Успешное партнёрство в бизнесе случается не так уж часто, поэтому многие начинают своё дело в одиночку. Для этого прекрасно подходит формат ИП. Но если партнёр действительно необходим, важно правильно оформить деловое сотрудничество. Можно ли открыть ИП на двоих? Нет, потому что статус индивидуального предпринимателя присваивается одному конкретному человеку. Однако варианты партнёрства всё же есть, расскажем о них подробнее.
В каком формате можно зарегистрировать бизнес
Кроме ИП существует много других организационно-правовых форм для организации бизнеса. Они перечислены в классификаторе ОКОПФ, правда, популярны из них не все.
Самый очевидный вариант начать совместный бизнес – это регистрация ООО. Общество с ограниченной ответственностью предназначено как раз для объединения усилий нескольких партнёров. Взаимоотношения участников между собой и с обществом регулируют сразу несколько документов. Это устав, учредительный договор и специальный закон № 14-ФЗ от 08.02.98.
Однако у ООО есть особенности, которые затрудняют получение собственниками дохода от бизнеса. Легально прибыль можно распределять только в виде дивидендов, что разрешено не чаще раза в квартал. А ещё с полученной суммы надо заплатить 13% подоходного налога, потому что ООО и его участник – это разные налогоплательщики.
У индивидуальных предпринимателей таких проблем нет. Вся полученная в бизнесе прибыль принадлежит им на правах собственности и не облагается дополнительным налогом. Да и управлять ИП намного проще, чем компанией. Неслучайно именно эта форма организации бизнеса – самая популярная в России.
Почему нельзя открыть ИП на двоих
Не всегда аббревиатуру ИП расшифровывают корректно. Правильно – индивидуальный предприниматель, а не индивидуальное предприятие. Раньше применялось другое обозначение этого формата – ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица). Такая аббревиатура лучше выражает суть, но труднее воспринимается на слух.
В статье 23 Гражданского кодекса РФ прямо написано, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. То есть никакого индивидуального предприятия в правовой природе не существует.
ИП – это всего лишь статус, который присваивается одному конкретному человеку. Передать, продать или сдать в аренду такой статус невозможно. Это аналогично диплому о профессиональном образовании, воспользоваться им может только тот, кто прошел соответствующее обучение.
Человек, прошедший регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, наделяется правами, которых нет у обычного физлица. Главное из них – право свободно заниматься самостоятельной деятельностью для получения прибыли. К правам прилагаются и дополнительные обязанности предпринимательского субъекта. Причем за их исполнение ИП отвечает личным имуществом, в том числе тем, которое в бизнесе не применялось.
Таким образом, оформление одного ИП на двоих и больше человек невозможно. Не существует правового механизма, который позволял бы распределять между ними права и обязанности. Каждый индивидуальный предприниматель несёт персональную ответственность за свои действия в бизнесе. Но и на полученную прибыль претендует только он.
Негласное партнёрство
Тем не менее, жизнь всегда богаче предложенных теоретических рамок. Поэтому вопрос, как открыть ИП на двоих, всё же решается на практике, но легальным такое партнёрство назвать нельзя. Речь идёт о ситуациях, когда в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется только один партнёр, но ресурсы в бизнес вкладывает каждый.
Разумеется, это прямое нарушение закона, ведь налоги и страховые взносы в таком случае платит только зарегистрированный ИП. Остальные партнёры занимаются незаконной предпринимательской деятельностью и будут нести ответственность в случае выявления этого факта.
Кроме того, при таком варианте риски возникают у всех владельцев бизнеса.
- Тот, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, несёт ответственность всем личным имуществом не только за свои действия, но и за действия компаньонов.
- Остальные рискуют не получить свою долю прибыли от бизнеса, ведь формально они не имеют к нему никакого отношения.
Более-менее легальным выглядит вариант, когда негласный партнёр выдаёт зарегистрированному ИП целевой заём. Деньги в этом случае должны быть потрачены строго на оговоренные цели. Однако это не снимает с займодателя ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, если он реально ею занимается. Да и претендовать в этом случае можно только на получение процентов, а не дохода от бизнеса.
Не спасёт ситуацию и назначение незарегистрированного компаньона на какую-то руководящую должность, например, управляющего магазина или СТО. Партнёры в этом случае оказываются не в равных отношениях, а в позиции «работодатель и наёмный работник». Кроме того, нет смысла направлять одному из собственников долю дохода от бизнеса в виде большой зарплаты, потому что на неё надо заплатить 30% страховых взносов, да ещё удержать 13% НДФЛ.
Учитывая всё сказанное, мы не рекомендуем нашим пользователям рисковать и оформлять одно ИП на двоих. Ничего, кроме проблем, такое сотрудничество не принесёт. Ведь даже родственные и дружеские связи удивительно быстро разрушаются, когда речь заходит о распределении личной ответственности и долей прибыли.
Какие ещё варианты партнёрства физлиц существуют
Как мы уже говорили, в классификаторе ОКОПФ существуют разные организационно-правовые формы. Просто ИП и ООО – самые популярные из них и хорошо проработаны на практике. Если не подходит ни то, и ни другое, можно попробовать вариант простого товарищества.
Все подробности об организации простого товарищества можно узнать из главы 55 ГК РФ, а здесь перечислим основные особенности этой формы бизнеса.
- В товарищество, которое создаётся для получения прибыли, могут вступить только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Это значит, что каждому партнёру надо пройти регистрацию в ИФНС.
- Простое товарищество не является юридическим лицом, товарищи только заключают между собой договор о совместной деятельности.
- Каждый товарищ вносит для организации бизнеса какие-то ресурсы. Ими могут быть не только деньги и имущество, но и знания, навыки, умения, деловая репутация и связи. Если из договора не следует иного, то вклады товарищей предполагаются равными по стоимости. Денежная оценка вклада производится на усмотрение самих товарищей.
- Внесённые вклады, а также полученная в результате совместной деятельности продукция и доходы признаются общей долевой собственностью.
- Каждый товарищ свободен в своей предпринимательской деятельности и вправе заключать сделки, которые не связаны с интересами товарищества. Можно также одновременно участвовать в другом товариществе. Простое товарищество может быть негласным, т.е. необязательно сообщать третьим лицам, что партнёры действуют в общих интересах.
- Прибыль от ведения совместной деятельности распределяется в соответствии с внесёнными вкладами, если договор не предусматривает иное. При этом налоги каждый товарищ платит самостоятельно.
- По обязательствам, возникших у простого товарищества, все его участники несут солидарную ответственность. И в отличие от участников ООО, эта ответственность не ограничена стоимостью вклада.
- При ведении общих дел каждый участник товарищества вправе действовать от имени всех остальных товарищей. Кроме того, можно выбрать лицо, которое будет вести дела товарищества и отвечать за организацию бухучёта.
- В рамках договора о совместной деятельности можно применять только ОСНО или УСН Доходы минус расходы, причём, даже в последнем случае надо платить НДС.
Выводы
Никакой легальной возможности открыть ИП на двоих не существует. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя только одного из партнёров нарушает действующее законодательство и несёт существенные риски для всех компаньонов.
Организовать совместный бизнес партнёры могут в форме хозяйственного общества (ООО или АО) или вступив в простое товарищество.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Индивидуальный предприниматель — это статус конкретного человека. Он самостоятельно ведёт деятельность, сам распоряжается доходами, отвечает по долгам и обязательствам личным имуществом. Поэтому зарегистрировать одно ИП на двоих не получится, но есть другие способы узаконить бизнес с партнёром.
!
По договору простого товарищества даже на упрощёнке прибыль считают по правилам для ОСНО, а с продаж уплачивают НДС. Полученную прибыль каждый участник по отдельности включает в свою налоговую базу по УСН.
Способы открытия ИП для двоих
1. Заключить договор простого товарищества
Совместную деятельность двум ИП можно оформить договором простого товарищества. Его заключают, когда нескольким предпринимателям нужно соединить свои вклады и работать вместе без регистрации юридического лица. Участники вносят вклады в любой сумме и прописывают её в договоре. Если суммы не указывают, то вклады считаются равными по стоимости.
