Пресс-релизы и отчетности компаний кишат массой разных финансовых терминов, в которых новичок вряд ли разберется без помощи. Чаще всего возникают путаницы в понятиях. Так обыватель не отличит прибыль от выручки, а ведь это совсем разные показатели.
Содержание:
- Чистая прибыль
- Составляющие чистой прибыли
- Как распределяется чистая прибыль
- Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль
- Формула подсчета чистой прибыли
- Какие показатели влияют на чистую прибыль
Чистая прибыль
Чистая прибыль – одна из частей балансовой прибыли организации; комплексное понятие, включающее в себя несколько параметров. Каждый из них в свою очередь тоже рассчитывается из ряда показателей. Слово «чистая» употребляется в фразе не просто так – эта прибыль полностью очищена от расходов на сотрудников, закупки, от налогов и прочих отчислений.
%colored_text_box=1%
Величина чистой прибыли напрямую зависит от количества валового дохода и налогов. Из нее рассчитываются дивиденды каждому акционеру компании. Показатель формируется после отчислений в налоговый фонд, оплаты труда, платежей в государственный бюджет, прочие предприятия и банки.
Чистая прибыль призвана стимулировать коллектив и расширять производство. Ее правильный расчет позволяет определить доходность организации и только положительные значения свидетельствуют об успешности предприятия.
Составляющие чистой прибыли
Итоговая часть всего заработка компании формируется из валовой, операционной, финансовой прибыли за вычетом налоговых отчислений. Каждое из этих понятий является многокомпонентным и рассчитывается отдельно:
- Валовая прибыль – доход, получаемый организацией после вычета трат на изготовление, продажу продукции/услуг. Рассчитывается при вычитании цены проданных товаров из общих продаж.
Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость
- Операционная прибыль – валовой прирост, учитывающий все доходы (возмещение страховки, штрафы контрагентов, не выполнивших условий) и расходы (деньги на рекламные кампании, сбыт) на проведение операций.
Прибыль операционная = Доходы операционные — Расходы операционные
- Финансовая прибыль – показывает разницу между доходами (проводится переоценка стоимости дивидендов, приходят проценты с инвестиций) и расходами (проценты по кредитам) от проведения финансовых операций.
Прибыль финансовая = Доходы финансовые — Расходы финансовые
Сильно повысить доходность предприятия может сдача неиспользуемых помещений, оборудования в аренду или реализация чистых активов, которые так же не используются в деятельности. Однако она же понизится при выплате больших процентов по кредитам или при росте прочих расходов.
%colored_text_box=2%
- Налоги – обязательные безвозмездные платежи в государственную казну. Предприятия выплачивают налог на выручку, имущество, делают выплаты в пенсионный фонд и проч.
Каждый из этих показателей существенно влияет на размеры конечной чистой прибыли и отражается в финансовой отчетности организации, в балансе и финансовых результатах. Для отслеживания динамики эффективности главы компаний постоянно сравнивают чистый доход с теми же показателями за другой месяц или год.
Как распределяется чистая прибыль
Качество распределения чистой прибыли может многое сказать о корректности работы бизнеса. Только правильное распределение средств приводит к росту эффективности деятельности организации. Средства распределяются на несколько основных направлений, которые стоит разобрать подробнее:
- Выплату дивидендов. Организация отдает часть собственной прибыли владельцам ценных бумаг компании. Дивиденды выплачиваются в виде денег, отдаются имуществом или другими акциями.
- Инвестирование. Предприятие вкладывает свободные денежные средства в развитие разных инструментов с целью получения прибыли в дальнейшем. Инвестиции способны приносить деньги несколько лет, а могут и не оправдаться.
%colored_text_box=3%
- Погашение убытков за прошлые сезоны. Компания направляет полученные средства на оплату долгов или неустоек за прошлый период (актуально для предприятий с отрицательной доходностью за год).
- Премирование работников. Организация поощряет отличившихся рабочих за выполнение своих обязанностей. Выплата премий закреплена на законодательном уровне в Трудовом кодексе РФ, однако производится в зависимости от пожеланий руководства.
- Создается или пополняется резервный фонд. Не у каждой организации имеются лишние деньги на создание своеобразной финансовой подушки в виде резервного фонда. Он формируется из ежегодных отчислений из чистого дохода.
%colored_text_box=4%
Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль
Чистая прибыль помогает измерить эффективность работы всей компании в целом. Параметр нужен для разных целей внешних и внутренних пользователей:
- Инвесторы оценивают привлекательность бизнеса для вложения средств. Предварительно они анализируют размеры дохода и динамику его изменений. Фирмы, способные давать большую доходность считаются высокорентабельными.
