В статье рассказывается:
- Что такое чистая прибыль
- Разница между чистой и нераспределенной прибылью
- Зачем рассчитывают чистую прибыль
- Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы
- Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
- Как рассчитать чистую прибыль по балансу
- Методы анализа чистой прибыли
- Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли
- Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
- Законные способы увеличения чистой прибыли
Как известно, главными целями любого коммерческого предприятия является извлечение прибыли и дальнейший рост бизнеса. Оценивать его эффективность можно с помощью различных показателей. Особое место среди них занимает чистая прибыль – доля балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после того, как уплачены все налоги, отчисления и т. п.
Знание того, как рассчитать чистую прибыль, какие формулы использовать для этого и как провести её в бухгалтерской отчетности, является обязательным для любого руководителя бизнеса.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.
Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.
Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.
Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.
Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:
-
Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
-
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
-
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.
То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.
Зачем рассчитывают чистую прибыль?
Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.
| Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета | Цель рассчета | Способы использования |
| Инвестор | Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса | Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности. |
| Кредитор | Оценка кредитоспособности компании | Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам. |
| Владелец бизнеса или акционер | Оценка эффективности работы организации в целом | Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании. |
| Поставщик | Оценка стабильности функционирования организации | Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками. |
| Топ-менеджер | Оценка стабильности финансового развития фирмы | Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный. |
Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы
Формула, по которой рассчитывается показатель чистой прибыли предприятия (от продаж или изготовления продукции), не меняет своего экономического смысла, хотя в ней могут быть использованы различные исходные данные.
Существует несколько способов расчета чистой прибыли (ЧП):
-
ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, производственные, транспортные и т. д.) – себестоимость товаров.
-
ЧП = прибыль (до вычета налогов) – налоги.
-
ЧП = общая прибыль (валовая, финансовая, операционная) – налоговые отчисления.
-
ЧП от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие затраты на продажу товара.
Величина этого показателя определяется целым рядом факторов:
-
общей выручкой компании;
-
себестоимостью продукции;
-
суммой налогов;
-
размером остальных издержек и доходов.
Кроме чистой прибыли, в бухгалтерском учете применяется и противоположный показатель – чистый убыток, или отрицательная прибыль. Немало предприятий являются убыточными на момент окончания отчетного года, хотя в течение этого времени функционируют вполне успешно. Бывает и так, что даже при отсутствии большого оборота бизнес приносит огромную чистую прибыль.
По каким бы формулам вы ни рассчитывали чистую прибыль, в итоге получается одна и та же цифра. Обычно на практике ЧП вычисляют по упрощенной формуле, построчно заполняя отчет о финансовой деятельности и получая искомую чистую прибыль в итоговой строке.
Рассчет чистой прибыли по упрощенной формуле
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП
В данной формуле:
В — выручка;
СС — себестоимость продаж;
УР, КР — управленческие , коммерческие расходы;
ПД, ПР — прочие доходы и расходы;
НП — налог на прибыль.
Все требуемые исходные данные содержатся в отчете о финансовых результатах организации за интересующий период.
Таким образом, имея доступ к данным из бухгалтерской отчетности, рассчитать чистую прибыль совсем несложно. По этому показателю можно судить о том, насколько продуктивна работа компании.
Разумеется, владельцев бизнеса и топ-менеджеров интересуют любые способы увеличения чистой прибыли: расширение объемов производства, сокращение издержек и т. д. Резкая динамика этого показателя (большими скачками), может вызвать подозрения у возможных инвесторов и партнеров.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Неудовлетворительно низкая прибыль от основной деятельности – нередкое явление, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Поэтому дополнительный доход служит серьезным подспорьем.
Это может быть, к примеру, инвестирование в другие предприятия либо грамотные вложения свободных денег в ценные бумаги. Полученный такими способами доход увеличивает сумму чистой прибыли предприятия. Улучшить показатель ЧП можно даже с помощью стандартного договора с банком, позволяющего последнему использовать остатки денег на расчетных счетах компании под проценты.
Для предприятий, пользующихся заемными деньгами, проценты по кредитам могут сильно ударить по показателю чистой прибыли, и это следует иметь в виду, рассчитывая взять кредит. Проценты по заемным обязательствам, даже по рыночной ставке, способны не только урезать чистую прибыль предприятия, но и сделать его убыточным, вплоть до банкротства.
Нельзя недооценивать влияние на ЧП сторонних издержек и доходов, не имеющих отношения к основной деятельности предприятия. Например, сдача в аренду помещений, которые не используются в данный момент, или ненужного оборудования – отличный источник дополнительного дохода и вклад в чистую прибыль. Продажа активов, не используемых фирмой, тоже обеспечивает прирост ЧП.
Однако следует постоянно контролировать прочие расходы (их объем и структуру): когда они возрастают, это часто сказывается негативно на чистой прибыли. Такой статьей расходов может стать (например) благотворительность.
Как рассчитать чистую прибыль по балансу?
Согласно Приказу № 66н Минфина РФ от 02.07.2010 финансовые результаты деятельности предприятия фиксируются на данном бланке отчета.
В этом формуляре имеется специальная графа под номером 2400 для отражения чистой прибыли (убытка) за отчетный период.
Отдельно отметим, что одним из надежных способов рассчитать сумму чистой прибыли является расчет на основе сведений из отчетности фирмы.
Чтобы вычислить этот показатель, применяют следующую формулу, где цифры обозначают номера строк в бланке:
2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 − 2350 – 2410,
где:
2110 соответствует валовой выручке;
2120 – себестоимости;
2210 и 2220 — производственным и управленческим расходам;
2340 – прочему доходу (2350 – аналогичному расходу);
2410 – налогу на прибыль.
Таким образом, нужно иметь целиком заполненный формуляр балансового отчета. Из него берутся необходимые данные, по которым рассчитывают чистую прибыль.
Но можно рассчитать ЧП и по более простому алгоритму, просто вычтя из строки 2300 (прибыли до уплаты налогов) строку 2410, соответствующую налогу на прибыль.
Либо использовать оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.
Кейс: VT-metall
Узнай как мы снизили стоимость привлечения заявки в 13 раз для металлообрабатывающей компании в Москве
Узнать как
Методы анализа чистой прибыли
На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.
Факторный анализ
Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.
Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:
-
инфляцию;
-
изменения в законодательстве;
-
природные условия региона;
-
структуру спроса;
-
изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
-
тарифы на перевозки;
-
подорожание электроэнергии и сырья;
-
конкурентную ситуацию на рынке;
-
политические факторы.
Внутренние факторы – это:
-
изменение численности персонала фирмы;
-
повышение арендной платы;
-
изменение ассортимента продукции;
-
увеличение или уменьшение объемов производства;
-
пересмотр цен на товары (услуги);
-
размер налогового бремени.
К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:
-
стоимость товаров (услуг);
-
их себестоимость;
-
выручка от продаж;
-
управленческие, коммерческие расходы.
Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:
-
Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
-
Систематизируют и классифицируют их.
-
Создают модели взаимосвязей между ними.
-
Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.
Формула факторного анализа:
∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП,
где:
∆ – символ изменения;
ЧП – чистая прибыль;
В – выручка;
СС – себестоимость;
СНП – текущий налог на прибыль;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы;
ПД – прочие доходы;
ПР – прочие расходы.
