Если вы без регистрации ИП или статуса самозанятого продаете вещи на «Авито» или печете торты на заказ, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве: придется заплатить налоги, штраф. Иногда возникает риск уголовной ответственности. Правда, есть нюансы — не всегда получение дохода считается нарушением.
В большинстве случаев проблемы можно предотвратить. Рассказываем, как все устроено.
- Что такое предпринимательство
- Как наказывают за нелегальный бизнес
- Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
- Признаки предпринимательской деятельности
- Спорные ситуации с нелегальным бизнесом
Под предпринимательской деятельностью следует понимать самостоятельную систематическую деятельность, направленную на получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 2 ГК РФ).
Таким образом, для того чтобы получение дохода признали предпринимательством, деятельность должна соответствовать сразу нескольким критериям.
Быть самостоятельной. Это значит, что человек сам решает, от какой деятельности получать доход. Например, вы работаете в кондитерской. Для кого и когда печь торты, решает ваш руководитель. Это трудовая деятельность. Если вы захотите сами искать клиентов, общаться с ними и строить свой график, без трудоустройства, это уже будет предпринимательская деятельность.
Цель деятельности — получение прибыли. Если вы помогли другу перевести диван на дачу, а он отблагодарил вас обедом — это просто помощь. А вот если вы договорились на оказание этой услуги за деньги, такую деятельность могут признать предпринимательством. Но только если вы будем заниматься такой логистикой постоянно, то есть оказывать услугу.
Деятельность — систематическая. Под этим подразумевается постоянное получение прибыли. Например, если вы продали свой диван на «Авито», то за это не оштрафуют. А вот если вы покупаете, а затем перепродаете диваны, или производите их и реализовываете даже под видом подержанных, то такую деятельность можно назвать предпринимательской.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица, статуса ИП или постановки на учет в качестве самозанятого может обернуться штрафом и доначислением неуплаченных налогов.
На своем сайте ФНС постоянно сообщает о результатах рейдов в разных регионах России. Проверки могут производиться в том числе с помощью контрольных закупок через интернет.
В 2018 году специалисты ИФНС по Тверской области закупили кондитерские изделия у одного из граждан, к которому возникли вопросы. После этого ему вручили уведомление о вызове для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций и неуплаты НФДЛ.
Незарегистрированному предпринимателю пришлось представить декларации о доходах за два налоговых периода с указанием суммы дохода.
Деятельность могут признать предпринимательством, даже если она не принесла доход — об этом говорится в Письме ФНС от 07.05.2019 N СА-4-7/8614@. В нарушении важен сам факт неких действий, которые можно квалифицировать как предпринимательство.
Например, если вы решите продавать на рынке пирожки, а в это время торговые ряды будут проверять полицейские, вас могут оштрафовать сразу, не дожидаясь первой продажи. Потому что:
- ваша деятельность самостоятельная — вы не работаете на администрацию рынка;
- вы планируете заработать на этой деятельности — берете деньги за конкретный товар;
- планируете делать это систематически — то есть можете заключить несколько сделок, пока товар не закончится.
ФНС не скрывает, что за нелегальную предпринимательскую деятельность грозит налоговая, административная и даже уголовная ответственность.
В частности, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:
- предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
- предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
- осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.
Как правило, если в ходе рейда налоговой устанавливается, что гражданин осуществлял торговлю без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!
Попробовать бесплатно
Уголовная ответственность может стать реальностью, если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам.
Таким образом, вид наказания зависит от ситуации и тяжести проступка. Распространенное наказание — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП:
- Штраф от 500 руб. до 2 000 руб. — если доходы от нелегального бизнеса меньше 2,25 млн руб. Причем речь идет не о конкретном факте заработка, а об общей сумме, которую смогут доказать инспекторы.
- Штраф от 2000 руб. до 2 500 руб. — если доходы составили меньше 2,25 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.
Если в дело вмешается налоговая, то незаконному предпринимателю могут доначислить налоги — нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Конкретная сумма зависит от решения суда.
Еще могут оштрафовать за непостановку на учет в налоговой — 10 % от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). И за умышленную неуплату налогов и сборов — 40 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Если доход от незаконной предпринимательской деятельности составил больше 2,25 млн руб., то может наступить уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ): штраф до 300 000 руб., 480 часов обязательных работ или арест на 6 месяцев. Если доход был в особо крупном размере, то есть больше 9 млн руб., наказание будет тяжелее: штраф от 100 000 руб. до 500 000 руб., работы на срок до 5 лет или лишение свободы на срок 5 лет и штраф до 800 000 руб.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополняться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя.
