Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Налоговики уточнили, как нужно указывать наименование товара в чеке

07.02.2022

---

Эксперты УФНС по Москве разъяснили, нужно ли указывать в чеке наименование товара, если ИП продал автомобиль — основное средство, который использовался в предпринимательской деятельности, физическому лицу.

В письме от 29.12.2021 № 17-16/193515@ отмечается, что пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты.

Вместе с тем закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)», содержащемуся на кассовом чеке, бланке строгой отчетности.

В данном случае требования общие: название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. 

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Вопрос

Подотчетное лицо в качестве оправдательных документов за израсходованные подотчетные суммы сдает кассовый чек в октябре 2021 г., в чеке не прописано наименование услуги, а указан приход, либо товар, либо неверно прописана услуга, за которую производилась оплата. Данные кассовые чеки были проверены на сайте ФНС России, и все они были корректно отображены.

В законе №54-ФЗ сказано, что с 1 февраля наименование товара, услуги является обязательным реквизитом. Можно ли затраты по этим документам принять к бухгалтерскому и налоговому учету и необходимо ли с этих сумм удерживать НДФЛ, как неверно оформленных?

Ответ

Если в кассовом чеке не указано наименование товаров (работ, услуг), то авансовый учет можно принять к бухгалтерскому и налоговому учету при наличии других первичных документов, подтверждающих поступление ТМЦ (например, товарный чек, товарная накладная и т. д.).

По мнению судов, ошибки в оформлении документов, подтверждающих расходование подотчетных средств, не являются доказательством того, что спорные суммы можно отнести к доходам работника, то есть они не облагаются НДФЛ.

Обоснование

Индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2021 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ.

Ранее для указанных ИП была предусмотрена отсрочка, и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из нее.

Таким образом, с 1 февраля 2021 г. все предприниматели, которые должны применять ККТ, обязаны отражать номенклатуру товаров и услуг в кассовых чеках.

Если названия ценностей в чеке нет, то такой чек подтверждает только их оплату, но не приобретение. В этом случае авансовый отчет можно утвердить и принять к бухгалтерскому учету при наличии других первичных документов, подтверждающих поступление ТМЦ.

В налоговом учете для подтверждения затрат на приобретение ТМЦ также потребуется первичный документ, свидетельствующий об их приобретении (Письма Минфина России от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).

По общему правилу подотчетные суммы не считаются доходом сотрудника, так как товары, работы, услуги приобретаются в интересах организации, а не физлица. Поэтому у физлица не возникает экономической выгоды, а значит, такие суммы не облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ. При этом работнику необходимо документально подтвердить произведенные расходы, а товары, работы и услуги должны быть приняты к учету. В противном случае израсходованные суммы будут считаться доходом физлица и облагаться НДФЛ (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12).

Исходя из судебной практики,  деньги, выданные под отчет, образуют задолженность работника перед работодателем, а значит, не являются его доходом (а если авансовый отчет утвержден руководителем, то и долга перед компанией у сотрудника фактически нет). Ошибки в оформлении документов, подтверждающих расходование этих средств, также не являются доказательством того, что спорные суммы можно отнести к доходам работника, то есть они не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (Постановления АС ЦО от 31.05.2016 N Ф10-1531/2016; ФАС ПО от 01.04.2013 N А55-15647/2012).

Таким образом, если в кассовом чеке не указано наименование товаров (работ, услуг), то авансовый учет можно принять к бухгалтерскому и налоговому учету при наличии других первичных документов, подтверждающих поступление ТМЦ (например, товарный чек, товарная накладная и т. д.).

По мнению судов, ошибки в оформлении документов, подтверждающих расходование подотчетных средств, не являются доказательством того, что спорные суммы можно отнести к доходам работника, то есть они не облагаются НДФЛ.

