Что лучше оформить ип или самозанятость для малого бизнеса в 2022 году

Когда оказываешь услуги или продаешь товары, нужно оформить предпринимательскую деятельность. Без оформления могут оштрафовать на сумму до 200 000 рублей по Статье 14.1 КоАП РФ.

Регистрировать юридическое лицо сложно: нужен устав предприятия, капитал, много документов для ФНС. Проще стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Разбираемся, что лучше: зарегистрировать ИП или оформить самозанятость.

Содержание статьи

1. Что такое самозанятость
2. Кто может стать самозанятым
3. Плюсы и минусы самозанятости
4. Плюсы и минусы ИП
5. Разница между ИП и самозанятым
6. Может ли самозанятый быть ИП
7. Самозанятый и ИП: платежи и отчетность
8. Расходы у ИП и самозанятых
9. Как перейти на налог на профессиональный доход с других режимов

Что такое самозанятость

Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.

НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.

Кто может стать самозанятым

Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.

Есть ограничения. Самозанятые не могут:

• нанимать работников и платить им зарплату;
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.

Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:

• не производит, а перепродает товары, в том числе подакцизные;
• оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги — адвокаты, консультанты;
• доставляет товары;
• добывает полезные ископаемые;
• занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.

Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.

Плюсы и минусы самозанятости

Плюсы:

• Налоговая ставка ниже, чем у индивидуальных предпринимателей. Хотя и у них есть способы снизить налоги на УСН.
• Отчетность упрощена. Не нужно заполнять отчеты, считать, сколько надо перечислить налоговой. ФНС предусмотрела автоматизированную систему отчетности и начисления налогов.
• Не нужна онлайн-касса. ИП и юрлица обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары обычным покупателям, а не компаниям и предпринимателям. Самозанятым не нужны ККТ.
• Нет обязательных взносов. ИП отчисляют в ПФР 32 448 рублей и в ФФОМС 8 426 рублей в год, если зарабатывают до 300 000 рублей в месяц. Если больше, сумма увеличивается.
• Официальный доход. Самозанятые могут оформить справку о доходе и предоставить ее, например, в банк для оформления кредита, ипотеки.
• Совершать продажи проще, чем индивидуальным предпринимателям. Им нужен расчетный счет, а самозанятые принимают платежи любым удобным способом: на карту, наличными, электронными деньгами.
• Регистрация легче. Чтобы стать самозанятым, не нужно лично посещать ФНС.

Минусы:

• Доход ограничен. Если зарабатывать в среднем больше 200 000 рублей в месяц, оставаться самозанятым не получится.
• Нельзя нанимать работников. Можно только передавать кому-то часть работ на аутсорс по договору ГПХ или другому подобному договору.
• Трудовой стаж не начисляется. Соответственно, он не засчитывается в будущую пенсию. И если не делать добровольные взносы в ПФР, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию.
• Работодатель не может быть клиентом. Если раньше работали в компании по трудовому договору, она не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации.
• Социальных гарантий нет. Никто не оплатит больничный и отпуск. Заболел — просто не получаешь доход. Это один из главных минусов работы на себя.
• Налоги с доходов. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги только с чистой прибыли. Самозанятые платят со всех доходов без учета себестоимости товаров и услуг.

Плюсы и минусы ИП

Плюсы:

• Можно нанимать работников. Придется платить за них страховые взносы — в общей сложности 30% с зарплаты. Но без наемных работников практически невозможно масштабирование бизнеса.
• Лимиты на доход больше. У ИП на УСН это 200 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей.
• Есть трудовой стаж. Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя, поэтому ему начисляют трудовой стаж, который учтут при формировании пенсии.
• Выше доверие банков. Банки привыкли работать с индивидуальными предпринимателями, самозанятые для них пока нечто новое. Поэтому даже при одинаковом доходе у ИП больше вероятности получить кредит или ипотеку, чем у плательщика НПД.
• Налоги с чистой прибыли. Идеально для бизнеса с высокой себестоимостью товаров. Можно платить налоги только с чистой прибыли на УСН «Доходы минус расходы».

Минусы:

• Регистрация чуть сложнее. Придется выбрать ОКВЭД (код деятельности), открыть расчетный счет, подать заявление в ФНС. Все это можно сделать онлайн. Но регистрация ИП занимает больше времени, чем переход на НПД.
• Виды деятельности ограничены. По закону можно заниматься только тем, что указано в ОКВЭД. Самозанятые при регистрации выбирают категории и теоретически могут оказывать любые услуги, подходящие под них.
• Налоги выше. Самозанятые платят 4–6% в зависимости от того, кому оказали услугу или продали товар. Налоги у ИП зависят от системы налогообложения и составляют 6–30%.
• Отчетность сложнее. Если работников нет, нужно сдавать декларации. Если есть, дополнительно 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за них.
• Нужна онлайн-касса. Есть исключения, но в большинстве случаев ИП обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары или оказывают услуги физическим лицам.
• Обязательные взносы. Неважно, получал ли предприниматель прибыль: он обязан заплатить как минимум 40 000 рублей в год за сам факт деятельности.

