Дмс после 1 года работы в компании что это

Как получить налоговый вычет за полис ДМС

Например, если вам нужно каждые полгода бывать у гастроэнтеролога из-за хронического гастрита, то полис такие визиты не покроет. Но если гастрит внезапно обострился, то по полису вам помогут. Стоматология — это исключение: здесь плановые осмотры часто включены в перечень услуг.

Предсказать заранее, окупится ли полис, невозможно. Все зависит от того, как будет складываться ситуация со здоровьем застрахованного человека. Например, если в течение года человек подхватит вирус с осложнением в виде синусита, то его лечение в платной клинике в Москве будет стоить около 15 000 ₽:

А это примерно половина стоимости базового полиса ДМС.

Если вы болеете чаще, чем один раз в год, или случится проблема посерьезнее, чем синусит, то может окупиться даже полис повышенной категории.

Услуги, на которые может рассчитывать клиент, зависят от программы ДМС. Она может быть базовой, расширенной и полной. Первая — самая простая. Обычно она содержит в пакете определенный набор услуг, которые можно получить бесплатно в государственной поликлинике, например визит к терапевту или вызов врача на дом. Но качество сервиса, скорее всего, будет выше, и времени вы потратите меньше, так как не придется ждать очереди на запись к доктору.

По расширенным и полным страховкам единого стандарта нет — каждая компания прописывает в договоре свои условия. Например, в расширенные страховки обычно включена стоматология с простыми услугами: осмотр, чистка зубов, установка световой пломбы. Более сложные проблемы, такие как установка коронки, обычно страховкой не покрываются. Иногда услуги стоматологии по ДМС оказывают клиники конкретной сети. В этом случае лучше заранее проверить, есть ли в вашем городе эта сеть клиник.

Полные страховки обычно включают широкий спектр услуг, например визиты к специалистам, любые анализы, психотерапию, ведение беременности, сложную стоматологию. Стоит такая страховка от 100 000 ₽ на год и выше.

В полис могут быть включены следующие услуги:

• амбулаторно-поликлиническая помощь, если есть жалобы;
• выезд врача на дом;
• скорая медицинская помощь;
• стоматология;
• стационарная помощь, госпитализация, срочные операции;
• чекап — комплексное обследование организма (вроде диспансеризации);
• телемедицина;
• психологическая поддержка.

В полисы ДМС входит диагностика COVID-19, но лечение после постановки диагноза программами не предусмотрено. Коронавирус официально включен в перечень заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, поэтому его лечение происходит на базе специализированных клиник, которые контролирует Роспотребнадзор.

Стоимость полиса зависит от нескольких факторов:

• города проживания, так как стоимость медуслуг в разных городах может отличаться;
• пола и возраста страхуемого — обычно страховки для женщин немного дороже, чем для мужчин. Это связано с тем, что женщины, по статистике, чаще ходят к врачам и пристальнее следят за здоровьем;
• сферы деятельности — например, если работа связана с повышенным риском для здоровья, то стоимость полиса будет выше;
• перечня клиник — чем больше выбор и чем выше статус заведений, тем выше стоимость полиса;
• наполнения медицинской программы — чем больше случаев покрывает страховка, тем она дороже.

Оформить ДМС можно несколькими способами.

ДМС от работодателя — это самый простой и выгодный вариант. Многие крупные компании для привлечения лучших кадров стремятся включать такую опцию в социальный пакет: обычно ДМС оформляется сотрудникам, которые прошли испытательный срок. Работодатель сам заключает договор со страховой, участия сотрудника не требуется. В среднем такой полис обходится компании в 25–50 тыс. руб. на человека. Для сотрудника полис бесплатный или с доплатой за стоматологию. Также некоторые работодатели предлагают по корпоративным тарифам застраховать близких родственников, например супруга, родителей или детей.