Вместо денег можно вносить другие ценности: оборудование, материалы, товары, офис и другое имущество — их стоимость оценивают и согласовывают сами участники. Прибыль потом делят с учётом доли своего вклада в общее дело — у кого она больше, тот больше и получит. Но можно прописать и другие условия, например, фиксированные суммы или определённые проценты от прибыли.
Договор простого товарищества заключают на любой срок, в том числе бессрочно. При этом каждый участник может вести не только совместный бизнес, но и свой. Расторгают договор по взаимному соглашению или по требованию одной из сторон.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
2. Открыть ООО
В этом случае оба партнёра будут учредителями общего юрлица. ООО нужно регистрировать в ИФНС. При регистрации учредители выступают как физические лица. Деятельность в статусе ИП можно вести как отдельный бизнес.
Чтобы открыть ООО, нужно оформить договор об учреждении общества, протокол собрания учредителей, устав и другие обязательные документы, внести первоначальный вклад — в общей сумме не менее 10 тыс. руб. У каждого партнёра будет доля в компании и право голоса.
Прибыль распределяют пропорционально доле вклада каждого участника ООО. Но получить её можно как минимум раз в квартал — в виде дивидендов, с которых нужно заплатить 13 % НДФЛ. В отличие от ИП, учредители ООО не могут распоряжаться деньгами организации как личными средствами. Ликвидация юридического лица — тоже долгий и непростой процесс.
Бывает, что в качестве ИП оформлен только один человек, а по факту бизнес ведут вдвоём. Налоги и страховые взносы платит официально зарегистрированный ИП. В этом случае есть риск, что второго привлекут к ответственности за незаконное предпринимательство. К тому же такое сотрудничество держится только на честном слове — неофициальный партнёр не будет иметь никакого отношения к бизнесу.
Как открыть ИП на двоих
Тем, кто собирается вести с кем-то совместный бизнес, проще и дешевле оформить ИП и заключить договор простого товарищества. Стать предпринимателями нужно всем участникам. ИП всегда оформляют по месту жительства, а если в паспорте нет прописки — по адресу временной регистрации.
Для открытия ИП в налоговую инспекцию подают документы:
- Заявление о госрегистрации по форме № Р21001.
- Копию паспорта РФ.
- При отсутствии прописки — копию документа, подтверждающего регистрацию по месту проживания.
Сервис, который подготовит документы для регистрации
К документам для оформления ИП можно сразу приложить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме № 26.2-1. Причём в качестве объекта налогообложения нужно выбрать «доходы минус расходы» — согласно п. 3 ст. 346.14 НК РФ его обязаны применять участники договора простого товарищества.
Уведомить налоговую о переходе на УСН можно и позже — в течение 30 дней после регистрации ИП. Но если этого не сделать, придётся работать на общем режиме налогообложения (ОСНО).
Предпринимателям, которые ведут бизнес по договору товарищества, нельзя применять патент.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Договор простого товарищества ИП заключают в простой письменной форме. В нём прописывают:
- виды и размеры внесённых вкладов;
- кто ведёт общие дела от имени товарищей и отвечает за бухучёт;
- как оплачивать расходы на содержание общего имущества;
- как делить прибыль — пропорционально стоимости вкладов или в конкретных процентах, долях, суммах;
- как покрывать убытки, связанные с общим бизнесом;
- как делить имущество после прекращения сотрудничества.
В договор можно вписать условие о том, что простое товарищество будет негласным, тогда про его существование не обязательно сообщать контрагентам.
!
Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок
Статья актуальна на
22.02.2023
Разница между ООО и ИП, что выгоднее
Однозначного ответа, что выгоднее зарегистрировать – ИП или ООО, нет. Все зависит от:
-
вида деятельности;
-
предполагаемого дохода;
-
необходимости в быстром выводе выручки (например, ИП может сделать это проще и быстрее);
-
количестве собственников бизнеса и т.д.
Преимущества и минусы каждой из форм собственности мы привели в конце статьи в виде таблиц.
Но для начала стоит все же разобраться в особенностях регистрации ООО и ИП и доступных налоговых режимах.
Как зарегистрировать ООО
Порядок учреждения ООО прописан в статье 11 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Минимальный размер уставного капитала – 10 тысяч рублей.
ООО вправе действовать на основе типового устава (приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411).
Правила госрегистрации установлены законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Как выбрать адрес
Адресом регистрации юрлица считается тот адрес, по которому находится его руководитель (п. 2 ст. 54 ГК). Адрес указывается в ЕГРЮЛ – едином государственном реестре юридических лиц.
Главное, чтобы налоговики могли реально связаться с учредителем по этому адресу.
Какие нужны документы
Понадобится подать заявление по форме Р11001 (приказ ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@).
Чтобы не заверять подпись у нотариуса, лучше подать документ налоговикам лично. При этом достаточно показать паспорт. Если же подавать документ электронно, например, через сайт ФНС, то, понадобится УКЭП – усиленная электронная подпись.
Ее можно получить в аккредитованном Удостоверяющем центре.
Кроме того, налоговики затребуют решение о создании ООО. Здесь достаточно решения единственного учредителя.
Еще нужен учредительный документ юрлица. Это устав ООО. Он не понадобится, если общество будет действовать на основании типового устава, тогда необходимо только указать номер типового устава, который был выбран.
Необходимо заплатить госпошлину в размере 4 тыс. руб. Этого не нужно делать, если документы на регистрацию будут переданы налоговикам в электронной форме.
О факте создания общества налоговая сама уведомит Социальный фонд и статистику.
Изменений по упрощенке в 2023 году едва ли не больше, чем во всех остальных режимах разом. А главбух, которые все эти изменения умеет применять — на вес золота.
Станьте таким главбухом! «Клерк» запускает новый поток курса профессиональной передподготовки уже в этом марте.
Собрали для этого лучших преподавателей страны, дадим полезные материалы по итогам курса и пришлем официальный диплом.
Узнать больше
Какие документы выдают после регистрации
Момент госрегистрации юрлица – это внесение записи в ЕГРЮЛ. На регистрацию налоговикам дают 3 рабочих дня с момента, как они получат документы.
Обществу выдадут:
-
лист записи ЕГРЮЛ (приказ ФНС от 06.11.2020 № ЕД-7-14/794@);
-
один экземпляр устава с отметкой налоговиков (если не был выбран типовой устав – он обществу не передается);
-
свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. Здесь укажут ИНН и КПП.
Документы могут вручить лично, или передать электронно.
В последнем случае они будут заверены УКЭП ФНС.
Какие налоги платит ООО
Для ООО доступны несколько налоговых режимов:
-
общая система налогообложения (ОСНО, ОСН);
-
Упрощенная система налогообложения – УСН;
-
АУСН (автоматизированная УСН);
-
ЕСХН (единый сельхозналог).
ОСНО
На этой системе придется платить такие налоги:
-
налог на прибыль организаций. Ставка 20%, платить надо с разницы между доходом и расходом, суммы без НДС. Перечень расходов почти не ограничен, но каждый надо документально подтвердить и обосновать;
-
НДС – тут ставки могут быть разными, основная – 20%, но есть еще льготная 10% (для нее надо смотреть постановление Правительства от 31.12.2004 № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»). В некоторых случаях может быть и нулевая ставка;
-
налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством).
-
страховые взносы в СФР за сотрудников (и конечно, НДФЛ);
-
иные федеральные, региональные и местные налоги (в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр).
УСН
При применении УСН не нужно платить налог на прибыль и НДС. Налог на имущество придется платить только по кадастровым объектам.
При УСН платят единый налог. При этом будет выбор из двух налоговых баз: «доходы» и «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК).
В первом случае налоговая ставка – 6%. Во втором – 15%. Но есть и льготные ставки – они зависят от региона, вида деятельности.
Чтобы узнать сколько придется платить в вашем регионе – нужно смотреть местное законодательство. Можно его найти на странице УСН на сайте ФНС. Только не забудьте изменить регион на свой.