Поиском незаконных предпринимателей занимаются налоговая и полиция. Но проблемы могут начаться, если деятельностью заинтересуется прокуратура. Уличная торговля может привлечь внимание администрации муниципалитета. Также уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком.
На нелегальный бизнес могут выйти по прямой жалобе клиента, если кто-то из покупателей сообщит о некачественном товаре. Например, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.
Схемы незаконного предпринимательства вскрываются во время рейдов, когда сотрудники налоговой изучают страницы торговцев в социальных сетях. В регионах даже проводятся специальные акции. В Марий Эл она называется «СТОП незаконной предпринимательской деятельности», в рамках инициативы налоговые органы выводят из тени тех, кто скрывает свой доход и работает без оформления ИП, юрлица и без статуса самозанятого. Инспекторы сотрудничают с ТСЖ, торговыми центрами, рынками, анализируют социальные сети.
Еще о теневой деятельности узнают во время проверки другого бизнеса — например, кто-то из легальных предпринимателей может рассказать, что заказывал услуги у фрилансера.
Для контролирующих органов недостаточно просто назвать человека нелегальным предпринимателем — незарегистрированную деятельность нужно подтвердить.
В Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 ФНС называет маркеры, которые «подсвечивают» признаки нелегального бизнеса:
- Учет операций. Подразумевается любая фиксация операций, связанных с предпринимательством. Это может быть воронка продаж и передвижение по ней клиентов в CRM, учет производства в обычной тетради.
- Устойчивые связи с клиентами и контрагентами. Например, если фрилансер заключает договоры с подрядчиками.
- Приобретение имущества для получения прибыли. Под этот пункт подходит закупка товара для перепродажи, постоянные поступления на склад сырья для производства. Подойдут пакеты с мукой и кондитерские инструменты, если человек зарабатывает на производстве и продаже тортов.
Косвенным признаком предпринимательской деятельности может быть готовая торговая точка, расставленный ассортимент, учет деятельности, действующая реклама, постоянные переводы разных или одинаковых сумм на карту.
Нельзя сказать, что любой из этих пунктов будет являться точным доказательством предпринимательской деятельности: все зависит от конкретной ситуации, и за пачку муки в кладовке вряд ли выпишут штраф. Но если человек дает объявления о продаже тортов на заказ, имеет договоренность с соседним магазином о постоянной поставке джемов, ведет блокнот с учетом продаж и хранит мешки с мукой в квартире, это может послужить доказательством незаконного предпринимательства.
Если у налоговой или полиции возникнут вопросы, занимаетесь ли вы предпринимательской деятельностью законно, у вас могут попросить доказательства регистрации — например, справку о постановке на учет как плательщика налога на профессиональных доход или лист ЕГРИП для предпринимателей. Если в деятельности есть признаки нелегального бизнеса, стоит зарегистрироваться как ИП и платить налоги.
Если такие виды деятельности, которые в бытовом понимании сложно отнести к бизнесу. Например, человек сдает квартиру на длительный период, иногда печет торты на продажу, периодически помогает перевозить знакомым вещи на своем грузовике. Сюда же подходит репетиторство, помощь с ремонтом техники, условные малярные или строительные работы, косметические процедуры на дому, продажа выращенных на даче фруктов и овощей.
Всю эту деятельность от привычного понимания бизнеса отличает особенность: люди делают это сами, то есть не нанимают сотрудников или подрядчиков, и активно не рекламируют свои товары и услуги. Но с точки зрения закона такую деятельность можно назвать предпринимательской.
Например, в Кирове налоговая оштрафовала местную жительницу за продажу тортов через соцсети. В Саратове незаконных предпринимателей оштрафовали за продажу арбузов и куриных яиц.
Перед тем, как получать доход, разберитесь, не попадает ли он под все критерии нелегального бизнеса: самостоятельная и систематическая деятельность, направленная на получение прибыли. Если попадает, то стоит сразу же перейти на законные рельсы, то есть стать самозанятым, зарегистрировать ИП или юрлицо.
За доходы, полученные без регистрации, можно отчитаться как физическое лицо: для этого по итогам года подают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платят налог, сейчас это 13 %.
