Чем отличается выручка от оборота компании

Путаетесь в определении таких терминов, как выручка, прибыль, доход и оборот? Денис Скоков, начальник управления по работе с малым бизнесом в «Райффайзенбанке», максимально кратко объясняет, в чем между ними разница.

Недавно мы провели исследование и выяснили, что больше 50% наших клиентов в малом и микробизнесе ведут бухгалтерию самостоятельно. Плюсы очевидны — экономия. Минусов может и не быть, если предприниматель разбирается в финансовом и бухгалтерском учетах. Иногда это критично.

Вот случай из реальной практики, хорошо иллюстрирующий важность финансовой грамотности предпринимателя. Однажды при заполнении бухгалтерского баланса собственник бизнеса указал остаток денежных средств на счете, стоимость товаров, величину дебиторской и кредиторской задолженности, а в основных средствах написал словами: «Ниссан».

Путаница в терминах может привести к переплатам или недоимкам, которые грозят налоговыми штрафами. Каждый должен хорошо понимать и уметь отличать друг от друга основные показатели финансовой деятельности: выручку, прибыль, доход, оборот и товарооборот.

Выручка, доход и валовая прибыль

Выручка – объем денежных средств, полученных от реализации товаров, работ, услуг. Может определяться методом «по отгрузке», то есть в момент фактической отгрузки товара или оказания услуги, а может «кассовым» методом, то есть в момент получения оплаты. Кроме средств, полученных непосредственно за продажу товаров и услуг, она может также включать доходы от продажи ценных активов и другие поступления.

В соответствии с положением по бухгалтерскому учету «доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)».

Понятия «выручка» и «оборот» в общем случае тождественны. При этом зачастую «оборот» может быть использован для обозначения безналичного оборота компании, то есть поступлений денежных средств на расчетный счет за реализованные товары, работы и услуги. 

В любом случае и выручка, и доход, и оборот — «валовые» характеристики, не учитывающие издержки (расходы) компании.

Валовая прибыль равна разнице между выручкой и расходами (издержками) по основному виду деятельности (себестоимостью проданных товаров или услуг). Финансовый результат, учитывающий расходы по всем направлениям деятельности компании, называется чистой прибылью (положительный финансовый результат) или чистым убытком (отрицательный).

Оборот компании, оборот торговли и выручка

Часто путаница возникает в понятиях «оборот» и «товарооборот». Мы уже выяснили, что оборот компании – это деньги, которыми располагает предприятие, этот термин относится к экономике. Товарооборот – понятие из области бухучета, им обозначают объем средств, вырученный от продажи товаров или услуг.

Товарооборот следует отличать от выручки – помимо непосредственного дохода от торговли, она может включать другие виды поступлений и доходы от реализации имущества. Таким образом, выручка может быть либо больше товарооборота, либо равна ему.

Фото: Unsplash

Кроме того, важно, каким образом вы рассчитываете выручку – по методу начисления или кассовым методом. Как было сказано ранее, в первом случае доход или расход учитываются в том периоде, к которому они относятся, во втором – когда они непосредственно оплачены. Если продажа оформляется в рассрочку или отложенным платежом, то, в случае расчета кассовым методом, выручка и товарооборот также могут различаться.

Отличие прибыли от оборота

Если в том, что вы назовете выручку оборотом, нет ничего страшного, то отличать прибыль от оборота очень важно, например, чтобы не переплачивать налог на прибыль.

Таким образом, понятие «оборот» характеризует, каким объемом средств компания располагает в принципе, а прибыль — это то, сколько денег компания может вложить в собственное развитие.

Отличие расхода от убытка

Расходы – это все деньги, которые компания тратит на производство и продажу своего продукта. К ним относятся материальные издержки, зарплаты и прочие выплаты сотрудникам, расходы на ремонт оборудования и помещений, арендная плата, налоги.

Когда расходы превышают доходы компании, образуется убыток.