Разница между ИП и самозанятым: таблица отличий

Чтобы было проще сравнить, подготовили таблицу. Внесли в нее самые важные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым.

Если коротко, то самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу. Индивидуальным предпринимателям чуть тяжелее, но у них больше возможностей. Для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. О своем опыте нам рассказала Ксения Бондаренко, самозанятый копирайтер:

«Выбрала самозанятость, потому что доход тогда был небольшой и необходимость платить обязательные взносы (а их около 40 000 рублей в год) сильно напрягала. Я тогда не была уверена, что смогу нормально зарабатывать, боялась проблем с налоговой и с разными отчетами. Не хотела никуда ездить и ни в каких очередях стоять. А самозанятой можно стать через приложение на телефоне, кликнув на несколько кнопок, закрыть самозанятость так же просто при необходимости. Нет обязательных взносов, только процент от дохода. Нет сложной отчетности. Для старта любой карьеры самозанятость хорошо подходит»

Может ли самозанятый быть ИП

Да, может. Самозанятость не запрещает быть трудоустроенным или вести деятельность как индивидуальный предприниматель. Точно так же ИП может работать в какой-то компании.

Есть нюанс: индивидуальный предприниматель не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Если он переходит на самозанятость, в течение месяца нужно отказаться от УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в разные инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Конкретные документы, которые нужно сдавать, зависят от выбранной системы налогообложения и работников. Проще всего ИП на УСН без наемных работников: они сдают декларацию раз в год до 30 апреля за прошлый календарный период. В декларации индивидуальный предприниматель указывает данные для отчета и считает налог.

Принимают платежи предприниматели или через онлайн-кассу, или на расчетный счет. И то, и другое требует дополнительных вложений: за открытие и ведение счета придется платить банку, за предоставление онлайн-кассы — компании-производителю.

Самозанятые не сдают никакой отчетности. Просто в течение 24 часов после каждой продажи формируют чек в мобильном приложении «Мой налог» и отправляют его покупателю: ссылкой, в смс-сообщении или мессенджере. В каждом чеке нужно указать сумму и название товара или услуги. А если покупатель — ИП или юрлицо, дополнительно его данные: ИНН и ФИО предпринимателя или название компании.

ФНС сама считает налог: берет 4% от продаж физическим лицам и 6% — от продаж индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Каждый месяц до 12 числа налоговая выставляет счет прямо в приложении. Оплатить налог можно с привязанной карты онлайн, сделать это надо до 25 числа. Подробнее о чеках рассказывает Дарья Сопина, самозанятый автор:

«Я подключила сервис для самозанятых от «Сбербанка» и вообще не думаю о чеках.

Когда на карту приходит перевод от физического лица, сервис автоматически выписывает чек, остается скинуть ссылку на него клиенту. Правда, если подруга возвращает долг на карту, это тоже считается доходом. Но чек можно аннулировать. Чтобы такого не было, нужно две карты: одна личная, другая для работы, но я так не хочу.

Когда на карту приходит перевод от ИП или юридического лица, формирую чек вручную. Это занимает 1-2 минуты. Заходишь в приложение, пишешь сумму, название услуги. А потом выбираешь клиента. Приложение «Мой налог» запоминает данные, которые вы вводили, и предлагает их в автонаборе, так что не придется переписывать ИНН каждый раз»

Самозанятым неважно, как они получают деньги. Им могут платить наличными, переводом на карту, на электронные кошельки. Они просто указывают сумму и платят налоги.

Расходы у ИП и самозанятых

У индивидуальных предпринимателей больше расходов. Помимо затрат на производство товаров или выплату зарплаты сотрудникам, они платят:

• 13% с зарплаты каждого работника — НДФЛ удерживают с официального дохода по трудовому договору;
• 30% страховых взносов за каждого работника;
• больше 40 000 в год за себя в качестве страховых взносов;
• за обслуживание онлайн-кассы и расчетного счета.

У самозанятых все проще. Нет никаких расходов: приложение «Мой налог» бесплатно, работников нанимать нельзя, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги, только если производят товары — на расходные материалы.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других режимов

Стать самозанятым можно онлайн, не выходя из дома. Достаточно подать заявление на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно:

• в онлайн-приложении банка, если он предоставляет такую услугу;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• на «Госуслугах»;
• в приложении «Мой налог».

Везде, чтобы подать заявление, достаточно приложить скан-копию паспорта, свою фотографию и указать данные: ФИО, ИНН, место регистрации и фактического проживания. Еще надо будет выбрать сферу деятельности. В приложении есть 21 категория со 138 видами деятельности — пошив, тату и пирсинг, переводчик, обеспечение безопасности и многое другое.

Заявление на регистрацию рассматривают 6 календарных дней. Если все нормально, вам пришлют уведомление о постановке на налоговый учет, и сможете пользоваться приложением «Мой налог». Если в заявлении найдут ошибки, ФНС откажет в регистрации, но объяснит, что надо исправить. В процессе регистрации иногда возникают проблемы — о них рассказала Дарья Сопина, самозанятый автор:

«Помню, что первый опыт работы в приложении «Мой налог» был не очень удачным. Когда регистрировалась, оно само отсканировало паспорт камерой смартфона. И неправильно распознало фамилию, но ее я изменила вручную. Доступ к самому приложению открылся сразу, а со скачиванием справки о постановке на учет пришлось повозиться. Она нужна была одному из клиентов, чтобы заключить со мной договор.