Перечень расходов при УСН ограничен. К примеру, не получится учесть в целях уменьшения налоговой базы представительские расходы или затраты на спецоценку.
Доходы и расходы считаются кассовым методом, это значит, что если вам клиент перечислил деньги – они сразу становятся доходом, даже если вы еще не отгрузили товары или не оказали услуги.
Если по итогам года образуется убыток, то на УСН «доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог: 1% от суммы доходов за год (п. 6 ст. 346.18 НК). Если сумма единого налога будет меньше минимального, также придется заплатить минимальный.
Для того, чтобы применять УСН, нужно соблюдать определенные условия.
Перечень причин, когда вы слетите с УСН:
|
Причина |
Пояснения |
|
Превышение лимита по доходам |
Доходы не должны превышать в 2023 году 251,4 млн рублей (если доходы превысили 188,55 млн рублей, применяется повышенная ставка 8% или 28% в зависимости от объекта налогообложения) |
|
Превышение лимита по ОС |
Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей |
|
Превышение лимита по численности сотрудников |
Средняя численность работников в любом из отчетных периодов не должна превышать лимит в 130 (если работников меньше 130, но больше ста, также придется платить повышенные ставки налога) |
АУСН
Пока система доступна пока только в Москве и области, Калужской области и Татарстане (закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
В компании должно быть не более 5 работников. Размер дохода – не более 60 млн руб. Основные средства – не более 150 млн рублей.
Счет должен быть открыт в банке из перечня ФНС.
При этом налог удерживает и перечисляет в бюджет сам банк. Учет доходов и расходов ведется в личном кабинете налогоплательщика.
Сочетать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя. Есть ограничения по операциям и видам деятельности.
Не могут, например, применять АУСН микрофинансовые организации, ломбарды или нотариусы, ИП и организации, которые работают по посредническим договорам и др.
При АУСН не нужно платить НДФЛ и взносы по сотрудникам, фиксированные взносы ИП, но нужно платить 2040 руб. в год взносов на травматизм.
Ставки при режиме «доходы» – 8%. При режиме «доходы минус расходы» – 20%.
Минимальный налог – в размере 3% от доходов.
ЕСХН
Не надо платить налог на прибыль и налог на имущество, которое используется в сельхоздеятельности.
Налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами. Ставка – 6%. Перечень расходов ограничен (п. 2 ст. 346.5 НК).
Доходы и расходы нужно считать кассовым методом.
Чтобы применять ЕСХН, доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства должна быть не менее 70% от общего дохода (подп. 1 п. 5 ст. 346.2 НК).
Чтобы получить освобождение от НДС, нужно соблюдать особые правила. Доход не должен превысить 60 млн руб. (п.1 ст. 145 НК).
Ответственность в ООO
Учредитель ООО не отвечает по его обязательствам (п. 2 ст. 56 ГК). Однако учредителя могут привлечь к субсидиарной ответственности по долгам общества.
Если ООО исключили из ЕГРЮЛ, а владельцы общества действовали недобросовестно, то кредиторы вправе потребовать от владельцев погасить долги общества(п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ, постановление КС от 21.05.2021 № 20-П).
Если общество обанкротилось, и виноваты его участники, то долги общества могут возложить на учредителей (п. 3 ст. 3 закона № 14-ФЗ). Причем свою невиновность придется доказывать учредителям (Обзор судебной практики ВС № 2 (2016), утв. Президиумом ВС 06.07.2016).
Регистрация ИП
Как выбрать адрес
ИП регистрируется строго по месту жительства, то есть по адресу квартиры или жилого дома, где он зарегистрирован. Поэтому, например, зарегистрироваться по адресу офиса нельзя.
Какие нужны документы
Весь перечень документов, которые нужны, чтобы получить регистрацию как ИП, приведен в ст. 22.1 закона № 129-ФЗ. Их надо предоставить в налоговую инспекцию.
-
Потребуется заявление о регистрации. Форму заявления № Р21001 можно найти в приказе ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
-
Нужна копия паспорта.
-
Также нужен документ об уплате госпошлины. Она равна 800 рублей (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК).
В отдельных случаях могут запросить копию свидетельства о рождении или копию документа, подтверждающего место жительства.
Справка об отсутствии судимости понадобится тогда, когда будущий ИП собирается работать в сферах:
-
связанных с несовершеннолетними – например, образование, спорт, отдых;
-
перевозки пассажиров и багажа.
Электронный вариант регистрации ИП
Зарегистрироваться в качестве ИП можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Для регистрации достаточно направить заявление и скан паспорта. Платить госпошлину не нужно.
Можно использовать мобильное приложение «Личный кабинет ИП». Оно также позволяет зарегистрировать ИП.
Установите приложение на мобильный телефон и перейдите по кнопке «Зарегистрировать ИП». Но для завершения регистрации и получения доступа к личному кабинету надо будет прийти в инспекцию.
Приложение само известит о сроках посещения инспекции. Возьмите с собой паспорт. Вам выдадут расписку в получении документов и регистрационную карту с логином и паролем доступа к личному кабинету ИП. Здесь же в инспекции можете оформить УКЭП.
Регистрация ИП должна быть завершена в течение часа после выдачи расписки (письмо ФНС от 11.12.2020 № КВ-4-14/20481@).
Что получит ИП после регистрации
Физлицо получит Лист записи ЕГРИП по форме Р60009 (приказ ФНС от 06.11.2020 № ЕД-7-14/794@). Там будут указаны ФИО предпринимателя, дата выдачи, наименование налоговой инспекции, которая выдала лист, дата записи в ЕГРИП, номер ОГРНИП.
Налоговые режимы для ИП
Для ИП доступны общая система налогообложения, АУСН, НПД, УСН, ЕСХН и ПСН. По УСН, АУСН и ЕСХН условия для ИП схожи с теми, что есть для организаций.
ОСНО у ИП отличается от общей системы для организаций, НПД и ПСН (патентная система налогообложения) организациям недоступны, о них расскажем ниже.
ОСНО у ИП
Для ИП общая система означает, что предприниматель будет платить НДФЛ.
Также ежеквартально надо платить НДС и сдавать декларации по этим двум налогам.
При этом ИП вправе использовать вычеты входного НДС, также, как и организации. Это значит, что если ИП покупает товары с НДС и с НДС их продает, то он заплатит разницу между «исходящим» и «входящим» налогом.
Налоговую базу по НДФЛ ИП вправе уменьшить на профессиональные вычеты, но не более суммы доходов от предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227, ст. 221 НК).
Если доходы, которые можно уменьшить на налоговые вычеты, будут меньше, чем общая сумма вычетов, налоговая база признается равной нулю.
ИП-резидент РФ с суммы доходов до 5 млн руб. включительно НДФЛ рассчитывает по ставке 13%. Когда доходы превысят этот порог, с суммы превышение НДФЛ надо рассчитывать по повышенной ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК). ИП-нерезидент РФ платит НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК).
ПСН
Уплата налога – это фактически покупка патента на определенный вид деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК). Налоговую декларацию подавать не нужно.
Не надо платить НДФЛ, НДС и налог на имущество, если только оно не облагается по кадастровой стоимости. Страховые взносы платить придется (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК).
Средняя численность работников не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК).
Налог надо платить с вмененного дохода по ставке 6%.В некоторых случаях ставка может быть ниже – зависит от местного законодательства.
Срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК).
Если доходы от деятельности на патенте превысят с начала года 60 000 000 рублей, от ПСН придется отказаться (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
Сумма налога зависит не от реального дохода, а от вмененного. Его величину будут определять региональные власти по своему усмотрению, посчитать стоимость патента можно с помощью онлайн-калькулятора ФНС.
НПД
НПД – налог на профессиональный доход или самозанятость. Самый просто налоговый режим, который могут применять и обычные физлица и ИП.
Он подойдет микробизнесу, со скромными оборотами, тем, кто работает сам на себя, без сотрудников.
Ограничения НПД
У вас не должно быть работников, вы не можете заниматься перепродажей товаров или работать по агентским договорам. При этом можно продавать товары собственного производства, например, мебель, сделанную своими руками.