Чтобы бизнес развивался и приносил предпринимателю больше денег, необходимо обладать финансовой грамотностью. Молодые бизнесмены часто путаются в экономических показателях: выручка, оборот, прибыль, маржа. Расскажем в статье, чем выручка отличается от оборота.

Понятие выручки в бизнесе

В предпринимательстве выручкой является объем денег, который компания получила от сбыта своих продуктов. Выручка чаще всего определяется по отгрузке или кассовым методом. В первом случае очередная сумма денег включается в общий объем выручки в момент отгрузки товара или оказания услуги. Однако не всегда клиент платит деньги сразу. Иногда компания работает по предоплате или предоставляет покупателю рассрочку, кредит. Тогда выручку удобнее фиксировать кассовым методом в тот момент, когда деньги фактически оказываются на счету предприятия. Иногда в показатель включаются другие доходы, например, с продажи ценных активов, от сдачи в аренду имущества. В таком случае различают разные виды выручки, в зависимости источника ее получения:

• Основная деятельность. Выручка от основной деятельности есть у всех коммерческих организаций. Она получается при продаже товаров и услуг. Если организация работает в нескольких направлениях, например, выпускает продукцию и одновременно сотрудничает с арендаторами, то лучше при подсчетах учитывать только продажи.
• Инвестиционная выручка. Ее компания получает благодаря вложениям в другие проекты. Например, при продаже любых активов, ценных бумаг;
• Финансовая выручка. Ее получают в результате участия в краткосрочных финансовых вложениях. Например, при выпуске ценных бумаг, предоставлении краткосрочных кредитов.

Выручка является показателем благополучия предприятия. На ее основе определяется прибыль. Поэтому этот параметр никогда не может быть отрицательным, однако может быть положительным (если есть хотя бы одна продажа) или нулевым.

Функции выручки

Показатель выручки является основой для компенсации всех расходов бизнеса. Есть предприятия, которые работают, тратят деньги на закупку сырья, зарплаты работникам, но финансового результата не имеют. Без выручки в нужном размере компания пойдет ко дну: сперва появятся долги перед партнерами и контрагентами, а затем придется заявить о банкротстве.

С помощью полученного дохода с продаж фирма:

• закупает сырье, материалы, инвентарь или готовую продукцию для продажи. Тем самым она обеспечивает себе возможность получить новый доход в будущем периоде;
• оплачивает работу контрагентов, подрядчиков, например курьеров, грузчиков;
• платит зарплаты сотрудникам, а также перечисляет средства в пенсионные и страховые фонды;
• уплачивает налоги;
• развивается, расширяет свое производство и долю рынка.

Виды выручки

Рекомендуется подсчитывать несколько видов выручки:

• валовую;
• чистую;
• валютную;
• маржинальную;
• сокрытую;
• среднюю.

Валовая выручка

Валовая выручка иногда подразумевается под названием общей, совокупной. В нее входят все деньги, поступившие на счет предприятия. То есть при подсчете можно учесть не только продажу товаров и услуг, но и инвестиции, вложения в ценные бумаги, использование активов. Например, за месяц сеть магазинов продала товаров в общей сложности на сумму 2 млн рублей. Кроме того, компания получила дивиденды в размере 300 тысяч рублей. Еще у предприятия есть помещения, которые оно не использует в работе и сдает в аренду. За аренду получает 400 тысяч рублей. То есть валовая выручка составляет 2,7 млн рублей.

На основе общей выручки компания планирует дальнейшую работу: закупку сырья, выплаты работникам, обязательные платежи государству, кредиторам, партнерам.

Чистая выручка

Чистая выручка – это разница между валовой выручкой и затратами, которые являются обязательными для обеспечения жизнедеятельности компании. Именно на чистую выручку ориентируются партнеры, кредиторы, инвесторы, когда оценивают прибыльность и жизнеспособность бизнеса.