В самом приложении функция формирования справки была, но она не работала. Можно было запросить справку через личный кабинет на сайте ФНС, но были проблемы с доступом. Целый день убила на это, но справилась»

Если вы переходите на НПД с других налоговых режимов — например, ведете деятельность как ИП на УСН — процесс такой же. Сначала подаете заявление о постановке на учет как плательщик НПД. Потом в течение месяца отказываетесь от старой системы налогообложения, направляя в ФНС соответствующее заявление.

Что выбрать — работать как самозанятый или индивидуальный предприниматель — решайте сами. Если пока не уверены в своих силах и не хотите рисковать, лучше перейти на НПД: будете платить налоги, только когда зарабатываете, не утонете в отчетах и в целом отдадите меньше денег. Когда поймете, что нужно масштабироваться, сможете сняться с учета и стать индивидуальным предпринимателем.

После решения начать работать на себя человек встает перед выбором: стать индивидуальным предпринимателем или самозанятым? Обе формы имеют свои плюсы и минусы, однако последняя — относительно новая, и пока не все решились оценить ее по достоинству. Возможно, из-за страха перед чем-то новым. Но можно, сравнив два статуса по важнейшим параметрам, подобрать вариант под свои запросы и возможности.

Налог на статус

Первый шаг — официальное заявление своего нового статуса. Так, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно легко через мобильное приложение «Мой налог», а также через личные кабинеты налогоплательщика или банка, если тот отправляет данные в ФНС (это делают все ведущие кредитные организации). Для этих действий потребуется только паспорт. И все! После регистрации самозанятый имеет право оказывать различные услуги, сдавать в аренду недвижимость, продавать товары собственного производства. Такая форма занятости подойдет фрилансерам или, например, мастеру, делающему детские игрушки.

Для регистрации статуса ИП необходимо обратиться в ИФНС с пакетом документов (заявление, копия паспорта, оплаченная госпошлина). Сделать это можно лично, по почте или онлайн.

Также индивидуальный предприниматель должен уведомить государство о выбранной системе налогообложения. ИП сам может решить, что ему подойдет больше: упрощенная система налогообложения (УСН) на доходы (до 6%); УСН на доходы за вычетом расходов (5–15% в зависимости от региона); общая система налогообложения (ОСН); патентная (ПСН) или единая сельскохозяйственная (ЕСХН) (0–6%). Выбор зависит от ряда нюансов: например, от планируемого финансового оборота, числа сотрудников, сферы деятельности.

Самозанятый таких маневров для выбора не имеет. Сегодня есть только налог на профессиональную деятельность — это 4% на поступление от физических лиц и 6% — от юридических и ИП. Но государство предоставляет налоговый бонус в размере 10 тыс. рублей. Этот вычет может уменьшать сумму налога, пока не закончится. Никаких ограничений нет.

Таким образом, несмотря на отсутствие выбора, статус самозанятого может быть более выгодным из-за льготной налоговой ставки, но действовать она будет только при условии, что ежегодный доход составляет не более 2,4 млн рублей. В ином случае человек автоматически лишается звания самозанятого и обязан заявлять о себе уже как об индивидуальном предпринимателе, а значит, нести и дополнительные расходы.

Работа в команде

Помимо налогов, действуют еще и иные обязательные взносы. Так, ИП должны оплачивать ежегодное пенсионное и медицинское страхование. Если у предпринимателя есть сотрудники, то раскошелиться необходимо и за них.

Самозанятый от этого огражден: человек может делать пенсионные взносы только по собственному желанию. Да и за подчиненных платить не нужно, так как эта форма занятости не позволяет их иметь.

В какой-то момент вопрос наличия сотрудников становится для бизнесмена очень актуальным. Ведь не всегда есть возможности и силы успевать делать все, что нужно, и тогда стоит подумать: окупятся ли расходы на команду, пусть и самую маленькую? Если ответ «да» — статус самозанятого точно не подойдет. Нужно становиться ИП!

Предприниматели имеют право нанимать сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Но есть ограничения по количеству в зависимости от системы налогообложения: чаще всего это до 100 человек, но, например, единая сельскохозяйственная система налогообложения (ЕСХН) позволяет взять под крыло до 300 сотрудников. Этот фактор также важно учитывать при составлении бизнес-плана и выборе налоговой ставки.

Что выбрать?

Принять решение можно, взвесив свои возможности, планы и потребности. Выбирая между статусом самозанятого и ИП, определитесь, какой объем прибыли вы планируете получать и хотите ли нанимать сотрудников. Конечно, в будущем все может измениться, но вначале стоит отталкиваться от ближайшей перспективы. Если ежегодный доход не будет превышать 2,4 млн рублей, а подчиненные не требуются — без колебаний стоит выбрать самозанятость. Это максимально легкий способ начать свое дело с минимальными затратами.