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Зарегистрировать ИП
Это вообще законно? Риски и штрафы за незаконное предпринимательство
Деятельность без регистрации, постановки на учет и оформления разрешительной документации, в частности, лицензий — это незаконное предпринимательство. Если вы нарушаете правила, штрафов не избежать. ФНС найдет способ вывести злостного нарушителя на «чистую воду».
Что относится к предпринимательской деятельности?
Предпринимательство — это установленный вид деятельности систематического характера. Основная его цель — это получение чистой прибыли от реализации товаров собственного производства или услуг.
Выделяют ряд критериев, подтверждающих факт ведения предпринимательской деятельности:
- Самостоятельность. Человек самостоятельно решает, чем будет заниматься и с чего получать доход. Например, работая в кондитерском магазине, сотрудник реализует товар руководителя (он решает какой ассортимент предоставлять). А при самостоятельной выпечке тортов, человек реализует продукцию собственного производства.
- Наличие четкой цели — получение прибыли. Например, подвезти друга на дачу — это дружеская помощь. А если услуга предоставляется за деньги, как в такси, то это предпринимательская деятельность. Под критерий предпринимательства услуга попадает в том случае, если ее предоставляют на регулярной основе.
- Систематичность. Это означает, что деятельность человека должна регулярно приносить прибыль. Реализация товара через доску объявления — это доход от продажи собственного имущества. А если человек реализует продукцию собственного производства на постоянной основе — это предпринимательская деятельность.
Чтобы не нарушить закон, деятельность нужно оформить. Многие люди не хотят заниматься государственной регистрацией своего дела. Им кажется,что это сложно, дорого и отнимет массу времени. Хотя на деле, зарегистрировать собственный бизнес сейчас не представляет труда.
Можно стать самозанятым, тогда можно работать на себя официально, правда есть ряд значительных ограничений по выручке, работникам, видам деятельности. Можно стать ИП или открыть ООО, выступив в качестве учредителя и руководителя. Сама регистрация будет быстрой и бесплатной, если знать, куда обратиться.
В Бланке — мобильном банке для бизнеса, регистрация займет 5 дней, эксперты заполнят все документы и передадут их в ИФНС. Это бесплатно.
Новый бизнес ждет и особый подарок — первый год работы в Бланке с бесплатным обслуживанием и высокими лимитами на переводы физлицам и снятие наличных.
Но вернемся к ситуации, когда бизнес не зарегистрирован, а деятельность уже ведется. ФНС регулярно проводит контрольные закупки. Так чаще всего и находят незарегистрированных продавцов, но есть и другие варианты.
Как ФНС определяет незаконную деятельность?
Как ФНС выявляет нарушителей? На самом деле все просто — есть ряд признаков, указывающих на ведение незаконной деятельности, которые легко обнаружить:
- Получение денежных средств на личный банковский счет. Часто — от разных лиц и на регулярной основе.
- Предоставление данных клиентами, которые совершали покупки или оформляли услуги у конкретного лица. Например, покупатель обратился в службу защиты прав потребителей, т. к. ему не выдали чек.
- Ведение рекламных кампаний. Легко отслеживается в соцсетях, объявлениях, по билбордам. Сейчас распространение рекламы хотят еще жестче регламентировать и скрыть информацию о рекламодателе будет невозможно.
- Выставление товаров в открытом виде (на витринах). Если вы открыли ларек, выставили товар и продаете его — очевидно, что вы ведете торговую деятельность.
- Регулярные оптовые закупки. ФНС вправе получать информацию по счетам любого гражданина, особенно если есть подозрения, что он ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Если вы постоянно делаете закупки на оптовых базах, переводите деньги ИП и ООО, которые являются поставщиками товаров для перепродажи, то у налоговиков возникнет вопрос — для чего вам такое количество товаров, которые вы явно не можете потребить сами?
- Заключение договоров на аренду помещений. Аренда гаража или квартиры конечно вряд ли вызовет подозрения. А вот аренда склада, магазина, площадей в торговый центрах и на рынках точно заинтересует проверяющих.
Что будет, если ФНС выявит факт незаконной деятельности? В зависимости от типа нарушения, назначается штраф.
Какие штрафы предусмотрены?
При выявлении факта нарушения, назначается штраф, его размер зависит от вида ответственности:
1. Налоговое законодательство (часть 3 статьи 122 НК) не предусматривает ответственности за ведение незаконной деятельности, при этом за период незаконной деятельности и получения дохода вам будут насчитаны налоги. Причем, исходя из общей системы налогообложения.
