Что такое назначение платежа в реквизитах налоговой

Что значит назначение платежа в Сбербанке?

Согласно действующему законодательству, банки обязаны проверять законность совершения платежей, идентифицировать плательщиков. Для этого в платежных поручениях есть отдельная графа «Назначение платежа», где указывается договор, по которому совершается платеж, характер оплаты (аванс, расчет за выполненные работы и услуги), другие признаки, по которым можно определить за что перечисляются деньги. При необходимости банки могут запрашивать документы, указанные в назначении платежа для дополнительной проверки.

При расчетах между юридическими лицами заполнение данного поля является обязательным. При формировании платежного поручения за товары и услуги, при платежах в бюджет и внебюджетные фонды, когда осуществляется платеж за третье лицо и т. д.

Если деньги перечисляет физическое лицо со своего счета, потребуется вводить информацию только если она выделена знаком «Обязательно к заполнению» (красной звездочкой).

Если плательщик не указывает назначение платежа, оно соответственно не будет отражено в квитанции на оплату. Поэтому при возникновении спорных вопросов с получателем средств, может оказаться проблематичным доказать факт оплаты за конкретную услугу или товар.

Как заполнить графу?

Строгих требований по заполнению графы не существует, сведения вводятся в произвольной форме, они должны быть достаточны, чтобы банк провел платеж.

Графа «Назначение платежа» в Сбербанк онлайн расположена в разделах: Заполнение реквизитов, Детали платежа, Подтверждение. Информация должна содержать следующие данные:

• За что производится оплата, например, оплата за товар (валенки), за выполненные работы по строительству дома, погашение задолженности, благотворительность и т. д.;
• Номер и дата документа, на основании чего произведена оплата, например, договор поставки валенок № 22 от 01.05.2019 года, или кредитный договор № 42/37 от 01.05.2019 года;
• При платеже третьему лицу, указывается за кого совершается платеж, по какому договору и т. д.

Конкретные сведения зависят от того куда делается перевод: на свой счет, другому физическому лицу в Сбербанк, оплачиваются коммунальные услуги или средства переводятся в другой банк и т. д.

В системе Сбербанк онлайн существует ограничение по количеству символов. Графа должна содержать не более 210 знаков, с учетом пробелов.

Перевод на свой счет

В Сбербанке у одного человека может быть открыто неограниченное число счетов и карт, при необходимости клиенты могут переводить деньги между своих счетов без ограничения и без комиссии. При этом поле «Назначение платежа» не заполняется.

При заполнении платежного поручения графа не отмечается знаком «Обязательно к заполнению», поэтому ее можно оставить незаполненной. Если сумма платежа более 50 тыс. руб., в графе можно поставить «Перевод собственных средств», это упростит проверку операции банком и платеж будет совершен быстрее.

Оплата ЖКХ и другое

При оплате услуг ЖКХ, мобильной связи, совершении иных платежей по шаблонам, поле можно оставить незаполненным. В этом случае система самостоятельно идентифицирует получателя средств.

Если платеж совершается в пользу юридического лица за приобретенные товары или услуги, потребуется заполнять графу.

Вводятся следующие сведения:

• За что совершается платеж;
• На основании какого договора;
• За какой период.

Например, «оплата услуг по проведению скоростного интернета по договору № 123 от 01.05.1029 года за период с 01.05.2019 года по 15.05.2019 года».

Оплачивая налоги, заполнять графу не потребуется, если используется номер платежа, указанный в квитанции.

При оплате по реквизитам, в назначении платежа указывается вид налога, например, «транспортный налог», «налог на землю». Даже при отсутствии сведений, банки не вернут перевод по платежам в бюджет из-за отсутствия основания.

Перевод другому лицу в Сбербанк

Осуществляя перевод другому физическому лицу, счет которого открыт в Сбербанке, заполнять графу обычно не требуется в обязательном порядке.