Коллективный договор страхования — это способ купить полис со скидкой, если работодатель не оформляет ДМС сам. В этом случае сотрудники платят за полис сами, но проводят договор через работодателя. Например, группе от 10 человек страховщик может предложить более выгодные условия. «В случае оплаты полиса за счет сотрудников экономия будет до 10 %», — поясняет Олеся Сабанова, директор по андеррайтингу личных видов страхования страховой компании «Согласие».

Так выглядит первый лист полиса на ДМС от работодателя. Он содержит номер полиса, срок его действия и телефоны для связи, если наступил страховой случай

Оформить ДМС можно и без работодателя. Чтобы купить полис самостоятельно, нужно:

1. Обратиться в страховую компанию или к агенту — это можно сделать онлайн или в офисе страховой компании. Понадобятся паспортные данные страхователя и номер одного из документов: ОМС, СНИЛС или ИНН.
2. Заполнить специальную анкету, в которой указать данные о себе и своем здоровье.
3. Оплатить страховку.

После этого страховая компания заключает с клиентом договор лично или высылает на электронную почту. В договоре прописаны условия страхования, описание программы, указаны номер полиса и телефоны, по которым нужно звонить, если наступил страховой случай. Иногда все условия прописаны непосредственно в полисе.

Такой полис, по оценке эксперта, в среднем обойдется клиенту на 50 % дороже, чем работодателю. Это связано с тем, что работодатель оплачивает полисы сразу на всех сотрудников.

Каждый страховщик имеет собственные программы и сеть клиник, с которыми он работает, но примерный ориентир по ценам можно понять из примеров.

Примеры стоимости полисов ДМС для физлиц в Москве 

на 14 ноября 2021 года

Топ-10 страховщиков ДМС по данным RAEX

Чтобы сэкономить на стоимости ДМС, можно оформить полис с франшизой. При наступлении страхового случая человек оплачивает услуги в соотношении, которое предусмотрено договором, например пополам. «Обычно франшиза распространяется на поликлинические услуги и стоматологию, а на стационарную помощь, как правило, нет», — поясняет Олеся Сабанова.

Примеры стоимости полисов ДМС с франшизой для физлиц в Москве 

на 14 ноября 2021 года

Полисы для семей с детьми. Полисы для семей предлагают всего несколько страховщиков. Их цена зависит от города проживания, пола и возраста членов семьи, перечня клиник и наполнения медицинской программы. Например, стоимость полиса ДМС, который включает только телемедицину, — от 5000 ₽ в год на семью из трех человек.

Некоторые страховые предлагают скидки при оформлении индивидуальных полисов ДМС на каждого следующего члена семьи.

Полисы для пенсионеров. Страхование для пожилых людей обходится намного дороже обычного, так как страховщики применяют коэффициент к стандартной цене. Для возраста 55–60 лет учитывают коэффициент от 1,5, для людей старше 60–70 лет — от 2,5. Человека совсем преклонных лет компания страховать, скорее всего, откажется.

Страховые компании обычно не оформляют ДМС, если человек состоит на учете в наркологическом, психоневрологическом, противотуберкулезном, кожно-венерологическом, онкологическом и других диспансерах. Также не застрахуют больных СПИДом или людей с инвалидностью 1-й или 2-й группы.

Ислам Шахабов, главный врач медицинского центра «Коопвнешторг»:

— Если работодатель не оформляет ДМС и вы выбираете полис самостоятельно, то нужно обратить внимание на услуги, которые в него включены. Вот что стоит проверить, чтобы страховка была удобной и выгодной:

