Для оценки эффективности бизнес проекта не используется показатель тест

Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Тема 11

Что НЕ является инновацией?

объект новой техники

новая система стимулирования

+фундаментальная научная идея

новый товар

Экономический смысл внутренней нормы доходности заключается в том, что это…

норма чистой прибыли

+максимальная годовая ставка дохода на вложенный капитал

индекс инфляции

реальная ставка банковского процента

Для оценки эффективности бизнес-проекта НЕ используется показатель:

чистая текущая стоимость

срок окупаемости затрат

внутренняя норма доходности

+приведенные затраты

Если индекс доходности меньше единицы, то:

инвестиционный проект эффективен

+инвестиционный проект неэффективен

проект не может считаться ни эффективным, ни неэффективным

требуются дополнительные расчеты

Инвестиции в производство предполагают вложения в виде …

затрат предприятия на производство и реализацию продукции

текущих затрат на производство

+капитальных затрат

затрат на содержание машин и оборудования

Инновационный цикл создания продукции включает периоды:

+создания, распространения и использования нововведений

создания, внедрения на рынок и угасания нововведений

разработки, распространения и спада нововведений

создания, распространения и угасания нововведений

К портфельным инвестициям относятся вложения в…

действующее производство

недвижимость

+ценные бумаги

новое производство

Методы государственного воздействия на инвестиционную деятельность можно разделить на:

+экономические и административные

реальные и финансовые

прямые и комплексные

основные и дополнительные

Основным отличием инновации от новшества является ее…

техничность

реальность

важность

+прибыльность

Планируемый и осуществляемый комплекс мероприятий по вложению капитала в различные отрасли и сферы экономики с целью его увеличения, называется …

инновационным проектом

бизнес-планом

+инвестиционным проектом

хеджированием

Показателем качественного уровня нового продукта на стадии НИОКР является….

+уровень стандартизации и унификации

технологичность его производства

длительность жизненного цикла

уровень механизации, автоматизации

Процесс дисконтирования представляет собой…

наращение денежного потока инвестиционного проекта к будущему моменту времени

+приведение денежного потока инвестиционного проекта к единому моменту времени

исчисление суммы дохода при вложении средств в инвестиционный проект

определение ожидаемых денежных поступлений от предлагаемого проекта

Тема 12

Основной целью функциональной стратегии является:

разработка миссии организации

выявление потребностей персонала

+разработка целей и задач в подразделениях организации

определение сроков реализации продукции

Стратегия предприятия заключается в …

особой дисциплине научного предвидения

+последовательности шагов по достижению основных долгосрочных целей фирмы

контроле процесса развития фирмы

особом виде научной деятельности

Методом стратегического исследования внешней среды фирмы является…

модель Мак-Кинзи

модель БКГ

+SWOT-анализ

коэффициент Лагранжа

Организация, использующая стратегическое управление, планирует свою деятельность исходя из того, что:

окружение не будет изменяться

в окружении не будет происходить качественных изменений

+в окружении постоянно будет происходить изменения

SWOT-анализ используется для анализа …

конкурентоспособности

+внутренних сил и слабых сторон предприятия, возможностей и угроз внешней среды

состояния рынка

эффективности стратегии

Основной целью портфельной стратегии является:

определение специфики и особенностей товара конкурента

+расширение и укрепление портфеля продукции

выявление конкурентных преимуществ

разделение труда

1. Если индекс доходности меньше
единицы, то …

а) проект не может считаться ни эффективным,
ни неэффективным

б) инвестиционный проект эффективен

в) инвестиционный проект неэффективен

г) требуются дополнительные расчеты

2. Прединвестиционная фаза заканчивается….