При этом еще один плюс в том, что можно продолжать работать как наемный сотрудник по трудовому договору и не беспокоиться об отсутствии пенсионных отчислений, ведь это будет делать работодатель. Самозанятость может стать отличной формой подработки или «пробой пера», а в будущем, если все сложится, уже перерастет в основной источник дохода. И конечно, никто не запрещает со временем перейти в статус ИП.

Если же сразу понятно, что доход от своего дела будет больше 2,4 млн, то нужно регистрироваться как индивидуальный предприниматель. В зависимости от штата, если он будет, и сферы деятельности необходимо выбрать систему налогообложения. Сегодня ИП могут позволить себе упрощенную отчетность и отсутствие кассовой книги, так что ведение бизнеса не станет невыполнимой задачей.

При этом стоит учитывать еще один нюанс: взять кредит индивидуальному предпринимателю намного проще. В банках до сих пор не слишком охотно дают займы самозанятым — к сожалению, это пока так. Кредитные организации ссылаются на негарантированность дохода (хотя отсутствовать в какие-то периоды он может и у ИП). Но факт остается фактом — самозанятому предстоит «пободаться» с банком за возможность кредитоваться, и к этому нужно быть готовым.

Но при всем этом вывод очевиден: выбирая между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством, стоит отдать предпочтение первому. Если вы входите в указанные параметры по доходам и не планируете нанимать помощников, это наиболее выгодный и удобный вариант.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Мы уже ответили на основные вопросы о том, что такое самозанятость, рассказали, как зарегистрироваться на новом режиме и какие права есть у самозанятых.

В этой статье собрали плюсы и минусы перехода на самозанятость. Прочитайте и решите, подходит это вам или нет.

Зачем работать легально и платить налоги

В России миллионы людей, которые подрабатывают, оказывают услуги, продают товары собственного производства, честно трудятся, но не платят налоги. Это не преступники, а обычные добропорядочные люди, которые зарабатывают своим трудом: няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и другие. Но когда они не платят налоги, они нарушают закон.

В России самозанятые составляют до четверти всех работающих граждан — в 2019 году эксперты считали, что их около 16—17 млн человек. А по некоторым оценкам — и до 25 млн. Для 9—10 млн из них самозанятость — единственный источник дохода. При этом, по данным налоговой на конец ноября 2022 года только 6,3 млн человек официально зарегистрированы в качестве самозанятых. От этого бюджет теряет несколько десятков миллиардов рублей ежегодно.

Быть неплательщиком сложно. Без официального статуса рискованно в открытую рекламироваться: приходится постоянно бояться проверок и штрафов, сложно взять кредиты или ипотеку.

Раньше, чтобы заплатить налог с доходов от самозанятости, надо было либо заполнять декларацию и платить НДФЛ 13%, либо открывать ИП. Это не очень удобно и выгодно, поэтому большинство самозанятых предпочитали работать нелегально.

Что такое самозанятость

Работать как самозанятый может физическое лицо без статуса ИП или с таким статусом. Еще этот режим подходит для дохода от сдачи жилой собственности в аренду — квартиры, дачи.

Вот примеры профессий, подпадающих под самозанятость:

• дизайнеры;
• мастера по ремонту;
• репетиторы;
• фотографы;
• домашние кондитеры;
• хендмейд-мастера;
• няни;
• мастера маникюра;
• парикмахеры и др.

Какие налоги и в какие сроки нужно платить. Самозанятые платят налог по двум ставкам:

1. С поступлений от физлиц — 4%.
2. С поступлений от ИП и юридических лиц — 6%.

НПД надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если ничего не заработали, платить налог не нужно.

Платить надо только с доходов от своей профессиональной деятельности — тех денег, которые заплатил клиент.

Например, домашний кондитер печет торты на заказ и получает за них деньги на карту. Налог надо заплатить только с этих поступлений, а не с переводов от друзей или родственников.

С этих доходов надо платить НДФЛ — 13%.

Могут ли изменить условия самозанятости в будущем. Могут. Но действующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Когда клиент расплатится, самозанятый в приложении заявляет о поступлении как о доходе. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек — его надо передать клиенту.

Передать чек можно такими способами:

1. отправить по смс или через мессенджеры, например в «Телеграме»;
2. выслать на электронную почту;
3. дать клиенту считать QR-код на чеке;
4. распечатать и вручить в бумажном виде.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.

Стоит ли оформлять самозанятость

Кому выгодно оформить. Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самых простых: нужно было общаться с налоговой, подавать декларацию, а в случае ООО — еще и составлять бухгалтерскую отчетность.

НПД — быстрый способ заявить о своих доходах государству и работать легально. Заявление о постановке на учет подается через интернет, идти в налоговую не нужно, госпошлины нет. Подробнее об этом расскажу ниже.