- При неуплате налогов необходимо будет заплатить 20% от суммы рассчитанного. Но при доказанном факте незаконной деятельности (человек нарочно уклонялся от обязательств), размер штрафа увеличивается до 40%. при этом надо будет заплатить и сами налоги — налог на прибыль (20%) и НДС (20%).
- За отсутствие регистрации — 10 000 рублей, а в случае ведения незаконной деятельности — 10% от общей суммы дохода.
2. Административная ответственность (часть 1 статьи 14.1 КоАП):
- реализация товаров и услуг без регистрации — штраф до 2 000 рублей.
- реализация товаров и услуг без лицензии — штраф до 2 500 рублей.
3. Уголовная ответственность (статья 171 УК). Привлекать к данной ответственности могут только в тех случаях, если доход от незаконного ведения бизнеса превышает 2,25 миллиона рублей. Виды штрафов:
- обязательная выплата в размере 300 000 рублей;
- исправительные работы в течение 20 суток;
- лишение свободы сроком до полугода.
Размер штрафа полностью зависит от вида ответственности и может варьироваться с учетом особых обстоятельств каждой конкретной ситуации.
Важно! Если в судебном порядке будет определен особо крупный доход, полученный в ходе ведения незаконной предпринимательской деятельности, размер штрафа может достигать 500 000 рублей или 5 лет лишения свободы.
За что еще можно получить штраф? Топ-3 причины:
- отсутствие лицензионного соглашения, даже при наличии регистрации юридического лица;
- намеренное уклонение от уплаты налогов, при наличии регистрации;
- причинение вреда другим лицам, особенно в крупном размере.
Наконец, при выявлении факта незаконной деятельности, сохраняется высокая вероятность получения санкций от пожарной инспекции и Роспотребнадзора. Также вас могут оштрафовать за продажу товаров без использования онлайн-кассы, без маркировки и т. п.
Открой счет в Бланке для бизнеса, который предлагает все необходимое для ведения любой деятельности и удобной работы с покупателями. Бесплатная бухгалтерия для ИП на УСН — это возможность снять с себя заботу по расчету налогов и ведению учета. А также можно подключить все современные способы оплаты: куайринг, интернет-эквайринг и торговый эквайринг.
Как избежать наказания?
Все просто — нужно зарегистрироваться, встать на учет и получить лицензию (при необходимости).
А как поступить, если штраф уже получен? Можно попробовать доказать собственную невиновность, а также непричастность к предпринимательской деятельности. Конечно, если действительно злого умысла в ваших действиях не было.
Например:
- при оптовой закупке можно доказать, что товары были приобретены для личных нужд;
- продукция на витрине — это презентация работ мастера, выставочные образцы, не предназначенные к продаже;
- услуга была оказана с целью получения опыта, а не денежной выгоды.
Доказательство отсутствия вины — это возможность уменьшения штрафа, а не полной его отмены. При повторном выявлении факта незаконной деятельности, заплатить сумму штрафа придется в полном объеме.
Законы
Что будет за работу без ИП
Маша решила разгрузить гардероб и распродаёт свои платья на Авито, а Настя шьёт джинсы в импровизированном ателье у себя дома. Никто из девушек не стоит на учёте как ИП и не платит налоги. Одна из них ничего не нарушает, а другая занимается незаконным бизнесом. Рассказываем, кого и как могут наказать за незаконное предпринимательство и как вычисляют нарушителей.
Что такое незаконное предпринимательство
Тот, кто занимается бизнесом, обязан его зарегистрировать и платить налоги. Неважно, что вы делаете — шьёте футболки, печёте торты, делаете брови, ногти или шугаринг у себя дома. Если вы берёте деньги за товары, работы или услуги, вы занимаетесь предпринимательством.
Предпринимательство — это регулярная продажа товаров, работ или услуг ради прибыли (ст. 2 ГК РФ).Тот, кто занимается бизнесом без регистрации, становится незаконным предпринимателем (ст. 171 УК РФ).
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
Что не считается предпринимательством
Продажа своего имущества. Маша, которая разгружала гардероб и продавала личные вещи через Авито, ничего не нарушила. Она разово продаёт одежду, которая стала ей не нужна. Если вы продаёте свой земельный участок, дом, квартиру, машину или одежду, из которой выросли ваши дети, вы не становитесь предпринимателем. Главное, чтобы это было ваше личное имущество, а не купленное специально для продажи. Вам не нужно платить налоги и отчитываться перед госорганами.