Есть еще ряд видов деятельности, которые не попадают под НПД. Почитать подробнее можно в законе № 422-ФЗ, ст. 4 и 6.
Максимальная сумма дохода самозанятого – 2,4 млн руб. в год.
Как перейти на НПД
Если вы регистрируете ИП «с нуля» – вы можете после регистрации стать плательщиком НПД через мобильное приложение «Мой налог»/ веб-кабинет «Мой налог» либо через любой банк, участвующий в эксперименте.
Если вы уже являетесь ИП и применяете УСН, ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого вы обязаны отправить в ФНС уведомление о прекращении УСН или ЕСХН.
Если вы – ИП на патенте, то придется дождаться окончания действия патента или уведомить ФНС о том что прекращаете деятельность, по которой получен патент.
Не забудьте сдать декларацию и заплатить страховые взносы за период до перехода на НПД.
Ответственность ИП
ИП, как гражданин, отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом (ст. 24 ГК). Кроме личного имущества, на которое взыскание не накладывается. Например, это единственное жилье должника, земельный участок под ним, и предметы домашнего обихода (ст. 446 ГПК).
Имущество гражданина как физлица и ИП не разграничено (п. 55 постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50). Даже если прекратить статус ИП, по долгам бизнеса гражданину придется ответить (письмо Минфина от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).
При этом задолженность по уплате налогов и пени может быть признана общим долгом супругов (определение ВС от 25.09.2020 № 302-ЭС20-12854).
Кроме того, долги по налогам с бывшего предпринимателя вправе взыскать без суда – с помощью приставов. Порядок принудительного взыскания долга зависит от того, когда инспекторы приняли решение о взыскании. Когда гражданин еще был ИП, или когда уже перестал.
Исполнительное производство, которое возбудили в отношении ИП, нельзя закрывать после отказа от этого статуса (постановление КС от 23.06. 2022 № 26-П).
Что выбрать: ИП или ООО
Чтобы вам было проще определиться, все преимущества и недостатки каждой формы бизнеса мы собрали в таблицы.
Таблица 1. Преимущества и недостатки ИП
|
Преимущества |
Недостатки |
|
Простая регистрация |
Фиксированные страховые взносы, не зависят от наличия/отсутствия дохода |
|
Отсутствие уставного капитала |
Полная финансовая ответственность |
|
Можно обойтись без бухгалтера, нет бухучета (если есть сотрудники, скорее всего бухгалтер вам понадобится) |
Запрещено заниматься некоторыми видами деятельности |
|
Возможность работать на патенте или быть самозанятым |
В ИП не станут вкладываться инвесторы, они предпочитают ООО с возможностью вхождения в бизнес (получения доли) |
|
Проще вывести средства из бизнеса |
Невозможно продать бизнес в целом (можно продавать только оборудование, недвижимость и т.д.) |
|
Проще прекратить деятельность |
Отдельные ограничения для спецрежимов для ИП (НПД, патент) |
Таблица 2. Преимущества и недостатки ООО
|
Преимущества |
Недостатки |
|
Участники отвечают по обязательствам только в рамках своих долей в уставном капитале |
Обязательный бухучет, бухгалтерская отчетность |
|
Нетрудно продать бизнес комплексно |
Сложнее вывести средства из оборота |
|
Проще привлечь инвесторов, получить грант, субсидию и даже кредит |
Нельзя использовать патентную систему |
|
Нет ограничений по видам деятельности (но нужно учитывать режим налогообложения) |
Сложнее зарегистрироваться и ликвидироваться |
Ориентируйтесь на ваши цели и задачи бизнеса. Например, если хотите раскрутить бизнес и продать его, то нужно выбирать ООО. Если собираетесь вести бизнес с партнерами – ваш вариант тоже ООО.
Хотите всем управлять самостоятельно, не собираетесь брать сотрудников – регистрируйте ИП.
Для старта бизнеса, когда нужно проверить гипотезу – зайдет / не зайдет тоже проще использовать ИП. Тем более, что с предпринимателями охотно работают даже маркетплейсы, а малый бизнес еще и активно поддерживает государство.
«Клерк.Премиум» – подписка, которую любят бухгалтеры.
-
эксперты рядом 24 на 7: ответят на вопросы, помогут заполнить отчет, настроить 1С, разобраться в изменениях;
-
более 600 вебинаров и онлайн-курсов специально для бухгалтера;
-
выгодная цена! За курсы и вебинары даем сертификаты.
Забирайте лучший бухгалтерский подарок!
Разбираемся, как выбрать оптимальную организационно-правовую форму ведения бизнеса в зависимости от специфики деятельности, количества участников и предполагаемых вложений. Стоит заранее уточнить отличия в налоговой и бухгалтерской отчетности и понять, какая ответственность распространяется на ИП и ООО.
- Что такое ИП и ООО
- Выбор между ИП или ООО: общие рекомендации
- Как ИП и ООО распоряжаются деньгами
- Фиксированные платежи и налоги
- Привлечение инвестиций
- Особенности бухгалтерского и налогового учета
- Что легче открыть — ИП или ООО?
- Что проще закрыть — ИП или ООО?
- Плюсы и минусы ИП
- Плюсы и минусы ООО
Подход и цели у каждого предпринимателя индивидуальны. Поэтому вести споры о том, какая форма представляет собой наиболее выгодные условия для ведения бизнеса в общем не имеет смысла, считает Олег Кириллов, партнер юридической компании «Холсдвей». Тем не менее, если вы планируете открыть бизнес, прояснить ключевые отличия между ИП и ООО вам будет полезно.
Чтобы выбрать подходящую форму ведения бизнеса, необходимо четко представлять специфику будущей компании, учитывать все тонкости для ее дальнейшего развития и привлечения прибыли и, конечно, понимать преимущества и недостатки той или иной организационно-правовой формы.
Для начала разберемся с терминологией.
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физлицо, которое зарегистрировано для осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Регистрация гражданина в качестве ИП позволяет вести бизнес в любом субъекте РФ.
Но на ИП распространяются некоторые ограничения.
Существуют определенные виды деятельности, которыми ИП заниматься не сможет. В частности, ИП не подойдет тем, кто хотел бы заняться клиринговой деятельностью, страхованием от своего имени, частной охранной деятельностью, производством и продажей крепкой алкогольной продукции, оружия, боеприпасов, открыть ломбард, управлять активами на рынке ценных бумаг.
Евгений Леонов
юрист юридической компании «Приоритет»
Одним словом, ИП не может заниматься деятельностью, требующей лицензии, за исключением пассажирских перевозок, образовательной деятельности и частной детективной деятельности.
Несмотря на то, что ИП можно открыть без партнеров, эта форма ведения бизнеса позволяет нанимать сотрудников. При этом вся прибыль, имущество, технологии будут принадлежать только предпринимателю.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это коллективная форма собственности, хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими физическими и/или юридическими лицами, его уставный капитал разделен на доли.
В отличие от ИП, ООО создается с образованием юрлица. Это довольно распространенная альтернатива ИП на уровне малого и среднего бизнеса.
Если вы решили вести бизнес с партнером или группой лиц, ИП вам не подойдет.
Олег Кириллов («Холсдвей») называет несколько факторов, которые помогут определить целесообразность оформления ИП или ООО: количество лиц, планирующих заниматься бизнесом; масштаб или объем открываемого дела; виды деятельности будущего предприятия.
Если вы планируете заниматься деятельностью, где не требуется большое количество человек, оптимально выбрать ИП. Например, открывая небольшой салон красоты, домашний ресторан или интернет-магазин, стоит присмотреться к индивидуальному предпринимательству, поскольку масштаб, количество участников и система налогообложения будут наиболее выгодными и привлекательными для бизнесменов.
Если предприниматели задумывают о создании масштабной компании с дальнейшим расширением в геометрической прогрессии, исходя из финансовых соображений, целесообразнее будет создать ООО, поскольку оно требует большого капиталовложения. Кроме того, не стоит забывать и о самом виде деятельности, поскольку, например, занятие строительством включает в себя большое количество строительно-монтажных работ, многие из которых требуют наличия лицензии, что невозможно при ИП.