Однако получателю средств может быть нужно, чтобы графа была заполнена. Например, он занимается коммерческой деятельностью и официально зарегистрирован в качестве ИП. Чтобы у налоговой не возникало вопросов по поступлениям на счет при расчете налогооблагаемой базы, будет лучше, чтобы в графа была заполнена. Можно обосновать операцию как «Частный коммерческий перевод».

Несмотря на то, что заполнять поле не требуется в обязательном порядке, это лучше сделать при переводах на сумму более 25 тыс. руб., например, можно написать: «Частный некоммерческий перевод».

Перевод в другой банк

Перевод физическому лицу на счет в другую кредитную организацию осуществляется аналогичным образом, как и при переводах внутри банка. Разница в том, что за операцию будет взыскана комиссия и в случае возврата платежки, она не возвращается.

Поле «Назначение платежа» заполняется аналогичным образом, можно вводить «Частный некоммерческий платеж», «Оплата по счету №ХХХ» или оставить графу незаполненной.

Виды платежей

В зависимости от того, кто совершает платеж, куда и за что переводятся средства, существуют платежи, когда не требуется заполнять «Назначение платежа» и когда без введения сведений платеж не будет совершен.

Не требуется в обязательном порядке вводить данные при следующих операциях:

• Перевод средств со своего счета на свой счет;
• Перевод средств на счет электронного кошелька;
• Оплата за мобильную связь, услуги ЖКХ;
• Погашение задолженности по кредитному договору, оформленному в Сбербанке;
• Оплата налогов;
• Оплата штрафов ГИБДД.

В этих случаях поле остается незаполненным или заполняется на усмотрение плательщика, по согласованию с получателем средств. В любом случае банк не вернет платежку в связи с неверно заполненными данными.

Обязательным заполнение поля является при осуществлении следующих видов платежей:

• Погашение кредита в другом банке. Потребуется указать номер и дату кредитного договора, Ф.И.О. заемщика. Например: Погашение задолженности по кредитному договору, заключенному с Ивановым Иваном Ивановичем №ХХХ от 01.01.2019 г.;
• Межбанковские переводы. Например: Возврат долга, Дарение;
• Платежи государственным органам, организациям;
• Социальные отчисления;
• Расчет за товары и услуги. Например: Оплата за товар по договору №ХХХ от 01.01.2019 года. Оплата за ремонтные работы по договору №ХХХ от 01.01.2019 года и акту приемки №ХХХ от 01.01.2019 г.

При формировании платежки следует учитывать, что банк вправе запросить документы, указанные в назначении платежа, поэтому вводить неверные сведения не рекомендуется.

Если переводится крупная сумма денежных средств банк может запросить дополнительное подтверждение. Потребуется позвонить по телефону оператору Колл-центра и подтвердить транзакцию.

Коды услуг

При проведении операции по реквизитам получателя средств, плательщик должен в Сбербанк онлайн найти контрагента. Это не всегда удобно, хлопотно и занимает массу времени. В поисковой строке набирается наименование получателя средств, его реквизиты, далее из сформированного списка выбирается нужная компания.

Можно пользоваться шаблонами, которые заложены в систему, но они существуют для ограниченного круга получателей средств: ГИБДД, мобильная связь, ЖКХ и т. д.

Для того, чтобы совершить оплату быстро и просто, плательщик может использовать QR-код. Он расположен на квитанции, представляет собой квадрат со знаками:

Это код быстрого реагирования, позволяющий совершать операцию с максимальным комфортом и быстротой. Использовать код для платежа могут все пользователи, у которых на смартфоне есть камера.

Оплата по QR-коду производится с мобильного приложения Сбербанк онлайн.