Сдача своей квартиры в аренду. Собственник может сдавать комнату, квартиру, дом, гараж или сарай в аренду другому человеку для личных целей. Вам не нужно регистрироваться как ИП, если вы сдаёте свою квартиру семейной паре или гараж автолюбителю, который будет держать там свою машину. Главное — не забыть заплатить НДФЛ 13% и раз в год заполнить декларацию.
Но если вы сдаёте квартиру или гараж для коммерческих целей, вы предприниматель. Например, вы сдаёте одну или несколько квартир подённо, на ночь, на несколько часов. Или компания снимает у вас несколько гаражей под служебные авто или помещение под офис, где она ведёт бизнес. Чтобы не иметь проблем с налоговой, вам нужно зарегистрироваться.
Выполнение разовой работы или поручения. Если вы иногда выполняете работы или оказываете услуги за деньги, необязательно регистрироваться как предприниматель. Например, компания заказывает вам дизайн сайта или текст для брошюры. Чтобы не иметь проблем с налоговой, подпишите с заказчиком договор подряда или оказания услуг. По договору он заплатит за вас все налоги и взносы и отчитается перед госорганами — вам не придётся делать это самостоятельно.
Как вычисляют незаконных предпринимателей
Неважно, какой у вас бизнес — продажа воздушных шаров в городском парке или изготовление домашних тортов на заказ, — вы рискуете попасть под пристальное внимание налоговой. Вот как вас могут вычислить:
1. Реклама в социальных сетях. Налоговики стали отслеживать соцсети, чтобы выявить тех, кто ведёт бизнес без регистрации ИП. Так что фото торта, запущенное в таргет, может стать основанием для проверки — вас попросят явиться и дать пояснения.
2. Наводка покупателей. Часто нелегальных бизнесменов выявляют после жалоб. Например, на шум из квартиры-хостела, на невыданный чек или низкое качество торта. А показания покупателей, денежные расписки, акты передачи или договоры на оказание услуг станут доказательствами и для налоговиков, и для судов.
3. Полицейский рейд. Сама налоговая не может заниматься розыском, зато они сотрудничают с полицией и прокуратурой, проводят совместные рейды и контрольные закупки. Подключаются и другие ведомства: Роспотребнадзор, антимонопольная служба, органы, которые заведуют лицензиями.
4. Налоговая проверка. Налоговая может проверять всех, кто платит или должен платить хотя бы один налог. Они вправе приехать прямо к вам домой с выездной проверкой — проверить, нет ли у вас дома незаконной торговой точки или подпольного производства.
5. Профилактическая проверка. Роспотребнадзор инспектирует объекты общепита и торговые точки, чтобы выявить нарушения, например, санитарных правил, но иногда случайно вычисляют и незаконных предпринимателей.
Что грозит незаконным предпринимателям
Налоговая подаст на нарушителя в суд — только он может признать предпринимательство незаконным. Суд учтёт десяток факторов: как давно ведётся бизнес, сколько денег предприниматель успел заработать, нужна ли для бизнеса лицензия, работал один или с кем-то.
Незаконного предпринимателя могут оштрафовать, заставить заплатить налоги, отправить на принудительные paбoты и даже посадить.
| Нарушение | Наказание | Статья |
|---|---|---|
| Нарушил сроки регистрации бизнеса | 10 000 ₽ | ст. 116 НК РФ |
| Получил доходы от незаконного бизнеса | 10% дохода, но не меньше 40 000 ₽ + неуплаченные налоги на весь доход и пени за их неуплату | ст. 116 НК РФ |
| Вёл бизнес без регистрации | 500–2 000 ₽ | ст. 14.1 КоАП РФ |
| Вёл бизнес без обязательной лицензии | Штраф 2 000–2 500 ₽ с конфискацией продукции и оборудования | ст.14.1 КоАП РФ |
| Получил от незаконного бизнеса доход от 1,5 млн рублей | Одно из наказаний: — штраф до 300 000 ₽ или сумма дохода до 2 лет; — обязательные работы до 480 часов; — арест до полугода |
ст.171 УК РФ |
| Получил от незаконного бизнеса доход от 6 млн рублей или работал с напарниками | Одно из наказаний: — штраф 150 000–500 000 ₽ или доход до 1-3 лет; — принудительные работы до 5 лет; — срок до 5 лет + штраф до 80 000 ₽ или сумма дохода до полугода |
ст.171 УК РФ |
Что делать
Если вы занимаетесь предпринимательством, у вас три пути:
1. Работать без регистрации, рисковать попасть на штрафы и постоянно бегать от налоговой.