Как ИП добавить ОКВЭДы
Читать инструкцию
ИП может тратить деньги как хочет: на личные нужны, на нужды бизнеса. Как-то оформлять или платить с этого налог не нужно.
Из ООО, напротив, вывести деньги не так-то просто. Можно либо выплатить прибыль через зарплату, либо распределить прибыль и начислить дивиденды. Но в обоих случаях с суммы нужно заплатить НДФЛ, а если это будет вариант с зарплатой, то еще и взносы.
По сравнению с ООО, у ИП гораздо меньше налогов и с отчетностью дела обстоят гораздо проще. Но есть одна важная особенность ИП, на которую многие не обращают внимание: обязанность платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС не зависит от того, вел деятельность ИП или нет, приносила ли его деятельность прибыль или была убыточной.
Ежегодно размер взносов ИП увеличивается. В 2022 году он составляет 43 211 руб., из них 34 445 руб. отчисляются на обязательное пенсионное страхование и 8 766 руб. – на обязательное медицинское страхование.
Что касается ООО, то если оно убыточно, налог на прибыль не начисляется и не платится.
ИП может применять патентную систему налогообложения, которая в определенных видах деятельности очень выгодна для бизнеса, в то время как для ООО патент недоступен. Предпринимателю также следует учитывать, что размеры штрафов за различные административные правонарушения для ИП гораздо меньше, чем для ООО за те же самые правонарушения.
Евгений Леонов
юрист юридической компании «Приоритет»
В целом стоит отметить, что существует несколько систем налогообложения и правила работы на них почти одинаковые:
- основная (ОСНО)
- упрощенная (УСН)
- патентная (ПСН) – только для ИП!
Главное, что нужно помнить: ограничением служит система налогообложения, а не форма бизнеса. Например, «упрощенку» могут применять как ИП, так и ООО. Налог считается для них по одинаковым правилам. Но ИП на любой системе налогообложения платит еще и фиксированные страховые взносы, а ООО — взносы за директора, если он трудоустроен.
Легкая работа без бухгалтера для ИП и ООО на УСН: несложная отчетность и налоги, документы, сделки и оплаты, кадровый учет, интеграция с банками и кассами
Попробовать
На ОСНО платят НДС. Поэтому если вы понимаете, что вам придется работать с НДС, то лучше выбирать ООО, потому что для ИП это будет невыгодно. ИП на ОСНО потребуется бухгалтер.
Если вы планируете работать с крупными организациями, то ООО для них будет надежнее. Если же в основном взаимодействие будет происходить с физлицами, то лучше зарегистрировать ИП.
И ИП, и ООО с сотрудниками платят за них одинаковые налоги и подают отчеты.
Юрист Евгений Леонов («Приоритет») обращает внимание на то, что ИП, по сравнению с ООО, сложнее привлечь дополнительные инвестиции.
Банки неохотно дают им кредиты, так как из-за упрощенной отчетности этот бизнес не такой прозрачный, и зачастую довольно сложно оценить платежеспособность индивидуального предпринимателя. В состав ИП дополнительных инвесторов принять тоже не получится, так как это единоличный бизнес.
В ООО можно принять новых инвесторов, включив их в состав участников общества. Таким образом, появляется возможность привлечь в компанию дополнительные финансовые вливания, которые можно в дальнейшем направить на развитие бизнеса.
Налоговый учет ведут и ИП, и ООО, так как все они платят налоги. Бухгалтерский учет отражает все хозяйственные операции на предприятии, и его обязаны вести только организации. Это сложное направление, поэтому часто в ООО им занимаются бухгалтера.
ООО легче переживает периоды простоя. Если его деятельность приостановилась, то можно отправить всех сотрудников в отпуск без содержания и сдавать нулевую отчетность.
ИП придется при любой ситуации платить страховые взносы за себя, даже если он вообще не ведет деятельность. Каждый день простоя ИП будет чего-то стоить. С другой стороны, всегда можно быстро закрыть ИП и при желании снова открыть его спустя время.
Налоговые льготы
Налоговые льготы обычно предоставляются малому и микробизнесу. Под это определение могут попасть как ИП, так и ООО. Поэтому нельзя сказать, что одна из форм ведения бизнеса имеет в этом смысле преимущество.
Но вновь открытые ИП в 2022 году, в отличие от ООО, могут воспользоваться налоговыми каникулами.
Сегодня открыть ИП или ООО можно онлайн. Причем если вы будете подавать документы на регистрацию в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не нужно. При подаче документов лично придется сформировать и оплатить квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 руб. Для регистрации ИП также потребуются заявление о госрегистрации физлица в качестве ИП (форма № Р21001) и копия паспорта.
Зарегистрировать ИП однозначно дешевле и проще. А вот ООО открыть сложнее, потому что потребуется больше документов (перечень установлен в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), нужно подготовить устав, учредительный договор. Размер госпошлины за регистрацию составляет 4 000 руб.
После государственной регистрации у учредителя ООО есть обязанность оплатить уставный капитал на расчетный счет ООО, открытый в любом банке, обычно это 10 000 руб. – меньше он быть не может (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). У ИП такого понятия, как «уставный капитал», нет вообще.
В такой «свободе» от уставного капитала есть и существенный минус. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. ООО тоже отвечает по обязательствам своим имуществом, но зачастую сумма ответственности равна для ООО сумме уставного капитала, которая в большинстве случаев не превышает 10 000 руб.
Евгений Леонов
юрист юридической компании «Приоритет»
Индивидуальный предприниматель не сможет продать или переоформить свой бизнес на кого-либо другого. Но он вправе продать свое имущество, а ИП закрыть. В случае с ООО продать или переоформить бизнес можно, сохранив тем самым бренд и наработанную компанией репутацию на рынке.
Закрыть ИП гораздо проще. Фактически достаточно оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. и подать заявление (форма № Р26001) в налоговую инспекцию о прекращении своей деятельности. При подаче заявления через интернет пошлину платить не нужно. На шестой рабочий день вы получите лист записи ЕГРИП, в котором будет указано, что деятельность ИП прекращена.
С закрытием ООО все обстоит сложнее. Тут и пошлина 800 руб. (не уплачивается в случае направления документов в электронном виде), и необходимость публикации о ликвидации компании в «Вестнике государственной регистрации», большее количество закрывающих документов.
Необходимо уведомить кредиторов, и все это по срокам займет в лучшем случае месяца четыре. При этом может возникнуть выездная проверка со стороны налоговой инспекции со всеми вытекающими последствиями в виде доначислений, пеней и штрафов.
Евгений Леонов
юрист юридической компании «Приоритет»
Документ о государственной регистрации ликвидации юридического лица — лист записи ЕГРЮЛ — выдают на шестой день после подачи документов.
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Скорость и простота процесса регистрации. Можно зарегистрироваться за сутки через приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». | Единолично управляет бизнесом и отвечает по всем обязательствам собственным имуществом (квартирой, автомобилем, средствами на банковском счете) |
| Небольшой пакет документов для регистрации | Ограничение сферы деятельности |
| Прибыль — личная собственность предпринимателя | Невозможность разделения или продажи своего бизнеса |
| Можно выбирать из нескольких видов упрощенных систем налогообложения. Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым. | Банки и инвесторы скептически относятся к такой форме ведения бизнеса и не доверяют частным предпринимателям |
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Форма удобна как для участников, так и для инвесторов, поэтому более привлекательна для инвестиций | При регистрации и ликвидации нужен большой перечень документов, процедура регистрации — непростой процесс по времени и подготовке |
| Если инвестор захочет войти в состав участников, достаточно оформить на него часть доли в уставном капитале | Ведение сложного бухгалтерского учета, необходимость привлечения профессионала |
| Как войти в ООО, так и выйти из него участники могут в любое время, по их собственному желанию | Большой объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам |
| ООО подходит для большого числа видов деятельности | Штрафы гораздо выше, чем у ИП |
| В ООО возможно уменьшить налог на прибыль из-за списания убытков прошедших лет текущими периодами | Необходимость регистрации в ПФР, ФФОМС, ФСС, Росстате |
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Зарегистрировать ИП
ООО и ИП (супруга учредителя ООО) занимаются одним видом деятельности и оба применяют УСН: признают ли это «дроблением бизнеса»?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу:
ООО и ИП сидят в одном помещении. Оба на УСН 6%. ИП это супруга одного из учредителей ООО.