Проведение статистического анализа прибыли
При помощи данного метода решают следующие задачи:
-
Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
-
Изучить финансовые отношения.
-
Описать все направления расходования денег.
-
Исследовать динамику прибыли.
-
Оценить финансовую стабильность компании.
-
Изучить динамику суммарного БП.
-
Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
-
Проанализировать структуру БП.
Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.
Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли?
Показатели экономической эффективности бизнеса бывают прямыми и обратными. Первые – это коэффициенты отдачи: условная единица результата на условную единицу затрат для его достижения. Вторые, наоборот, отталкиваются от единицы результата и демонстрируют, какой объем условных издержек необходим для её получения (коэффициенты емкости).
Рентабельность считается одной из главных характеристик эффективности экономической деятельности компании. Влияние инфляции на неё минимально, выражать её можно в виде различных соотношений доходов и расходов (но, как правило, измеряется она в коэффициентах).
Таким образом, рентабельностью называют показатель эффективности хозяйственной деятельности, характеризующий то, насколько грамотно используются различные ресурсы (финансовые, материальные, человеческие и т. п.).
Показатели рентабельности бывают двух типов. В обоих случаях их рассчитывают как отношение одних измерителей к другим.
Главный интерес для собственника бизнеса, инвесторов, акционеров и других стейкхолдеров представляют следующие разновидности рентабельности:
Рентабельность активов
Этот финансовый коэффициент отражает прибыльность и результативность работы компании – тот доход, который был получен с каждого рубля издержек.
Рассчитывают рентабельность активов путем деления чистой прибыли на средний показатель величины активов и умножения получившегося результата на 100 %:
Рентабельность активов = (Чистая прибыль : Среднегодовая величина активов) х 100 %
Исходные данные берутся из бухгалтерских документов: ЧП – из формы № 2 под названием «Отчет о финансовых результатах» (раньше называлась «Отчет о прибылях и убытках»), среднеарифметическая величина активов за год – из формы № 1 под названием «Бухгалтерский баланс». Если необходимо рассчитать рентабельность активов максимально точно, суммируют размер активов на начало и конец года и делят эту величину пополам.
Рентабельность активов показывает, насколько реальная рентабельность не совпала с ожидаемой, и определяет причины этого.
По рентабельности активов можно сравнивать эффективность предприятий, работающих в одной рыночной нише.
Допустим, в 2020 году предприятие владело активами на сумму 2,698 млн рублей, в 2021 году – уже на 3,986 млн рублей. Чистая прибыль в 2021 году составила 1,983 млн рублей.
Рассчитаем среднегодовую величину активов, найдя среднее арифметическое между суммами за оба года. Она равна 3,342 млн рублей.
В 2021 году рентабельность активов была равна 49,7 %.
Посмотрев на эти цифры, видим, что каждый потраченный рубль дал предприятию прибыль в 49,7 %. Это и есть показатель доходности.
Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ)
Этот показатель, также называемый рентабельностью основных средств, рассчитывается путем деления чистой прибыли на стоимость основных средств и умножения результата на 100 %:
Рентабельность ОПФ = (ЧП : Среднегодовая стоимость основных средств) х 100 %
Он показывает, какова реальная доходность при использовании основных средств, с помощью которых производится продукция. Все исходные данные для вычисления рентабельности основных производственных фондов можно почерпнуть из бухгалтерской отчетности, а именно: из форм № 2 (объем чистой прибыли) и № 1 (средний размер основных производственных фондов).
Рассмотрим практический пример. В 2020 году производственные фонды компании оценивались в 1,056 млн рублей, а через год – уже в 1,632 млн рублей. В том же 2021 году предприятие показало чистую прибыль, равную 1,983 млн рублей.
Рассчитаем среднее арифметическое стоимостей фондов, получается 1,344 млн рублей. Их рентабельность на 2021 год составит 147,5 % – это и есть реальная доходность от пользования ими.
Рентабельность продаж
С рентабельностью продаж всё просто: она отражает долю прибыли в выручке предприятия. Фактически это коэффициент прибыли на каждый заработанный рубль. Данный показатель выражают в процентах и рассчитывают за определенный период.
Рентабельность продаж – это тот маркер, на который в первую очередь обращает внимание руководитель бизнеса. Опираясь на данные о рентабельности продаж, компании меняют свою ценовую политику и оптимизируют расходы на реализацию товара.
Рентабельность продаж = (Прибыль : Выручка) х 100 %
У каждого предприятия есть свое уникальное значение показателя рентабельности. Общепринятых мерок здесь не может быть, поскольку и ассортимент, и конкурентные стратегии компаний сильно различаются.
Рассчитывать коэффициент рентабельности продаж можно на базе разных типов прибыли. Это порождает несколько вариаций данного показателя. Чаще всего его вычисляют по валовой или чистой прибыли, но также распространена и операционная рентабельность продаж.
Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль : Выручка) х 100 %
Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывают, разделив валовую прибыль на выручку, и выражают в процентах.
В свою очередь, валовую прибыль можно рассчитать, вычтя себестоимость реализации товара из выручки за него. Эти данные содержатся в форме № 2.
Разберем конкретный пример. В 2021 году компания получила валовую прибыль, равную 2,112 млн рублей, а её годовая выручка при этом равнялась 4,019 млн рублей. Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, составит 52,6 % – то есть каждый заработанный фирмой рубль в 2021 году на 52,6 % состоял из валовой прибыли.
Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения : Выручка) х 100 %
Операционная рентабельность продаж является отношением прибыли (без вычета налогов) к выручке. Тоже имеет процентное выражение. Все исходные сведения для расчета есть в форме № 2.
Этот показатель демонстрирует долю прибыли в каждом рубле, который заработала компания, после налогообложения выручки.
Предположим, что прибыль компании в 2021 году без учета налогов составила 2,001 млн рублей. Фирма выручила за тот же год всего 4,019 млн рулей. В этом случае операционная рентабельность продаж составит 49,8 %. Это означает, что каждый рубль вырученных денег, после того как предприятие уплатило все обязательные налоги, содержит 49,8 % прибыли.
Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль : Выручка) х 100 %
Рентабельность продаж по чистой прибыли – это отношение чистой прибыли к сумме вырученных средств в процентном выражении.
Все исходные показатели, как и в остальных случаях, есть в форме № 2.
Предположим, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 1,983 млн рублей, выручив за этот период всего 4,019 млн рублей.
Если рассчитывать рентабельность продаж по чистой прибыли, то она будет равной 49,3 %: каждый рубль, заработанный компанией, на 49,3 % является чистой прибылью.
В некоторых случаях коэффициент рентабельности продаж обозначается как норма прибыльности, поскольку он отражает удельный вес прибыли того или иного вида в выручке от продажи продуктов, оказания услуг или проведения работ.
Анализируя рентабельность продаж, имейте в виду, что её падение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию компании и её конкурентоспособности. В подобных случаях надо позаботиться о стимулировании спроса, освоении новых рыночных ниш либо улучшении качества предлагаемого товара (услуги).
В факторном анализе рентабельность продаж рассматривается с точки зрения её влияния на ценовую динамику себестоимости и конечной стоимости товаров (услуг, работ).