Например, магазин за один рабочий день получил 500 тысяч рублей. Из этой суммы придется заплатить налог в размере 100 тысяч рублей. Остается 400 тысяч рублей, часть которых пойдет на оплату работы продавцов и кассиров (в совокупности за рабочий день это 8 тысяч рублей на всех сотрудников), еще 10 тысяч рублей каждый день уходит на аренду помещения. Остается 382 тысячи, которые можно считать чистой прибылью.

Торговая выручка

Торговая выручка также известна как розничная, потому что ее получают именно розничные магазины, а также общепиты. Эта разновидность выручки рассчитывается на основе тех данных, которые поступают из кассового аппарата. По сути, размер торговой выручки за день равен валовой. Но рассчитывается он иначе. В каждом кассовом аппарате фиксируется суммарная выручка за отчетный период, например месяц. В конце рабочего дня, при закрытии кассового дня итоговая сумма возрастает. Разница между денежными суммами в конце дня и в начале дня – это розничная выручка.

В некоторых отраслях есть еще одна разновидность розничной выручки. Например, ломбарды в виде торговой выручки считают сумму, полученную от клиентов за оценку их имущества, за его хранение, а также проценты по краткосрочным займам.

Валютная выручка

Эту разновидность дохода подсчитывают компании, которые сотрудничают с иностранными контрагентами. Они получают часть доходов в иностранной валюте. Рассчитывать выручку оказывается удобнее прямо в той валюте, в которой она была получена. Компаниям необходимо открывать валютные и транзитные счета, по которым будут поступать деньги.

Например, фирма продает оборудование. Клиенты-соотечественники обеспечивают ее выручкой в размере 500 тысяч ежемесячно. Еще немного получают от клиентов из других стран. Однако с ними расчеты ведутся в другой валюте. Например, было продано 5 производственных машин по 10 тысяч долларов каждая. В итоге валютная выручка составила 50 тысяч долларов. Из нее можно рассчитать чистую валютную выручку, если из полученного значения вычесть издержки, связанные со взаимодействием с иностранными клиентами. Например, это издержки, образовавшиеся в процессе транспортировки товаров через границу.

Маржинальная выручка

Маржинальная выручка образуется после продажи дополнительных товаров или услуг. Если предприниматель занимается планированием, то на каждый месяц компания имеет план продаж. Но иногда работники отдела продаж перевыполняют его. Все внеплановые доходы составят маржинальную выручку. Например, менеджеру был поставлен план по объему продаж на месяц – 50 единиц продукции. А он продал 70 единиц. Каждый товар стоил по 10 тысяч рублей, то есть план был перевыполнен на 200 тысяч рублей.

Сокрытая выручка

К сокрытой выручке относится сумма, которая не отражается в бухгалтерском отчете. Например, ее скрывают под видом тех торговых операций, которые якобы не были выполнены. Такая разновидность выручки незаконна: ее либо используют для нелегального денежного оборота или сокрытия налогов, либо воруют из компании.

Средняя выручка

Расчет средней выручки используется в основном для изучения динамики продаж. Берутся несколько периодов и определяется средняя выручка. Например, чтобы посчитать среднюю выручку, необходимо взять общую выручку за этот период и разделить ее на количество проданных товаров. Аналогично определяется среднемесячная выручка: сумма, полученная за год, делится на 12 месяцев. Чтобы определить среднегодовой показатель, берется сумма за несколько лет и делится на количество лет.

Теперь можно сравнить показатели за разные периоды. В зависимости от того, насколько они меняются, растут или сокращаются, можно сделать вывод, насколько эффективна политика сбыта.

Зачем и как рассчитывать выручку

Величина выручки интересует в первую очередь владельца компании. Однако она не менее важна и акционерам предприятия, бизнес-партнерам, инвесторам и кредиторам. Расчет выручки позволяет:

• управлять покупательским спросом на продукцию, изучая и анализируя его. Если доход с продаж падает, значит, спрос тоже падает. Чтобы вернуть выручку на прежний уровень, придется корректировать ценовую политику или менять ассортимент. Подобным образом можно управлять и всем ассортиментом, и его частью. Например, проводя анализ дохода с продаж конкретной товарной группы;
• отслеживать изменение выручки по месяцам. Это важно для планирования производства, закупок, продаж;
• определять, сколько единиц продукции следует выпускать и какую цену установить, чтобы потребители точно раскупили товары;
• контролировать финансовую устойчивость предприятия. Зная, сколько есть выручки и прибыли, можно планировать выплаты кредиторам, поставщикам;
• посчитать, насколько рентабельны отдельные направления работы.