Порядок совершения операции:

• Выбрать в главном меню мобильного приложения опцию «Оплата по штрих-коду»;
• Поднести телефон к коду, сканировать изображение.
• На экране мобильного устройства будут отражена информация об операции, сведения о получателе, заполненная квитанция на оплату.
• Ввести необходимые дополнительные сведения, например, при оплате за услуги ЖКХ вводятся показания счетчиков и сумма оплаты;
• Завершить операцию, нажав «Оплатить»;
• Подтвердить ее с помощью кода.

Возможные проблемы

При формировании поручения на оплату у плательщика могут возникать различные проблемы, которые необходимо заранее учитывать, чтобы платеж был своевременно проведен банком. Наиболее популярными являются:

Не помещается текст в графу. Система не даст ввести в поле «Назначение платежа» информацию, превышающую 210 символов. Выходом из положения станет сокращение текста до требуемого размера, допускается уменьшать весь текст, но без потери смысла.
Недопустимые символы. Чаще всего недопустимыми символами являются «» или длинное тире. Чтобы система пропустила платеж, потребуется заменить символ на другой или вообще исключить символы при введении информации.
Не проходит назначение платежа. Система обычно принимает назначение платежа, даже при наличии ошибок. Поэтому, если не проходит формулировка, значит требуется уточнение (необходимо поставить номер договора, дату и т. д.)

Если плательщик не заполнил поле, которое обязательно к заполнению при формировании платежки, система не позволит ему вводить данные дальше, пока ошибка не будет исправлена.

Когда ошибка обнаруживается после отправки поручения на исполнение, необходимо сразу сообщить в группу поддержки о необходимости отзыва. В личном кабинете можно проверить статус поручения. Если он «В обработке» – отзыв возможен, если его статус «Исполнен», значит платеж совершен и вернуть его невозможно.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Роль реквизита «Назначение платежа» в платежном поручении

В соответствии с п. 1.6.2 положения Банка России от 24.11.2022 № 809-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).

ВАЖНО! В платежном поручении есть еще одно поле с назначением платежа, но кодовым. Это поле 20 «Наз. пл.». С 01.06.2020 в нем проставляется код вида дохода при платежах работникам. Подробнее о его заполнении читайте здесь.

При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении 11 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П.

Согласно приложению 1 к положению № 762-П следует уделить внимание указанию назначения платежа в платежном поручении. Так, здесь может быть приведено название работ, товаров, услуг, реквизиты договоров, счетов, расходных накладных или иных первичных документов. Если имеет место оплата (предварительная оплата) реализации ТМЦ или услуг, важно указать необходимую информацию об НДС.

Если оформляется платеж в бюджет, в поле 24 может быть указан вид налога (страхового взноса), период, а также иная важная для фискальных органов информация.

Важно! С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежного поручения при уплате налогов и взносов посредством ЕНП. При этом установлено, что в поле «Назначение платежа» приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в том числе об уплате налогов за третье лицо

Как с 11 февраля 2023 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с Готовым решением. Это бесплатно.

Нюансы заполнения платежных документов на оплату налогов, включая бланки и образцы, есть в статьях:

• «Образец платежки при УСН “доходы”»;
• «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)»;
• «Налог на прибыль за год — образец платежки»;
• «Платежное поручение на оплату госпошлины — образец».

Способы изменения назначения платежа в платежном поручении: письмо или иной путь?

В случае если требуется внести изменения в графу с назначением платежа в платежном поручении, отправитель денег просто создает новую платежку и представляет ее в банк, но только в том случае, если предыдущий документ не был исполнен. Замена платежного поручения может быть произведена путем отзыва, который осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств (п. 2.13 положения № 762-П). Указанным положением не допускается вносить в платежный документ исправления, также недопустим частичный отзыв суммы по переданному на исполнение платежному поручению.

Внесение изменений в назначение платежа после исполнения банком поручения клиента о перечислении денежных средств уже невозможно. Клиент не сможет представить банку измененную платежку и потребовать ее подтверждения.