а) монтажом оборудования

б) получением разрешений и лицензий

в) вводом в эксплуатацию

г) разработкой инвестиционного проекта

д) разработкой конструкторско-технологической
документации

3. Экономический смысл внутренней
нормы доходности заключается в том, что
это…

а) максимальная годовая ставка дохода
на вложенный капитал

б) норма чистой прибыли

в) индекс инфляции

г) реальная ставка банковского процента

4. Инвестор должен отдать предпочтения
тем проектам, у которых чистая текущая
стоимость …

а) равна нулю

б) меньше нуля

в) меньше единицы

г) имеет положительное значение

5. Обоснование экономической
целесообразности, объема и срока
осуществления капитальных вложений, в
том числе проектно-сметная документации
и описание практических действий по
осуществлению инвестиций, называется…

а) инвестиционным проектом

б) инновационным проектом

в) экспертизой инвестиционного проекта

г) оценкой жизнеспособности инвестиционного
проекта

6. К традиционным показателям оценки
эффективности бизнес-проектов относится…

а) индекс доходности

б) внутренняя норма доходности

в) чистый дисконтированный доход

г) срок окупаемости

7. К внутренним источникам финансирования
проекта относят:

а) реинвестируемую часть чистой прибыли

б) ассигнования из федерального бюджета

в) средства, полученные за счет размещения
облигаций

г) прямые иностранные инвестиции

8. Процент доходности проекта для
инвесторов определяется показателем….

а) внутренняя норма доходности

б) норма дисконта

в) индекс доходности

г) чистый дисконтированный доход

9. Проект является эффективным, если
чистый дисконтированный доход…

а) <0

б) >0

в) < 1

г) > 10

10. Период времени, за который ожидается
возврат вложенных в инвестиционный
проект средств за счет доходов, полученных
от реализации проекта, называется …

а) шаг расчета

б) периодом эффективности

в) срок окупаемости

г) горизонт расчета

11. Сумма денежных средств без учета
их покупательной способности называется…

а) реальной

б) дисконтированной

в) не дисконтированной

г) номинальной

12. Процесс дисконтирования представляет
собой…

а) наращение денежного потока
инвестиционного проекта к будущему
моменту времени

б) приведение денежного потока
инвестиционного проекта к единому
моменту времени

в) определение ожидаемых денежных
поступлений от предлагаемого проекта

г) исчисление суммы дохода при вложении
средств в инвестиционный проект

13. К портфельным инвестициям относятся
вложения в…

а) ценные бумаги;

б) недвижимость;

в) действующее производство;

14. Планируемый и осуществляемый
комплекс мероприятий по вложению
капитала в различные отрасли и сферы
экономики с целью его увеличения,
называется …

а) хеджированием

б) бизнес-планом

в) инвестиционным проектом

г) инновационным проектом

15. Методы государственного воздействия
на инвестиционную деятельность можно
разделить на:

а) основные и дополнительные;

б) реальные и финансовые;

в) прямые и комплексные;

г) экономические и административные;

16. Лизинг отличается от аренды тем,
что…

а) не дает полной собственности на объект
сделки

б) является платным

в) предусматривает право собственности

г) оформляется только на длительный
срок

г) новое производство

17. Инвестиции в производство предполагают
вложения в виде …

а) капитальных затрат

б) текущих затрат на производство

в) затрат предприятия на производство
и реализацию продукции

г) затрат на содержание машин и оборудования

18. Для оценки эффективности бизнес-проекта
НЕ используется показатель:

а) внутренняя норма доходности

б) срок окупаемости затрат

в) приведенные затраты

г) ставка рефинансирования

19. Особенности венчурного
финансирования проявляются во вложении
средств …

а) на длительный срок

б) без участия инвестора в управлении
инновационной фирмой

в) без рисков научных открытий

г) без обеспечения гарантий на длительный
срок с долевым участием инвестора в
уставном капитале

20. К формам реального инвестирования
НЕ относится:

а) перепрофилирование

б) покупка акций

в) модернизация

21. Какое из приведенных ниже утверждений
наиболее точно передает сущность
инвестиций:

а) приобретение денег

б) помещение денег на депозит

в) вложение денег ради получения больших
денег

22. К основным показателям оценки
эффективности реальных инвестиционных
проектов НЕ относится:

а) чистый приведенный доход

б) индекс рентабельности

в) степень влияния уровня риска

23. Реальные инвестиции характеризуют:

а) вложение капитала в различные
финансовые инструменты инвестирования
с целью получения дохода

б) вложение капитала в воспроизводство
основных средств, в инновационные
нематериальные активы

в) вложение капитала в развитие активов
самого предприятия — инвестора

24. Какие методы оценивают относительную
эффективность инвестиций:

а) внутренняя норма доходности

б) период возврата

в) годовой экономический эффект

г) чистая текущая стоимость

25. Какое из приводимых ниже утверждений
наиболее точно передает существо срока
окупаемости инвестиционного проекта:

а) время, за которое накопленный чистый
доход сравняется с инвестициями

б) отношение капиталовложений к средней
прибыли от инвестиционного проекта

в) отношение инвестиций к балансовой
прибыли

26. Чистая текущая стоимость используется
при оценке решений по вложению средств
в активы предприятия и представляет
собой:

а) сумму дисконтированных денежных
потоков от инвестиционной и текущей
деятельности предприятия за срок жизни
инвестируемых активов

б) дисконтированный денежный поток от
текущей деятельности за последний год
жизни проекта (актива)

в) расчетную ставку процента, при которой
сумма получаемого за период жизни актива
дохода равна сумме всех дисконтированных
расходов

27. Предприятие,
привлекающее денежные средства
(инвестиции) для финансирования
инвестиционного проекта, называется …

а) донором

б) подрядчиком

в) реципиентом

г) инвестором

28. Не существует эффективности
инвестиционного проекта …

а) бюджетной

б) банковской

в) общественной

г) коммерческой

29. Оценка коммерческой эффективности
и финансовой реализуемости инвестиционного
проекта осуществляется на основании …

а) инструкций самого предприятия

б) методических рекомендаций по оценки
эффективности

в) Налогового кодекса

30. Показатели, характеризующие масштабы
инвестиционной деятельности на
макроуровне:

а) доля инвестиций в ВВП и национальном
доходе

б) доля чистой прибыли, направленной на
развитие производства на предприятии

в) величина долгосрочной дебиторской
задолженности

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

Оценка эффективности проекта — процесс, включающий в себя анализ ресурсов, которые потребуются для воплощения проекта и получения желаемых результатов. Анализ эффективности проекта позволяет оценить уровень его инвестиционной привлекательности для всех потенциальных участников, включая будущих партнеров и инвесторов.

При проведении оценки эффективности проекта важно решить следующие задачи:

• Определить процент реализуемости. Для этого потребуется рассчитать, насколько проект соответствует запрашиваемым параметрам.
• Решить, насколько целесообразно и рентабельно воплощения проекта. Для этого нужно оценить все предполагаемые затраты и ожидаемые результаты.
• Сравнить вероятную результативность проекта. Для этого нужно сопоставить его преимущества с похожими идеями, чтобы понять, насколько выгодно инвестировать именно в этот проект.

В этой статье рассказываем, какие методы применяют для оценки эффективности проекта и на какие показатели стоит ориентироваться. Также разбираем типичные ошибки, которые допускают при проведении оценки инвестиционных проектов.

Методы оценки эффективности проекта

Для анализа эффективности инвестиционного проекта можно использовать комплекс индикаторов, позволяющих рассмотреть все составляющие, которые могут повлиять на конечный результат.

Все методы определения эффективности проекта имеют в своей основе единый принцип — конечным и основным результатом каждого проекта можно считать получение финансовой прибыли.

В разные методики изучения эффективности проекта может быть включен ряд показателей, позволяющих детализировано изучить проект, а также подготовить развернутый разбор всем заинтересованным лицам.

Статистические

К этой категории причисляют методы, позволяющие получить необходимую информацию об эффективности проекта на ранних этапах проведения анализа.

Значения, входящие в эту группу:

• Коэффициент эффективности инвестиций. Используя этот показатель, можно отследить, какую прибыль могут получить инвесторы с вложенных средств в случае полной успешной реализации проекта.
• Срок окупаемости вложений в проект. Этот показатель используют для определения периода работы над проектом, в течение которого бизнес может получить инвестированные средства в результат дохода деятельности компании.  Заинтересованным инвесторам необходимо предоставить четкую информацию с указанием периода, за который они смогут вернуть инвестированные в проект средства.

У статистических методов, используемых для изучения эффективности проекта, есть некоторые минусы, например, исключение временного фактора. Кроме того, при расчетах используют ряд значений, которые между собой несопоставимы. Из-за такого подхода точно определиться с эффективностью не всегда получается — могут быть небольшие искажения в полученных расчетах.