Методы расчета выручки

Расчетом выручки занимается бухгалтер в соответствии с правилами бухучета. Предполагается два метода определения суммы дохода: по получению оплаты и по отгрузке. Однако не всегда компания имеет возможность выбирать понравившийся метод. Например, в некоторых отраслях невозможно использовать кассовый метод. Он недоступен для таких предприятий, как:

• банки, кредитные и финансовые организации;
• компании, которые находятся под контролем зарубежных юридических лиц;
• фирмы, которые добывают углеводороды;
• небольшие фирмы, чья выручка за квартал в среднем не превышает 1 млн рублей.

Такие организации для расчета могут использовать только метод по отгрузке. Остальные предприятия, не входящие в этот список, могут использовать любые методы по своему усмотрению. Чтобы выбрать способ расчета, нужно оценить его преимущества и недостатки. Например, кассовый метод удобен для сокращения суммы налогов. Ведь налог рассчитывается только на фактически полученные средства. Однако в этом случае минусов больше, чем плюсов:

• прибыль для уплаты налога снижается только в момент получения оплаты;
• некоторые важные активы, такие как имущество, не учитываются;
• при кассовом методе не используется учет отгрузок. В результате сложнее контролировать количество товара на складе, чтобы своевременно делать закупки. Кроме того, могут возникнуть проблемы с контролем дебиторской задолженности;
• доходы и расходы могут относиться к периодам, которые отражаются в отчетах за разное время. Из-за этого активы и пассивы в бухгалтерском балансе не совпадут, а предприниматель по отчетам не увидит снижения выручки.

Если компания использует метод начисления, у нее есть возможность уменьшить свой доход для исчисления налога. Но доходом тогда будет считаться вся сумма, в том числе неполученная. Например, если предусмотрена отсрочка платежа, то есть клиент сперва получает товар, а оплачивает его спустя время.

Формула расчета выручки

Есть универсальная формула, которую могут использовать любые компании. Она дает понимание о сумме, заработанной с продаж. Вычислить выручку можно по формуле:

Выручка = Цена одной единицы * Количество проданных единиц

Например, розничный магазин за день продал товар А по цене 50 рублей в количестве 20 штук, товар В по цене в 100 рублей в количестве 10 штук и товар С по цене в 200 рублей в количестве 15 штук. Значит, дневная выручка составляет 5 тысяч рублей. На следующий день в магазин пришел новый прайс и работникам прямо посреди дня пришлось поменять ценники. В итоге товар А был продан в количестве 10 штук по старой цене и еще 7 штук по новой цене 60 рублей. Товар В был продан в количестве 15 штук по старой и еще 3 штуки по новой цене в 120 рублей. А товар С вообще не был продан с утра, зато после изменения цены на 170 рублей было продано 20 штук. В таком случае для расчета выручки сначала считается весь доход от продаж по старым ценам, затем доход по новым, и полученные значения суммируются.

Из чего состоит выручка

Предприятия закладывают в выручку две составляющие: закупочная цена готового продукта или материалов для его создания, а также добавленная стоимость. Последняя формируется из разных частей:

• зарплата работникам;
• аренда помещения, в котором производится, хранится продукция, а также работают специалисты, не связанные с производством;
• транспортные услуги;
• коммунальные платежи;
• ресурсы для производства, например, электроэнергия.

Что такое оборот компании

Оборот компании – это сумма, которой располагает предприятие. Помимо денежного оборота, в экономике и управлении предприятия используется смежный термин – товарооборот. Им обозначают объем средств, который компания выручила от продажи товаров и услуг.