Вопрос: ИП продал автомобиль — основное средство, который использовался в предпринимательской деятельности, физическому лицу. Чек пробили, но в кассовом чеке прописано только, от кого приняты деньги, без наименования автомобиля. Нужно ли делать чек коррекции?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 29 декабря 2021 г. N 17-16/193515@

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление), рассмотрев заявление от 20.12.2021, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом N 54-ФЗ.
Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе:
— наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты.
Одновременно следует отметить, что Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)», содержащемуся на кассовом чеке, бланке строгой отчетности.
Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами.
Одновременно Управление сообщает, что к обращению не приложена копия кассового чека. Проверить кассовый чек можно в мобильном приложении ФНС России «Проверка кассового чека ФНС России» или на сайте оператора фискальных данных самостоятельно.
Настоящее письмо Управления не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. Направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
1 класса
И.В.ШУЛЬГА
29.12.2021

——————————————————————

По новым правилам с 01.02.21 в кассовом чеке подробно должна содержаться информация о наименовании ТОВАРА. Предприятие оказывает юридические услуги и услуги по оценке имущества и в чеке обозначено просто оказание услуг.
Будет ли это нарушением при использовании ККТ?

Сообщаю Вам следующее:

В силу п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты).

Закон N 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке.

Однако наименование товара в кассовом чеке должно содержать информацию, позволяющую покупателю однозначно идентифицировать товар (услугу).

Оформление кассового чека без указания в нем наименования товара образует состав правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, так как будет иметь место нарушение порядка применения ККТ, в частности невыполнение требования по корректному формированию кассового чека.

Данной нормой предусмотрена ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.; предупреждения или наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

С 1 ФЕВРАЛЯ ВСЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ОБЯЗАНЫ

УКАЗЫВАТЬ В ЧЕКАХ НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРА ИЛИ УСЛУГИ

Индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2021 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ.

Ранее для указанных ИП была предусмотрена отсрочка и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из нее.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 4 ст. 14.5 КоАП установлена ответственность для должностных и юридических лиц.

За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф (ч. 4 ст. 14.5 КоАП): для должностного лица в размере 3 тысяч рублей, для ИП или организации — 10 тысяч рублей.

{<Информация> ФНС России «С 1 февраля все индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги» {КонсультантПлюс}}

Документ 2

Предусмотрена ли ответственность за оформление кассового чека онлайн-ККТ без указания в нем конкретного товара?

За неправильное оформление реквизита кассового чека «Наименование товара» продавец может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, среди которых наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты) и его количество (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ)).

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из нее (Информация ФНС России «С 1 февраля все индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги», таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕД-7-20/662@).

При этом ни Закон N 54-ФЗ, ни иные нормативно-правовые акты не содержат положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке в зависимости от вида и ассортимента товаров (работ, услуг). Данную позицию поддерживают и чиновники (см. Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-01-15/46708). Однако считаем, что наименование товара в кассовом чеке должно содержать информацию, позволяющую покупателю однозначно идентифицировать товар. Отражение в чеке общего наименования товара без указания его конкретного вида (например, указано «Полиграфическая продукция» без указания конкретного товара — «Визитка») не позволяет покупателю идентифицировать данный товар.

По нашему мнению, оформление кассового чека без указания в нем наименования товара образует состав правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, так как будет иметь место нарушение порядка применения ККТ, в частности невыполнение требования по корректному формированию кассового чека.

Данной нормой предусмотрена ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.; предупреждения или наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

{Вопрос: Предусмотрена ли ответственность за оформление кассового чека онлайн-ККТ без указания в нем конкретного товара? (Консультация эксперта, 2021) {КонсультантПлюс}}

Документ 3

Вопрос: Организация оказывает образовательные услуги по различным программам дополнительного профессионального образования и с разным количеством часов обучения. Возможно ли в чеке ККТ указывать в качестве наименования товара только «Образовательные услуги»?

Ответ: Нет, наименование товара (работы, услуги) в кассовом чеке должно содержать информацию, которая позволит покупателю (клиенту) однозначно идентифицировать приобретенный товар (работу, услугу), в частности, может быть использован Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Обоснование: В силу п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).

Исключение из данного правила сделано до 01.02.2021 для индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары), применяющих ПСН, УСН или уплачивающих ЕНВД или ЕСХН, которые могут не указывать в кассовых чеках наименование товара (работы, услуги) и его количество (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Закон N 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке.