1. Возможность записываться к врачам напрямую через клинику, а не по звонку в страховую компанию. Прямая запись через клинику дает больше возможностей клиенту. Дело в том, что страховщик может долго согласовывать запрос: раздумывать, покрывает ли страховка вашу ситуацию, подбирать специалиста, давать направление. Скорее всего, страховая выберет самый недорогой вариант из доступных вам по страховке, например в самой недорогой клинике и в отдаленном районе. Запись на прием через медицинский пульт страховой компании характерна для бюджетных программ ДМС — это один из способов уменьшения убыточности для страховой.
2. Включена ли медпомощь со стоматологией — в этом случае, если вам придется лечить кариес, ДМС это покроет.
3. Возможность вызова врача на дом.
4. Госпитализация с вызовом коммерческой скорой помощи. Если коммерческая скорая помощь госпитализирует пациента, то его могут разместить с большим комфортом, нежели по ОМС: в одно- или двухместной палате. Обычно в полис включена возможность однократной госпитализации за год.
5. Убедиться, что страховая работает с физлицами. Например, ВСК страхуют по ДМС только сотрудников в рамках корпоративного договора. 
6. Обратить внимание в договоре страхования на перечень услуг, которые попадают в список исключений, — это услуги, которые страховка не покрывает.

Многие работодатели включают ДМС в соцпакет, предоставляемый сотрудникам. При этом в течение года некоторые сотрудники могут уволиться, а также могут быть приняты новые. Договор ДМС при этом может учитывать изменение списка застрахованных лиц. А иногда за увольняемыми сотрудниками компания предпочитает оставлять ДМС, особенно когда деньги за него не возвращаются. Рассказываем, как это все влияет на налог на прибыль и страховые взносы.

Льгота по страховым взносам

Заключая ДМС для своих сотрудников, компания, безусловно, действует в интересах работников. При этом такой бонус не образует объекта обложения страховыми взносами только в случае соблюдения соответствующего условия по сроку. Какой срок будет иметь значение?

Согласно подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами «…суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц…».

На первый взгляд может показаться, что условием для применения льготы является срок самого договора, который должен быть не меньше года. Однако это не так. Полагаем, все дело в том, что в приведенной норме имеется слово «этих». Судя по последнему разъяснению Минфина, приведенному в письме от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400, ориентироваться следует не на срок договора как такового, а на срок страхования работников. Обычно эти сроки совпадают. Но бывают исключения, когда застрахованные лица увольняются и происходит их открепление от ДМС.

В договоре со страховой компанией приводятся списки застрахованных лиц. При этом в течение года может происходить открепление от договора ДМС увольняемых сотрудников и прикрепление принимаемых на работу. Соответственно, в этом случае велика вероятность, что срок страхования уволенных сотрудников составит менее года. Так вот Минфин РФ в указанном выше письме поясняет, что «в случае исключения некоторых работников из продолжающего действовать в отношении этих работников договора организация обязана произвести доначисление страховых взносов на суммы платежей (взносов) по договорам ДМС таких работников».

Таким образом, если в компании увольняется сотрудник, который пользовался ДМС меньше года, то необходимо доначислить страховые взносы на ту часть страховых премий, которая приходится на страхование увольняющегося работника. По крайней мере, так считает Минфин РФ. И если компания не желает столкнуться с доначислениями взносов по итогам налоговой проверки, то лучше доначислить эти взносы самостоятельно.

Что касается прикрепления к ДМС новых работников, то все будет зависеть от срока, на который заключен договор. Если период с момента прикрепления нового сотрудника до момента окончания срока действия договора составит менее одного года, то страховые взносы следует начислять на часть страховой премии, причитающуюся за таких работников. Если период с момента прикрепления нового сотрудника до момента окончания срока действия договора составит один год или более, то страховые взносы начислять не нужно (если, конечно, эти сотрудники не уволятся до того, как срок страхования достигнет одного года).

Расходы в налоговом учете

Расходы на ДМС сотрудников работодатель сможет учитывать при налогообложении прибыли, но тоже при выполнении соответствующего условия по сроку. И вот здесь – внимание – имеется существенное отличие! Да, для получения возможности списывать эти расходы в налоговом учете срок такой же, что и для применения освобождения от страховых взносов – не менее года. Но есть главное отличие: если в случае со страховыми взносами в расчет берется срок страхования работников, то в случае с налогом на прибыль ориентироваться необходимо на общий срок действия договора.