Динамические

В эту группу методов входят более сложные подходы для анализа проектов, так как за основу берут большее число разнообразных значений. Как правило, динамические методы используют для исследования эффективности проекта с длительным сроком реализации, требующего неоднократных и серьезных финансовых вложений.

Значения или показатели эффективности, входящие в эту группу для оценки:

• Дисконтированный срок окупаемости. Используя этот параметр можно определить временной интервал, в течение которого полученные доходы от проекта полностью перекроют все инвестированные ресурсы.
• Чистый дисконтированный доход, отображающий рост капитала. Положительное значение этого показателя является весомым аргументом эффективности проекта. Если приходится выбирать между несколькими проектами, то, разбираясь с их эффективностью, инвесторы, скорее всего, предпочтут тот, где большее значение чистого дисконтированного дохода.
• Модифицированная внутренняя норма рентабельности. Показатель, позволяющий оценить целесообразность реинвестирования в проект. Если в ходе реализации проекта наблюдался неоднократный отток финансов, расчеты можно считать положительными.
• Внутренняя норма рентабельности. Это значение помогает определить максимально возможный уровень роста расходов на воплощение проекта на всех стадиях.
• Индекс рентабельности инвестиций в проект. Если при проведении оценки рассчитать этот показатель, можно увидеть соотношение стоимости финансового притока и оттока за текущий (анализируемый) период. При расчетах учитывают сумму первоначальных инвестиций в проект. Можно говорить об эффективности проекта, если показатель индекса больше единицы.

Все критерии, которые включены в динамический и статический методы оценки, можно условно разделить на три группы.

Показатели оценки эффективности проекта

Показатели эффективности отображают количественные характеристики конечных результатов реализованных проектов. Рассматривая отдельные критерии, важно учесть, сферу деятельности организации, особенности проекта, экономический уровень развития компании.

Все критерии оценки эффективности проекта можно выделить в три группы:

1. Группа показателей, связанных с бюджетной эффективностью.
   На что влияют? Они демонстрируют то, каким будет результат реализации проекта для бюджетов разных уровней.
2. Группа показателей, свидетельствующих о социально-экономической эффективности проекта.
   На что влияют? Оценка таких показателей эффективности помогает увидеть, каким будет эффект от запуска проекта, как реализация затронет всех непосредственных участников и косвенно заинтересованных лиц.
3. Показатели коммерческой эффективности.
   На что влияют? Их оценка позволяет определить, какими будут экономические последствия для всех заинтересованных в проекте лиц.

Дальше разбираем типичные ошибки, которые могут быть допущены при изучении показателей эффективности проекта.

Ошибки в оценке эффективности проекта

Основные ошибки, допускаемые во время оценки, возникают на этапах планирования срока окупаемости, вычислений при расчете основных показателей, расчете единовременных инвестиционных затрат и прогнозировании доходности.

Рассчитывая срок окупаемости и доходности проекта, важно не допустить ошибок в оценке:

• объемов производства и продаж;
• стоимости оборудования;
• сроков реализации;
• рисков;
• себестоимости проекта;
• полного объема налоговой нагрузки.

Ошибки, которые часто допускают при проведении оценки источников финансирования:

• инвестиционные затраты превышают общий размер привлекаемых источников финансирования;
• график привлечения источников финансирования не соответствует графику инвестиций;
• задолженность погашается не в полном объеме.

Такие ошибки в оценке могут быть допущены из-за недостатка опыта и профессионализма специалистов. Недостоверные результаты приводят к ошибочным выводам и решениям о дальнейшей судьбе проекта. Поэтому для получения максимально точных результатов рекомендуется привлекать сторонних специалистов с экспертизой и использовать современные инструменты оценки.

Готовое решение для управления проектами от «КСК ТЕХНОЛОГИИ»

Представляем готовое решение для оценки эффективности проекта и в целом для управления всеми рабочими процессами внутри компании с большей эффективностью — продукт КСК.Service&Teamwork от «КСК ТЕХНОЛОГИИ».

Новая разработка компании поможет автоматизировать большинство бизнес-процессов, тратить меньше времени на переписки и совещания, оперативно находить свои задачи и концентрироваться на приоритетных.

