежа.

Если у вас есть другие платежи, которые надо заплатить до 28 января, и вы не отправляете отчетность заранее, то подать уведомление все же придется. Форму и формат уведомления об исчисленном налоге на 2023 года пока не утвердили, но уже опубликовали проект.

Планируется, что форма КНД 1110355 будет выглядеть так:

Не нужно подавать уведомление на каждый обязательный платеж, достаточно отразить все обязательства налогоплательщика в одном уведомлении. Для этого в форме КНД 1110355 предусмотрено несколько разделов. Например, для НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо заполнить четыре раздела.

Уведомления об исчисленном налоге будем отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, в котором надо заплатить налог или взнос. До 25 февраля подаем уведомление по январским платежам, до 25 марта – по февральским и так далее.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте уведомления по месту учета головной организации. Налоговики распределят платежи для ОП по кодам КПП и ОКТМО, которые исполнитель укажет в разделах уведомления.

Вот как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах:

КПП заполняют только юридические лица. У индивидуальных предпринимателей этого реквизита нет. По КПП налоговая сможет распределить платежи по обособленным подразделениям.
Впишите корректный ОКТМО. По этому коду определяется территориальная принадлежность бюджетополучателя.
В поле КБК укажите код бюджетной классификации налога или взноса. Коды на 2023 год утвердят позднее, но до начала следующего финансового года.
В поле суммы отразите сумму исчисленного налога, взноса или аванса к уплате в бюджет.
В полях «Отчетный (налоговый) период» и «Отчетный (календарный) год» укажите код налогового периода и фактический год, в котором начислены налоги или взносы. Коды периодов закреплены в приложении 2 к порядку заполнения уведомления. Для I квартала впишите код 21, для полугодия – 31, для 9 месяцев – 33, а для года – 34. Когда указываете коды 21, 31 и 33, напишите порядковый номер квартального месяца, а для кода 34 надо вписать порядковый номер квартала.

Налогоплательщик сможет контролировать платежи, состояние расчетов и баланс Единого налогового счета. Такая функция доступна и в личном кабинете налогоплательщика, и в специализированных системах для электронной отчетности.

Источник

После перехода на ЕНП для страховых взносов за декабрь 2022 года (кроме взносов на травматизм) действуют новые платежные сроки. Поэтому перечислить декабрьские взносы можно:

позднее, новый срок — 28 января, но в связи с выходным он сдвигается на 30.01.2023;
одной платежкой (в этом случае до 25 января нужно подать в ИФНС уведомление о начисленных взносах) или отдельными платежками по видам ОСС (в этом случае допускается не подавать уведомление о начисленных взносах, но есть условие).

Страховые взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются в новый соцфонд в прежние сроки: взносы за декабрь — до 16.01.2023 (15 января — воскресенье).

Обратите внимание! КБК по взносам изменились.

За просрочку уплаты страховых взносов начисляются пени. Как это будет происходить в 2023 году, подробно разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Источник

Добавить в «Нужное»

Начисленные за декабрь 2022 г. страховые взносы нужно будет перечислить в бюджет уже в 2023 г. Но с 1 января 2023 г. начнут действовать изменения, внесенные в Налоговый кодекс. Так что же нужно учесть в отношении страховых взносов, чтобы платеж не потерялся и был правильно зачислен?

Что не поменялось

Рассчитать страховые взносы за декабрь нужно по старым правилам, действующим в 2022 г. То есть никакие новшества (единая предельная база, единые тарифы взносов и т.д.) применять не нужно. Исчислите взносы в том же порядке, как вы это делали весь 2022 г., и покажите в бухучете начисление взносов на 31.12.2022 г.

Как перечислить страховые взносы в бюджет

Самый простой вариант – заплатить исчисленные за декабрь 2022 г. взносы в последние дни 2022 г. Тогда перечисление нужно делать по привычным правилам – в платежке указываются КБК, которые применялись весь 2022 г.

Если же вы будете платить взносы за декабрь уже в 2023 г., то учтите следующие новшества. Отметим, что далее речь пойдет исключительно о взносах на ОПС, на ОМС и на ВНиМ. Про взносы на травматизм скажем в конце отдельно.

Новшество 1. Срок уплаты взносов за декабрь 2022 г. – не позднее 30.01.2023 (на самом деле срок уплаты – 28 января, но это выходной, поэтому срок продляется до 30 января включительно) (п. 3 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)).