После исполнения платежа внесение изменений в его назначение может быть оправдано рядом факторов. Например:

• был ошибочно указан номер договора или иного документа, на основании которого был совершен платеж;
• неверно отражено значение НДС (проценты и сумма) либо не сделана отметка: «Без НДС»;
• допущена ошибка в описании характера платежа (так, существенное значение для бухучета могут иметь фразы «оплата», «авансовый платеж», «частичная оплата», «погашение задолженности», «комиссия», «оплата по векселю» и прочие обозначения);
• допущена ошибка в определении ТМЦ, услуг или работ, за которые производится оплата.

Для того чтобы внести изменения в назначение платежа после исполнения поручения по оплате банком, следует составить письмо, указав в нем реквизиты платежного поручения и текст назначения, считающийся верным. Это письмо, зарегистрированное и подписанное руководителем предприятия, передается контрагенту. Письмо должно быть изготовлено в 2 идентичных экземплярах, чтобы его могли использовать в своем учете обе стороны — плательщик и получатель денег.

Образец письма контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа вы можете скачать в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к системе:

После согласования уточнения платежа с контрагентом соответствующее уведомление об изменении назначения платежа нужно направить в свой банк. Подписать его должны те же лица, которые подписывали платежное поручение. К уведомлению нужно приложить копии платежки и письменного согласия получателя.

Образец письма об уточнении платежа в банк также можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс по пробному доступу:

Как с 2023 года по-новому уточняют платежи по налогам, читайте здесь.

Правовое значение изменения назначения платежа

На сегодняшний день в судебной практике сложилась неоднозначная ситуация относительно признания правомерности внесения изменений в назначение платежа:

1. Считается, что отправитель и получатель денежных средств должны достичь обоюдного согласия по изменению назначения платежа, обменявшись письмами. Такую позицию поддерживает ряд судов.

Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 № А70-2105/2011 говорится о том, что банки не могут вмешиваться в договорные отношения сторон сделки, проведенной при помощи платежного поручения, исполненного банком. В связи с чем и дальнейшие разногласия, возникшие между сторонами не по вине финансового учреждения, должны решаться без участия банка. Суд указывает на необходимость получения согласия стороны на внесение изменений в назначение платежного документа.

Аналогичная позиция отражена в постановлениях следующих федеральных арбитражных судов:

• Уральского округа от 23.06.2011 по делу № А76-18273/2010-62-513;
• Центрального округа от 13.07.2011 по делу № А54-2219/2010С16.

2. Отправитель денежных средств имеет полное право на изменение назначения платежа.

В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2010 по делу № А75-12877/2009 судом указано, что, поскольку исправления в платежном поручении недопустимы, внесение изменений в него должно быть произведено иным способом, например в виде оформленного в виде письма заявления отправителя денег. В соответствии с п. 2 ст. 209 ГК РФ владелец имущества может совершать со своей собственностью любые действия, если они не противоречат закону и не нарушают права других лиц.

Так как банк не может контролировать то, за что и куда направляются деньги, , то судом признано достаточным составление отправителем денег письма, которое следует использовать вместе с платежным поручением.

Подобная позиция отражена в постановлениях следующих федеральных арбитражных судов:

• ФАС Волго-Вятского округа от 16.10.2013 по делу № А31-7149/2012;
• Восточно-Сибирского округа от 02.03.2010 по делу № А19-11526/2009;

• Западно-Сибирского округа от 22.12.2010 по делу № А03-2483/2010.

3. Изменение назначения платежа в исполненном платежном поручении недопустимо.

Такая позиция суда изложена в постановлении ФАС Московского округа от 09.06.2011 по делу № А40-15801/09-105-184.

Итоги

Подытоживая вышесказанное, можно сделать вывод, что прямого запрета на внесение изменений в назначение платежа в российском законодательстве нет. Корректировать информацию в этой графе можно даже после исполнения платежа, если она не соответствует содержанию сделки и была указана по ошибке или невнимательности.