Вид деятельности: проектирование. Сложные дорогостоящие проекты делает ООО, простые и недорогие отдаются ИП.
Есть ли тут риски признать такую ситуацию дроблением бизнеса?
Добрый день.
Цитата (Коромысло):ООО и ИП сидят в одном помещении.
Буквально в одной комнате? Или комнаты всё-таки разные?
Кто из них является собственником или арендатором помещения? На каком основании и на каких условиях два разных хозяйствующих субъекта пользуются одним помещением?
Цитата (Коромысло):Сложные дорогостоящие проекты делает ООО, простые и недорогие отдаются ИП.
То есть некая сортировка заказчиков заключается ещё до заключения договора? Кто её осуществляет? Как поступите, если у заказчика проект небольшой, но он хочет видеть исполнителем непременно ЮЛ, а не ИП?
Какие сделки совершаются между ООО и ИП, помимо совместного использования помещения? Какие сотрудники (помимо видимо уборщицы) участвуют в деятельности и ИП, и ООО?
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Спасибо за ответ!
Цитата (Александра Кривошеева):Буквально в одной комнате? Или комнаты всё-таки разные?
Это open офис, больше 200 кв.м.
Цитата (Александра Кривошеева):Кто из них является собственником или арендатором помещения?
Два учредителя с долями 50 на 50 также по 1/2 собственники помещения.
Цитата (Александра Кривошеева):На каком основании и на каких условиях два разных хозяйствующих субъекта пользуются одним помещением?
ООО арендует у собственников. ИП просто использует как супруга собственника.
Цитата (Александра Кривошеева):То есть некая сортировка заказчиков заключается ещё до заключения договора? Кто её осуществляет? Как поступите, если у заказчика проект небольшой, но он хочет видеть исполнителем непременно ЮЛ, а не ИП?
Сортирует менеджер по работе с новыми клиентами. Заказчику откажут, если небольшой проект, но хочет именно ООО. Работники ООО не заинтересованы в более низкооплачиваемой работе.
Цитата (Александра Кривошеева):Какие сделки совершаются между ООО и ИП, помимо совместного использования помещения?
Никакие
Цитата (Александра Кривошеева):Какие сотрудники (помимо видимо уборщицы) участвуют в деятельности и ИП, и ООО?
Не очень понятен вопрос. Проектировщики. Или вы имеете в виду, нет ли совмещения? Нет.
Цитата (Коромысло):Это open офис, больше 200 кв.м.
Стоило бы обособить (отгородить временными перегородками) часть, занимаемую ИП и его сотрудниками.
Цитата (Коромысло):Два учредителя с долями 50 на 50 также по 1/2 собственники помещения.
ИП нужно заключить отдельный договор аренды, т.к. второй учредитель с большой вероятностью не состоит в близком родстве с ИП.
Цитата (Коромысло):Сортирует менеджер по работе с новыми клиентами.
Так как менеджер рекомендует обращаться к ИП, при проверке могут расценить как безвозмездно полученные ИП услуги.
Цитата (Коромысло):Не очень понятен вопрос. Проектировщики. Или вы имеете в виду, нет ли совмещения? Нет.
Я имела в виду работников, параллельно выполняющих задания для ООО и для ИП.
Это вот те риски, что увидела.
Цитата (Коромысло):признать такую ситуацию дроблением бизнеса?
С целью незаконной оптимизации налогообложения? — Если «чисто» всё по упомянутому выше, то такого риска у вас вроде нет.
Цитата (Александра Кривошеева):С целью незаконной оптимизации налогообложения? — Если «чисто» всё по упомянутому выше, то такого риска у вас вроде нет.
Выгода на экономии на НДФЛ с дивидендов. По этому поводу возможно что-либо предъявить?
Проверить себя или контрагента по санкционным спискам
Вы имеете в виду, что если меньше заказов у ООО, то меньше и распределяемая прибыль? Формально конечно можно придраться и к этому. Хотя довольно опосредованная выгода и нет там прямой однозначной связи.
Поищите, как обезопасить себя и доказать, что если бы работники тратили время на простые (дешёвые) проекты, то где бы они его брали на выполнение дорогих и более сложных. Может быть у ООО и ИП персонал в принципе разной квалификации; специализация разная, что-то еще.
Пристальное внимание вам в любом случае обеспечено, так что просто помните, что о необходимости «соломки подстелить» нужно позаботиться сразу, заблаговременно. Ну а дальше уже как сумеете убедить налоговиков или суд (в худшем случае).
Цитата (Александра Кривошеева):Вы имеете в виду, что если меньше заказов у ООО, то меньше и распределяемая прибыль?
Да. Если бы было всё от ООО, то те деньги, которые ИП забирает с расчетного счета на свою карту, как доход от предпринимательской деятельности, облагались бы НДФЛ в случае ООО.
ООО и ИП – это две организационно-правовые формы ведения бизнеса. Каждая из них имеет свои особенности, которые являются плюсами для развития одного направления деятельности, но минусами для другого. Поэтому однозначно ответить на вопрос, что лучше открыть ИП или ООО невозможно. Наши эксперты сравнили формы ведения бизнеса по различным критериям, но ним сможете выбрать ту, что подойдет именно вам.
ООО vs. ИП – отличия
Отличия между ООО и ИП в первую очередь состоят в том, что Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, а ИП – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Соответственно их деятельность регламентирована разными законами, к ним предъявляются разные требования со стороны контролирующих органов.
В чем состоят основные отличия:
- Ответственности по обязательствам.
- Возможных направлениях деятельности.
- Органах управления.
- В порядке регистрации бизнеса.
- Различие в возможных системах налогообложения.
- В способе выплаты налогов.
- Величиной штрафных санкций.
- В порядке ведения бухгалтерской отчетности.
- В ответственности по долгам.
- Порядке ликвидации.
Не смотря на отличия, соответствия между ООО и ИП в осуществлении деятельности также есть:
- Обе формы организации бизнеса могут принадлежать одному владельцу.
- При регистрации автоматически присваивается система налогообложения ОСНО, для перехода на УСН потребуется писать заявление.
- В соответствии с законодательством они обязаны оплачивать налоги и другие обязательные платежи.
- Могут брать кредиты, заключать контракты, участвовать в тендерах.
- Могут работать с НДС и без.
- ИП и ООО могут принимать участие в государственных программах поддержки малого и среднего бизнеса – получать гранты, пользоваться льготными кредитами, льготами по налогообложению и т. д.
- На ООО и ИП одинаково распространяются требования о лицензировании и получении дополнительных разрешений в зависимости от выбранных кодов.
Что выгоднее
ИП выгоднее открывать тому, кто желает вести бизнес один. Он может работать даже без наемных сотрудников, вести минимальный бухгалтерский учет, свободно распоряжаться собственной прибылью. После становления бизнеса на ноги, для его расширения, можно открыть ООО.
Если вы планируете открыть компанию с привлечением средств третьих лиц, хотите развить крупный бизнес, планируете работать с солидными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО.
Налоги при ИП и ООО
Обе формы бизнеса могут находиться на общей или упрощенной системах налогообложения. Они могут перейти на УСН без дополнительных условий, при соблюдении требований по численности работников, остаточной стоимости основных средств и максимальной выручке.
ИП дополнительно может быть на патенте, платить единый сельскохозяйственный налог или налог на профессиональный доход. В этом случае ставки налогов будут минимальными.
Для ООО доступен только ЕСХН.
Ставки налогов по УСН одинаковые. Разница в величине налога на прибыль для ООО на ОСНО она составляет – 20%, а предприниматель платит подоходный налог в размере 13%.
Разница в уплате взносов в фонды:
- ИП может работать без наемных работников и платить фиксированные платежи в ПФР и фонды за себя, но делать это необходимо даже, если в отчетный период деятельность не осуществлялась и дохода не было.
- Деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, поэтому уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%). Если компания приостановила деятельность и зарплата не начисляется, взносы не уплачиваются.
Ограничения
Предприниматели и ООО имеют ограничения в сферах деятельности. Они касаются как видов направлений работы, так и использования прибыли, ведения учета и отчетности и т. д.
Ограничения для ООО
По видам деятельности. Чем не могут заниматься ООО:
- осуществлять деятельность, касающуюся работы с любым видом боевого вооружения и военной техникой;
- открывать ПИФы и пенсионные фонды;
- трудоустройством граждан за рубежом;
- производить и распространять психотропные и наркотические вещества и др.
Ограничения по использованию собственной прибыли. Учредитель ООО не может взять деньги из кассы по своему желанию, в любой момент. Получить прибыль он может только в виде дивидендов, после уплаты налога на прибыль и НДФЛ. У ИП вся выручка принадлежит ему, поэтому, он распоряжается ей, когда угодно и, как угодно. Она облагается налогом только один раз.
В пополнении счета. Учредители могут вносить денежные средства только определенными способами: как дополнительный взнос в уставный капитал, в виде финансовой помощи или займа учредителя.
Ограничения для ИП
По видам деятельности. Для ИП список ограничений значительно шире.
Чего не могут делать предприниматели:
- производить и продавать крепкий алкоголь;
- осуществлять деятельности в области оказания страховых услуг, туристического бизнеса, банков, ломбардов, ПИФов;
- заниматься частной охраной;
- воздушными пассажирскими и грузоперевозками;
- любой деятельностью, связанной с психотропными, наркотическими веществами, взрывчатыми материалами и вооружением, др.
По привлечению инвесторов и продаже. ИП не сможет привлекать инвесторов для расширения компании. Продать долю или весь бизнес в этом случае невозможно.
По адресу регистрации бизнеса. ИП должен зарегистрировать бизнес строго по месту своей регистрации, указанной в паспорте. Если регистрация отсутствует, допустимо открыть бизнес по временной прописке, но должны быть выполнены установленные ограничения по сроку.
По регистрации. ИП может быть зарегистрировано одно и только на себя, тогда как ООО можно регистрировать несколько, с участием одного и того же учредителя.
Ответственность
Поскольку общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, в большинстве случаев рискует только уставным капиталом и имуществом ООО. Субсидиарная ответственность по долгам общества возлагается редко, в случаях, когда будет доказано, что учредители действовали недобросовестно, неразумно и предумышленно.
ИП, в качестве физического лица, отвечает по своим долгам почти всем своим имуществом, кроме неприкосновенного (п. 1 ст. 446 ГПК РФ).
Величина штрафов на юридические лица выше, чем на ИП. В таблице на примерах показана разница.
|
Нарушение |
ИП |
ООО |
|
Максимальное |
50 тыс. руб. |
1 млн руб. |
|
За нарушение трудового законодательства |
До 5 тыс. руб. |
До 50 тыс. руб. |
|
За неприменение ККТ |
До 10 тыс. руб. |
До 30 тыс. руб. |
|
Нецелевое расходование наличной выручки |
До 5 тыс. руб. |
До 50 тыс. руб. |
|
Нарушен порядок применения ККТ |
До 3 тыс. руб. |
До 10 тыс. руб. |
Таким образом, ООО придется платить при нарушениях больше чем ИП в 3–10 раз.
Репутация
Эксперты утверждают, что доверие к ООО у контрагентов выше, чем к ИП. Особенно это касается среднего и крупного бизнеса. Несмотря на то, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а ООО только уставным фондом, солидные компании предпочитают налаживать постоянные связи с юридическими лицами.
Повышает деловую репутацию ИП (и ООО тоже) наличие печати, расчетного счета, применение современных способов проведения операций, онлайн-банкинга, наличие сайта и т. д.
«За» ИП
В поддержку открытия ИП выступают многие факторы: простые процедуры регистрации и ликвидации, простой налоговый учет, меньшая ставка по налогу на прибыль и т. д.
Простота регистрации
Для регистрации ИП потребуется только паспорт, заявление, квитанция об оплате госпошлины (в некоторых случаях). Не потребуется писать или выбирать Устав, составлять учредительный договор, протокол собраний участников, другие учредительные документы. Не нужно назначать директора, можно вести деятельность самостоятельно и не нанимать сотрудников.
Проще оформить кредит
Предприниматель может оформить кредит на себя, как на физическое лицо с предоставлением минимального количества документов. ООО потребуется собирать финансовую и налоговую отчетность, предоставлять обеспечение. Условия по кредитованию частных лиц более мягкие, чем юридических – ставка ниже, срок больше, есть возможность оформить кредит без залога и поручительства. Оформить кредитную карту на физическое лицо также проще, чем бизнес-карту. Условия оформления кредитных карт для физических лиц также лучше, чем для бизнеса – предлагается более длительный беспроцентный период, возможность снятия наличных и т. д.
Быстрая ликвидация
Чтобы закрыть ИП достаточно написать заявление, погасить долги по налогам и штрафам и уплатить госпошлину. Срок закрытия ИП (при условии отсутствие долгов) 5 дней.
В ООО процедура закрытия может длиться несколько месяцев. Потребуется уведомить госорганы, кредиторов, налоговая произведет проверку бухучета, составить ликвидационный баланс и т. д. Все операции имеют установленный законом порядок проведения и срок, поэтому произвести закрытие ООО быстро не получиться.
Быстрый вывод прибыли
Предприниматель может снимать деньги со счета в любой момент.
«За» ООО
В поддержку ООО выступают следующие факторы: престиж, более благозвучное название бизнеса, чем просто ФИО, возможность открыть совместное предприятие с партнерами, доступность широкого выбора видов деятельности, уровнем ответственности.
Престиж
Быть владельцем ООО более престижно, чем ИП. Вероятность, что именно с вами заключат договор контрагенты выше, чем у ИП.
Открытие совместного бизнеса и возможность его продажи
В деятельность ООО могут вложиться несколько участников, физических или юридических лиц, каждый из которых будет иметь свою долю. ИП не сможет привлекать дополнительных лиц для расширения бизнеса.
Участник ООО может продать свою долю в бизнесе и выйти из состава учредителей или учредители могут продать компанию. ИП продать невозможно.
Можно приостановить деятельность без дополнительных расходов
Организации уплачивают страховые взносы с зарплат своих сотрудников. Если деятельности ООО приостановлена, взносы платить не потребуется, т. к. зарплата в этом случае начисляться не будет. Когда ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода.
Большая возможность выбора вида деятельности
ООО за некоторыми ограничениями смогут открывать любые направления развития бизнеса, у ИП их значительно больше.
Ответственность по долгам
Если вы опасаетесь отвечать по долгам всем своим имуществом, открывайте ИП. Вы будете нести ответственность в размере своей доли вложения в компанию.