Однако наименование товара в кассовом чеке должно содержать информацию, позволяющую покупателю однозначно идентифицировать товар (услугу).

Согласно разъяснениям контролирующих органов в целях указания наименования товара (работы, услуги), в частности, может быть использован Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (Письма Минфина России от 04.08.2017 N 03-01-15/49971, ФНС России от 05.05.2017 N СА-3-20/3225@).

Отметим, что за неправильное оформление реквизита кассового чека «Наименование товара» продавец может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 Кодекс РФ об административных правонарушениях, так как будет иметь место нарушение порядка применения ККТ, в частности невыполнение требования по корректному формированию кассового чека. Данной статьей предусмотрена ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.; на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Обратим внимание, что контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования (п. 13 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В соответствии с п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная организация — это некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана.

При этом льгота не распространяется на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем контрольно-кассовой техники (абз. 6 п. 13 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, Письмо Минфина России от 11.07.2019 N 03-01-15/51596).

Е.В. Дмитриенко

ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

11.11.2019

{Вопрос: Организация оказывает образовательные услуги по различным программам дополнительного профессионального образования и с разным количеством часов обучения. Возможно ли в чеке ККТ указывать в качестве наименования товара только «Образовательные услуги»? (Консультация эксперта, 2019) {КонсультантПлюс}}

Документ 4

Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования услуги.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 сентября 2018 г. N 03-01-15/68652

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение (письмо от 27.08.2018) и по вопросу применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе наименования товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты).

Таким образом, в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) должно быть указано наименование услуги.

Вместе с тем Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к названному реквизиту.

В связи с этим в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) может указываться сокращенное наименование услуги, дополненное кодом услуги в соответствии с номенклатурой.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А.ПРОКАЕВ

25.09.2018

Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования услуги. (Письмо Минфина России от 25.09.2018 N 03-01-15/68652) {КонсультантПлюс}

Ответ подготовил эксперт

Регионального информационного центра

сети КонсультантПлюс ООО «ТелекомПлюс»

 Камышанская Елена Андреевна

Ответ актуален на 04.03.2021 г.

С 1 февраля индивидуальные предприниматели, использующие патентную, упрощённую системы налогообложения и единый сельскохозяйственный налог, должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Таковы требования федерального законодательства, рассказали в Агентстве развития Новгородской области.

Ранее для предпринимателей таких категорий была предусмотрена отсрочка по исполнению этого положения закона, и пока они могут указывать в чеке только слова «товар» или «услуга». С начала следующего месяца правила изменятся.

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим их идентифицировать, пояснили в областном управлении Федеральной налоговой службы. Также допускается добавление артикулов.

Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учётная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

За отсутствие в чеке названия товара и услуги придётся заплатить штраф. Для должностного лица он составит 3 тысячи рублей, для индивидуального предпринимателя и организации – 10 тысяч рублей.

Теги: Бизнес, предприниматели

Здравствуйте

Вызвал в интернете мастера по ремонту стиральной машинки, он приехал, разобрал, описал неисправности.

Сказал, что необходимо забрать одну делать с собой, починить одну деталь и заменит. Еще одну, это он описал и сказал, что нужно внести предоплату, мы посчитали и я перевел эту сумму, потом расписался в чеке, в котором указано, что я эту сумму перевел за углубленную диагностику(он ничего про это не говорил)

Затем, через несколько дней он приехал снова, начал менять деталь и собирать все обратно. Он не сообщил, что он делает, что он чистит, что монтирует, точнее не сообщил, что каждое его действие стоит очень много денег, это выяснилось только тогда, когда он озвучил всю сумму, после проведения всех работ. Работу принимал уже не я( я заказал работы и расписывался в первом чеке), а моя девушка, в чеке все было расписано, она расписалась и перевела остальные деньги.

Получилось около 18 тысяч рублей за ремонт стиральной машины, которая едва ли новая столько стоила.

Мастер не озвучил операции, которые он производил, а просто поставил перед фактом: «я это сделал, платите»

Есть ли какие-то шансы возместить затраты

Куда с этим вопросом можно обратиться ?