Нормативные основы организации учета в подразделении зарубежной компании
При открытии зарубежной компанией представительства в России необходимо решить такую важную задачу, как организация и ведение бухгалтерского и налогового учета. По этому поводу может возникнуть комплекс вопросов, например:
- нормы какого государства используются для организации учетных процессов (того, в котором зарегистрирована зарубежная компания, или РФ);
- обязателен ли бухучет и отчетность по российским нормам;
- как организовать налоговый учет в представительстве (первичка, учетная политика и др.);
- как организовать внутреннюю отчетность и др.
При решении этих вопросов необходимо исходить из того, что на основании подп. 2 п. 1 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ у представительства иностранного юрлица (ПИЮЛ) существует возможность выбора:
- организовать и вести бухучет в полном объеме по российским нормам (или МСФО);
- ограничиться учетом доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в соответствии с НК РФ.
Положением по ведению бухучета в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29. 07.1998 № 34н (абз. 2 п. 2) определено, что ПИЮЛ может вести бухучет исходя из национальных правил страны нахождения зарубежной фирмы, если они не вступают в противоречие с МСФО.
С нюансами применения международных стандартов финотчетности знакомьтесь с помощью подготовленных специалистами нашего сайта материалов:
- «Учет дебиторской задолженности по МСФО»;
- «План счетов при МСФО (нюансы)»;
- «Основные перспективы применения МСФО в России».
Учетный процесс в ПИЮЛ осложняется тем, что оно обязано соблюдать учетные нормы сразу 2 видов:
- национального законодательства страны регистрации головной фирмы (ПИЮЛ отчитывается перед ней о своей работе);
- российского законодательства (налоговики вправе запросить у ПИЮЛ первичку, иные документы и информацию, обосновывающие правильность исчисления налогов).
Учетные особенности ПИЮЛ рассмотрим в следующих разделах.
Бухгалтерский учет в представительстве иностранной организации
Если зарубежная фирма примет решение вести в полном объеме бухгалтерский учет в иностранном представительстве, необходимо учесть следующее:
- выбранный способ учета (по нормам РСБУ, МСФО и др.) требуется:
- прописать в учетной политике (учетная политика ПИЮЛ должна соответствовать учетной политике открывшей его зарубежной фирмы);
- отразить в Положении о представительстве.
Разобраться с тонкостями формирования учетной политики помогут материалы:
- «Учетная политика в формате МСФО — основные положения»;
- «Составляем положение об учетной политике в организации»;
- «Приложения к учетной политике в 2021 году — образец».
Учитывая, что ПИЮЛ является подразделением (частью) зарубежной фирмы, показатели его деятельности должны найти отражение в отчетности этой фирмы. В этом случае данные бухучета ПИЮЛ должны позволить подготовить отчетность:
- исходя из правил национального законодательства страны нахождения зарубежной фирмы, открывшей данное ПИЮЛ на территории РФ;
- на языке страны нахождения зарубежной фирмы.
Как отечественные фирмы организуют свой бухучет — см. в материале «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».
В отношении налогового учета у ПИЮЛ возможность выбора отсутствует — об этом в следующем разделе.
Налоговый учет и отчетность в представительстве зарубежной фирмы
Налоговый учет ПИЮЛ обязано вести в обязательном порядке — право на освобождение от него в российском налоговом законодательстве для таких субъектов хозяйствования не предусмотрено.
В отличие от нормативной базы бухучета (в которой в отношении бухучета ПИЮЛ содержится ограниченный набор информации) российское налоговое законодательство посвятило вопросам налогообложения ПИЮЛ немало статей и пояснений. Например:
|
Статья НК РФ |
Основные аспекты, затрагивающие налогообложение ПИЮЛ |
|
7 |
ПИЮЛ обязано исчислять и уплачивать налоги в соответствии с требованиями НК РФ и положениями международных договоров |
|
306 |
Расшифровывает понятие ПИЮЛ в налоговых целях |
|
307 |
Описывает нюансы налогообложения работающих в России зарубежных компаний (дает определение объекту налогообложения, налоговой базе и т. д.) |
|
308 |
Конкретизирует особенности налогообложения зарубежных фирм при осуществлении деятельности на стройплощадке |
|
— |
Другие статьи НК РФ (посвященные расчетным алгоритмам отдельных налогов), а также разъяснения Минфина РФ и ФНС России по вопросам налогообложения ПИЮЛ |
Кроме того, важным уточнением порядка налогообложения ПИЮЛ являются положения международных договоров РФ — если из их содержания следует иной порядок налогообложения, чем указан в российском налоговом законодательстве, то необходимо применять нормы международного договора.