Таблица отличий
Главные отличия между ООО и ИП:
|
Параметры сравнения |
ИП |
ООО |
|
Документы для регистрации |
Паспорт |
Протокол собрания учредителей или решение единственного участника; Учредительный договор; Устав |
|
Величина госпошлины за регистрацию |
4000 рублей |
800 рублей |
|
Адрес регистрации |
По месту прописки предпринимателя |
Регистрация по месту нахождения бизнеса или по месту регистрации учредителя или директора |
|
Ограничения в видах деятельности |
Есть ограничения |
Ограничений практически нет, только в отдельных направлениях |
|
Управляющий орган |
Индивидуальный предприниматель |
Директор, ряд решений принимает собрание учредителей |
|
Возможность продажи доли или бизнеса |
Нет |
Есть |
|
Ответственность по обязательствам |
Всем имуществом |
Участник отвечает в пределах внесенной в уставный капитал доли |
|
Порядок внесения денег в бизнес |
Без ограничений |
Только, если участник делает дополнительный взнос в уставный капитал, оказывает финансовую помощь или предоставляет заем ООО |
|
Получение прибыли |
Без ограничений |
Учредители получают доход в виде дивидендов, который облагается дополнительным налогом |
|
Страховые взносы |
Уплачивают фиксированные страховые взносы |
Платит взносы только при фактическом осуществлении деятельности и наличии сотрудников |
|
Штрафные санкции |
До 50 тыс. рублей |
До 1 миллиона рублей, дополнительно могут накладываться штрафы на должностных лиц |
|
Порядок ликвидации |
Простой и быстрый |
Долгий и достаточно сложный |
Плюсы и минусы ИП и ООО
В чем преимущества и недостатки регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя:
|
Плюсы открытия ИП |
Минусы открытия ИП |
|
Простая регистрация бизнеса, можно открыть ИП самостоятельно, не привлекая специальные компании |
Можно открыть не под все направления деятельности |
|
Можно открыть ИП на патенте с минимальными налогами |
Солидные контрагенты могут опасаться работать с ИП в длительной перспективе |
|
Возможность распоряжаться собственными деньгами, выводить их со счета или вкладывать в бизнес без ограничений |
Регистрировать бизнес можно только по месту прописки |
|
Если предприниматель работает один, ему не нужно сдавать зарплатную и кадровую отчетность |
Нельзя продать долю в бизнесе |
Плюсы и минусы ООО:
|
Преимущества открытия ООО |
Недостатки открытия ООО |
|
Практически нет ограничений по выбору направлений деятельности |
Для регистрации потребуется оформить пакет документов, часто приходится для этого обращаться в специализированные компании |
|
Ответственность учредителя только в пределах доли, внесенной в Уставный капитал |
С дивидендов необходимо платить подоходный налог |
|
Можно продать свою долю или весь бизнес |
Достаточно сложное ведение бухгалтерского учета, необходимость соблюдения кассовой дисциплины |
|
Статус ООО более престижный, а название компании звучит более убедительно, чем просто Фамилия ИП |
Возможная сумма штрафов высокая |
FAQ
В чем отличия ИП и ООО в списании убытков прошлых лет?
При ОСНО компания может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, чтобы уменьшить налог на прибыль. ИП не могут учитывать убытки прошлых лет при расчете НДФЛ.
Может ли одно физическое лицо быть одновременно учредителем ООО и индивидуальным предпринимателем?
Да, может, многие используют такую схему, чтобы свободнее распоряжаться собственными денежными средствами.
Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет?
На УСН предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложностей не возникнет: они отражают поступления и платят от них налог в размере 6% и ежеквартально перечисляют аванс. Тем, кто работает по системе «Доходы минус расходы», расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать. Поэтому предприниматель должен вести книгу расходов и доходов, составлять первичные кассовые документы и т. д. Кроме того, предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, начисляют и перечисляют НДФЛ, сдают отчетность по зарплате, оплачивают взносы в Пенсионный фонд и ФСС. Кадровый учет и бухгалтерия для ИП на УСН без работников необязательны.
Какая процедура ликвидации ООО?
Процедура ликвидации ООО занимает 3–4 месяца и состоит в следующем:
- учредитель принимает решение о ликвидации, если их несколько оформляется протокол;
- создается ликвидационная комиссия и назначается лицо, ответственное за процедуру ликвидации;
- решение о ликвидации и уведомление о формировании ликвидационной комиссии подается в ФНС, это необходимо сделать в течение 3-х рабочих дней после принятия решения;
- ликвидационная комиссия публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами общества;
- подается уведомление о ликвидации юридического лица в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц;
- ликвидационная комиссия выявляет кредиторов, а также предпринимает действия по сбору дебиторской задолженности;
- через 2 месяца со дня публикации составляется промежуточный ликвидационный баланс;
- подготавливается пакет документов для сдачи в налоговую инспекцию;
- лист записи ЕГРЮЛ и уведомление о снятии с учета в налоговой, подтверждающие ликвидацию юридического лица, выдаются на 6-й день после сдачи пакета документов.
Подведем итоги
- Для осуществления коммерческой деятельности можно создать компанию единолично или совместно и партнерами – ООО, либо вести дела самостоятельно, оформляя все деловые отношения на себя, как физическое лицо – ИП.
- Плюсы и минусы открытия ИП или ООО зависят от того, какой бизнес вы хотите открыть и как вы планируете его развивать.
- Если в новичок в бизнесе, сначала зарегистрируйте ИП, это проще, вы сами сможете заниматься ведением учета без привлечения наемных работников. После расширения бизнеса, можно открывать ООО.
- Регистрируют ИП и ООО одинаково, за 5 дней. Однако для ИП достаточно только паспорта, а список документов для ООО более серьезный.
- С точки зрения имущественной ответственности, создавать ООО более безопасно, чем ИП, т. к. учредитель рискует только долей своего вложения, а предприниматель отвечает по долгам всем свои имуществом.
- Разницы по налогообложению ИП и ООО практически нет, можно применять ОСНО, УСН. Дополнительно предприниматель может оформить патент, платить налог на профессиональный доход, тогда ему вообще не придется сдавать налоговую отчетность. Также ООО И ИП могут платить ЕСХН, если доход от сельскохозяйственной деятельности занимает более 70% от всех доходов.
- Сколько платить налогов, какую сдавать налоговую отчетность, размер взносов на наемных работников, зависят от применяемой системы налогообложения, а не от организационной формы бизнеса.
- У индивидуальных предпринимателей более простая форма ведения бухучета.
- Для закрытия ИП достаточно просто подать заявление в ФНС, процедура ликвидации ООО более длительная и сложная.
- Один человек может одновременно быть оформленным в качестве ИП и являться учредителем ООО (одного или нескольких).
- Стоит ли открывать ООО или лучше открыть ИП – выбор остается за вами.
(Москва) 22.11.2020 Рубрика: Налоги
Налогообложение ИП и ООО одновременно
Имеется ООО, хочу еще открыть ИП, чтобы заниматься отдельной деятельностью. Могу ли я иметь два юрлица отдельно? Есть ли какие-то подводные камни в налогообложении и ведении бухгалтерии?
Максим Гладких-Родионов
Консультаций: 79
Конечно, вы можете владеть долями в уставных капиталах неограниченного числа юридических лиц. Однако следует понимать, что индивидуальный предприниматель (ИП) – это не юридическое лицо. На основании п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Аналогичное определение содержится и в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). На основании п. 2 ст. 11 НК РФ индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, в описанной в вопросе ситуации вы, с одной стороны, являетесь владельцем ООО, а с другой – индивидуальным предпринимателем. И ООО, и ИП обязаны вести учет, отчитываться и платить налоги, установленные законодательством. Но при этом ООО и ИП – разные лица, соответственно, каждое из этих лиц имеет свои, обособленные права и обязанности.
Говоря простым языком, ООО ведет свой учет и платит свои налоги, а ИП – свой учет и платит свои налоги. Правда, следует помнить о том, что ИП как гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, тогда как участник ООО не отвечает по обязательствам ООО (за исключением случаев субсидиарной ответственности). Следовательно, так как доля в уставном капитале ООО также является имуществом участника ООО, то в случае привлечения гражданина к ответственности по его обязательствам, связанным с деятельностью ИП, взыскание может быть обращено и на долю в ООО.
Также надо понимать, что такое ООО и ИП могут являться взаимозависимыми лицами на основании ст. 105.1 НК РФ (включая, но не ограничиваясь случаями, когда доля вашего участия в ООО превышает 25%, или если вы являетесь директором ООО). В этом случае следует быть весьма осмотрительным в ситуациях, когда взаимоотношения ООО и ИП влияют на условия или результаты сделок этих лиц. Если же никакой связи между деятельностью ООО и ИП не планируется, то и никаких «подводных камней» в учете и налогообложении ООО и ИП, возникающих исключительно из-за того, что участник ООО является ИП, не будет.
Еще один вопрос, требующий освещения – налогообложение дивидендов. ИП, получая дивиденды от участия в ООО, вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, должен будет уплатить с сумм полученных дивидендов налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ (если ИП не применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (УСН)) или положений п. 3 ст. 346.11 НК РФ (для тех ИП, которые применяют УСН).