С помощью нового инструмента вы сможете сформировать единое информационное пространство в компании, использовать одно хранилище для всех задач и файлов, управлять всеми задачами, услугами, проектами и сервисами в единой системе.

КСК.Service&Teamwork разработан на основе собственной платформы «КСК ТЕХНОЛОГИИ» BPMS класса. Удобный интерфейс позволяет провести кастомизацию системы под бренд, адаптивная верстка делает работу в системе удобной с любых устройств.

Приглашаем запросить консультацию эксперта, чтобы узнать больше о преимуществах нового инструмента КСК.ST и подобрать оптимальный тариф для вашей компании.

Срок окупаемости

Дисконтирование и NPV

Рассчитать все показатели можно в нашей таблице.

Внутренняя норма доходности

(Internal Rate of Return — IRR) — значение ставки дисконтирования, при которой чистый приведённый доход (NPV) равен нулю. Показатель отражает максимальную процентную ставку, под которую можно инвестировать в проект.

Дисконтированный срок окупаемости

Рассчитаем дисконтированный срок окупаемости для проекта: сумма инвестиций — 500 руб., срок денежных потоков — 4 лет, ставка дисконтирования — 12%

Если для оценки проектов используется только этот метод, то из нескольких альтернативных проектов при равных условиях принимается тот проект, который имеет меньшее значение DPP. Недостаток метода в том, что он не учитывает денежные потоки, которые могут быть получены после завершения периода окупаемости.

Индекс прибыльности

Содержание статьи

Что такое показатели эффективности
Основные ключевые показатели эффективности для малого бизнеса

1. Собственный капитал
2. Прогноз денежного потока
3. Доходы и расходы
4. Объем производства и качество продукции
5. Себестоимость продукции
6. Рентабельность

Комментарий эксперта

У Сергея есть собственный производственный цех — он делает мебель на заказ. Порядок работы такой: клиент заказывает мебель, вносит предоплату и Сергей начинает работу. Львиную долю предоплаты забирают материалы, которые нужно заказать и купить, аренда цеха, зарплата сотрудникам, коммунальные услуги. Но Сергей не переживает — хотя собственных средств у него нет, зато есть очередь из клиентов на три месяца вперед и большая часть предоплаты уже получена.

Казалось бы, бизнес успешен. Но — нет. Сергей живет не на свои деньги. Он пользуется чужими деньгами, то есть живет в долг. Для оценки эффективности своего бизнеса он использует показатели «Доходы» и «Расходы» и считает, что этого достаточно. Но если он будет работать по такой схеме дальше, то в лучшем случае бизнес будет стагнировать, в худшем — он обанкротится. А когда это случится, Сергей горестно воскликнет: «Ну что я делал не так?!» и уйдет из бизнеса.

Каждый год закрываются тысячи предприятий. Только за первые шесть месяцев в 2021 году перестали существовать 545,8 тыс. индивидуальных предприятий. Чаще бизнесы закрывались лишь в 2013 году.

С начала 2021 года количество субъектов малого бизнеса уменьшилось на 2359, о чем свидетельствуют данные на сайте ФНС:

Статистика по малому бизнесу на начало 2021 года

Статистика по малому бизнесу на 10.08.2021

Банкротство предприятий происходит по разным причинам. Иногда потому, что предприниматель не умеет правильно оценить рентабельность и эффективность работы, а значит, не успевает спрогнозировать падение бизнеса и принять меры по его оздоровлению (как наш герой Сергей). Рассказываем, какие показатели нужно оценивать, чтобы не пополнить ряды банкротов.

Что такое показатели эффективности

Если на счетах компании миллионы долларов, это не означает, что она в плюсе. Так же, как и кассовый разрыв или отрицательный баланс на счете не факт, что бизнес на грани банкротства. Успешен бизнес или нет показывает не количество денег в кассе, а цифры по разным аспектам работы компании. Эти цифры и есть показатели эффективности.

Показатель эффективности (KPI) — результат деятельности компании за определенный период.