2. Зарегистрироваться как ИП.
Как зарегистрировать ИП
3. Стать самозанятым — зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход. Пока этот вариант доступен только тем, кто работает в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане.
Как стать самозанятым
Памятка
Тот, кто занимается бизнесом, обязан его зарегистрировать и платить налоги. За незаконное предпринимательство грозит штраф от 500 ₽ до 500 000 ₽, принудительные работы и даже тюрьма.
Девять признаков предпринимательства:
- Работаете ради прибыли.
- Регулярно берёте с клиентов деньги.
- Сами принимаете бизнес-решения.
- Рискуете.
- Устанавливаете тарифы и цены.
- Запускаете рекламу.
- Закупаете товары оптом.
- У вас есть постоянные клиенты.
- Арендуете офис или торговый зал.
Вот как вычисляют незаконных предпринимателей:
— по наводке покупателей,
— по рекламе из социальных сетей,
— во время полицейского рейда,
— во время налоговой проверки,
— во время профилактической проверки.
Чтобы законно заниматься предпринимательством, зарегистрируйтесь как ИП или как самозанятый.
Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы
Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.
Предпринимательская деятельность без регистрации
- 23 апреля 2021
- Просмотров:
При ведении коммерческой деятельности вы обязаны встать на учет в налоговой. Есть три варианта регистрации в 2023 году: открыть ИП, зарегистрировать юридическое лицо или оформить самозанятость. Если вы хотите работать, как физическое лицо, то можно или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, или стать самозанятым.
Содержание
- Когда можно не регистрировать ИП
- Ответственность за работу ИП без регистрации
1. Когда можно не регистрировать ИП
Любая предпринимательская деятельность в России без регистрации незаконна. Вы должны встать на учет в качестве ИП, самозанятого, или зарегистрировать юридическое лицо. За деятельность без регистрации предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Единственный способ законно вести коммерческую деятельность в 2023 году, не становясь индивидуальным предпринимателем и не открывая юр. лицо, — встать на учет в ФНС в статусе самозанятого гражданина. Преимущество данного способа регистрации — в упрощенном порядке постановки на учет, отсутствии отчетности и простоте уплаты налогов.
Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход — НПД.
Применять данный новый налоговый режим можно, если:
- Вы осуществляете подходящие виды деятельности: производите товары собственного производства или оказываете услуги самостоятельно.
- У вас нет сотрудников.
- Доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД не получится, если:
- Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары
чужого производства.
Самозанятый уплачивает такие налоги:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.
Налог платится ежемесячно.
Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением
доходов, полученных по трудовому договору.
Самому самозанятому налог считать нет необходимости. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по
каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован —
применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика,
контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.
Как перейти на НПД:
Сделать это просто через мобильное приложение «Мой
налог» или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
Быть ИП на НПД также можно. ИП на НПД иногда имеет ряд преимуществ перед самозанятым. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут
просто физ. лица. Однако налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Поэтому если уже зарегистрированный предприниматель хочет работать на НПД, иные системы налогообложения станут для него недоступны.
2. Ответственность за работу ИП без регистрации
За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в ФНС предусмотрены следующие виды ответственности:
- налоговая
- административная
- уголовная
Налоговая ответственность предусмотрена не только за отсутствие регистрации ИП, но и за нарушение сроков постановки на учет. Если узнают, что вы начали вести деятельность до того, как зарегистрировали ИП, можете получить штраф в сумме 10 000 рублей. За ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет предусмотрен штраф в размере 10% от полученных доходов, причем он не может быть менее 40 000 рублей.
Административная ответственность за работу без регистрации предусматривает штрафы от 500 до 2 000 рублей.
Привлечение к уголовной ответственности происходит в случаях, когда доход от предпринимательской деятельности превышает 2 250 000 рублей. Такой ущерб считается крупным. За него вы можете получить один из 3 видов наказаний:
- штраф до 300 000 рублей, либо в размере дохода за 3 месяца
- обязательные работы до 480 часов
- арест на 6 месяцев
Если доход был особо крупным, либо вы вели деятельность в составе группы, наказание будет строже:
- штраф возрастет до 500 000 рублей
- лишение свободы до 5 лет
Станьте ИП онлайн с Росбанком или скачайте все документы для регистрации
Это бесплатно! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.