Однако товарооборот и выручка всё же остаются разными показателями. В товарооборот нельзя включать никакие поступления, кроме доходов от продаж. А выручка может состоять также из других видов поступлений и доходов от реализации имущества. То есть выручка не может быть меньше товарооборота, однако она может быть равна ему или превышать его.

Оборот является важным показателем для определения эффективности бизнеса. Предприниматель должен всегда знать величину оборота.

Отличие выручки от оборота

В целом, выручка и оборот тождественны. Однако термин «оборот» может быть использован для обозначения безналичного движения средств, то есть поступления денег на счет предприятия за реализованные товары и услуги.

И выручка, и оборот – это показатели из категории «валовых». Они не учитывают расходы и издержки компании.

Как посчитать оборот компании

Расчет оборота компании ведется для оценки ее коммерческой успешности. Тогда предприниматель, кредиторы и инвесторы используют разные виды оборота:

• финансовый – это показатель, который тождествен выручке. Он предполагает средства, которые получены именно от продаж товаров и услуг;
• денежный – это наличные и безналичные платежи. В этот показатель входят не только продажи, но и другие расчеты;
• операционный – в оборот включаются только средства, полученные от основного вида деятельности;
• инвестиционный – это деньги, полученные от использования долгосрочных активов.

После того как будут рассчитаны эти виды показателя, можно определить общий оборот. Это итоговая сумма, складывающаяся из объемов отгруженной продукции, товаров на перепродажу, проданных активов и купленного сырья.

Чтобы определить оборот, необходимо вести аналитический учет. В бухгалтерском балансе нужный показатель находится в строке «Продажи». Некоторые предприниматели полагают, что чем больше оборот, тем лучше положение компании. Поэтому они стремятся нарастить объем продаж. Однако каждый дополнительный рубль влечет за собой дополнительные издержки.

Пять правил расчета оборота

Чтобы расчеты получились корректными, желательно учитывать несколько правил. Во-первых, можно пользоваться статистикой конкурентов, чтобы сравнить свой и чужой оборот. Этот способ пригодится тем компаниям, которые работают несколько лет, то есть они либо вообще не могут сравнить свои показатели с прошлыми, либо прошлых значений слишком мало, чтобы оценивать динамику изменений.

Во-вторых, важно учитывать инфляцию. Например, оборот денег вырос на 10 %, а инфляция за тот же период составила 12 %. Значит, чистая прибыль не растет, а сокращается.

Третье правило связано с коэффициентом поправки. Если предприниматель посчитает оборот и решит прогнозировать этот же показатель на будущие периоды, то нужно использовать поправочный коэффициент. Важно определить не только желаемую величину оборота, но и способы, шаги, с помощью которых можно достичь ее.

Кроме того, важно брать во внимание сезонные приросты и спады спроса. Сравнивая оборот с прошлыми периодами, нужно учитывать, на каком этапе находился спрос: рос или падал.

Отличие прибыли от оборота

Если выручку и оборот можно перепутать и это не приведет к убыткам, то путать оборот с прибылью не стоит. Если допустить такую ошибку, то придется платить более высокий налог, ведь сумма к уплате рассчитывается на основе того остатка, который имеет компания после вычета всех расходов.

Различие между показателями заключается в следующем: чтобы рассчитать прибыль, необходимо из выручки или оборота вычесть все расходы, включая налоги и зарплаты работникам, аренду помещений, закупку сырья.

Получается, что оборот показывает сумму, которую компания имеет в принципе. А прибыль – это свободная сумма, которую можно вложить в свое развитие после того, как покроются все расходы и убытки.

Расходы и убытки: есть ли разница?

Помимо доходов, у компании есть затраты, в которые включены расходы и убытки. В первую группу входит сумма, которую пришлось потратить на производство и продажу своего продукта, чтобы:

• закупить сырье;
• выплатить зарплату работникам всей компании;
• запустить рекламу;
• использовать оборудование, сокращая тем самым срок его эксплуатации;
• отремонтировать помещение или оборудование.