Новшество 2. Все начисленные взносы за декабрь (включая взносы, начисленные по дополнительным тарифам) можно будет перечислить в бюджет в составе единого налогового платежа одной суммой одной платежкой (п. 6 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)). При этом в платежке нужно будет указать КБК единого налогового платежа, а именно – 18201061201010000510.

Новшество 3. Поскольку взносы за декабрь 2022 г. перечисляются уже после подачи РСВ за 4 квартал 2022 г. (срок его представления – не позднее 25 января 2023 г.), то не потребуется отражать начисленные суммы взносов за декабрь в Уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов (Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@), которое подается не позднее 25.01.2023. Налоговая инспекция отразит начисление взносов по видам на основании данных Расчета за год.

Новшество 4. Если ваша организация (предприниматель) решили не переходить в 2023 г. на уплату налогов посредством ЕНП, а собираются платить налоги в старом порядке – отдельным налоговыми поручениями, то взносы за декабрь 2022 г. платите в прежнем порядке, но в новый срок – не позднее 30.01.2023. То есть заполните платежку на каждый вид взносов, укажите конкретный КБК, ОКТМО, код периода и т.д. Но будут особенности при заполнении КБК, о которых мы скажем ниже.

Новшество 5. Неважно, какой вариант уплаты взносов вы будете использовать, учтите, что реквизиты для перечисления налогов с 1 января 2023 г. изменятся. Читайте об этом в отдельной консультации.

Новшество 6. Поскольку с 2023 г. вводится единый тариф по страховым взносам, то в бухучете в 2023 г. взносы нужно будет отражать в общей сумме без разбивки на виды. Для этого можно открыть специальный субсчет к счету 69 (например «Расчеты по страховым взносам по единому тарифу»). Но перечисленные взносы за декабрь 2022 г. нужно будет отразить в аналитике по видам страхования в прежнем порядке. Только тогда субсчета к счету 69 по видам взносам закроются. Ведь начисление взносов за декабрь 2022 г. отражается на 31.12.2022 по видам взносов.

При этом если взносы за декабрь уплачиваются в составе ЕНП, нужно будет сделать такие проводки:

дебет счета 68, субсчет «ЕНП» – кредит счета 51 – на перечисленные в составе ЕНП взносы;
дебет счета 69, субсчет «Взносы на ОПС» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ОПС;
дебет счета 69, субсчет «Взносы на ОМС» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ОМС;
дебет счета 69, субсчет «Взносы на ВНиМ» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ВНиМ.

КБК для уплаты страховых взносов в 2023 г. отдельными платежками (не в рамках ЕНП)

В конце ноября Минфин обновил КБК для страховых взносов (Приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Введены отдельные КБК для уплаты взносов за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (то есть в том числе для взносов за декабрь 2022 г., уплачиваемых уже в 2023 г.), и отдельные КБК для взносов за расчетные периоды начиная с 2023 г. Ознакомиться с новыми КБК можно в отдельной консультации.

Указанные новые КБК нужно будет использовать при перечислении страховых взносов в прежнем порядке отдельными платежками.

Уплата взносов на травматизм за декабрь 2022 г.

В 2023 г. взносы на «несчастное страхование», как и прежде, надо будет платить отдельным платежным поручением на отдельный КБК в Социальный фонд России. Сроки уплаты взносов на травматизм так же не меняются. То есть взносы на травматизм за декабрь 2022 г. заплатите в обычные сроки – не позднее 16 января 2023 г. (15 января – воскресенье).

Но обратите внимание, КБК для взносов на травматизм с 1 января изменился (это связано с объединением фондов – появился новый получатель средств). Новый КБК – 79710212000061000160. Реквизиты для уплаты взносов на травматизм смотрите на сайте СФР по своему региону.

Пени по страховым взносам за 2022 г.

С 2023 г. порядок расчета пеней по взносам принципиально не изменится. Пени будут рассчитываться исходя из суммы задолженности по взносам, периода просрочки и ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)). Но при этом количество дней просрочки будет считаться со дня возникновения на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой начисляются пени, по день исполнения совокупной обязанности по уплате взносов включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)).

Задолженность по пеням будет гаситься за счет средств на ЕНС, то есть перечислять пени отдельными платежками не обязательно (п. 8 ст. 45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)).

Источник

До 1 мая 2021 года организации и ИП могут уплачивать налоги как по старым реквизитам (действующим в 2020 году), так и по новым реквизитам (установленным с 1 января 2021 года). Такие разъяснения приводят эксперты фирмы «1С».