Показатели эффективности разные. Одни оценивают полностью весь бизнес, другие — работу его отдельных отделов или продуктивность сотрудников. Например, на какую сумму всего было продано товаров в месяц — это общий показатель, а сколько сделок за месяц закрыл отдел продаж или на сколько процентов увеличил трафик на сайт SEO-специалист — конкретный.

Определить важные показатели — задача не из легких. Часто предприниматели смотрят совсем не на те цифры и принимают стратегически неверные решения, которые могут привести к краху компании. Как определить KPI для своего бизнеса мы расскажем в другой раз — это тема для отдельной статьи. Но очень упрощенное правило можно использовать.

Ключевые показатели бизнеса — это те, которые сильнее других влияют на чистую прибыль.

Например, для Сергея важным показателем может быть себестоимость продукции, а для консультационного центра — профессионализм сотрудников и абсолютная вежливость. Прибыль увеличится, если Сергей сможет снизить себестоимость мебели, а владелец Центра провести мастер класс по коммуникациям своему персоналу.

Основные ключевые показатели эффективности для малого бизнеса

В малом бизнесе для оценки эффективности используют всего 3-5 показателей. Вот основные:

• собственный капитал;
• прогноз движения денег;
• доходы и расходы;
• объем производства и качество продукции;
• себестоимость продукции;
• рентабельность.

Самый важный показатель для владельцев малого бизнеса — собственный капитал. Если он растет — все в порядке, если не растет или уменьшается — в бизнесе проблемы.

Собственный капитал

Предприниматель запускает бизнес и вкладывает в него собственный капитал — деньги, технику, недвижимость, для того чтобы эти ресурсы приносили ему доход.

К примеру, владелец автомойки закупил оборудование и выкупил помещение — он моет автомобили и получает с этого доход. Или продавец цветов купил небольшое помещение, приобрел разные виды растений и продает их. Эти ресурсы приносят ему прибыль.

В бухгалтерии такие ресурсы называются активами. Стоимость активов — и есть собственный капитал.

Но не всегда ресурсы — собственность владельца. Бывает, он берет их в аренду или приобретает в кредит или лизинг. Тогда собственный капитал — это активы минус обязательства перед кредиторами.

Если бизнес работает успешно — собственный капитал увеличивается. Если сумма не изменяется или стала меньше — бизнес работает в ноль или убыточен. Кроме того, собственный капитал показывает, насколько бизнес независим. Если собственного капитала больше, чем заемного — отлично. В случае закрытия бизнеса можно распродать активы и рассчитаться с кредиторами. Если меньше — предпринимателю придется влезать в долги, чтобы заплатить кредиторам.

Для оценки собственного капитала используют показатель рентабельности. Он показывает, сколько прибыли приносит бизнес на вложенные деньги. О нем — ниже.

Прогноз денежного потока

Компания ведет расчеты с поставщиками, оплачивает налоги, зарплату. Иногда деньги сразу поступают на счет компании за оказанные услуги или товары, иногда — позже.
Денежный поток — это общий входящий поток денег в отчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, год). Денежный отток — исходящие выплаты, деньги, которые компания платит другим компаниям или людям.

Прогноз денежного потока — общая сумма платежей от тех, кто должен деньги компании минус общая сумма платежей тем, кому должны она.

Не путайте денежный поток и прибыль. Денежный поток — это фактический приток денег и их отток в отчетном периоде, а прибыль — это учтенные доходы от продаж минус проведенные в этом месяце расходы компании.

Разрыв между прибылью и денежным потоком может быть огромным. Например, предприниматель продает много товаров в кредит (лучше с отсрочкой платежа), а оплату за них получает только через несколько месяцев. По факту прибыль есть, в реальности — наличных денег нет. В таких случаях говорят про кассовый разрыв.

Для владельцев малого бизнеса прогнозирование денежного потока важнее прибыли. Компания может быть прибыльной, но иметь отрицательный денежный поток. Тогда она не сможет оплатить свои счета. Нехватка наличных — большая проблема в малом бизнесе. Это одна из самых частых причин банкротства.

Анализировать денежные потоки нужно регулярно — минимум раз в месяц и сравнивать суммы поступлений с суммами выплат. Это поможет вовремя заметить разрыв и не остаться без денег.