Таким образом, по п. 8 ст. 307 НК РФ зарубежные компании, работающие в России через постоянное представительство, должны:
- уплачивать авансовые платежи и налог в порядке, предусмотренном ст. 286, 287 НК РФ;
- представлять налоговикам по итогам налогового периода декларацию и отчет (ссылки на формы приведены ниже в таблице):
|
Наименование отчета ПИЮЛ |
Реквизиты приказов МНС России, утвердивших форму отчета |
|
Декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 |
|
Отчет о деятельности в РФ |
от 16.01.2004 № БГ-3-23/19 |
Как заполнить и сдать годовой отчет о деятельности иностранной организации, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы не ошибиться при оформлении отчета, переходите в Готовое решение от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.
Если же зарубежная фирма открыла в России подразделение исключительно для осуществления представительских функций, по мнению Минфина России (письмо от 24.10.2005 № 03-03-04/4/66):
- деятельность ПИЮЛ не признается предпринимательской;
- обязанность по уплате в бюджет РФ налогов отсутствует.
О разнообразии поясняемых российскими чиновниками учетных нюансов расскажут сообщения:
- «Минфин напомнил, как списать долг ликвидированного дебитора»;
- «Налоговики дали рекомендации по отражению в декларации по прибыли убытков прошлых лет»;
- «Налоговики выпустили памятку для новой декларации по налогу на прибыль».
При конкретизации своих «прибыльных» налоговых обязательств ПИЮЛ руководствуется НК РФ, но в некоторых ситуациях этот процесс требует особых подходов. К примеру, по особой схеме рассчитываются налоговые обязательства, если ПИЮЛ занимается подготовительной и (или) вспомогательной деятельностью не только в своих интересах, но и для третьих лиц (без получения вознаграждения). Об этом — в следующем разделе.
Нюансы расчета налога на прибыль
В общем случае осуществление зарубежной компанией на территории РФ вспомогательной или подготовительной деятельности в своих интересах необходимости в уплате налога на прибыль не вызывает (п. 4 ст. 306 НК РФ). Такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства.
К вспомогательной деятельности относятся, например:
- мероприятия по созданию условий для ведения основной деятельности, но не относящиеся к ней (исследование рынка, получение лицензий и др.);
- действия, нацеленные на обеспечение процесса ведения основной предпринимательской деятельности.
Однако налог на прибыль подлежит расчету и уплате, если:
- вспомогательная (подготовительная) деятельность производится в интересах третьих лиц;
- вознаграждение за такую деятельность не предусмотрено.
ПИЮЛ оценивает свои «прибыльные» обязательства по следующей схеме (п. 3 ст. 307 НК РФ):
- объект налогообложения равен сумме фактических расходов ПИЮЛ (включая внереализационные);
- налоговая база определяется умножением суммы расходов на 20%.
Если ПИЮЛ совмещает подобную вспомогательную деятельность с собственной предпринимательской, налоговики рекомендуют определять по этим видам деятельности налоговую базу раздельно (письмо МПС России от 12.05.2004 № 23-1-10/34-1571):
|
Вид деятельности ПИЮЛ |
Метод расчета налоговых обязательств |
Расшифровка метода |
Статья НК РФ |
|
Вспомогательная |
«Условный» |
Схема определения налоговой базы по налогу на прибыль (ПБНП): ПБНП = ПРВД × 20%, где ПРВД — расходы по вспомогательной деятельности ПИЮЛ в интересах третьих лиц (без получения от них вознаграждения) |
п. 3 ст. 307 |
|
Основная |
«Прямой» |
Определение объекта налогообложения по налогу на прибыль (ОННП) осуществляется с применением формулы: ОННП = ПД – ПР, где ПД и ПР — полученные ПИЮЛ доходы и произведенные им расходы соответственно |
ст. 247, п. 1 ст. 307 |
Процедура расчета и уплаты налога на прибыль российскими налогоплательщиками расшифрована в материале «Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки и расчет».