ИП и самозанятость

Сравнительная таблица отличий ИП и самозанятого

	ИП на УСН с объектом «доходы»	Самозанятый без статуса ИП
Регистрация	Лично с госпошлиной 800 Р или через интернет бесплатно. Срок регистрации — 3 рабочих дня	Бесплатно. Срок регистрации — в день подачи заявления
Лимит годового дохода	150 000 000 Р	2 400 000 Р
Сотрудники	До 130 человек	Нельзя нанимать
Налоговая ставка	6% (но может быть другой — от 0% до 8%)	4% — доходы от физлиц, 6% — доходы от юрлиц и ИП
Страховые взносы	Обязательны на ОПС и ОМС. В 2023 году — 45 842 Р + 1% от доходов, превышающих 300 000 Р в год	По желанию
Работа по найму	Можно	Можно
Онлайн-касса	Обязательна, если есть покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы	Не нужна
Налоговый учет	Надо заполнять книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию	Нет
Налоговые вычеты	При УСН ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС	Один вычет 10 000 Р до достижения лимита

Что лучше выбрать: самозанятость или ИП. Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 млн в год и вас мало заботит будущая пенсия, для вас идеальна самозанятость. А если хотите масштабировать бизнес, надо оформлять ИП.

Как стать самозанятым в России

Есть четыре способа зарегистрироваться как самозанятый:

1. Через мобильное приложение «Мой налог».
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
3. Через личный кабинет или мобильное приложение одного из банков, которые сотрудничают с налоговой.
4. На портале госуслуг.

Как перейти на самозанятость с ИП. Каких-то специальных требований нет — нужно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Но самозанятый ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами: упрощенкой (УСН), автоматической упрощенкой (АУСН) и единым сельхозналогом (ЕСХН). Поэтому после регистрации в качестве самозанятого в течение месяца надо отказаться от других спецрежимов в налоговой по месту жительства или ведения деятельности.

Для отказа можно использовать уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8 или уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7.

Плюсы регистрации в качестве самозанятого

Простая регистрация. Не нужно собирать бумаги, платить пошлину, ехать в налоговую. Для регистрации через приложение «Мой налог» понадобятся только паспортные данные и ваша фотография с телефона.

Если есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, для регистрации достаточно заявления через приложение «Мой налог». Стать самозанятым можно в любой день месяца.

Клиенты банка, с которым сотрудничает ФНС, могут подать заявку сразу в личном кабинете на сайте банка. В этом случае не понадобится даже фото.

Официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработки легальными. Самозанятый «чист» перед государством, работает «в белую», без рисков получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус также позволяет защищать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики.

Так, вместо 4% с доходов от физлиц самозанятый заплатит 3%. Вместо 6% с доходов от юрлиц — 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 000 Р.

Самозанятые также могут оформить налоговые вычеты при покупке квартиры и лечении, но только с дохода, который облагается НДФЛ, например с зарплаты или с дохода от продажи квартиры или машины.

Например, человек работает по найму менеджером, а в свободное время шьет кошельки на заказ. С его зарплаты на основной работе будут отчисляться НДФЛ и страховые взносы. А как самозанятый он будет платить 4 или 6% только с доходов от продажи кошельков.

Деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору. Например, можно по будням работать в кондитерской, а по выходным печь тортики на заказ.

Можно совмещать разные виды деятельности. Самозанятый может одновременно писать текст на сайт, делать для него фотографии, подрабатывать репетитором и вести свой онлайн-курс по верстке лендингов.

Можно быть ИП и самозанятым одновременно. Предприниматель может перейти на НПД и работать без деклараций. Для этого ему надо сняться с учета в качестве налогоплательщика в прежнем режиме: УСН или ЕСХН. Для предпринимателей без наемного персонала НПД — это возможность пересидеть безденежье без уплаты фиксированных взносов и прекращения статуса ИП.

Нет отчетности. Самозанятому не надо заполнять декларации, выбирать наиболее выгодный налоговой режим. Все, что от него требуется, — сообщить о профессиональном доходе, сформировать чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц заплатить налог.

Не нужен кассовый аппарат. Самозанятому не нужно покупать даже онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать на простом принтере.

А если самозанятый работает через партнеров, например через агрегатор такси или биржу фриланса, чеки могут формироваться даже без его участия.

Повышение доверия клиентов и расширение клиентской базы. Самозанятые могут выдавать клиентам чеки, которые формирует приложение «Мой налог». Это позволяет открыто себя рекламировать и может повысить доверие клиентов к бизнесу.

Юрлицам и ИП проще работать с самозанятыми, чем с физлицами. Компании и ИП обязаны платить за физлиц НДФЛ и соцвзносы. При работе с самозанятыми им ничего платить дополнительно не надо — только за работу.

Возможность арендовать место для работы на льготных условиях. На территории некоторых центров «Мой бизнес» открыты коворкинги и бизнес-инкубаторы — там можно арендовать офисы или рабочие места. Бизнес-инкубаторы предоставляют в аренду помещения самозанятым, которые были зарегистрированы не более трех лет назад.

Минусы и подводные камни

Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только сами на себя. Если нужны помощники, придется нанимать людей по гражданско-правовому договору или регистрировать ИП.

Трудовой стаж не идет. Если не платить страховые взносы, трудовой стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самостоятельно. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, на пенсию можно будет выйти в 70 лет. При этом пенсия будет минимальной.

Ограничения на доход. Если доход от самозанятости больше 2,4 млн рублей в год, с дохода свыше этого лимита надо заплатить НДФЛ 13%.