Это следует из формулировки п. 16 ст. 255 НК РФ, где сказано, что «в случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам… добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников». Обратите внимание, что, в отличие от подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, здесь отсутствует слово «этих».

Полагаем, именно это и послужило причиной того, что Минфин РФ приводит разные пояснения в части страховых взносов и в части налога на прибыль. Так, в письме Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947 отмечено, что одним из основных условий включения в расходы на оплату труда по налогу на прибыль взносов налогоплательщика, перечисленных страховой организации по договору ДМС, является срок, на который заключен указанный договор.

Таким образом, расходы на уплату страховых премий по ДМС могут быть исключены из состава уменьшаемых расходов только в том случае, если сам договор ДМС досрочно расторгается до истечения одного года с момента заключения договора (письмо Минфина РФ от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400). Соответственно, если договор не расторгается, а только меняется список застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников, то расходы по такому ДМС можно продолжать учитывать при налогообложении прибыли. И чиновники это подтверждают (письмо Минфина РФ от 29.01.2010 № 03-03-06/2/11).

Что касается прикрепления к ДМС новых работников, то, по мнению Минфина РФ, в случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина РФ от 10.05.2018 № 03-03-07/31371).

Уволенный работник не откреплен от ДМС

Иногда работник увольняется, но продолжает пользоваться страховкой компании. Такое бывает, когда договор не предусматривает возврат части уплаченных денег за открепление лица. В таком случае бывший работодатель не видит смысла обращаться в страховую компанию за откреплением уволившегося сотрудника. 

Что в этом случае необходимо знать? Во-первых, факт увольнения работника не приведет к возникновению у компании обязанности по доначислению страховых взносов. Это объясняется тем, что после увольнения физлицо продолжает оставаться застрахованным лицом. Соответственно, если общий срок страхования данного гражданина по итогу составит не менее одного года, условия для применения освобождения от начисления страховых взносов будут считаться соблюденными. Следовательно, обязанности по начислению страховых взносов у бывшего работодателя не возникнет.

А вот в части налога на прибыль ситуация не такая однозначная. Да, как мы уже отмечали выше, для возможности списания расходов на ДМС в налоговом учете важное значение имеет продолжительность самого договора – не менее одного года. В случае с увольнением работника эта продолжительность не меняется. Но это не означает, что расходы в части уволившегося работника можно без налоговых рисков продолжать учитывать при налогообложении. 

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В случае, когда сотрудник увольняется, а ДМС в отношении него продолжает действовать, расходы, приходящиеся на страхование данного физического лица (за период после увольнения), налоговая инспекция, скорее всего, сочтет необоснованными. Соответственно, во избежание налоговых рисков часть страховой премии лучше не учитывать в расходах в целях налогообложения.

На наличие рисков указывают и имеющиеся разъяснения чиновников на этот счет. Например, в письме Минфина России от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067 сказано что «в случае, если за уволенного работника страховые платежи (взносы) по договору продолжает уплачивать организация, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций, как не соответствующие требованиям статьи 252 Кодекса».

В этом письме речь идет о суммах страховых платежей, которые фирма продолжает уплачивать. Но даже если компания уплатила разовый платеж до момента увольнения сотрудника и после увольнения она не будет производить дополнительных выплат в адрес страховой компании, то все равно часть расходов лучше исключить. Такой вывод следует и из другого разъяснения – письма Минфина России от 05.05.2014 № 03-03-06/1/20922.

В то же время в судебной практике имеются примеры, когда организации удалось отстоять свое право на учет этих выплат по уволенному сотруднику. В постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 29.01.2015 № Ф09-9597/14 судьи указали на то, что в Налоговом кодексе нет ограничений по статусу застрахованного лица. Главное, что в коллективном договоре есть условие, что работник может пользоваться страховкой и после увольнения.