Какие учетные данные потребуются для расчета представительством зарубежной фирмы налога на имущество
Если зарубежная фирма осуществляет свою деятельность в России через постоянное представительство и у нее есть основные средства, она признается плательщиком налога на имущество.
Для правильного исчисления налога на имущество требуется учесть следующие положения НК РФ:
- объектами налогообложения признаются (ст. 374 НК РФ):
- относящееся к объектам основных средств движимое и недвижимое имущество;
- имущество, полученное по концессионному соглашению.
- учет объектов налогообложения для целей расчета налога на имущество ПИЮЛ должен быть организован исходя из требований ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н;
ВНИМАНИЕ: ПБУ 6/01 с 2022 года утрачивает силу. Ему на смену придут ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Применять новые стандарты можно и раньше, закрепив положения в учетной политике предприятия.
Как организации перейти на учет основных средств и капитальных вложений по ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.
- налоговая база равна сформированной по нормам бухучета среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения и не числящегося в реестре Роскадастра (ст. 375 НК РФ);
- ставка налога устанавливается законами субъектов РФ, но не выше 2,2% (ст. 380 НК РФ);
- схема расчета среднегодовой стоимости имущества (СГС):
СГС = (ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + … + ОС01.12 + ОС31.12) / (12 + 1),
где:
ОС01.01 … ОС01.12 — остаточная стоимость имущества на 1 января, … 1 декабря налогового периода;
ОС31.12 — остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода;
12 — число месяцев налогового периода;
- налоговый период по налогу — год, отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев (ст. 379 НК РФ);
- уплата налога производится по месту налогового учета ПИЮЛ (п. 5 ст. 383 НК РФ) в порядке и сроки, установленные законами субъекта РФ.
Пример
Представительство зарубежной фирмы Х-Ltd имеет на своем балансе нежилое помещение (склад) и здание офиса. Кадастровая стоимость на эти объекты недвижимости на 2021 год не установлена. Расчет налога на имущество (НИ) за 2021 год ПИЮЛ произвело исходя из среднегодовой стоимости имущества по исходным данным, представленным в таблице (тыс. руб.):
|
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
31.12 |
|
2 157 |
2 089 |
1 963 |
1 855 |
1 734 |
1 609 |
1 561 |
1 413 |
1 316 |
1 292 |
1 188 |
1 006 |
972 |
НИ = [(2 157 + 2 089 + 1 963 + 1 855 + 1 734 + 1 609 + 1 561 + 1413 + 1 316 + 1 292 + 1 188 + 1 006 + 972) / 13] × 2,2% = 34,11 тыс. руб.
Как рассчитать налог на имущество, если часть объектов попадает под льготу, а в регионе установлены авансовые платежи по налогу, см. в материале «Какой порядок расчета налога на имущество организаций?».
Итоги
Учет в представительстве зарубежной компании должен позволять формировать отчетные показатели для головной фирмы и формировать данные для расчета налогов по нормам российского законодательства. Бухгалтерский учет по российским нормам представительство может не вести, если свои доходы и расходы оно учитывает в соответствии с налоговым законодательством РФ.
Как организовать ведение бухгалтерского учета в представительстве иностранной компании? Может ли представительство иностранной компании не вести бухгалтерский учет по российским стандартам?
Иностранные компании, планирующие работать в России через постоянные представительства, должны заранее определиться со способами и стандартами ведения бухгалтерского учета в России.
Основной для ведения бухгалтерского учета российских компаний является Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Быть или не быть бухгалтерскому учету по российским стандартам?
В Законе «О бухгалтерском учете» прописано, что иностранные представительства могут не вести учет, применяя российские бухгалтерские стандарты при одном условии, – если они ведут учет доходов и расходов по правилам российского налогового законодательства (пп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, письма Минфина РФ от 17.04.2013 № 07-01-06/13053, от 03.12.2010 № 03-02-07/1-566).
А раз иностранные представительства уплачивают налоги в России и по правилам российского налогового законодательства, то учет доходов и расходов, они вынуждены вести.
Помимо этого, представительства иностранных компаний могут являться плательщиками налога на имущество. И если по объектам недвижимости не определена кадастровая стоимость или в регионе не принят специальный закон, то расчет налога на имущество осуществляется исходя из данных бухгалтерского учета. Причем при расчете используется остаточная стоимость недвижимости, то есть иностранное представительство должно установить срок полезного использования и рассчитывать амортизацию по основным средствам по правилам бухгалтерского учета российских стандартов.