Чтобы обнаружить тенденции изменения рентабельности, выделяют отчетный и базисный периоды. За базисный обычно принимают прошлый год либо тот период, когда предприятие было на пике успеха и получало самые высокие прибыли. Коэффициенты рентабельности за оба периода сравнивают.
Повышения рентабельности продаж можно добиться путем увеличения потребительских цен на товарный ассортимент либо оптимизации себестоимости. Выбирая стратегию действий и соответствующие ей коммуникационные, ценовые, товарные рычаги влияния на ситуацию, следует принимать во внимание следующие факторы: колебания спроса, динамику рыночной конъюнктуры, действия конкурентов, возможность сокращения производственных издержек.
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
-
ООО «Фирма»
Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.
-
Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
-
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
-
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = 0 руб.
-
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
-
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.
-
Магазин «Кораблики»
Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.
Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:
| Показатель | Строка | 2021 год (тыс. руб.) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие затраты | 2210 | 15 |
| Управленческие затраты | 2220 | 20 |
| Прочий доход | 2340 | 2 |
| Прочий расход | 2350 | 1,5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11,1 |
Рассчитаем чистую прибыль:
150 тыс. руб. + 2 тыс. руб. — 60 тыс. руб. — 15 тыс. руб. — 20 тыс. руб. — 1,5 тыс. руб. — 11,1 тыс. руб. = 44,4 тыс. руб.
-
ООО «Организация»
ООО «Организация» за отчетный год получило доход в размере 500 тыс. рублей при себестоимости продукции 300 тыс. рублей. За этот период компания также продала станок, получив за него 20 тыс. рублей, и понесла расходы в 100 тыс. рублей.
В первую очередь рассчитаем сумму всех её доходов за год:
500 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 520 тыс. руб.
После этого сложим все расходы за этот период:
300 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 400 тыс. руб.
Подсчитаем итоговую прибыль компании:
520 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 120 тыс. руб.
Не забудем о налоге на прибыль:
120 тыс. руб. × 20 % = 24 тыс. руб. (в госбюджет)
Теперь можно рассчитывать чистую прибыль по формуле:
ЧП = П — Н, или
120 тыс. руб. — 24 тыс. руб. = 96 тыс. руб.
-
ООО «Ромашка»
Показатели деятельности компании в первом квартале отчетного 2021 года составили:
-
налоги: ОСН – 20%;
-
один штатный сотрудник с зарплатой 40 тыс. рублей (без вычета налогов и взносов);
-
получена выручка 2 млн рублей (включая НДС в размере 360 тыс. рублей);
-
затраты на закупку продукции – 1,2 млн рублей(включая НДС величиной 216 тыс. рублей.);
-
на транспортировку, подготовку товара к продаже было израсходовано 177 тыс. руб. (включая НДС 27 тыс. руб.).
Таким образом, ООО «Ромашка» обязано уплатить НДС, равный 117 тыс. рублей (216 тыс. рублей и 27 тыс. рублей – к возмещению из бюджета).
Рассчитаем НДФЛ и обязательные взносы в фонды:
5,2 тыс. руб. (13%) + 8,8 тыс. руб. (ПФР) + 2,04 тыс. руб. (ФФОМС) + 1,16 тыс. руб. (ФСС) = 17,2 тыс. руб.
Без учета налогов прибыль составляла 553 тыс. рублей и рассчитывалась так:
выручка без НДС – (расходы на покупку без НДС + подготовку без НДС)
В конкретных цифрах:
1 640 тыс. руб. – 1 107 тыс. руб. = 533 тыс. руб.
Теперь можно рассчитать чистую прибыль компании:
ЧП = 553 тыс. руб. – 17,2 тыс. руб. – 20 % = 428,64 тыс. руб.
-
ИП Иванов С. П.
Исходные данные за отчетный период деятельности ИП (2021 год):
-
налоги: УСН в размере 15 %;
-
ни одного наемного работника, то есть никаких зарплат и отчислений в фонды;
-
выручка составила 2,3 млн рублей;
-
издержки на закупку товара – 1,5 млн рулей;
-
доставка, подготовка к продаже повлекли за собой расходы в 300 тыс. рублей.
Так как ИП работает по упрощенной системе налогообложения, не включающей в себя НДС, то его рассчитывать не придется.
Вычислим сумму взносов:
20 727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.
После чего рассчитаем чистую прибыль:
ЧП = 2 300 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 40 727,53 руб. – 15 % (УСН) = 390,37 тыс. руб.
Скачайте полезный документ по теме:
Деловая переписка: Чек-лист для составления идеального письма
Законные способы увеличения чистой прибыли
-
Расширять производственные мощности
Приобретение и внедрение инноваций – дорогое удовольствие для компании. Однако новые технологии и достижения научно-технического прогресса позволяют существенно экономить на производственных издержках. Можно не менять сразу весь парк оборудования, а модернизировать имеющееся. В результате продуктивность работы возрастет, а ресурсы будут сэкономлены.
-
Управлять качеством выпускаемых продуктов
Спрос на качественно сделанные вещи будет существовать всегда. Если же ваш бизнес страдает от недостаточной рентабельности продаж, поработайте над качеством самого продукта, чтобы людям захотелось покупать его у вас.
-
Выработать правильную маркетинговую стратегию
Маркетинговая политика, направленная на рыночное продвижение продукта или услуги, базируется на результатах исследования конъюнктуры рынка и потребностей клиентов. Крупные корпорации имеют в своей организационной структуре специальные отделы маркетинга. Некоторые фирмы ограничиваются одним штатным специалистом, отвечающим за разработку и реализацию маркетинговых стратегий. В более мелких фирмах подобные задачи выполняют руководители и сотрудники различных отделов.
Чтобы разработать и реализовать маркетинговую политику, потребуются вложения. Но результат стоит того: чистая прибыль компаний заметно возрастает, когда они всерьез начинают заниматься вопросами маркетинга.
-
Удешевлять производство продукции
Чтобы увеличить чистую прибыль, можно попробовать снизить себестоимость производимых товаров. Например, сменить поставщиков на тех, которые работают на более выгодных условиях. Если же вы рассчитываете сэкономить на материалах, следите за тем, чтобы качество вашего продукта не пострадало.
-
Замотивировать персонал
Управление персоналом требует от руководителя особых компетенций. Эту деятельность необходимо осуществлять, чтобы наемные работники ответственно исполняли свои трудовые обязанности, продукция выпускалась с минимумом брака и в установленные сроки, а чистая прибыль компании росла.
В наше время выработано множество методов и инструментов стимулирования работников: это тимбилдинги и другие корпоративные мероприятия, выпуск фирменной газеты и прочие меры внутрикорпоративной политики, в том числе экономические рычаги – штрафы и премии.
Подытожить всё вышесказанное можно следующим образом: рассчитывать суммы чистой прибыли и показатель рентабельности необходимо для анализа эффективности управления компанией, состояния её финансов и хозяйственной части.
Ведь для улучшения любых показателей их нужно сначала измерить, а затем, проанализировав все данные и выявив уязвимые места бизнеса, выработать стратегию его дальнейшего развития.