Прогноз движения денежных средств помогает лучше управлять бюджетом компании, планировать финансирование и грамотно распределять деньги. Для этого существует стандартный отчет о движении денежных средств, или ДДС.

Доходы и расходы

Доходы — это деньги, которая компания получает от продажи своих товаров или услуг. Расходы — это все затраты и издержки на производство, аренду, коммунальные платежи, налоги, зарплату и так далее.

Если доходы больше расходов — бизнес работает правильно. Если наоборот — все очень печально, банкротство не за горами.

Предприниматель, который работает на упрощенной системе налогообложения «Доходы» не обязан вести учет доходов и расходов. Но для себя его надо вести, чтобы понимать, как развивается бизнес. Не обязательно слишком подробно, как в бухгалтерском учете, достаточно выбрать основные статьи и работать с ними. Так можно будет определить доходные и не очень направления и сконцентрироваться на тех, которые приносят наибольшую прибыль.

Например, Сергей может учитывать доходы по:

• группе товаров (он делает кухни, прихожие, шкафы-купе, кровати и столы);
• времени работы (на производство кухни уходит 30 дней, а на шкаф-купе — 14);
• менеджерам (Вася заключает на 30% больше сделок, чем Лена).

Посмотрев цифры, Сергей видит, что делать кровати ему невыгодно — забирает много времени, маржа небольшая.

Так же точно можно поступить и с расходами.

Расходы у Сергея:

• закупка материалов;
• зарплата сотрудникам;
• коммунальные платежи;
• кредиты;
• транспортные расходы;
• налоги;
• связь.

Сергей видит, что больше всего денег уходит на закупку материалов, транспорт и мобильную связь. Он хочет снизить эти расходы и находит поставщика с более лояльными ценами, заключает договор с транспортной компанией на выгодных для себя условиях и переходит к другому оператору мобильной связи.

Он уменьшил расходы и увеличил доходы — прибыль компании стала больше.

Объем производства и качество продукции

Чем больше товаров или услуг продает компания, тем выше обороты и прибыль. Ежемесячный мониторинг этого показателя поможет понять, наращивает бизнес обороты или нет.

Если объемы продаж не увеличиваются, нужно искать причину. Одна из возможных причин — низкое качество продукции.

В компанию Сергея позвонил клиент и пожаловался на плохое качество мебели. Провели расследование и выяснили, что менеджер в документах показывал закупку фурнитуры высокого качества, а на производство поставлял материалы низкого качества. Сергей понес значительные убытки, не только материальные, но и моральные. Теперь он восстанавливает репутацию и тщательно следит за качеством мебели.

Снижение качества продукции или предоставляемых услуг — краткосрочная выгода. В долгосрочной перспективе такая политика может привести к банкротству предприятия.

Себестоимость продукции

Когда Сергей определяет цену шкафа-купе для покупателя, он учитывает, сколько денег он должен заплатить за материалы, включает зарплату работников, электроэнергию, амортизацию оборудования и другие расходы. Это и есть себестоимость продукции.

Себестоимость — это затраты компании, которые она понесла при изготовлении единицы товара.

От себестоимости зависит цена продажи товара или услуги. Если себестоимость посчитана неправильно, то не верно будет рассчитана и конечная стоимость товара. При низкой цене товара компания будет работать себе в убыток.

На цену продажи товара или услуги влияют разные факторы: сезонность, конкуренция, ценность для клиента, покупательская способность, новизна, уникальность, качество. Минимальная цена, за которую можно продать товар — себестоимость, максимальная — сколько прибыли можно получить от реализации.

На примере нашего мебельного цеха это будет выглядеть так:

Себестоимость прихожей — 12 000₽. Это уникальный дизайн по индивидуальным размерам клиента, с учетом его требований. Клиенту важно, чтобы все было сделано в точности, как в дизайн-проекте и быстро — не за две недели, а за одну.

Сергей учел все факторы, включая срочность, и установил цену на прихожую в размере 26 000₽. Клиента цена устроила и он внес предоплату.

Рентабельность

Производственный цех Сергея приносит доходов больше, чем расходов. У него не простаивает оборудование, нет задержек в доставке готовой мебели, персонал работает продуктивно, клиенты делают заказы и деньги регулярно поступают на счет. Это рентабельный бизнес.