Самозанятый ИП после превышения лимита в течение 20 календарных дней должен перейти на другой налоговый режим: УСН или патент. Если он этого не сделает, налоговая автоматически переведет его на ОСН. На УСН можно перейти только с начала следующего года.

Нет соцгарантий и пособий. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя: у них нет больничного, отпуска, выплаты по беременности и родам в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору.

Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.

Банки неохотно выдают кредиты. Хоть самозанятые и могут подтвердить свои доходы справками из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они по-прежнему часто отказывают в выдаче кредитов самозанятым или дают их на менее выгодных условиях. Впрочем, физлиц, работающих «в черную», банки кредитуют еще менее охотно.

Не подходит большинству иностранцев. Помимо россиян, на НПД могут работать только граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии или Украины.

Запомнить

1. Самозанятость — самый простой способ получать доход легально, если работаете сами на себя, то есть без наемных сотрудников.
2. Самозанятость проще и выгоднее, чем ИП: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить соцвзносы.
3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог, в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС, на портале госуслуг или через банк, если он договорился с налоговой.
4. Налоговая ставка для самозанятых — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц. Платят каждый месяц до 28 числа. Если не было доходов, ничего платить не надо. Декларацию заполнять не нужно.
5. Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, плюсы самозанятости такие: налоговый вычет в 10 000 Р, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности.
6. Основные минусы самозанятости: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, трудовой стаж не идет, нет соцгарантий и пособий, ограничение на доход — 2,4 млн в год. Кроме того, нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, который зарегистрировался в налоговой, и теперь у него есть право вести предпринимательскую деятельность. Индивидуальный предприниматель сам решает, какую систему налогообложения ему выбрать (расскажем об этом дальше).

Плюсы

Легко зарегистрироваться

Для того, чтобы стать самозанятым, нужно скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. Зарегистрироваться можно тремя способами: по скану паспорта, по ИНН или через Госуслуги. Буквально 10 минут — и вы самозанятый.

Не нужна онлайн-касса

И даже лучше — не нужно вообще ничего, кроме приложения «Мой налог». Фиксируйте в нем все доходы, а сумма налога будет автоматически рассчитываться каждый месяц.

Нет работы — нет налогов

Например, вы — копирайтер, который решил устроить отпуск в июне. Весь месяц вы отдыхали и не получали гонорары, а нет денег — нет начисления налогов.

Никакой бухгалтерии

Приложение «Мой налог» все посчитает за вас. Вам остается только сформировать чек для партнера или заказчика (это делается нажатием одной кнопки).

Не нужен специальный счет в банке

Подойдет дебетовая карта любого банка России, к которой привязан счет физического лица.

Минусы

Не идет страховой стаж

Страховой стаж учитывают при расчете пенсии в будущем, а так как самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, стаж работы не начисляется автоматически. Но при желании взносы можно уплачивать самостоятельно.

Ограничения по доходу

Самозанятые не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Если ваш доход превысил это значение, то вы автоматически перестаете быть самозанятым. Кроме того, вас обяжут уплатить налог с дохода по ставке 13% (

НДФЛ) и подать декларацию 3

Плюсы

Можно выбрать систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели (ИП), в отличии от самозанятых, могут самостоятельно выбрать систему налогообложение, ориентируясь на особенности бизнеса и сумму доходов. Всего существует три варианта.

1. Патент

Патентная система налогообложения, или патент — это документ, покупка которого приравнивается к уплате налога. После покупки предприниматель переходит на льготный режим налогообложения — 6% от потенциально возможного дохода.

Патент заменяет собой налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС (за некоторым исключением).

Но существует много нюансов. Например, ограничение по количеству сотрудников — не больше 15 человек, а также ограничение по доходу — не больше 60 миллионов рублей в год. А еще патент действует только в том регионе, в котором он получен, и под эту систему попадают не все виды деятельности.

2. УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты сразу трех налогов: на прибыль, на имущество и НДС. А налоговая ставка зависит от объекта налогообложения, который тоже выбирает предприниматель:

— объект налогообложения «доходы» — предприниматель платит 6% от 

выручки;
— объект налогообложения «доходы минус расходы» — предприниматель платит 15% от разницы между выручкой и расходами.

Для того, чтобы перейти на УСН, нужно соблюсти некоторые условия:

— не больше 130 сотрудников;
— доход не больше 200 миллионов рублей в год;
— остаточная стоимость предприятия — менее 150 миллионов рублей.

Уведомление о переходе на эту систему налогообложения можно заполнить и отправить через личный кабинет на сайте ФНС. Подробнее об УСН можно прочитать здесь.

3. ОСНО

Общая система налогообложения — режим налогообложения «по умолчанию». Если вы зарегистрировали ИП и не подали заявление на УСН или патент, то вам автоматически присваивается ОСНО.

Здесь нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Но это самый сложный режим, на котором нужно платить много налогов и вести много отчетности.

Тем не менее, ОСНО следует выбирать, если:

— ваши доходы будут выше 200 миллионов рублей, а штат сотрудников — более 130 человек;
— вы собираетесь заниматься бизнесом, который не попадает под специальные режимы налогообложения, например, производство вина.