Облако тегов
Понравилась статья? Поделитесь:
Аудиоверсия этой статьи
Прежде чем начать предпринимательскую деятельность, необходимо составить документ, который называется бизнес-планом. Это нужно в первую очередь для самого предпринимателя, чтобы понимать, насколько рентабельным может быть конкретный малый бизнес, сколько нужно начального капитала и через какое время это дело окупится. Также бизнес-планы составляют для будущих инвесторов, чтобы привлечь их к капиталовложению в данное дело
Содержание
Что такое бизнес-план и когда он нужен
Составление бизнес-плана самостоятельно
Ошибки при составлении бизнес-плана
Открыть бизнес онлайн
Откройте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды и Сбера
Заполнить заявку
Что такое бизнес-план и когда он нужен
Бизнес-план – документ, который описывает будущую деятельность предпринимателя. В бизнес-плане показывают, в чем заключается идея, как будут привлекаться покупатели, какие предстоят затраты, какая ожидается прибыль.
При мопощи бизнес-плана можно:
-
Найти партнеров для бизнеса.
-
Получить кредит в банке.
-
Убедить потенциальных инвесторов вложить деньги в ваше дело.
В хорошем бизнес-плане инвестор должен находит ответы на 5 вопросов:
-
Кто вы и почему у вас все получится?
-
В чем заключается ваша идея?
-
Почему вы думаете, что ваш продукт купят?
-
Как будет организован бизнес?
-
Как выглядит финансовый план проекта?
При составлении бизнес-плана используйте SWOT-анализ
Эта методика включает анализ:
– сильных сторон будущего товара или услуги – это могут быть невысокая себестоимость товара, высокое качество и многое другое, что может представить продукт с лучшей стороны;
– слабых сторон продукта (услуги) – это могут быть разного рода расходы, аренда помещения, необходимость в рекламе с нуля;
– возможностей роста бизнеса – усовершенствование технологий производства, предоставление дополнительных услуг отличного качества;
– угроз бизнеса – нестабильность экономики страны, появление большого количества конкурентов и другое.
Составление бизнес-плана самостоятельно
Бизнес-план состоит из нескольких разделов, каждый из которых нужно проработать тщательно и досконально.
Разделы бизнес-плана:
Вводная часть или резюме проекта
Раздел с описанием товара или услуги
Маркетинговый анализ и стратегия продаж
Производственный план
Организациия бизнеса
Финансовый план
Оценка предполагаемых результатов, риска и перспектив
Вводная часть или резюме проекта
В этой части бизнес-плана нужно изложить кратко – в чем суть вашей идеи, сколько нужно первоначальных инвестиций, ключевые факторы успеха, ключевые показатели эффективности. Например, срок окупаемости проекта, ожидаемую прибыль. Кроме этого, здесь нужно указать имя предпринимателя – владельца будущего дела, а также имена совладельцев при наличии таковых.
Резюме бизнес-плана лучше делать кратким – 6-7 предложений. Его прочитают все, поэтому проработайте его максимально тщательно.
Раздел с описанием товара или услуги
В этом разделе бизнес-плана необходимо представить детальную информацию о вашем продукте или услуге. Нужно описать сильные стороны продукта, чтобы объяснить, почему этот продукт лучше, чем аналогичные товары других компаний. Нужно ответить на вопросы: Какие боли закрывает продукт или услуга? Как предприниматель сможет быть лучшим среди конкурентов? И на основании чего сделаны такие выводы? По-сути здесь нужно озвучить суть вашего УТП (уникальное торговое предложение).
Открыть бизнес онлайн
Откройте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды и Сбера
Заполнить заявку
Маркетинговый анализ и стратегия продаж
В данном разделе нужно описать рынок сбыта готового продукта, емкость рынка, целевую аудиторию, конкурентов, ценовую политику. Чтобы подготовить данную часть бизнес-плана, нужно провести анализ конкурентов.
Кто ваши конкуренты? В отношении конкурентов в самом бизнес-плане кратко отразите следующее:
-
перечень конкурентов;
-
преимущества товаров конкурентов;
-
основные каналы продаж, которыми пользуются конкуренты;
-
ценовая политика конкурентов.
Затем опишите, каковы преимущества вашего товара (услуги) перед конкурентами и как вы будете использовать эти преимущества.
Каков рынок сбыта? Нужно указать географический рынок сбыта, кратко описать портрет целевого клиента. Представьте стратегию продаж – через какие основные каналы вы будете привлекать клиентов. Это может быть оффлайн, онлайн, Также можно предоставить несколько вариантов рекламы продукта. Это могут быть листовки, реклама в газетах, в социальных сетях и пр. Можно создать сайт предприятия, страничку в социальных сетях и рекламировать ее через своих знакомых и т. д.
Данная информация поможет читателям бизнес-плана оценить маркетинговые ходы, которые будут способствовать развитию бизнеса. Данную часть бизнес-плана завершите прогнозом продаж – какой объем продаж вы планируете сделать в определенный период времени. Как правило делают разбивку по месяцам, кварталам и году.
Производственный план
Данную часть бизнес-плана нужно делать независимо от того, будете вы производить товар или оказывать услуги. Тут важно показать, что требуется для производства товара или услуги. В этой части бизнес-плана можно отразить:
-
какие технологии вы планируете использовать;
-
какое оборудование вам нужно, например, если вы будете оказывать услуги онлайн, то вам наверняка потребуется IP-телефония, а также онлайн-касса;
-
какие офисные, торговые или складские помещения вам нужны;
-
сколько и каких сотрудников вам потребуется.
Завершить эту часть можно сметой с разбивкой по месяцам и квартала – отразите тут динамику расходов.
Организациия бизнеса
В этой части бизнес-плана отражают: организационно-правовую форму бизнеса, структуру, перечень лицензий и разрешений – если они требуются, порядок руководства организацией. Если ИП будет сам возглавлять бизнес, то можно приложить небольшое резюме о своем опыте работы и профессиональных достижениях.
Сервис
Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку
Финансовый план
В этом разделе указывается вся информация, связанная с финансами будущего бизнеса. Это все расходы и предположительные доходы. На основе этих данных можно спрогнозировать срок выхода на точку безубыточности, срок возврата инвестиций в малый бизнес.
В графу доходов нужно вносить стоимость товара или услуги, а в графу расходов вписывают себестоимость конкретной продукции, единовременные расходы (закупка оборудования, стоимость вывески и др.) и постоянные (закупка сырья и материалов, аренда помещения, зарплата сотрудникам и др.). Разница между этими составляющими является прибылью малого бизнеса.
Также нужно указать источники денежных средств – ИП может вложить собственные средства или взять кредит в банке, может оформить субсидию (в каждом регионе действуют программы поддержки малого бизнеса).
Рассчитайте рентабельность инвестиций в ваш бизнес. Сделать это можно по формуле:
Рентабельность = Чистая прибыль/ Сумма вложенных средств × 100 %
Рассчитайте срок окупаемости – период, в течение которого чистая прибыль (доходы минус расходы) покроет вложенные средства. Рассмотрим на примере.