Напомним, с 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Всю необходимую информацию о новых казначейских счетах ФНС представляла в своем письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

Кроме того, с 1 января 2021 года в реквизите «15» (номер счета банка получателя средств) платежного поручения надо указывать новый номер счета банка получателя средств, который с 2021 года вошел в состав единого казначейского счета (ЕКС).

При этом с 1 января по 30 апреля 2021 года казначейством установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый.

Эксперты фирмы «1С» в связи с этим уточняют, что если налогоплательщику по каким-то причинам не удается перечислить налоги по новым реквизитам, то до 1 мая 2021 года при расчетах с бюджетом можно использовать старые реквизиты.

Источник

Навигатор по новым правилам уплаты налогов и страховых взносов

С 2023 года изменились правила уплаты налогов и взносов, а также сроков представления отчетов. Теперь большинство обязательных платежей нужно перечислять на единый налоговый счет в составе ЕНП, но есть исключения.

Изменения в НК РФ относительно уплаты налогов и взносов, а также сроков представления отчетов вносят Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ, № 239-ФЗ, № 237-ФЗ и др.

Мы собрали информацию по срокам, а также о том, что уплачивать в составе ЕНП, что отдельными платежами, подготовили образцы платежек.

Содержание:

Сводная таблица с видами и сроками платежей

Можно ли в 2023 году, как и раньше, платить налоги и взносы отдельными платежками

Что входит единый налоговый платеж (ЕНП)

Что уплачивается отдельной платежкой

Что уплачивается в составе ЕНП по усмотрению налогоплательщика

Платежные поручения

КБК

Новые сроки

Сводная таблица с видами и сроками платежей

Как уплачивать	Вид платежа	Срок уплаты
В составе единого налогового платежа (ЕНП)	Федеральные и региональные налоги, налоги по специальным налоговым режимам, земельный налог, торговый сбор и страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ)	Единый срок — 28 числа каждого месяца
Отдельным платежным поручением будут платить	Страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)	Не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
НДФЛ иностранцев, которые работают по патенту	Ситуативно
Госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
Уплата в составе ЕНП на усмотрение налогоплательщика	Налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов	Ситуативно

НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, которые работают по патенту, не входит в ЕНП (абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ). Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ налогоплательщик платит отдельным платежным поручением на основании выданного патента по месту осуществления трудовой деятельности физлица (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).

Исключение — когда исчисленный налог с доходов иностранного работника превышает зачтенные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. При такой доплате подоходного налога работодатель (налоговый агент) будет перечислять эти суммы в составе ЕНП (ст. 226 НК РФ).

Можно ли в 2023 году, как и раньше, платить налоги и взносы отдельными платежками

В 2023 году действует переходный период: вместо подачи уведомлений и единой платежки по ЕНП налогоплательщик может предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Все обязательные платежи в любом случае зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Исключение — некоторые обязательные платежи, например, взносы на травматизм, НДФЛ по патенту, госпошлина без исполнительного документа.

ФНС РФ предоставила плательщикам налогов и взносов возможность в 2023 году заполнять отдельные налоговые поручения на каждый вид налога или взноса. Этот механизм схож с привычной оплатой обязательных платежей, который действовал до 01.01.2023. Порядок перечисления налогов и взносов отдельными платежными поручениями в переходном периоде имеет много общего с ранее действовавшим порядком, но различия все же есть.

При уплате отдельными платежными поручениями в переходный период 2023 года:

—	Как и при перечислении обязательных платежей по налогам и взносам в составе ЕНП — единой платежкой, получателем будет: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
—	Как и при перечислении денег единой платежкой, средства поступят на ЕНС организации или ИП.
—	Нужно обязательно указывать: • КБК того налога или взноса, за который перечисляются деньги; • ОКТМО и другие обязательные реквизиты; • код статуса плательщика 02.
—	Не нужно представлять уведомления по исчисленным налогам и взносам. ФНС РФ самостоятельно зачислит денежные средства на ЕНС организации или ИП и распределит их по видам обязательных платежей, опираясь на заполненные реквизиты, в частности КБК конкретного налога и взноса.
—	Исправить ошибку в платежном поручении можно только подав уведомление.

Обратите внимание, если налоговая инспекция по каким-либо причинам не сможет идентифицировать принадлежность платежа, он все равно будет зачислен на ЕНС плательщика и платеж будет зачтен в очередности погашения задолженности. Сначала будет погашена недоимка, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы.

Пример использования отдельных платежных поручений

ООО «Альфа» в 2023 году решило платить налоги и взносы с использованием отдельных платежных поручений вместо предоставления уведомлений. За декабрьскую зарплату необходимо перечислить налоги и взносы до 30 января 2023 года.