Можно нанимать сотрудников

Работайте с ними по договору подряда или ГПХ.

Рабочий стаж и пенсия

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы, благодаря чему идет страховой стаж, который в будущем влияет на размер пенсии.

Минусы

Страховые взносы

Где плюсы — там и минусы. Суммы страховых взносов фиксированы и выплачивать их нужно, даже если бизнес не приносил вам доход.

Например, сумма фиксированных взносов в 2021 году составляла 43 211 рублей:

— 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
— 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Если ваш годовой доход выше 300 тысяч рублей, то вы выплачиваете дополнительные страховые взносы в размере 1% от годового дохода.

Возможно, придется нанимать бухгалтера

ИП не обязаны вести бухгалтерию, но на деле оказывается слишком много бумаг — счета, акты, налоговые квитанции. По этой причине иногда придется обращаться за помощью к профессиональному бухгалтеру. Или научиться вести учет самостоятельно с помощью простых онлайн-сервисов.

Дополнительная отчетность для ИП с сотрудниками

А вот если у вас есть сотрудники, то без бухгалтера точно не обойтись, так как вам нужно подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчетность за работников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую.

Если раньше легко можно было подрабатывать, например, ведя аккаунты, делая дизайн или сочиняя тексты сразу для нескольких компаний, и получать от каждого клиента деньги переводами на карту, то сейчас источники частных платежей в банках проверяют роботы. И они в любой момент могут заблокировать карту, чтобы выяснить, за что вы получили перевод. Доказать свою правоту сможет только тот, кто работает легально, — через самозанятость или ИП

1. Я – сммщик, работаю с разными блогерами и компаниями. Можно ли мне работать по договорам без самозанятости или ИП?

Можно. Если заключать договоры с организациями и ИП, тогда они сами удержат налог с доходов и проведут его через налоговую. Если же договор у вас с блогером, который такое же физическое лицо, как и вы, то задекларировать и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) вам придется самостоятельно. Основная ставка НДФЛ – 13% от суммы дохода.

2. Самозанятые оказывают услуги и выполняют работы. А если я живу на деньги от сдачи квартиры, я тоже должен быть самозанятым?

Сдача квартиры приравнивается к выполнению работ и оказанию услуг. Но можно не становиться самозанятым, а раз в год задекларировать доход и заплатить с него 13% НДФЛ. Однако схема «самозанятый заключил договор с физическим лицом» – работает все же проще: есть доход, есть налог, нет дохода – никто у вас ничего не потребует.

3. У меня свое ИП, могу я через него сдавать квартиру в аренду?

Смотря какое ИП. Если в списке деятельности при регистрации были указаны сделки с недвижимостью, тогда да, можно сдавать квартиру через ИП. Но если ИП оформлено, например, на продажу товаров или как образовательное, тогда оформлять сдачу жилья через ИП нельзя.

Но выход есть — сдавать квартиру в качестве физического лица (уплачивая 13% от дохода) или самозанятого (уплачивая 4-6 % от дохода).

4. Можно ли продавать вещи на «Авито» и «Юле» без статуса самозанятого или ИП?

Можно, но при условии, что вещи покупались для себя, а не в целях продажи. То есть вы продаете детскую коляску, которая уже не нужна вашему ребенку, а не покупаете новую коляску на распродаже, чтобы позже перепродать ее дороже. Перепродажей новых вещей можно заниматься только тем (по закону! по жизни – тут все решают сами пока), кто имеет статус ИП, поскольку торговля — это предпринимательская деятельность, которой могут заниматься только «профессиональные» участники. Самозанятым, как и обычным гражданам, законодательно запрещено заниматься перепродажей товаров, не бывших употреблении. Нарушение запрета грозит ответственностью за незаконное занятие предпринимательской деятельностью.

Продавать на «Авито» с наценкой вещи, купленные на распродаже, нельзя. Как минимум, объявление может заблокировать администрация «Авито»

5. Тогда как быть с вещами, сделанными своими руками?

Вещи, произведенные самостоятельно, могут продавать как индивидуальные предприниматели, так и самозанятые. Поэтому, если вы делаете свечи или торты на заказ, вяжете и т.д. и при этом зарегистрированы в качестве самозанятого, можете продавать свое творчество без опаски. Это правило распространяется даже на готовые товары, которые вы переработали: например, нанесли оригинальный принт на готовую футболку, отделали камнями и ракушками рамку для фото из магазина и пр.

6. Если оказываешь разовые сезонные услуги, нужно становиться самозанятым?

Услуги, которые зависят от времени года, например, сбор урожая, вскапывание огородов и т.д., можно оказывать как по разовым договорам (с необходимостью раз в год перечислить НДФЛ 13%, если договор заключается с физическим лицом), так и оформив статус самозанятого. После завершения сезона можно сняться с учета самозанятого по этому виду деятельности или сменить вид деятельности. Сделать это быстро и легко. Регистрироваться в качестве ИП для оказания сезонных услуг необходимо только, если полученный (или предполагаемый) доход превышает 2,4 млн рублей, или, если вы захотите стать бригадиром, взять себе помощников, получать деньги от заказчика, а дальше распределять их между сотрудниками.