Убытки также являются деньгами, которые компания платит. Однако убыток образуется, только когда расходы оказываются больше доходов компании. Тогда полученная разница между расходами и доходами считается убытком.

Заключение

Для роста и развития компании предпринимателю необходимо разбираться во всех экономических показателях. Между оборотом и выручкой фактически нет разницы, потому для их расчета можно использовать одинаковые формулы и правила. Однако есть важные различия между выручкой, оборотом и прибылью.

Валовая, бухгалтерская, экономическая, чистая, операционная, доналоговая, от продаж

Прибыль — это разница между доходами и расходами. Но не всё так просто, потому что у прибыли есть десятки подвидов, и тут мы рассмотрим только самые основные. Первый — это валовая прибыль (разница между выручкой и издержками на производство товаров или услуг). По умолчанию под словом «прибыль» подразумевается именно валовая прибыль.

Если залезть в термин более глубоко, то вообще есть два её подвида по методу расчёта — бухгалтерская и экономическая. 

Бухгалтерская, она же прибыль по МСФО или РСБУ (МСФО — Международные стандарты финансовой отчётности, РСБУ — Российские стандарты бухгалтерского учёта, — прим. «Мастеров»). И то, и другое — регламенты, по которым ведётся финансовая отчётность. — более чёткое понятие: это разница между совокупностью доходов и совокупностью расходов. 

Экономическая прибыль в основе имеет то же самое, но при её подсчёте учитываются неофициальные расходы вроде взяток, собственные издержки предпринимателя и упущенная выгода. Но для отчётности такой показатель не используется.

Часто можно встретить словосочетание чистая прибыль — для того чтобы её получить, помимо себестоимости, из выручки надо вычесть все-все издержки, включая амортизационные расходы, проценты по кредитам, налоги и другие платежи в бюджет. Если налоги и сборы не вычесть, получится прибыль до налогообложения — налоговая база для расчёта (и дальнейшей уплаты) налога на прибыль. В зависимости от того, какие расходы уже успели вычесть, а какие — нет, есть и другие виды прибыли, например, операционная или прибыль от продаж. Подробнее об этом можно почитать в любом учебнике по бухгалтерскому учёту.

В чём разница между выручкой, доходом и прибылью? Как эти понятия соотносятся между собой? Не только начинающие, но и опытные бизнесмены порой их путают. Предлагаем разобраться с этим раз и навсегда.

Соотношение понятий

Как правило, в понимании предпринимателя, прибыль – это те деньги, которые приносит бизнес. Под выручкой обычно понимают все средства, поступившие на счёт и в кассу за какой-то период. В целом, это верно, хотя есть нюансы, о которых расскажем позже.

А вот доход – понятие очень широкое, и с ним часто возникают сложности. Что именно считается доходом: все денежные поступления или только то, что предприниматель может положить себе в карман? Иначе говоря, доход – это понятие, аналогичное выручке или прибыли? На самом деле, ни тому, ни другому.

Давайте представим себе трёхъярусный торт. Самый нижний и большой его ярус – это доход. Средний – это выручка. И, наконец, самый верхний и маленький ярус – это прибыль.

Теперь, когда мы разобрались с размерами, рассмотрим каждый из этих ярусов отдельно – от большего к меньшему. И выясним, в чём отличия каждого из них. Проще всего сделать это на примере. Возьмём условного ИП Смирнова, который занимается производством мебели.

Доход

В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).

Надо признать, что это объяснение не слишком понятное. Если говорить простыми словами, то доход – это то, что компания получает в результате своей работы. Общий доход складывается из двух частей:

• из поступлений, связанных с основной деятельностью, то есть с реализацией производимой продукции, перепродажей товаров, оказанием услуг или выполнением работ;
• из иных доходов, которые называют внереализационными, поскольку они не связаны с тем, чем компания обычно занимается.