Рентабельность — это оценка эффективности работы компании в целом. Чем меньше усилий и денег нужно, чтобы получить результат, тем выше рентабельность.

Показатель для расчета рентабельности — прибыль. Рассчитать ее несложно.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ = ПРИБЫЛЬ * 100% / ПОКАЗАТЕЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НУЖНО ОПРЕДЕЛИТЬ

Например, Сергей хочет посчитать рентабельность собственного капитала. Посчитать ее просто:

Рентабельность = ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ * 100% / СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

У нашего героя Сергея расчет рентабельности будет выглядеть так:

Собственный капитал Сергея — 1 600 000₽ (4 100 000-2 500 000)

Чистая прибыль за последний год у него составила 80 000₽. Рентабельность собственного капитала: 80 000₽ * 100% / 1 600 000₽ = 5%.

Компания прибыльная, но прибыль микроскопически мала — всего 5%. Сергею нужно подумать, стоит ли продолжать работать, ведь ту же прибыль (и даже больше) можно получить, если просто отправить эти деньги на депозит в банк. А если он хочет продолжать свое дело, то ему надо крепко подумать над тем, как изменить бизнес-процессы и увеличить собственный капитал.

Точно так же можно рассчитать рентабельность основных средств, продаж, инвестиций и других параметров.

Для малого бизнеса анализа и оценки этих показателей достаточно, чтобы оценить эффективность бизнеса и вовремя заметить намечающиеся проблемы. Сложность в том, что учет нужно вести постоянно, а у предпринимателя обычно не так много времени на бумажные дела. ПланФакт помогает предпринимателям вести учет, не затрачивая много времени. Он прогнозирует денежные потоки, кассовые разрывы, планирует расходы, напоминает о выплатах и делает много других важных и полезных вещей.

Комментарий эксперта:

Анжелика Горох — кризис-менеджер:

Из собственной практики: 9 из 10 малых бизнесов не занимаются финансовым планированием, потому что не понимают, как учет денег может повлиять на результат бизнеса.

Если вкладывать деньги в маркетинг и продажи, растет денежный поток. Если уволить сотрудника, можно сэкономить на расходах. Чтобы избежать штрафов и неприятностей с банками и проверяющими органами, предприниматель нанимает бухгалтера, полагая, что тот отвечает за финансовую стабильность предприятия. Но это не так. Обанкротившиеся бизнесы тоже имели в штате бухгалтера и платили налоги.

Неприятные открытия, после которых начинаются изменения, наступают после первых кассовых разрывов. Приходят деньги от клиентов, но нет денег, чтобы рассчитаться с поставщиками. Разговор с бухгалтером не приносит ясности. Обычно он только подтверждает, что денег на счете нет и может показать движение денежных средств за период.

Но предприниматель хочет другого. Он хочет понять, что нужно сделать, чтобы деньги на счете были, и еще понять, как он может контролировать финансовую стабильность бизнеса простыми инструментами.

Ему нужен тот, кто скажет: денег в этом году было получено на 20% больше, чем в прошлом за счет роста выручки по 2 менеджерам и 10 клиентам. Рост продаж привел к росту доходов, но не привел к росту прибыли, потому что выросла зарплата вот по этим сотрудникам, а еще траты вот по этим статьям увеличились на 40% по сравнению с прошлым годом. К тому же поставщики снизили отсрочку платежа, что привело к росту кредиторки. А вот дебиторка выросла за счет просрочки по 3 клиентам. Если ничего не делать, то через три месяца мы не сможем заплатить вот этим поставщикам и не получим товар.

На основании этих фактов предприниматель примет решения, а финансовый анализ приобретет ценность в его глазах. Если анализ и выводы делать не раз в год, а чаще, то появится планирование, ведь лучше спланировать все расходы заранее, чем оказаться перед угрозой срыва поставок. А еще можно отказаться от спонтанных расходов и начать на них влиять. Это приведет к росту прибыли без дополнительных вложений.

Чтобы ввести у себя привычку смотреть только нужные данные не отвлекаясь на мелочи, важно построить систему управленческой отчетности, которая и даст ответы. Поддерживать систему на порядок проще даже силами обычного бухгалтера.