- Кредиторы оценивают кредитоспособность организации, которая определяется, исходя из величины и динамики дохода. От этих показателей зависит платежеспособность организации в принципе, а деньги считаются самым ликвидным активом. Чем больше свободный капитал организации после всех выплат, тем проще она рассчитается по кредитам.
- Владельцы/акционеры оценивают эффективность работы компании. Для них важна доходность, показывающая результат развития. Далее акционеры смогут выходить на новые рынки, что также положительно скажется на размерах чистой прибыли.
- Поставщики оценивают стабильность работы компании. Показатель дохода для них является гарантом надежности. Они будут больше надеяться на организацию, вовремя расплачивающуюся со счетами.
- Топ-менеджеры могут выстроить стратегию дальнейших действий для развития организации в финансовом плане. Также они распределяют отчисления в фонды разных типов.
%colored_text_box=5%
Формула подсчета чистой прибыли
Для расчета чистой прибыли необходимо узнать несколько основных показателей о которых говорилось выше. Необходимое число получится при вычете расходов и налогов из общей суммы доходов. Классическая формула выглядит так:
ЧП = ФП + ОП + ВП — Н
- ЧП здесь обозначает чистую прибыль;
- ФП отображает финансовую прибыль, рассчитанную ранее;
- ОП – операционную прибыль;
- ВП – валовую прибыль;
- Н – процент налога, установленный законодательством.
Пример подсчета чистой прибыли
В качестве примера расчета можно взять такие показатели:
|
Реализация продукции |
2 000 000 |
|
Себестоимость продукции |
1 000 000 |
|
Сдача в аренду имущества |
150 000 |
|
Финансовые вложения |
10 000 |
|
Доходы со вклада в ценные бумаги |
300 000 |
|
Прочие затраты |
280 000 |
Согласно этим данным валовых доход составит:
- 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000.
Финансовая прибыль равна:
- 300 000 — 10 000 = 290 000.
Операционная прибыль:
- 150 000 — 280 000 = -130 000.
Налоговый вычет:
- (1 000 000 + 290 000 — 130 000) Х 20% = 232 000.
В таком случае чистая доходность предприятия составит:
- 1 000 000 + 290 000 — 130 000 — 232 000 = 928 000.
Какие показатели влияют на чистую прибыль
Определение понятия «чистая прибыль» и формула расчета указывают на то, что на ее величину влияют:
- Выручка компании за определенное время – все средства, включая доходы от прочих операций (процентов по займам, продажу оборудования/имущества или сдача в аренду).
- Траты компании за определенное время – расходы на транспорт, продажу, издержки, не связанные с основным производством и проч. Основные затраты предприятия – это оплата наемного труда, отчисления на ФОТ, коммунальные услуги.
- Налоги на доход, ЕНВД и прочие. Некоторые организации совмещают несколько платежей в бюджет вместе в зависимости от своего вида деятельности.
Чистая прибыль – это многосоставный показатель, который включает все возможные доходы предприятия за вычетом расходов.
%colored_text_box=6%
Постоянный подсчет чистой прибыли позволяет главам предприятий рассчитать свои силы на будущий год, развивать бизнес, осваивая новые рынки.
Анастасия Кривельская-Ершова
Главный редактор,
Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях — ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.
Поиск ответов на кроссворды и сканворды
Ответ на вопрос «Часть прибыли, доход на акцию «, 8 (восемь) букв:
дивиденд
Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова дивиденд
Определение слова дивиденд в словарях
Большой юридический словарь
Значение слова в словаре Большой юридический словарь
(от лат. dividendum — то, что надлежит разделить) — часть чистой прибыли акционерного общества после налогообложения, выплачиваемая акционерам деньгами, акциями, имуществом и другими ценными бумагами; по обыкновенным акциям (с правом голоса) размер Д. зависит …
Большая Советская Энциклопедия
Значение слова в словаре Большая Советская Энциклопедия
(от лат. dividendum ≈ то, что надлежит разделить), часть прибыли акционерного общества, распределяемая ежегодно между акционерами. По обыкновенным акциям Д. выплачивается в зависимости от размеров прибыли акционерного общества в данном году. По привилегированным …
Википедия
Значение слова в словаре Википедия
Дивиде́нд — часть прибыли акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, участниками в соответствии с количеством и видом акций, долей , находящихся в их владении. Величина и порядок выплаты дивидендов определяются …
Толковый словарь русского языка. С.И.Ожегов, Н.Ю.Шведова.
Значение слова в словаре Толковый словарь русского языка. С.И.Ожегов, Н.Ю.Шведова.
-а,м, (спец.). Прибыль, получаемая акционерами пропорционально вложенному капиталу. Приносить дивиденды (о капитале; также перен.: быть выгодным для кого-н.). прид. дивидендный, -ая, -ое.