На территории России действует два вида медицинского страхования – обязательное и добровольное. ОМС есть по умолчанию у каждого гражданина страны. Именно благодаря полису обязательной страховки, застрахованный получает стандартные медицинские услуги. Зачастую программа ОМС не удовлетворяет потребности пациента в полной мере, и в этом случае целесообразно оформить полис ДМС. Страховку можно получить при устройстве на работу, но не сразу, а после наработки небольшого стажа. Зачастую организации предлагают оформить ДМС после испытательного срока: что это такое и как правильно вести себя в этой ситуации – вы узнаете далее.

Что такое ДМС после испытательного срока

Добровольное медицинское страхование оформляется в офисе страховщика, через интернет-ресурс или непосредственно в клинике, где хочет наблюдаться клиент. Застрахованному предлагается программа-конструктор, по которой он может самостоятельно выбрать интересующие опции, и оформить договор со страховщиком. Переплачивать за лишние услуги нет необходимости, так как программа выбирается самим клиентом.

В РФ более развито коллективное добровольное страхование. Работодатель заключает договор со страховщиком для всех сотрудников. Такая практика распространена на крупных холдингах, на заводах и вредных производствах. Это говорит о надёжности предприятия, так как работодатель беспокоится о здоровье своего наемного персонала.

Есть такое понятие, как ДМС после прохождения испытательного срока. Это значит, что предприниматель оформляет полис на нового сотрудника только после того, как он отработал определённый период и показал, что он ответственен и подходит на вакантную должность.

Какие услуги обычно входят в ДМС и в чём его преимущества

На предприятии дополнительный договор медстрахования заключается в соответствии в действующими правилами и положениями. Благодаря ему работники получают возможность обслуживаться в клинике с современным оборудованием, посещать узких специалистов и лечить профессиональные недуги.

Плюсы для сотрудника

Оформление полиса ДМС даёт работнику следующие преимущества.

• получение качественной медицинской помощи;
• консультация и лечение у высококвалифицированных узких специалистов;
• диагностика и лечение на новейшем медицинском оборудовании;
• возможность консультации со страховщиком в режиме 24/7;
• экстренная госпитализация и скорая помощь;
• стоматологические услуги (только лечение, без протезирования);
• консервативное и хирургическое лечение;
• компания берёт все затраты по диагностике и лечению на себя.

Кроме того, многие работодатели включают в полис услуги, которые необходимы по виду деятельности предприятия. На вредных производствах, есть риск развития профессиональных заболеваний. Например, люди, работающие в постоянном шуме и при вибрациях, должны наблюдаться у невролога, сурдолога и кардиолога, что также учитывается при оформлении полиса.

Плюсы для организации

Работодатели тоже извлекают определённую пользу, предлагая сотрудникам полис ДМС:

• во-первых, это поднимает рейтинг предприятия, что привлекает новых наемных работников;
• во-вторых, руководитель может не переживать о здоровье своего штата, так как он находится под круглосуточным наблюдением специалистов, а это снижает риск ухудшения самочувствия прямо на рабочем месте, ведь в рабочие часы за коллектив отвечает предприятие;
• в-третьих, это залог успешной работы, ведь здоровый штат – это важная составляющая успеха предприятия.

Кроме того, компания получает налоговые льготы за медстраховку для коллектива. И цена корпоративного договора страхования гораздо ниже, чем индивидуально купленного полиса для каждого сотрудника.

Мотивы заключения ДМС после испытательного срока очевидны, хоть такой подход нельзя считать правомерным. Работодатель предлагает заключить договор медстрахования позже, потому как:

• не хочет оплачивать лечение новому сотруднику в испытательный период;
• хочет присмотреться, стоит ли предлагать такую услугу новому лицу.