Если же иностранное представительство осуществляет льготируемые операции по НДС, то нужно организовать раздельный учет.
На практике большинство представительств иностранных компаний ведут учет по российским стандартам, ведь им приходится отчитываться перед российскими налоговиками и предоставлять по запросу документы.
Да и формирование налоговых деклараций и расчетов осуществляется в бухгалтерских программах, как правило, в «1С бухгалтерия». Поэтому целесообразно организовать учет в программном продукте, используя «встроенный» план счетов и настройки под российские стандарты.
Помимо российского учета, иностранные компании должны формировать внутреннюю отчетность для иностранной головной компании в соответствии с требованиями иностранного государства.
Нужна ли иностранным представительствам учетная политика?
Целью формирования учетной политики является выбор одного из возможных способов ведения учета (ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н). Основой для разработки учетной политики могут быть стандарты МСФО.
В разделе, посвященном организационно-техническим аспектам учетной политики, указывается, что «представительство ведет бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными российскими стандартами и национальными стандартами».
Все совершаемые иностранным представительством факты хозяйственной жизни оформляются оправдательными документами, составленными в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учете. В части первичных учетных документов необходимо привести формы документов, которые использует представительство. Это могут быть и документы, которые представительство получает от иностранной головной компании.
Далее в соответствующих разделах приводится выбор одного из альтернативных способов ведения учета.
Например, в разделе «Запасов для управленческих нужд» может быть выбран следующий способ учета: представительство не применяет ФСБУ 5/2019 в части запасов, которые используются для управленческих нужд.
К таким запасам относятся бумага, картриджи, канцелярские принадлежности (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Представительство иностранной компании отражает приобретение запасов для управленческих нужд, минуя счет 10 «Материалы». Представительства также формируют учетную политику и для налогового учета.
Как отражаются иностранным представительством расчеты с иностранной компанией?
Данный вопрос является актуальным, поскольку иностранное представительство получает финансирование от головной иностранной компании, и могут передаваться затраты, имущество.
Для этих целей применяется 79 счет «Внутрихозяйственные расчеты».
Например, получение денежных средств от головной иностранной компании отражается записью:
Дебет 52 Кредит 79 – отражено поступление финансирования от иностранной компании.
Как правило, финансирование осуществляется в иностранной валюте, а учет ведется в рублях. Поэтому представительство пересчитывает валюту в рубли на дату зачисления денежных средств (ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утв. Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 2н).
Должны ли иностранные представительства соблюдать сроки хранения документов?
Да, должны. Первичные учетные документы представительства, а также регистры бухгалтерского учета и отчетности, в том числе составленные в электронной форме, хранятся в течение сроков, которые предусмотрены правилами организации государственного архивного дела (Приказ Росархива от 20.12.2019 г. №236).
Более того, если по каким-то причинам иностранное представительство будет ликвидировано, то все документы, у которых не истек срок хранения, должны быть сданы в архив.
Самый длительный срок хранения документов касается документов по личному составу. Такие документы должны храниться 75 лет.
- Главная
- Услуги
- Бухгалтерский учёт, финансы и контроль
- Аутсорсинг бухгалтерского учета
Аутсорсинг бухгалтерского учета
Хотите развивать бизнес, а не тратить время на бухгалтерский учет?
Бухгалтерское сопровождение SCHNEIDER GROUP помогает нашим клиентам сфокусироваться на решении ключевых бизнес-задач. Профессиональная команда из более чем 150 специалистов возьмет на себя задачи по учету различной сложности. Накопленная экспертиза и отраслевой опыт позволяют нашим заказчикам использовать лучшие практики учета, минимизировать финансовые и налоговые риски, а также полностью управлять своими затратами на учет.
Что вы получаете
РАЗРАБОТКА СТРAТЕГИИ УЧЕТА
Поможем разработать оптимальную стратегию: с учетом специфики бизнеса клиента, локальных законодательных требований и стандартов головного офиса. Сопровождаем клиента в части улучшения финансовых, кадровых и иных рутинных процессов на протяжении всего сотрудничества. Идентифицируем неэффективные процессы и ресурсоемкие задачи, проактивно предлагаем заказчику оптимальные решения, в том числе описания бизнес-процессов.
АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
Настроим учет с нуля и поможем автоматизировать его ведение по РСБУ и МСФО на базе продуктов 1С, SAP, Navision, Oracle и других. Проведем интеграцию локальной учетной системы с решением, используемым в головном офисе для обмена данными в режиме реального времени. Настроим автоматическое формирование и рассылку отчетов с необходимой заказчику информацией: остатки на складе, сумма выставленных счетов, дебиторская задолженность и др.
ПОЛНОЕ БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Организуем бухгалтерский учет «под ключ»: от сбора и хранения документов до подготовки и отправки бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Окажем методологическую поддержку и проактивно проконсультируем по актуальным изменениям законодательства, чтобы минимизировать возможные риски. При необходимости восстановим учет в программе и по документам. Примем участие в налоговых и иных контрольных мероприятиях.
ОТЧЕТНОСТЬ ПО РСБУ, ТРАНСФОРМАЦИЯ ИЗ РСБУ В МСФО, УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Подготовим / проверим бухгалтерскую отчетность по РСБУ, проанализируем корпоративные требования головного офиса, внесем необходимые корректировки по GAAP и сформируем комплект управленческой отчетности, чтобы обеспечить прозрачность деятельности дочерних компаний для учредителей за рубежом. По запросу организуем обратную трансформацию из МСФО в РСБУ.
ФУНКЦИЯ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА
Предоставим квалифицированного профессионала с релевантным опытом и управленческими навыками, который разработает политику учета, организует ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета, проведет анализ договоров и при необходимости возьмет на себя руководство отделом бухгалтерии заказчика.
УЧЕТ ПО УЧАСТКАМ
Возьмем на себя часть бухгалтерского учета: контроль и документооборот участка учета в зависимости от задач заказчика. Например, расчет заработной платы и кадровое администрирование, авансовые отчеты, основные средства, учет МПЗ, банк и валютный контроль. Разработаем политику учета и порядок документооборота, составим должностные инструкции и обеспечим постоянную поддержку сотрудников заказчика.
Команда
Алексей Козлов
Партнер, Москва, Россия
Бухгалтерский учет и финансовый менеджмент
Алексей начал работу в компании в 2005 году. Его основной задачей было создание и развитие направления ИТ-услуг – проекты по внедрению решений 1С и их интеграции с модулями для международного учета ИТАН, а также ERP-решениями, такими как SAP, Oracle, Navision, используемыми в головных офисах международных компаний.
Среди ключевых проектов Алексея:
внедрение решений 1С для международных производителей одежды и обуви как в сегменте люкс, так и масс-маркет;
внедрение решения «1С:Комплексная автоматизация», его интеграция с модулем для международного учета ИТАН и системой SAP в головном офисе для одного из ведущих мировых производителей игрушек;
внедрение продукта «1С:Управление производственным предприятием» и его интеграция с SAP и логистическими системами в головном офисе для японского производителя автомобилей.
В 2022 году Алексей был назначен Партнером компании. В зоне его ответственности услуги бухгалтерского аутсорсинга и финансового менеджмента. Он является руководителем подразделения FACE (Finance and Accounting Center of Excellence).
Алексей – дипломированный специалист в области информационных технологий. Получил второе высшее образование по специальности «Экономика и управление предприятием» и диплом по направлению «Финансы и кредит».
Нодир Аюпов
Нодир возглавил ташкентский офис в сентябре 2018 года.
В зоне ответственности Нодира — развитие услуг, оказываемых ташкентским офисом: автоматизация бухгалтерского учета, внедрение и интеграция ERP-систем, услуги временного управления (интерим менеджмент), запуск бизнеса и локализация производства.
До прихода в SCHNEIDER GROUP Нодир 18 лет проработал в авиакомпании «Uzbekistan Airways», где прошел путь от начальника департамента внешних связей до руководителя представительства авиакомпании в Казахстане, Греции и Испании. Совокупный опыт работы Нодира в области финансов и международного консалтинга более 20 лет.
Получил высшее образование в области финансов, консалтинга и венчурного менеджмента в Университете Эмори (Атланта, США) и в сфере международного бизнеса в Ташкентском государственном экономическом университете, где впоследствии вел курс по Управленческому учету.
Владеет 5 языками: русским, английским, узбекским, испанским и греческим.
Наталия Шульженко
Наталья начала работу в компании в 2009 году.