Пример. ИП вложил в открытие магазина 1 500 000 руб. Ожидаемый среднегодовой доход 500 000 руб. Ежегодны издержки на бизнес (расходы) – 100 000 руб. Рассчитаем срок, за который окупятся вложения.
| Период (год) | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Инвестиции, руб. | — 1 500 000 | ||||
| Годовой доход, руб. | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 | |
| Годовые расходы, руб. | — 100 000 | — 100 000 | — 100 000 | — 100 000 | |
| Разница между доходами и расходами, руб. | — 1 500 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 |
| Разница между доходами и расходами нарастающим итогом, руб. | — 1 500 000 | — 1 100 000 | — 700 000 | — 300 000 | 100 000 |
Рассчитаем срок окупаемости. Ежегодная чистая прибыль составит 400 000 руб. (500 000 – 100 000). Таким образом к концу четвертого года вложенные средства окупятся. Рассчитает по формуле:
Срок окупаемости = 1 500 000 руб. / 400 000 руб. = 3 года и 9 месяцев
Бесплатный онлайн-сервис для ИП
Откройте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды и Сбера
Заполнить заявку
Оценка предполагаемых результатов, риска и перспектив
В этом разделе бизнес-плана можно рассмотреть несколько вариантов развития малого бизнеса с учетом возможных рисков. К рискам можно отнести: изменение конъюнктуры рынка, изменение налоговой или экономической политики, выход на рынок нового конкурента и др. Надо оценить, как риски скажутся на доходности и окупаемости бизнеса – это покажет устойчивость вашего проекта. Некоторые рекомендуют сразу составлять бизнес-план по пессимистичному сценарию.
Приложения
Если у вас есть фотографии, таблицы, графики, которые относятся к вашему проекту, и которые на ваш взгляд важны, то вы можете включить их в приложение к бизнес-плану. Например если вы уже делали прототип продукта и у вас есть фотографии процесса, то включите их в приложение. Это покажет инвесторам вашу вовлеченность в дело, ваше желание начать бизнеса, серьезность ваших намерений. Также в эту часть бизнес-плана можно включить информацию о продажах, если, например, вы уже продавали свои товары или услуги в качестве самозанятого.
Ошибки при составлении бизнес-плана
-
Нереалистичный план – слишком надуманный, в бизнес-плане представлены недостижимые показатели.
-
В бизнес-плане – очень много воды, шаблонных текстов, но нет реальных фактов и реальной аналитики.
-
Неправильное использование тех или иных методик при финансовых расчетах бизнес-плана (лучше не увлекаться расчетами и не делать аналитику глубже того, в чем вы разбираетесь).
Telegram Деловой среды
Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
Нарастающим итогом налог на прибыль требуют считать Налоговый кодекс и Порядок заполнения налоговой декларации. Проясним, что означает нарастающий итог.
Что такое нарастающий итог при расчете налога на прибыль?
Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли организации (п. 1 ст. 274 НК РФ).
При определении налоговой базы облагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Исходя из базы за год исчисляется налог.
Авансы по итогам отчетных периодов исчисляются исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). Нарастающий итог означает, что прибыль отчетного квартала определяется исходя из доходов и расходов, полученных/понесенных с начала года до отчетной даты. То есть она фактически включает в себя и прибыль/убыток прошлого отчетного периода, и прибыль/убыток текущего.
Как правильно считать авансовые платежи по налогу на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Про нарастающий итог в другом отчете читайте в материале «6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года».
Пример расчета налоговой базы
Поясним сказанное на примере.
Допустим, отчетными периодами для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев.
За I квартал ее доходы составили 900 тыс. рублей, а расходы — 750 тыс. рублей.
За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс. рублей соответственно.
За III квартал: 1 млн и 700 тыс. рублей.
За IV квартал — 700 тыс. и 800 тыс.
Представим расчет налоговой базы в таблице:
|
I квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
Год |
|
|
Доходы, тыс. |
900 |
1500 (900 + 600) |
2500 (900 + 600 + 1 000) |
3200 (900 + 600 + 1000 + 700) |
|
Расходы, тыс. |
750 |
1550 (750 + 800) |
2250 (750 + 800 + 700) |
3050 (750 + 800 + 700 + 800) |
|
Финрезультат, тыс. |
+150 |
-50 |
+250 |
+150 |
Таким образом, в течение года организация получала как прибыль, так и убыток, но в результате нарастающим итогом получена прибыль.
См. также: «Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?».
Что в декларации?
Декларация по налогу на прибыль также составляется нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).
Обратите внимание, что за 2022 г. бланк декларации обновился в соответствии с Приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Какие именно изменения произошли в форме, узнайте из статьи.
Если вам нужен образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2022 год, переходите к образцу от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный тестовый доступ к К+.
В ней вы отражаете доходы и расходы, накопленные с 1 января по дату отчета, и исчисленную из них сумму налога или авансового платежа.
Сумма налога (аванса) к уплате показывается за вычетом платежей предыдущего отчетного периода. В итоге в бюджет идет разница между текущим платежом и платежом предыдущего отчетного периода.
ВАЖНО! С 1 января 2023 года меняется порядок уплаты налогов в бюджет в связи с переходом на механизм единого налогового платежа. Это обстоятельство повлияет на сроки представления отчетности, сроки перевода денежных средств в бюджет, на порядок оформления платежных поручений. Всю информацию о кардинальных изменениях вы получите из нашей специальной подборки «Единый налоговый платеж — 2023».
Итоги
Исчисление налога нарастающим итогом означает, что расчет нужно вести исходя из доходов и расходов, полученных (осуществленных) с 1 января по отчетную дату. По этому же принципу заполняется налоговая декларация. Нарастает и сумма налога к уплате, т. к. при ее определении учитываются платежи предыдущих отчетных периодов.
В управленческом учете чистая прибыль зачастую служит «точкой отсчета» для финансистов. Величина прибыли говорит об адекватности себестоимости продукции и состоянии экономики предприятия в целом. Как и по какому принципу ЧП отображается в автоматизированных отчетах, а также последовательность расчета фактического объема прибыли, рассмотрим на примере работы с программными продуктами 1С.
Зачем нужен показатель чистой прибыли?
- Владельцам и держателям акций анализ ЧП по периодам дает оценку действий – чем выше показатель ЧП, тем эффективнее бизнес и дивиденды. Ее рост позволит получить новые инвестиции, потребителей и поставщиков.
- Контрагентам рост ЧП скажет о финансовой устойчивости бизнеса контрагента и способности своевременно расплачиваться по долгам.
- Кредиторам анализ кредитоспособности и платежеспособности контрагентов проиллюстрирует способность рассчитаться по обязательствам: чем больше ЧП остается в распоряжении бизнеса, тем выше данная оценка.
- Инвесторам будет интересен рост рентабельности, от которого зависит инвестиционная привлекательность субъекта.
- Сотрудников и менеджеров динамика показателя ЧП может интересовать, поскольку от этого зависит стратегия работы, проведение мероприятий и KPI.
Формула и способы анализа
Чистая прибыль (или, как ее еще называют, «итоговая», а также Net income/NI и «bottom line», от крайней строки в упомянутом выше отчете) – остаток средств, после всех уплат.