С одной стороны действия руководителя вполне понятны, потому как отдавать определённые блага, не будучи уверенным в том, что сотрудник продолжит работать, неразумно. Однако принимая человека на работу, предприятие обязано предложить ему такие же условия труда, как и у других членов коллектива.

В первую очередь нужно заглянуть в коллективный договор – правила медстрахования на предприятии, если такое предусмотрено, прописываются в этом документе. Возможно, что компания разработала отдельные положения о корпоративном ДМС. Какие бы правила не действовали в рамках организации, по закону все права и обязанности одинаковы для всех рабочих.

Несмотря на то, что в законе чётко не прописано, можно ли лишать работника на испытании права на ДМС, за ущемление его прав предусмотрен штраф ст. 5.27 КоАП РФ. Поэтому, если сотрудник и согласился на прохождение испытательного периода без включения его в договор добровольного медицинского страхования, то сразу после принятия на постоянное место работы он должен получить полис. Если работодатель уклоняется от его выдачи или ссылается на временное отсутствие такой возможности – это повод для претензий.

Некоторые компании предлагают заключение договора ДМС только после наработки определённого стажа. Это более правомерно, так как такое условие уравнивает работников, претендующих на получение полиса ДМС.

Сколько будет стоить корпоративное медстрахование

Стоимость полиса зависит от выбранной программы. ДМС страхование – это гибкий конструктор. Компания заплатит за те услуги, которые включит в полис. Однако множество страховщиков, например, СОГАЗ, разрабатывают специальные программы, направленные на удовлетворение потребностей в медицинском обслуживании в соответствии с желанием работодателя и спецификой работы организации.

Как правило, юр. лица сами оплачивают корпоративное добровольное страхование. Это самый распространённый вид оформления ДМС. В индивидуальном порядке полисы покупаются менее активно из-за высокой стоимости. Небольшой процент компаний предлагает работникам частично оплатить за договор медстрахования, а основную часть расходов взять на себя.

Стоимость ДМС с амбулаторно-клиническим обслуживанием для организаций с численность сотрудников 50-200 чел. колеблется в пределах 100000-210000 руб. Если включить в медстраховку услуги неотложной помощи, то это будет стоить в пределах 150000-270000 тыс. руб. Самый дорогой пакет, включающий экстренный стационар стоит до 380000 тыс. руб. Индивидуально разработанные программы стоят на порядок выше. В страховку можно включить санаторно-профилактическое лечение для пенсионеров или всего коллектива, но заплатить такую цену могут себе позволить только крупные холдинги.

Что входит в наиболее популярные программы

Обычно страховые компании разрабатывают специальные корпоративные ДМС-программы для каждой организации. Самые крупные страховщики такие как СОГАЗ, Альфастрахование и др. предлагают своим клиентам следующие продукты:

• Оптимальная защита. Программа предусматривает поликлиническое и амбулаторное обслуживание, неотложную помощь, стандартный перечень анализов;
• Круглосуточная защита. В пакет входит всё вышеперечисленное плюс экстренный стационар и врачебная помощь в круглосуточном режиме.
• Защита на производстве. Помимо амбулаторно-клинического обслуживания, работник получает неотложную помощь при возникновении несчастного случая на производстве. Сюда же входит осмотр и наблюдение узких специалистов.
• Стоматологическая помощь. В стандартном пакете предусмотрена лечение у стоматолога.

Санаторно-курортное лечение включается в договор корпоративного страхования довольно редко. Так же, как лечение хронических заболеваний и сдача специфических анализов.

Если у вас остались вопросы по поводу того, что такое ДМС после испытательного срока, то просьба оставить их в комментариях.

Напоминаем, что все споры с работодателем или страховой может помочь решить юрист. Запишитесь на бесплатную консультацию у онлайн-консультанта.

Просьба оценить пост и поставить лайк.

Подробнее о том, что такое добровольное медицинское страхование сотрудников вы можете узнать далее.