В зоне ответственности Натальи – развитие услуг, оказываемых минским офисом: аутсорсинг бухгалтерского учета, финансовый, налоговый и юридический консалтинг, комплаенс, временное управление (интерим менеджмент), а также проекты по запуску бизнеса и локализации производства.
Наталья имеет большой опыт консультирования клиентов по вопросам бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности, налогообложения дочерних компаний и иностранных представительств в Беларуси, сопровождения международных проектов. Активно участвует в деятельности профессионального сообщества, регулярно выступает на семинарах и конференциях.
До прихода в SCHNEIDER GROUP Наталья работала в должности главного бухгалтера в международных компаниях различных отраслей, таких как промышленное производство, энергетика, строительство, профессиональные услуги.
Совокупный опыт работы Натальи более 20 лет.
Окончила Московский государственный университет экономики, статистики и информатики по направлению «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Наталья – дипломированный специалист по международной финансовой отчетности (DipIFR RUS), член Ассоциации Сертифицированных Присяжных Бухгалтеров (ACCA).
Владеет русским, белорусским и английским языками.
Ольга Кравченко
Директор по финансам и бухгалтерскому учету
Ольга начала работу в компании в 2013 году. В 2015 году возглавила работу бухгалтерской группы, а в 2017 году в зону ее ответственности добавился отдел импорта.
Одним из первых крупных проектов Ольги практически сразу после ее прихода в SCHNEIDER GROUP стал проект по ведению бухгалтерского и управленческого учета для всемирно известного производителя игрушек. Она успешно провела заказчика через все обязательные аудиты, налоговые проверки и подготовила учет к миграции в SAP.
Бухгалтерская команда Ольги специализируется на проектах по настройке, восстановлению и адаптации бухгалтерского, управленческого и налогового учета для компаний из различных отраслей – от профессиональных услуг до производства и строительства.
В 2017 году Ольга взяла на себя операционное руководство отделом импорта, одним из ключевых направлений бизнес-линии «Экспорт-импорт и таможенное оформление», возглавляемой партнером компании Ларсом Флоттронгом. Ольга усилила команду консультантов SCHNEIDER GROUP в сфере внешнеэкономической деятельности и помогает заказчикам компании решать комплексные вопросы на стыке таможенного и налогового законодательства для достижения оптимальных финансовых результатов. Регулярно выступает в роли финансового советника для руководства компаний-клиентов SCHNEIDER GROUP.
Совокупный опыт работы Ольги в сфере финансов более 15 лет, из них в сфере консалтинга — 8 лет.
Имеет высшее образование по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», в настоящее время получает диплом MBA Российской Академии Народного Хозяйства (ИБДА) по направлению «Управление предприятием».
Владеет русским и английским языками.
Людмила Мальсагова
Директор по финансам и бухгалтерскому учету, Казахстан
Людмила начала работу в компании в 2011 году. С 2014 года руководит бухгалтерской командой, состоящей из 35 экспертов.
Отвечает за оказание услуг бухгалтерского и налогового учета, консультирует клиентов SCHNEIDER GROUP по вопросам действующего законодательства, курирует проекты по проверке качества ведения бухгалтерского и налогового учета и выявления сопутствующих рисков.
В портфолио Людмилы за годы работы в SCHNEIDER GROUP более 40 проектов для компаний различных отраслей: нефтегазовой, сельскохозяйственной, строительства, розничной торговли и профессиональных услуг.
Принимает участие в семинарах и тренингах, проводимых для клиентов компании.
Совокупный профессиональный опыт Ольги в бухгалтерии, МСФО и налогообложении более 18 лет.
Окончила Казахский экономический университет имени Т. Рыскулова по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Имеет диплом MBA Международной Академии бизнеса по специальности «Финансы». Является сертифицированным профессиональным бухгалтером и налоговым консультантом Казахстана.
Ольга Масцевая
Директор по финансам и бухгалтерскому учету, Санкт-Петербург
Ольга присоединилась к компании в 2004 г. За 17 лет работы она выросла в должности от старшего бухгалтера до директора по бухгалтерскому учету и финансам. Совокупный профессиональный опыт Ольги более 25 лет.
Специализируется на выполнении задач в области бухгалтерского учета и налогообложения, а также на составлении отчетности по стандартам РСБУ, включая аудиторские проверки, и управленческих отчетов по стандартам МСФО.