Рассчитать ЧП можно различными путями, но все они будут схожи друг к другом. Например, в отчете о финансовых результатах (ОФР) чистая прибыль равна (ее номер строчки – 2400):
- Выручка (строчка 2110)
- Себестоимость продаж (строчка 2120)
- Коммерческие расходы (строчка 2210)
- Управленческие расходы (строчка 2220)
- Доходы от участия в др. организациях (строчка 2310)
- % к получению (строчка 2320)
- % к уплате (строчка 2330)
- Пр. доходы (строчка 2340)
- Пр. расходы (строчка 2350)
- Налог на прибыль (строчка 2410)
Для всестороннего изучения колебания ЧП анализируют силу воздействия на нее разных факторов как внешнеэкономических, так и внутрикорпоративных. Для этого проводят пофакторный анализ. Рассмотрим пример ООО «Зимний сад», который занимается реализацией буров.
Выручка от продаж
Анализ влияния на этот фактор производится в ходе поэтапного расчета:
- Влияние цены;
- Влияние количества проданных буров.
Выручка от продажи буров за 2020: 364000 руб. – В2020.
Рост цены в сравнении с 2019 – 15%.
Индекс цен (Иц)= (100+15)/100=1,15.
Т.е. выручка от реализации буров ООО «Зимний сад»:
Всоп.ц. = 364000 / 1,15= 316522 руб.
Так, выручка 2020 года ООО «Зимний сад» больше на 47478 руб. (364000 руб. – 316522 руб.) Выручка ООО «Зимний сад» в 2019 года составила 295800 руб. (В2019). Значит, рост реализации привел к увеличению выручки отчетного периода на 20722 руб. (316522руб. – 295800 руб.)
Вкол=Всоп.ц.– В2019
Рост прибыли из-за повышения цены сильнее, чем из-за увеличения объема продаж (количества). Это свидетельствует о постоянстве спроса и в целом хорошо для бизнеса.
Подберем программу 1С для автоматизации расчета чистой прибыли компании
Цена
Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста цены буров ООО «Зимний сад» получил больше, чем в прошлом году, на 47478 руб.
Рентабельность продаж отчетного года 0,19 или 19% (Р2020) = (69000 руб. / 364000 руб.)
Р2020 = Прибыль от продаж (Ппр.2020)/ Выручка (В2020)
Рентабельность продаж 2019 года составила 0,21 или 21% (62000 руб. / 295800 руб.)
Р2019 = Прибыль от продаж (Ппр.2019)/ Выручка (В2019)
В связи с повышением цены прибыль ООО «Зимний сад» выросла на 9020 руб. (47478 руб. * 19% / 100 %)
ФЦена = рост Всоп.ц. * Р2019 / 100%
Количество реализованной продукции
Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста объема продаж буров «Зимний сад» получил больше чем в прошлом году на 20722 руб. Зная рентабельность прошлого периода (19%), определим, что под влиянием роста объемов реализации, прибыль выросла – 3947 руб. (20722 руб. * 19 % / 100%).
Себестоимость продаж
В 2020 году данный показатель – 243000 руб. (С2020), а в 2019 году – 279000 (С2019). Определим уровень себестоимости по отношению к выручке:
УС2020 = 67% (243000 руб. /364000 руб.);
УС2019 = 71% (279000 руб. / 295800 руб.)
Влияние снижения себестоимости продаж привело к увеличению прибыли на 14560 руб. за счет экономии ресурсов – 14560 руб.
364000 * (67%-71%) / 100% = 364000*(-4%)=100%
Управленческие и коммерческие затраты
Их сокращение позволит сэкономить и в короткие сроки повысить ЧП, но в долгосрочной перспективе такая экономия может отрицательно сказаться на бизнесе.
Примеры расчета чистой прибыли
На базе данных ОФР рассчитать ЧП по РСБУ:
- Валовая прибыль (Выручка-Себестоимость продаж)
- -Коммерческие и управленческие расходы
- +Доходы от участия в других фирмах
- -Пр. расходы
- -Налог на прибыль
EBITDA и EBIT. Исходя из показателей МСФО, их расчет:
- ЧП
- +Расходы по налогу на прибыль
- -Возмещенный налог на прибыль
- +Чрезвычайные расходы
- -Чрезвычайные доходы
- +Уплаченные %
- -Полученные %
- =EBIT*
- +Амортизационные отчисления по материальным и нематериальным активам
- -Переоценка активов
*EBIT = строчка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строчка 2330 «Проценты к уплате».
Информацию по амортизации можно найти в приложении бухгалтерского баланса – Пояснения 2. Основные средства.
Хорошо, когда EBIT в плюсе, но и это не дает гарантии ЧП, т.к. если предприятие имеет крупное долговое обязательство, итогом ее деятельности может быть и убыток.
ROA (EBIT/все активы) – коэффициент рентабельности активов (и собственных, и заемных) определяется соотношением ЧП ко всем активам предприятия, используя данные баланса. За стоимость активов берется среднегодовой показатель: данные об активах в начале и конце года/2.
ROE (ЧП/собственные активы) – в отличие от предыдущего, показывает лишь собственные средства, поэтому и дает более реальную оценку рентабельности.
Его можно определить и так:
NI/Equity*100%
Разрыв между ними может расти при росте кредитных потоков. С увеличением собственного капитала предприятия – ROE будет уменьшаться, при увеличении заемных средств – расти, а уменьшится, наоборот, ROA. Коэффициент может быть рассчитан и через расчет чистого дохода NV. Для эффективного анализа, необходимо провести изучение динамики показателей по годам.
График зависимости показателей от типа источников и объема привлеченного финансирования
Здесь используется метод анализа EBIT – EPS (коэффициент прибыли на акцию).
Здесь находят объем операционной прибыли – EBIT, при которой EPS при разных источниках финансирования (собственных и заемных) будет одинакова. Ее определяют как:
EPS=((1–T)*(EBIT–I) – D)/n
Где:
- T – ставка налога на прибыль;
- I – %;
- D – дивиденды по привилегированным акциям;
- n – количество обычных акций в обращении.
EBIT или «точку безразличия» можно выразить и на графике.
Составляется равенство, с одной стороны которого определяются данные при одном источнике финансирования, с противоположной стороны – при другом.
EPS1=EPS2
EPS1=((1–T)*(EBIT–I1)–D)/n1
EPS2=((1–T)*(EBIT–I2)–D)/n2
((1–T)*(EBIT–I1) – D)/n1=((1–T)*(EBIT–I2)–D)/n2
Где, в зависимости от варианта финансирования:
- I1,2 – % платежи– 1, 2;
- n1,2 – количество обыкновенных акций – 1, 2.
После сопоставления итогов, рисуем график.
- В области выше пересечения графиков («точки безразличия») превалирует долговое финансирование и желателен рост финансового рычага.
- Под пересечением графиков – зона, где в преимуществе собственные средства.
ROS (ЧП/Выручка) – рентабельность продаж. Она определяется соотношением показателя ЧП (NI) к выручке предприятия (Sales) и отражает эффективность ее продаж:
ROS=NI/Sales
С помощью этого показателя определяется, какова прибыль с каждого вложенного рубля. Выше ROS – выше рентабельность продаж.
Модель Дюпона – DuPont Model – показывает рентабельность своего капитала фирмы, учитывающая факторы ее деятельности. Изначально она предполагала расчет влияния 2 факторов на ROA:
ROA = ЧП/Средняя величина активов = Чистая прибыль/Выручка * Выручка/Средняя величина активов
ROA=ROS*Kоб
Где (помимо прочего):
- Kоб–коэф. оборачиваемости активов.
Еще один из вариантов 2-факторной модели Дюпона:
ROE=ROA*LR
Где (помимо прочего):
- ROR – рентаб. собст. капитала;
- LR – коэф. капитализации.
3-факторная модель Дюпона при определении ROE:
ROE=ROS*Kоб*LR
Формулы ROE:
- (ЧП/Выручка)×(Выручка/Активы)×(Активы/Собст. капитал)
- (Рентаб. ЧП (NPM))×(Оборач. активов)×(Коэф. капитализации)
Бесплатный аудит и рекомендации по учету чистой прибыли на базе 1С
Инструменты информационных систем
Рассмотрим, какие отчеты в информационных системах 1С помогут нам получить информацию о ЧП ее структуре. Кроме регламентированных, о которых мы писали выше, в программе 1С:ERP имеется множество аналитических отчетов, позволяющих получить информацию в разрезе показателей, рассмотреть динамику их изменения и выполнить анализ этих показателей.
ОФР в 1С:ERP
Шаг 1. Перейдите в раздел «ФР и контроллинг-Отчеты».
Шаг 2. В подразделе «Доходы и расходы, финансовый результат» найдите и откройте искомый отчет.
Шаг 3. Выполните настройку отчета – кнопка «Настройки», установив отбор по организации ООО «Зимний сад», и нажмите «Сформировать».
Отчет сформировал структуру прибыли ООО «Зимний сад» за указанный период – 2020 год, в разрезе показателей и по направлениям его работы.
Для аналитики и контроля полученных результатов в том же разделе предусмотрен инструмент «Монитор целевых показателей».
Монитор в 1С:ERP
Монитор заполняется автоматом, введенными в ERP данными для аналитики по прибыли. Нажав кнопку выбора действия, к каждому отчету можно получить детальную аналитику.
Инструмент целевых показателей позволяет:
- определить проблемные участки;
- осуществлять контроль заданных целей;
- произвести анализ показателей финансового результата для достижения цели.
Программа позволяет пользователю формировать цели и задавать целевые показатели. Для этого предназначен справочник «Варианты анализа целевых показателей» в подразделе «Целевые показатели».
Определяя цель, пользователь может задать для нее свои подцели, выполнив которые достигается основная цель.
Так, достижение цели «Рост» прибыли для ООО «Зимний сад» происходит за счет заданной подцели «Рост валовой прибыли» и «Снижение косвенных расходов». Создав цель, нажатием одноименной кнопки пользователь задает для нее настройку – «Создать вариант анализа». В программе 1С:ERP уже заложены предопределенные варианты анализа, с возможностью настройки «под себя». Нажав гиперссылку «Целевые значения (диапазоны)», задаются параметры цели, подцели.
Задается целевое значение и возможное «позитивное» и «негативное» отклонение от цели в процентах.
Создавая свои варианты для анализа показателей, пользователь может задать типы анализа:
- «Динамика изменения»;
- «Покомпонентное сравнение (динамика)»;
- «Покомпонентное сравнение (структура)»;
- «Сравнение с прошлым периодом»;
- «Изменение текущего состояния».
На вкладке «Внешний вид и прогнозирование» пользователь может задать тип диаграммы:
- «График»;
- «График по шагам (ступенчатая)»;
- «Гистограмма»;
- «Гистограмма объемная».
Здесь же можно задать вариант отображения данных и дополнительно настроить оформление.
Для каждого показателя можно задать сколько угодно аналитических вариаций.
1С:ERP — инновационное решение для автоматизации управленческого учета и получения отчетности
Конфигурация 1С:Управление холдингом имеет множество инструментов для проведения структурного фин.анализа. Отчеты помогают пользователю получить наглядную картину о состоянии бизнеса, увидеть их динамику и детализацию не только в таблице, но и в графическом виде.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Руководителю-Фин.анализ».
Шаг 2. Укажите дату получения данных, выберите организацию (в нашем примере – ТК Мегаполис АО) и нажмите «Сформировать».
Отчет формирует информацию по разделам, которые мы подробно рассмотрим далее.
В разделе «Главное» представлены данные по АО «Мегаполис» по состоянию на 31.12.2020 г. Отчет включает не только общие суммы по работе предприятия, но и данные по ликвидности и рентабельности.
Раздел по Бух.отчетности отражает баланс за 4 года. Полученные данные позволят наглядно сравнить показатели, формирующие ЧП АО «Мегаполис».
Раздел «Анализ отчетности» отражает активы предприятия как за отчетный год, так и за предшествующие.
Раздел «Коэффициенты» дает возможность оценки в разрезе текущей, быстрой и абсолютной ликвидности и по наличию собственных средств.
Нажав ссылку «Показать расчет», пользователь получает детальную информацию по выбранному показателю.
В разделе «Рентабельность» показывает оценку в разрезе продуктов, организации, активов и продаж. По одноименной гиперссылке выводится расчет.
В разделе «Оценки» пользователь видит результаты многофакторного анализа рисков банкротства и некредитоспособности.
Кроме специализированных аналитических отчетов пользователь может прибегнуть к регламентированной отчетности и стандартным отчетам в одноименном разделе.
Удобный расчет чистой прибыли в 1С:Управление холдингом
Как мы увидели, 1С:ERP и 1С:УХ помогает топ-менеджменту повышать работоспособность бизнеса, увеличивать сумму чистой прибыли, выявляя факторы, влияющие на размер чистой прибыли, и воздействуя на составляющие чистой прибыли, повышать чистую прибыль за год до уровня ожидаемой чистой прибыли. Благодаря аналитике программ 1С пользователь получает различную информацию, объединенную в один отчет.
Оперативная оценка показателей прибыли дает возможность своевременно оценить ситуацию, выявить «узкие места» и предотвратить отрицательную динамику развития компании.
#статьи
- 3 ноя 2022
-
0
Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать каждому менеджеру или финансисту
Разбираем маржинальную, валовую, операционную и чистую прибыль: чем они различаются и как их считать, как с их помощью оценить рентабельность бизнеса.
Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.
Прибыль — разница между тем, что заработал бизнес, и всеми его расходами. Для компаний это главный показатель, по которому оценивают успешность бизнеса.
Прибыль используют для расчёта налогов, а также для того, чтобы отслеживать эффективность бизнес-процессов. Проанализировав показатели прибыли, можно определить, верные ли решения принимают управленцы и насколько грамотно компания управляет расходами.
В бизнесе используют четыре вида прибыли: маржинальную, валовую, операционную и чистую. В статье разберёмся, чем они отличаются друг от друга, как их рассчитать и как с помощью них определить рентабельность бизнеса.
- Маржинальная прибыль
- Валовая прибыль
- Прибыль от реализации, или операционная прибыль
- Чистая прибыль
Прежде чем разбираться в видах прибыли, важно понять, чем прибыль отличается от выручки. Иногда начинающие предприниматели путают эти понятия.
Выручка — это все деньги, которые бизнес заработал в результате своей деятельности. Например, от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Прибыль — это часть выручки, оставшаяся после расходов, которые бизнес понёс, чтобы эту выручку получить. Расходы могут быть, например, на зарплаты сотрудников, уплату налогов, закупку материалов, рекламу.