Бухгалтер ООО «Альфа» сделает платежки на ОПС, ВНиМ, ОМС, НДФЛ. Взносы на травматизм были уплачены до 16 января в региональное отделение СФР отдельным платежным поручением.

Оформляя платежки на ОПС, ОМС, ВНиМ и НДФЛ бухгалтер укажет отдельные конкретные КБК для каждого взноса и налога, всего будет сделано 4 платежки. Эти 4 платежных поручения бухгалтер сразу отправит через банк, а налоговая инспекция самостоятельно зачислит платежи на ЕНС организации «Альфа» и распределит по видам налогов. Уведомление до 25 января бухгалтер подавать не будет.

В этом случае бухгалтер может воспользоваться таким образцом заполнения отдельного платежного поручения с сайта ФНС:

В переходный период платежные поручения играют роль уведомлений.

Когда вы подаете платежное поручение, не используя уведомление, указывайте КБК налога или взноса, по которому заполняете данную платежку. В нашем сервисе представлен Справочник КБК на 2023 год по всем налогам и взносам, там вы сможете найти интересующий вас реквизит.

Перейти к Справочнику КБК на 2023 год>

Посмотреть образец заполнения такого платежного поручения>

Даже если вы выберете способ уплаты отдельными платежками — они все равно будут считаться единым налоговым платежом (ЕНП) и зачисляться на ЕНС, а получателем средств будет являться Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). Так как все уплаченные налоги и взносы теперь формируют сальдо ЕНС.

Что входит в единый налоговый платеж (ЕНП)

Налогоплательщики обязаны перечислять в единые сроки — 28 числа каждого месяца в составе ЕНП: федеральные и региональные налоги, налоги по специальным налоговым режимам, земельный налог, торговый сбор и страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ). Для корректного распределения уплаченных сумм нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов по ряду таких платежей (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, Приказ ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

При этом для всех плательщиков ЕНП установлен один получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), независимо от того, в каком регионе зарегистрировано юрлицо или ИП.

Пример использования единого платежного поручения по ЕНП

ООО «Сигма» в 2023 году решило платить налоги и взносы с использованием одного платежного поручения — ЕНП. За декабрьскую зарплату необходимо перечислить налоги и взносы до 30 января 2023 года. В составе ЕНП за декабрьскую зарплату организация перечислит страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и НДФЛ. Страховые взносы на травматизм общество перечислило 16 января отдельным платежным поручением в региональное отделение СФР.

Бухгалтер до 25 января 2023 должен подать уведомление об исчисленных налогах и взносах, которое поможет ФНС распределить платеж на конкретные налоги и взносы.

В данном случае налогоплательщик использует только одно КБК единого налогового платежа: 18201061201010000510.

А уже в уведомлении об исчисленных налогах и взносах организация укажет КБК для каждого отдельного налога и взноса на основании полученного уведомления ФНС.

Если платежное поручение заполняет плательщик-ИП, в поле 102 «КПП» нужно указать «0».

Читайте об этом подробнее:

«Единый налоговый платеж: уведомления и платежи»

Образец заполнения платежки по ЕНП с банковскими реквизитами получателя

Что уплачивается отдельной платежкой

Не входит в ЕНП и уплачивается отдельным платежным поручением: страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний); НДФЛ иностранцев, которые работают по патенту; госпошлину, по которой судом не выдан исполнительный документ.

Взносы на травматизм уплачиваются отдельным платежным поручением в региональное отделение Социального фонда России (СФР). Срок их перечисления остался прежним — не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Найти реквизиты своего регионального отделения СФР можно в нашем справочнике: «Платежные реквизиты СФР по регионам».

О том, как заполнить платежное поручение по взносам на травматизм читайте в статье: «Образец заполнения платежек по взносам на травматизм».

Что уплачивается в составе ЕНП по усмотрению налогоплательщика

На усмотрение налогоплательщика в составе ЕНП уплачивается налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов (п. 4 ст. 333.5 НК РФ, ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ в ред. Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ).

Платежные поручения

Сейчас возникает много вопросов в части оформления платежных поручений: как заполнить, отозвать, исполнить или уточнить? Как заплатить налог за третьих лиц? Как оформить платежку на выплаты сотрудникам?

Ответы на эти и другие вопросы читайте в блоке: «ЕНП и платежные поручения».