Экономический словарь терминов
Значение слова в словаре Экономический словарь терминов
часть прибыли акционерного общества, которую оно распределяет между акционерами (обладателями акций) и выплачивает им ежегодно в соответствии с имеющимися у них акциями с учетом достоинства акций. Размер дивидендов, выплачиваемых на привилегированные акции, …
Примеры употребления слова дивиденд в литературе.
Общая сумма дивиденда по категориям акций Указывается общая сумма дивиденда, который предназначен для выплаты по каждой категории акций.
Форма получения дивиденда Указывается, в какой форме будет получен дивиденд — наличной, путем перечисления на расчетный счет, товарной или в виде акций Общества.
Дивиденд по категориям Форма выплаты Подпись акций дивиденда регистратора Всего, На одну РУб- акцию, руб.
В передаточном распоряжении должны быть указаны все права, которые акционер передает номинальному держателю ценных бумаг — право совершать сделки с принадлежащими акционеру акциями Общества от его имени и по его поручению, а также кто является получателем дивидендов по данным акциям и кто владеет правом голоса на Общем собрании акционеров.
Как правило, цель балансовой политики является преднамеренное занижение размера прибылей, разумеется, в рамках возможностей налогового законодательства, с тем чтобы уменьшить бремя налогов или величину дивидендов акционерам и тем самым расширить резервный капитал.
В последнее время вошло в обыкновение между землевладельцами, негоциантами и другими лично заинтересованными лицами, которые, воображая, что косвенные барыши вознаградят их за тощие дивиденды, сами доставляли часть капитала, нужного для местной железной дороги, но не могут доставить всего, — между такими лицами вошло в обыкновение заключать с каким-нибудь богатым подрядчиком договор, по которому он обязан построить линию, принимая в уплату часть акций — хоть треть всех акций, — и назначать цены за производимые работы по смете, составленной им сообща с инженером.
Источник: библиотека Максима Мошкова
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает
Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.
Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.
Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.
Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».
В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.
О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.
Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.
Как посчитать чистую прибыль?
Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.
Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,
где:
В — выручка;
СС — себестоимость продаж;
УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
ПД и ПР — прочие доходы и расходы;
НП — налог на прибыль.
В строках ОФР это выглядит следующим образом:
Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.
Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.
Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.
Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.
О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».
В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).
Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации.
После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.
В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.
О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.
О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».
Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).
Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.
Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.
Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли
Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.
Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.
Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.
Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.
Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.
При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.
Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.
Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному
Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:
Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410
Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.
Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.
Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.
Итоги
Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.
Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.
Вопрос с кроссворда: «доход владельца акции от прибыли предприятия», по вертикали 8 букв, что за слово?
Подсказка:
Первая буква «д».
Вторая буква «и».
Третья буква «в».
Четвертая буква «и».
Пятая буква «д».
Шестая буква «е».
Седьмая буква «н».
Восьмая буква «д».
Правильным ответом является слово: дивиденд
дивиденд
Что значит слово «дивиденд» в словаре?
часть прибыли акционерного общества, ежегодно распределяе-мая между акционерами в соответствии с количеством (суммой) и видом акций, находящихся в их владении. по обыкновенным акциям колеблется в зависимости от размера прибыли акционерного общества, по привилегированным акциям выплачивается в размере заранее установлен ного твердого процента к их нарицательной стоимости. Общая сумма чистой прибыли, подлежащая выплате в качестве А, устанавливается послеуплаты налогов, отчислений в фонды расширения и модернизации производства, пополнения страховых и других резервов, выплаты процентов по облига циям и дополнительных вознаграждений директорам акционерного общества. При особо высоком Е часть его может быть выплачена акционерам в виде дополнительно выпущенных неоплачиваемых акций.
(Финансовый словарь)
Все значения слова «дивиденд»
Другие вопросы в кроссвордах и сканвордах для слова «дивиденд»
- Процентный доход акционера
- Часть прибыли акционерного общества, ежегодно распределяемая между акционерами в соответствии с количеством (суммой) и видом акций, находящихся в их владении
- Доход, получаемый владельцем акции
- Как по-латыни называется доход, подлежащий разделу
- Доход на акцию
- Процент, выплачиваемый акционеру
- Прибыль, получаемая акционерами пропорционально вложенному капиталу
- Прибыль от вложенных акций
- Доход, получаемый владельцем акций, часть прибыли АО
- Часть прибыли акционерного общества, ежегодно распределяемая между акционерами
- Выгода, преимущество
- То, что подлежит разделу
- Прибыль акционера
Смотрите также
- Фонетический разбор словосочетания «дивиденд»
- Синониму к словосочетанию «дивиденд»
- Сочетаемость словосочетания «дивиденд»