✐ Пример ▼

Рассмотрим наш пример. В июле ИП Смирнов:

• продал произведённую мебель на 2 млн рублей;
• сдал пустующее помещение в аренду за 100 тыс. рублей;
• получил от одного из контрагентов неустойку в сумме 10 тыс. рублей за задержку поставки материала.

Все эти суммы образуют доход ИП. Он равен: 2 000 000 + 100 000 + 10 000 = 2 110 000 рублей.

При этом 2 млн рублей за мебель – это доход от основной деятельности. А вот плата за аренду помещения и поступивший от контрагента штраф – это внереализационные доходы.

Может показаться, что доход – это все деньги, которые поступают на расчётный счёт и в кассу компании. Но это не так. Есть виды поступлений, которые не признаются доходами, например:

• Суммы НДС и акцизов, которые являются частью платы, полученной от покупателей. Эти суммы нужно перечислить в бюджет, поэтому компании они не принадлежат.
• Предоплата. Она превратится в доход позже.
• Вклады собственников в уставный капитал.
• Возвращённые займы.
• Некоторые другие виды поступлений, которые не приводят к увеличению капитала организации.

Выручка

Выручкой считается сумма денежных средств, поступившая за реализацию продукции или товара, за произведённые работы либо оказанные услуги в рамках основной деятельности компании. Отличается выручка от дохода тем, что она является лишь его составной частью, хотя и значительной, а зачастую – единственной.

В приведённом выше примере выручка – это основная часть дохода ИП в сумме 2 млн рублей, полученная от реализации мебели.

Теперь, когда мы разобрались, что такое доход и выручка, можно вывести такую формулу:

Доход = Выручка от реализации + Внереализационные доходы.

✐ Пример ▼

Ещё раз вернёмся к июльским доходам ИП Смирнова. Теперь мы можем сказать, что они состоят из:

• выручки в сумме 2 млн рублей (за мебель);
• внереализационных доходов в сумме 110 тыс. рублей (арендная плата + штраф).

Внереализационных доходов у компании может вовсе не быть. В таком случае весь доход будет состоять только из выручки, то есть эти показатели будут одинаковы.

Вспомним, что ИП Смирнов сдал в аренду помещение в июле и в том же месяце получил неустойку от поставщика. В прежние месяцы этих поступлений не было. Поэтому доход ИП, например, за июнь будет равен выручке от реализации мебели.

Выручка или доход не может быть отрицательным показателем. Также не бывают они и нулевыми – при условии, что компания ведёт деятельность.

Прибыль

Прибыль – это разность между доходом бизнеса и его расходами. То есть сумма затрат – это то, чем отличается доход (либо выручка) от прибыли.

Прибыль всегда меньше, чем выручка или доход, на величину затрат. Она бывает даже отрицательной, ведь компания может быть убыточной. Принято выделять разные виды прибыли в зависимости от того, какие части дохода и расходов учитываются при её расчёте.

Прибыль до налогообложения

Эту прибыль также называют балансовой. Это разница между всем доходом компании и её расходами. Из названия понятно, что не вся эта сумма остаётся в бизнесе – с неё ещё нужно уплатить налог.

ИП Смирнов в июле понёс разных расходов на общую сумму 1,5 млн рублей. Его доход за этот период, как мы выяснили выше, составил 2,11 млн рублей. Значит, прибыль до налогообложения будет равна: 2 110 000 – 1 500 000 = 610 000 рублей.

Чистая прибыль

Чистой называют прибыль, которая остаётся в распоряжении бизнеса после вычета из дохода всех расходов и уплаты налога на прибыль (или его аналога). Это та самая вишенка на торте, ради которой всё и затевалось.

Формула чистой прибыли: Прибыль до налогообложения – Налог.