КБК

Все обязательные платежи будут приходить на обновленные КБК (Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н в ред. Приказа Минфина РФ от 22.11.2022 № 177н).

Какие коды использовать при заполнении уведомлений и платежных поручений в 2023 году можно посмотреть в «Справочнике КБК на 2023 год».

Новые сроки

Мы подготовили подробный график, в котором описаны сроки платежей, подачи уведомлений и сдачи отчетов, чтобы не пропустить сроки уплаты и сдачи отчетов.

Страховые взносы

Страховые взносы по единому тарифу и страховые взносы на травматизм

Срок сдачи единой формы ЕФС-1 с 2023 года

Перейти к полному списку>

Федеральные налоги

НДФЛ

НДФЛ с доходов ИП на ОСНО

Налог на прибыль организаций

НДС

НДС при импорте из стран ЕАЭС

Перейти к полному списку>

Региональные налоги

Налог на имущество организаций

Транспортный налог юридических лиц

Перейти к полному списку>

Местные налоги

Земельный налог

Торговый сбор

Перейти к полному списку>

Спецрежимы

Упрощенная система налогообложения

Единый сельскохозяйственный налог

Взносы ИП за себя

Перейти к полному списку>

Мария Шевченко,
Ирина Мазаева,
эксперты Норматива

Источник

Как в 2023 году уплачивать страховые взносы за декабрь 2022 года?

Общий порядок уплаты

Порядок уплаты страховых взносов в 2023 году зависит от их вида:

взносы от несчастных случаев уплачиваются по старым правилам и по прежнему сроку уплаты – не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным
остальные виды взносов – в составе единого налогового платежа с единым сроком уплаты – не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным

Взносы от несчастных случаев

Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не входят в ЕНП, их платим в территориальное отделение Социального фонда России (СФР). Срок уплаты «несчастных» взносов за декабрь 2022 – до 16 января 2023 года (перенос с воскресенья 15.01.2023 г.). Основные сложности при формировании платежных поручений по взносам от несчастных случаев:

Где найти реквизиты своего отделения СФР — ищем на сайте sfr.gov.ru, потребуется выбрать свой регион.
Какой КБК использовать — заполняем новое значение КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Если в 1С:Бухгалтерии 3.0.128.10 / 3.0.128.15 будет отсутствовать новый КБК, обновите данные в разделе Справочники – Налоги и взносы по команде Еще – Обновить из классификаторов 2023.

чей ОКТМО указывать в реквизитах: код организации или отделения СФР? Указываем ОКТМО организации — Разъяснения СФР по г. Санкт-Петербургу.
какой рег. номер в СФР указывать в назначении платежа — указываем прежний рег. номер в ПФР — ПФР ответил на вопросы по новой отчетности ЕФС-1. Чтобы текст назначения платежа заполнялся автоматически, в 1С:Бухгалтерии можно прописать требуемый шаблон назначения платежа. Настройка шаблона выполняется для конкретного налога (взноса).

Для 1С:Бухгалтерии выпущен патч EF_EA_34911, он упрощает заполнение платеже по взносам «на травматизм». После установки патча перезапустите программу. В результате при создании платежного поручения на уплату взносов от несчастных случаев программа проверит реквизиты получателя и при необходимости предложит их уточнить.

«Обычные» взносы

Взносы на ОПС, ОМС и ОСС до 2023 года и взносы по единому тарифу с 2023 года платятся в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Для декабрьских взносов срок пополнения ЕНС – не позднее 30.01.2023 г. (перенос с субботы 28.01.2023 г.).

При этом в платежном поручении не нужно выделять сумму взносов и указывать КБК.

При уплате взносов в других месяцах, когда не сдается РСВ, в ФНС потребуется подавать уведомление о сумме взносов к уплате. Это нужно сделать не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным — Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году. Срок подачи уведомления также переносится на выходные и праздники.

В 2023 году действует переходный период, можно перечислять взносы по-старому, платежными поручениями. Однако мы не рекомендуем этого делать, потому что:

Сумма уплаченный взносов все равно будет зачислена на ЕНС и у Вас не будет уверенности, что ФНС учтет эту уплату, именно как стразовые взносы.
В 1С:Бухгалтерии могут возникнуть проблемы при закрытии месяца по операциям с ЕНС. Подробнее об этом в материалах рубрикатора 1С:Бухгалтерия:
- Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года?
- Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года, а платить налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК?

Если все же решите перечислять страховые взносы по-старому, обратите внимание, что для взносов за декабрь 2022 и более ранние периоды, установлены отдельные КБК по каждому виду взносов: