С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.
Поправки в приказ № 107н
Правила заполнения платежек регулируются приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Поправки в этот приказ бухгалтеры с нетерпением ждали с конца прошлого года. Но они были опубликован только в конце января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н) и действуют с 11 февраля.
В этом материале разберем, какие изменения внесли в приказ № 107н и как теперь составлять платежки на налоги.
Статус плательщика
В платежном поручении на уплату налогов и прочих платежей в бюджет теперь надо ставить новые статусы. Некоторые старые отменили.
Теперь основные статусы такие:
-
01 – уплата налогов в виде ЕНП;
-
02 – уплата налогов платежкой, которая одновременно является уведомлением;
-
08 – уплата взносов на травматизм (этот статус не стали менять).
Плательщик
Во всех платежках на налоги, в том числе, и тех, которые идут со статусом 02 (платежка = уведомление), в поле «Плательщик» для ИП теперь не надо указывать статус (ИП) и адрес. Достаточно только ФИО.
Но для платежки на взносы по травматизму (со статусом 08) по этому полю для ИП ничего не менялось.
В поле «КПП плательщика» при уплате ЕНП надо ставить 0, но можно указывать КПП организации.
КБК, ОКТМО, период
В платежке на ЕНП (со статусом 01) в полях 105 – 109 надо ставить 0.
То есть нулевым, в том числе, будет поле с ОКТМО, основанием платежа, периодом. Вместе с тем допускается указывать ОКТМО налогоплательщика.
В поле КБК надо указывать КБК ЕНП (18201061201010000510).
В платежке-уведомлении (со статусом 02) надо указывать КБК конкретного налога, ОКТМО налогоплательщика по месту учета. Также надо заполнить поле с налоговым периодом.
Что касается платежек по взносам на травматизм, то по ним в этих полях ничего не менялось. По-прежнему указываем КБК и ОКТМО, а в остальных полях – 0.
Итоговая таблица
|
Поле платежки |
Уплата налогов на ЕНП |
Уплата налогов на КБК (платежка = уведомление) |
Уплата взносов на травматизм |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
08 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
Отделение СФР по вашему региону (реквизиты – на сайте СФР) |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
Банковские реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
||
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
||
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
||
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
Реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
Реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
КБК конкретного налога |
79710212000061000160 |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета компании (ИП) |
ОКТМО по месту учета компании (ИП) |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
Конкретный период (МС.01.2023, КВ.01.2023, ГД.00.2023 и т.д.) |
0 |
|
108 (номер документа) |
0 |
0 |
0 |
|
109 (дата документа) |
0 |
0 |
0 |
Образец платежки на ЕНП
Образец платежки-уведомления на НДФЛ
Образец платежки на взносы НСиПЗ
До 1 мая 2021 года организации и ИП могут уплачивать налоги как по старым реквизитам (действующим в 2020 году), так и по новым реквизитам (установленным с 1 января 2021 года). Такие разъяснения приводят эксперты фирмы «1С».
Напомним, с 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Всю необходимую информацию о новых казначейских счетах ФНС представляла в своем письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
Кроме того, с 1 января 2021 года в реквизите «15» (номер счета банка получателя средств) платежного поручения надо указывать новый номер счета банка получателя средств, который с 2021 года вошел в состав единого казначейского счета (ЕКС).
При этом с 1 января по 30 апреля 2021 года казначейством установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый.
Эксперты фирмы «1С» в связи с этим уточняют, что если налогоплательщику по каким-то причинам не удается перечислить налоги по новым реквизитам, то до 1 мая 2021 года при расчетах с бюджетом можно использовать старые реквизиты.
ФНС вводит изменение с 1 января 2021 года: в платежных поручениях на уплату налогов и взносов нужно будет указывать новые счета Федерального казначейства.
Но до 30 апреля 2021 действует переходный период, и в это время вы можете заполнять платежки по-старому. Читайте подробности в новости.
Переходный период
Заполнять платежки строго по новым реквизитам придется с 1 мая 2021 года, сообщает налоговая в письме от 08.10.20 № КЧ-4-8/16504@. А с 1 января по 30 апреля 2021 действует “переходный период”: в это время можно указывать как новые, так и прежние счета — это не будет ошибкой.
Местные налоговые инспекции в этот период будут информировать налогоплательщиков о новых правилах.
Новые требования к заполнению платежек
С 2021 года налоговая переходит на новую систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты РФ. Чтобы денежные переводы отправлялись верно, налогоплательщикам придется указывать в платежках новые счета, а также номер счета банка получателя средств.
ФНС рассказала, как вносить в платежки номера счетов, наименование банка и БИК в новом году (письмо ФНС от 08.10.20 № КЧ-4-8/16504@). Вот реквизиты платежных поручений, которые меняются с 2021 года:
- поле 13 — к наименованию банка получателя добавляется через знак «//» название его казначейства;
- поле 14 — новый БИК банка получателя;
- поле 15 — номер счета банка получателя (раньше это поле не заполнялось);
- поле 17 — номер казначейского счета.
В письме есть также таблица с новыми реквизитами — счетами, названиями банков, БИК, которые понадобятся при заполнении платежек по новым правилам. Также эти данные вы можете узнать в вашем отделении ФНС.