Под налогом здесь подразумевается тот обязательный платёж, который бизнес должен платить в соответствии со своей налоговой системой. Это налог на прибыль организаций или НДФЛ для предпринимателей на ОСНО. Либо же это налог, уплачиваемый в связи с применением льготных режимов налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД). Прочие налоги, если они есть, например, на недвижимость или транспорт, уже учтены в составе расходов.

✐ Пример ▼

Предприниматель Смирнов применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы» и платит налог по ставке 15%. Сумма налога: Прибыль до налогообложения x 15%.

В июле сумма налога будет такова: 610 000 * 15% = 91 500 рублей.

Чистая прибыль ИП составит: 610 000 – 91 500 = 518 500 рублей.

Эта сумма, которую получил Смирнов от своей предпринимательской деятельности. Ею он может распоряжаться как пожелает – потратить на собственные нужды или вложить в расширение бизнеса.

Прочие виды прибыли

Гражданин Смирнов является предпринимателем, поэтому он не сдаёт бухгалтерскую отчётность. Но если бы ему пришлось это делать, он бы увидел, что в отчёте о финансовых результатах есть не только балансовая и чистая прибыль, но и другие её виды – валовая и прибыль от продаж (операционная). Рассчитать их полезно для принятия решений по управлению бизнесом.

Для определения этих показателей предпринимателю придётся разделить все свои расходы на производственные, коммерческие и управленческие.

• Под производственными понимаются затраты непосредственно на изготовление продукции. Это её себестоимость.
• Коммерческие расходы – это затраты на реализацию продукции. Например, стоимость упаковки, перевозки, расходы на рекламу и участие в выставках.
• Управленческие расходы – это затраты, прямо не связанные с производством, но обеспечивающие работу всей компании. Например, зарплата бухгалтерии, административного и хозяйственного персонала, расходы на содержание офиса, на охрану, на связь.

Вернёмся к прибыли. Распределив расходы по разным категориям, ИП Смирнов может рассчитать:

1. Валовую прибыль. Её формула: Выручка от реализации – Себестоимость. Валовая прибыль показывает, какова была бы прибыль, если бы не было никаких иных затрат, кроме прямо относящихся к производству. Её анализ помогает сделать вывод о том, нужно ли оптимизировать затраты на реализацию, на содержание офиса и управление бизнесом.
2. Операционную прибыль, она же прибыль от продаж. Её формула: Валовая прибыль – (Коммерческие расходы + Управленческие расходы). Это прибыль от основного вида деятельности с учётом всех затрат, кроме налога. Динамика операционной прибыли показывает, как развивается основное направление бизнеса.

✐ Пример ▼

Мы помним, что в июле расходы ИП Смирнова составили 1,5 млн рублей. Он распределил их на группы и получил следующее:

1. На производство мебели было затрачено 1,3 млн рублей. Из этих денег были куплены материалы и комплектующие, выплачена заработная плата работникам, которые производят мебель, оплачены счета за коммунальные услуги в цеху и так далее. То есть на то, из чего сложилась себестоимость продукции.
2. Остальные 200 тыс. рублей ушли на оплату труда непроизводственного персонала (бухгалтер, охранник), на рекламу, на упаковку и транспортировку мебели. Все эти затраты можно отнести к коммерческим / управленческим. Хотя для более глубокого анализа лучше вести раздельный учёт таких расходов.

Теперь ИП Смирнов может рассчитать:

• Валовую прибыль. Она равна 2 000 000 – 1 300 000 = 700 000 рублей.
• Операционную прибыль. Она составляет 700 000 – 200 000 = 500 000 рублей.

Если предприниматель будет следить за изменением этих показателей, он сможет лучше понять тонкие места бизнеса и своевременно принять меры. Например, сократить или, наоборот, увеличить определённые расходы либо поднять стоимость своей продукции.

Выводы

Доход, выручка и прибыль – важные экономические показатели работы компании. Мы рассмотрели, что представляет собой каждый из них и чем отличается от других. Бизнесмену необходимо понимать смысл этих показателей и следить за их динамикой. Без этого невозможно принимать правильные управленческие решения.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С