Бизнес и самозанятость нужно регистрировать. Даже если скромный доход или совсем нет прибыли. Даже если это просто хобби — не столько ради денег, сколько для души. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе. Иначе — административный штраф, а то и уголовная ответственность, не считая взыскания налогов.
Законное и незаконное предпринимательство
Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так. Незаконное предпринимательство — это когда человек работает самостоятельно с целью систематического получения дохода, но не регистрируется и не получает необходимые лицензии — абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ.
Вот два примера, которые помогут разобраться:
-
Девушка делает маникюр и стрижки на дому. С доходов она перечисляет налоговой 13%. Несмотря на уплату налогов, она всё равно нарушает закон. По факту деятельность предпринимательская, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и оплата налогов по правилам для бизнеса.
-
Мужчина увлекается созданием мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для знакомых, разместил свои работы в социальных сетях и рассказал, что принимает заказы. Он уже стремится получить прибыль. Если налоговая докажет, что систематически, то оштрафует. Другой вопрос — должен ли он заплатить налоги. Неуплата налогов — отдельное нарушение.
Не составляет труда установить отсутствие регистрации или лицензии. Либо они есть, либо нет. Но вот доказать, что деятельность является именно предпринимательской — не всегда просто. Основная сложность — подтвердить нацеленность на систематическое (!) получение прибыли. В законах определения этой характеристики нет, поэтому приходится обращаться к судебной практике.
!
Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок
Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.
Что важно знать:
-
Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
-
Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:
- учёт операций, даже если в «блокнотике»;
- устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
- приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.
-
Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.
-
Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».
Как выявляют нарушения
Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.
Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.
Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.
Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство. В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.
Всё легко выявляется:
-
мониторингом соцсетей;
-
опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;
-
анализом активностей по информационным базам и реестрам;
-
запросами выписок из банковских счетов;
-
контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);
-
рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;
-
налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.
Что грозит за незаконное предпринимательство
Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.
Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:
-
нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;
-
нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).
Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Что делать, если решился регистрировать ИП
Часто ИП регистрируют не потому, что боятся штрафов, а потому что так удобнее. В любом случае, к регистрации нужно подготовиться. Самый простой способ — пройти наш бесплатный курс молодого ИП. За 11 уроков по 5-10 минут вы узнаете, как выбрать лучший способ открыть ИП, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам и получать официальные доходы, а ещё — как платить налоги и что делать при проверках.
Статья актуальна на
22.02.2023
Едва ли не каждый взрослый человек хотя бы однажды в своей жизни что-нибудь продавал, однако никому не придёт в голову называть распродажу бабушкиной мебели предпринимательством. Но что, если человек начинает целенаправленно искать по городу старую мебель, покупать её и сбывать новым владельцам? Такая деятельность уже несёт характер предпринимательской, а значит, нужно оформляться и платить налоги, чтобы не пришлось платить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Не стоит уповать на то, что в налоговых органах сквозь пальцы смотрят на нелегальный бизнес, если тот приносит сравнительно небольшие доходы. Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется. Достаточно уличить его в том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли — к примеру, дал рекламу в газету или закупил оптом товар.
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учёт хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.
Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:
- нельзя рекламировать свои услуги;
- налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
- при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.
Обратите внимание: самостоятельно оказывающие услуги и реализующие товары своего производства, могут также легализовать свою деятельность в качестве самозанятых.
Чтобы заниматься бизнесом полноценно, стоит оформиться надлежащим образом. Сделать это очень легко с помощью нашего бесплатного сервиса подготовки документов: времени на саму процедуру уйдёт немного, а свидетельство о государственной регистрации выдадут в течение трех рабочих дней.
Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными – от штрафов вплоть до лишения свободы.
Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность
За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.
Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:
- 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
- 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
- На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.
Статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2023 году составит минимум 500 рублей.
- Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО – от 500 до 2000 рублей;
- Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.
Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
- за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Важно: Минюст внес в Госдуму законопроект, отменяющий уголовную ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Предлагается также увеличить размер ущерба для мошеннических действий, например, значительным будет признаваться ущерб свыше 25 000 рублей (сейчас 10 000), а особо крупным — 18 млн рублей вместо нынешних 12 млн рублей.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.