Допустим, индивидуальный предприниматель продаёт рюкзаки и сумки ручной работы. За месяц он продал товара на 80 тысяч рублей. Это его выручка. Из этой суммы он потратил 40 тысяч на материалы, 3 тысячи — на оплату коммунальных услуг, ещё 3 тысячи — на рекламу в соцсетях, 4 тысячи — на уплату налога на прибыль. В этом случае его прибыль составит: 80 − 40 − 3 − 3 − 4 = 30 тысяч рублей.
В зависимости от того, какие расходы учитывают в таком расчёте, выделяют четыре основных вида прибыли. Подробнее о них говорим в следующих разделах.
Обучение в Skillbox
- Курс «Финансы для предпринимателя» — для начинающих предпринимателей и наёмных руководителей. На нём учат строить финансовые модели и грамотно планировать расходы.
- Курс «Финансовый аналитик» — для всех, кто хочет научиться оценивать финансовое состояние компании, находить неэффективные статьи расходов и увеличивать прибыль бизнеса.
Маржинальная прибыль — это выручка бизнеса за вычетом прямых переменных расходов. Она показывает, сколько денег компания получила от продажи товаров или услуг.
Маржинальная прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы
Прямые переменные расходы напрямую зависят от объёмов продаж. К ним относят, например, деньги на закупку сырья, расходных материалов, затраты на доставку товара покупателям, зарплаты сотрудников, которые работают на проценте с продаж.
В нашем примере переменными расходами будут затраты на материалы для рюкзаков. Соответственно, маржинальная прибыль будет равна: 80 − 40 = 40 тысяч рублей.
Объём продаж может меняться каждый месяц, поэтому маржинальная прибыль бизнеса тоже всегда разная.
Чтобы определить маржинальную рентабельность, нужно маржинальную прибыль разделить на выручку.
Маржинальная рентабельность = Маржинальная прибыль / Выручка × 100%
В нашем примере маржинальная рентабельность будет равна: 40 / 80 × 100% = 50%.
Показатели рентабельности нужно отслеживать в динамике, анализируя данные нескольких месяцев:
- Если рентабельность растёт, значит, бизнес верно работает с расходами: уменьшает их и при этом либо сохраняет выручку на прежнем уровне, либо увеличивает её.
- Если рентабельность падает, значит, бизнесу нужно либо снижать расходы, либо увеличивать стоимость своих товаров или услуг.
Валовая прибыль — это выручка за вычетом прямых переменных и постоянных производственных расходов. Она показывает, сколько остаётся денег, если выручку очистить от себестоимости.
Валовая прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы − Прямые постоянные производственные расходы
Валовая прибыль = Маржинальная прибыль − Прямые постоянные производственные расходы
О прямых переменных расходах мы говорили выше.
К прямым постоянным производственным расходам относят, например, оплату коммунальных услуг, стоимость аренды, амортизацию оборудования. Эти расходы есть, даже если бизнес не получает выручки. Они не зависят от объёма продаж и не меняются каждый месяц.
В нашем примере прямыми постоянными производственными расходами будут коммунальные платежи. Валовая прибыль предпринимателя будет равна: 80 − 40 − 3 = 37 тысяч рублей.
Валовую прибыль можно определять как для бизнеса в целом, так и для отдельных товаров и услуг. С помощью неё контролируют целесообразность их производства и продажи. А также определяют, какие направления нужно развивать дальше, а какие лучше закрыть.
В случае с валовой прибылью нет необходимости определять рентабельность — удобнее оценивать показатели по абсолютным значениям.
Операционная прибыль (прибыль от продаж или прибыль от реализации) — деньги, которые получает бизнес после вычета всех расходов на реализацию товаров или услуг. Другими словами, это валовая прибыль, очищенная от коммерческих и административных расходов.
Аналог операционной прибыли в финансовом анализе — показатель EBITDA. Он не включает в себя проценты по кредитам, налог на прибыль и амортизацию. EBITDA позволяет сравнивать между собой компании одной отрасли с разной структурой капитала, производства и разными налоговыми режимами.
Операционная прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы − Прямые постоянные производственные расходы − Коммерческие расходы − Административные расходы
Операционная прибыль = Валовая прибыль — Коммерческие расходы — Административные расходы
Коммерческие расходы — это затраты на продвижение товаров и услуг. К ним относят, например, затраты на рекламу, разработку логотипов, зарплату SMM-специалистов и копирайтеров.
Административные расходы — это затраты, которые не связаны с производством товара или оказанием услуги напрямую. Например, это зарплата администраторов, менеджеров, оплата банковских услуг, плата за работу консультантов.
В нашем примере с рюкзаками коммерческими расходами будут затраты на рекламу. Административных расходов в этом периоде у предпринимателя не было. Таким образом, операционная прибыль будет равна: 80 − 40 − 3 − 3 = 34 тысячи рублей.
Операционную рентабельность считают по тому же принципу, что и маржинальную.
Операционная рентабельность = Операционная прибыль / Выручка × 100%
В нашем примере операционная рентабельность будет равна: 34 / 80 × 100% = 43%.
Как мы говорили выше, показатели рентабельности нужно отслеживать в динамике — для этого анализируют данные нескольких месяцев. Если рентабельность становится отрицательной, нужно искать причины в размере расходов бизнеса или ценообразовании товаров и услуг.
Чистая прибыль — прибыль после вычета всех расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации. Она показывает, сколько денег принёс бизнес за период. Если чистая прибыль отрицательная, значит, бизнес работал в убыток.
Чистая прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы − Прямые постоянные производственные расходы − Коммерческие расходы − Административные расходы − Налог на прибыль − Проценты по кредитам − Амортизация
Чистая прибыль = Операционная прибыль − Налог на прибыль − Проценты по кредитам − Амортизация
Для нашего примера чистую прибыль бизнеса мы уже рассчитали в самом начале. Она составила: 80 − 40 − 3 − 3 − 4 = 30 тысяч рублей. Кредитов у предпринимателя нет, амортизацию он не учитывает.
Таким образом, 30 тысяч рублей — это сумма, которую предприниматель получил «на руки» в чистом виде. Эти деньги он может потратить на свои нужды или инвестировать в развитие своего дела.
По чистой прибыли оценивают рентабельность бизнеса, которая показывает его общую эффективность.
Рентабельность бизнеса = Чистая прибыль / Выручка × 100%.
В нашем случае рентабельность бизнеса равна: 30 / 80 × 100% = 38%.
В случае снижения рентабельности в следующих периодах предпринимателю нужно будет скорректировать расходы или увеличить цены продукции.
- Прибыль — разница между тем, что заработал бизнес, — его выручкой, — и всеми расходами.
- Главные виды прибыли в бизнесе — маржинальная, операционная, валовая и чистая прибыль.
- Маржинальная прибыль — разница между выручкой и прямыми переменными расходами.
- Валовая прибыль — разница между маржинальной прибылью и постоянными производственными расходами.
- Операционная прибыль — доход бизнеса до уплаты процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации.
- Чистая прибыль — прибыль бизнеса после вычета всех расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации.
- Для оценки эффективности бизнеса нужны показатели рентабельности за несколько месяцев. Если рентабельность снижается, бизнесу нужно пересмотреть статьи расходов или увеличить цены на товары или услуги.
Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей
Научитесь: Финансы для предпринимателя
Узнать больше