Вот пример платежки с выделенными полями для новых реквизитов:
Заполнение платежек в Бухгалтерии
В течение переходного периода мы добавим в Бухгалтерию нужные данные и сообщим об этом в сервисе. Вы сможете выбирать новые реквизиты при заполнении платежек.
На этой неделе, 11 февраля 2023 года, вступают в силу изменения в правила заполнения платежных поручений при переводе денег в бюджет. Благодаря им появилась ясность, как правильно заполнить платежку при перечислении единого налогового платежа. Также в поправках сказано, что именно нужно указать в отдельных полях, если компания или ИП в 2023 году перечисляет налоги и взносы отдельными платежками, заменяющими собой уведомления.
Приказ с изменениями
Правила заполнения платежных поручений на перевод средств в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, взносов»).
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн
Запросить бесплатно
В конце прошлого года в указанные правила были внесены поправки (утв. приказом Минфина от 30.12.22 № 199н). Они регламентируют, в числе прочего, порядок заполнения платежки при уплате единого налогового платежа (ЕНП).
Также в обновленных правилах сказано, что указать в реквизитах, если налогоплательщик в 2023 году решил перечислять налоги (взносы, сборы и проч.) «по-старому», то есть отдельными платежками, заменяющими уведомления (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»).
Расскажем, какие значения необходимо ставить в отдельных полях платежного поручения.
Справка
Новые правила заполнения платежек начинают действовать 11 февраля 2023 года (дата вступления в силу приказа № 199н). Возникает вопрос: какие реквизиты указывать в платежных поручениях, оформленных в период с 1 января по 10 февраля? Ответ содержится в письме ФНС от 30.12.22 № 8-8-02/0048@. Его авторы привели образцы заполненных платежек. При этом значения реквизитов, которые содержатся в данных образцах, совпадают с темы, что утверждены комментируемым приказом № 199н.
Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета
Статус составителя платежки
Приказ № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:
- «01» — при перечислении единого налогового платежа;
- «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.
Также есть поправки относительно статуса «13». Прежде его использовали физлица, а также ИП и прочие «частники». Теперь он предназначен для иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Заполнить бесплатно
Другие реквизиты платежки
Прочие реквизиты платежных поручений приведены в приложении № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н):
- для платежек на перечисление ЕНП — в пунктах 4 — 4.12;
- для платежек, заменяющих собой уведомления — в пунктах 7 — 7.13 (см. табл.).
Справка
По-прежнему будет действовать правило, согласно которому недопустимо оставлять в платежке незаполненные поля.
Табл.
Как в 2023 году заполнять реквизиты платежек при перечислении налогов, взносов, сборов
|
Реквизит платежного поручения |
Что указывать |
|
|
Единый налоговый платеж |
Отдельные платежки-уведомления |
|
|
ИНН плательщика (поле 60) |
ИНН плательщика, чья обязанность по уплате платежей исполняется |
|
|
КПП плательщика (поле 102) |
В общем случае ставится ноль («0»). Допускается указание КПП плательщика |
Организации ставят КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов в бюджет исполняется. ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ ставят ноль («0») |
|
Плательщик (поле |
Наименование юрлица, либо ФИО предпринимателя или другого «частника». Если деньги переводит законный или уполномоченный представитель, указывают:
|
Наименование юрлица (обособленного подразделения), либо ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката, главы КФХ |
|
КБК (поле 104) |
Код для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
Код налога (взносов, сбора), подлежащий указанию в уведомлении |
|
ОКТМО (поле 105) |
Ставится ноль («0»). Если банк не принимает платежку с нулевым значением, можно проставить любой код из 8-ми знаков, например 7000000 (см. «Налоговики уточнили, какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов»). Допускается указать ОКТМО, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) |
ОКТМО по месту учета |
|
Основание платежа (поле 106) |
Ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Номер документа, являющегося основанием платежа (поле 108) |
Ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Дата документа — основания платежа (поле 109) |
Ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Значение показателя налогового периода (поле 107) |
Ноль («0») |
Заполняется по правилам, действовавшим в 2022 году. Примеры: «МС.02.2023», «КВ.01.2023»,«ПЛ.02.2023», «ГД.00.2023» |
|
ИНН получателя (поле 61) |
ИНН уполномоченного территориального налогового органа: 7727406020 |
|
|
КПП получателя (поле 103) |
КПП уполномоченного территориального налогового органа: 770801001 |
|
|
Получатель (поле 16) |
Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
Код (поле 22) |
УИН, состоящий из 20 или 25 знаков (все знаки не могут одновременно принимать значение ноль («0»)). При отсутствии УИН ставится ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Назначение платежа (поле 24) |
Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например «Единый налоговый платеж» |
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Попробовать бесплатно
Добавим, что значения реквизитов платежки при перечислении налогов и сборов, не входящих в ЕНП, приведены в пунктах 5 — 5.12 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н). Их следует использовать, в частности, при уплате утилизационного сбора и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на основании патента. Также они применяются при уплате налога на профдоход, если самозанятый принял решение не включать его в состав ЕНП (подробнее см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).