Если внесение изменений в назначение платежа не ущемляет интересы получателя денег, а, наоборот, помогает установить справедливость и уточнить неясные моменты, то получение согласия от получателя денежных средств может не требоваться. Но все же лучше заручиться письменной поддержкой контрагента.

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П и в Приложениях 1,2 и 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения. Теперь в них указываются данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя.

Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога. Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, «Налог на имущество за 2021 год».

Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.

Характеристика основных значимых полей

Поля № 3 и 4. Укажите номер и дату платежного поручения соответственно. 

Поля № 60, 102, 8. Укажите свои данные: ИНН и КПП, наименование организации или ФИО физлица.

Поля № 9–12 предусмотрены для банковских реквизитов. Впишите в них номер своего счета, БИК банка и номер корреспондентского счета. Поле № 10 с названием и местом нахождения банка в электронных платежках заполняется автоматически.

Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Например, «УФК по Алтайскому краю (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Алтайскому краю)».

Поля № 13, 14, 15 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже. Узнать все нужные реквизиты, включая ИНН и КПП, можно в сервисе ФНС.

Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».

Поле № 21. Для всех налогов установлена пятая очередность — поставьте код «5».

Поле № 22. Здесь отмечают код УИН. Чаще всего он равен «0». Если ФНС отметила УИН в налоговом требовании, тогда его нужно прописать в платежке.

Поле № 24. Тут впишите сведения о платеже для его идентификации: название налога, период и основание уплаты. Например, «⅓ НДС за 1 квартал 2022 года».

Поле № 101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для уплаты налогов от организаций этот статус «01», для ИП — «13». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в данном случае плательщик является налоговым агентом.

Поле № 104. Именно в этом месте нужно записать КБК. Очень важно не ошибиться в цифрах, ведь неточность может привести к тому, что платеж зависнет или будет отнесен на другой вид платежа.

Поле № 105 содержит код ОКТМО.

Поле № 106 расскажет банку об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Сейчас мы указываем в нем код «ТП» для текущих платежей и код «ЗД» для погашения задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольного.

Поле № 107. В нем отмечается период, за который платится тот или иной налог.

Поле № 108. Заполняется при уплате задолженности или выставленного штрафа по налогу согласно требованию. В нем указывается буквенное значение вида документа-основания и его номер. Например, для платежа по требованию об уплате налога № 123 поле будет заполнено так «ТР0000000000123». Если такого документа нет — просто ставится «0».

Поле № 109. Если уплата налога происходит на основании декларации, следует указать дату ее подписания (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Альтернатива — дата требования ИФНС или дата решения налоговой проверки. Если дата отсутствует, например при добровольном погашении недоимки, ставится ноль.

Поля № 110, 19, 20 и 23 не заполняются.

В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов реквизиты платежных поручений изменились. Новые реквизиты действуют с 1 января 2021 года.

Для каждого региона свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:

• Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва;
• Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
• Поле 15 «Номер счета банка получателя» — 40102810545370000003;
• Поле 17 «Номер казначейского счета» — 03100643000000017300.

Удобнее всего получать все реквизиты получателя через специальный сервис налоговой.

Такой индекс ФНС может написать в требовании на уплату налога для юридических лиц. А для физических лиц индекс документа присутствует в квитанции (уведомлении) о начисленных налогах. Если физическое лицо не получает подобные извещения, то узнать индекс документа и распечатать квитанцию можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Если вы перечисляете текущий платеж, недоимку не по требованию инспекции или в требовании просто не указан УИН, поле 22 оставьте пустым.

Вы можете посмотреть, как грамотно составить платежное поручение на примере. В образце приведена платежка на перечисление НДФЛ за март 2022 года. Сумма НДФЛ составляет 17 144 рубля. Составитель документа и налоговый агент — ООО «Белый мишка».

Скачать образец заполнения платежного поручения

Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (федеральный бюджет)

Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (бюджет субъекта)