Если бы писатель Лев Толстой пахал в чужом имении, ему стоило бы оформить самозанятость на сезонные работы

7. Так кем мне стать — самозанятым или ИП?

Основная ставка НДФЛ — 13% от суммы дохода. Поэтому, если оказывать услуги систематически, а не от случая к случаю, выгоднее зарегистрироваться в качестве самозанятого. Тогда нужно будет платить не 13%, а 4% — если заключаете договоры с гражданами, или 6% — если с организациями и ИП.

А если суммарный годовой доход от услуг будет выше, чем 2,4 млн рублей, потребуется оформить статус индивидуального предпринимателя (ИП).

8. Если стать самозанятым, нужно будет платить налог с каждой оказанной услуги отдельно?

Нет. Налог нужно будет заплатить со всей суммы доходов, полученных в течение календарного месяца, поскольку налоговым периодом считается именно месяц (если, конечно, в этот месяц был доход, если нет — никто ничего не заставит вас платить).

Перечислить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход.

9. Значит, если я самозанятый, мне каждый месяц придется заполнять декларацию?

Нет. Декларация о доходах заполняется как раз теми, у кого нет статуса самозанятого. У самозанятых же налоги исчисляются автоматически через приложение «Мой налог». Нужно внести запись обо всех полученных за месяц доходах в приложение. Расчет дохода и налога, а также его уплата пройдут автоматически.

Стать самозанятым быстро и просто в приложении «Мой налог»

Кстати, если сумма налога окажется менее 100 рублей, он автоматически переползет в следующий налоговый период, то есть еще через месяц, когда поднакопится чуть большая сумма.

10. Разница между ИП и самозанятым только в размере дохода?

Нет, не только. Есть несколько моментов:

1. Возраст
   • Самозанятым можно стать в 16 лет
   • ИП – с 18 лет (чтобы стать ИП в 16, нужно в судебном порядке пройти процедуру эмансипации).
2. Гражданство
   • Самозанятыми могут быть граждане России, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана и Армении
   • ИП могут быть граждане России и иностранцы, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ
3. Наличие помощников
   • Самозанятый оказывает услуги самостоятельно
   • ИП может нанимать самозанятых помощников, заключать трудовые договоры, а также гражданско-правовые договоры с субподрядчиками
4. Виды налогов и сборов
   • Самозанятые платят только налог на полученный доход. Предоставлять отчетность не нужно. Достаточно оплаты на «Моем налоге».
   • ИП, вне зависимости от того, сколько заработали, платят страховые взносы (если есть работники, то и на работников тоже) и разные сборы. По всем ним нужно предоставлять отчетность в налоговую инспекцию, причем разные виды отчетности — в разные сроки. Для корректного заполнения документов чаще всего нужна помощь профессионала
5. Налоговая ставка:
   • Самозанятые платят 4% от дохода, если заключают договоры с гражданами, 6% — если с организациями и ИП.
   • ИП платят налоги по различным ставкам в зависимости от выбранного режима налогообложения. Весь список есть на сайте налоговой РФ
6. Виды услуг
   • Самозанятые имеют ограничения. Так, самозанятым, например, нельзя: перепродавать чужие товары; продавать алкоголь, сигареты и другие товары, подлежащие обязательной маркировке; заниматься видами деятельности, подлежащими лицензированию (медицинские услуги, деятельность в сфере обращения с ценными бумагами, перевозки и т.д.); доставлять товары, оплата за которые поступает другим лицам (исключение — если у курьера есть переносная «мобильная касса»).
   • у ИП таких ограничений нет (главное внести выбранный вид деятельности при регистрации).

11. Услуги, которых нет в списке, можно оказывать без ограничений?

Да, самозанятый может сначала продавать связанные на заказ носки, а потом переключиться на написание статей для журналов. Или делать это одновременно. Налоговую об этом уведомлять особым образом не нужно. Если же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то можно работать только по тому виду деятельности, который внесен в ЕГРИП в момент регистрации. Например, можно открыть свое дело в сфере «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» и тут же заказать разработку интернет-магазина. Сменить вид деятельности или расширить список разрешенных видов можно, но только подав в налоговую заявления о внесении изменений в ЕГРИП. А это не быстрый процесс.

12. Могут ли узнать на работе, где лежит моя трудовая книжка, что я еще и самозанятым подрабатываю?

Да, если знать ИНН работника, проверить, кто из твоих работников является самозанятым, можно на сайте налоговой https://npd.nalog.ru/check-status. Но по закону можно быть самозанятым и работать по трудовой книжке одновременно. Статус самозанятого могут приобрести даже государственные и муниципальные служащие, хотя им разрешен только один вид деятельности — сдача квартиры в найм (аренду). Но государственные и муниципальные служащие обязаны декларировать доходы и имущество. Поэтому факт сдачи квартиры квартиры должен быть отражен в декларации. А вот индивидуальными предпринимателями госслужащие (мэры, губернаторы, сотрудники силовых структур и т.д.) становиться не могут.

Любой работодатель может узнать, что его работник еще и самозанятый

Что фрилансеру надо знать про самозанятость