Успешно занимается автоматизацией процессов финансового отдела и ведет коммуникацию с российскими налоговыми органами и внебюджетными фондами.
Кроме того, в сферу деятельности Ольги входит исполнение функции генерального директора дочерних предприятий международных компаний.
Окончила Санкт-Петербургский государственный экономический университет по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Получила дополнительное высшее образование в МГУ имени Ломоносова по программе «Экономика и управление» по специализации «Финансовый менеджмент». Является аттестованным бухгалтером Российского института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России.
Екатерина Михайлова
Директор по финансам и бухгалтерскому учету
Екатерина присоединилась к компании SCHNEIDER GROUP в 2006 году в качестве бухгалтера. Одним из её первых клиентов было российское представительство одного из старейших в мире аукционных домов и девелоперская компания, строившая торговый центр в Рязани.
Окончила Российский государственный технологический университет имени К.Э. Циолковского с красным дипломом по специальности «Управление предприятием», имеет сертификаты ДипИФР и налогообложение в РФ (Дип НРФ).
Обладает богатым опытом в области бухгалтерского учета, налогообложения, управленческой отчетности и финансового менеджмента, включая постановку и автоматизацию бухгалтерского учета и управленческой отчетности.
Среди ключевых проектов Екатерины – ведение учёта для компании, занимающейся строительством солнечных электростанций, компаний фэшн индустрии (от онлайн магазинов одежды масс-маркета, до магазинов класса люкс), а также комплексный бухгалтерский учет для организатора трансляций всех событий ФИФА 2018.
Екатерина Новикова
Директор по финансам и бухгалтерскому учету
Екатерина начала работу в компании в 2011 году в должности старшего бухгалтера. Ее совокупный профессиональный опыт превышает 18 лет, из них более 11 лет — в компании SCHNEIDER GROUP.
Екатерина имеет большой опыт консультирования клиентов по вопросам бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности, анализу эффективности бизнес-процессов.
В зоне ее ответственности находятся комплексные проекты в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, постановки процессов бухгалтерского и управленческого учета и отчетности, автоматизации учета и повышения эффективности процессов.
Окончила Московский государственный университет технологий и управления по специальности «Финансы и кредит». Дипломированный специалист по международной финансовой отчетности (DipIFR RUS) и управлению бизнесом (CIMA Adv Dip MA (Rus)).
Имеет диплом Mini MBA Открытой Европейской Академии Экономики и Политики по направлению «Инвестиции».
Екатерина владеет русским и английским языками.
Екатерина Смирнова
Директор по финансам и бухгалтерскому учету
Екатерина начала работу в компании в 2012 году в качестве бухгалтера-эксперта, ведущего бухгалтерский и налоговый учет для клиентов, а уже в 2014 году стала руководителем бухгалтерской группы.
Сегодня в прямом подчинении Екатерины более 20 специалистов по бухгалтерскому учету, а сама она выполняет функции главного бухгалтера и финансового контролера для нескольких клиентов SCHNEIDER GROUP, работающих в таких отраслях, как оптовая торговля, машиностроение, профессиональные услуги, проектирование и строительство.
Екатерина консультирует международных заказчиков SCHNEIDER GROUP по специфике российского учета и налогообложения, оказывает содействие по подготовке отчетности по международным стандартам учета (IFRS, US GAAP).
Совокупный опыт работы Екатерины в области учета и консалтинга более 18 лет.
Екатерина окончила Санкт-Петербургский государственный экономический университет по специальности «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» и Российский государственный педагогический университет им. А.И. Герцена. В 2002-2003 гг. получила дополнительное образование в области Управления предприятием и человеческими ресурсами по программам двойного диплома (Институт Пьер Мендес Франс, Гренобль, и Университет Париж-Дофин, Париж). В 2007 году защитила диссертацию и стала кандидатом экономических наук, а в 2013 году получила диплом по Международным стандартам Финансовой отчетности.
Владеет русским, английским, французским и немецким языками.
Наталья Овчинникова
Директор по финансам и бухгалтерскому учету
Наталья начала работу в SCHNEIDER GROUP в 2017 году в качестве руководителя бухгалтерской группы. Отвечала за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета для клиентов. В компанию Наталья пришла уже сформировавшимся специалистом и руководителем, с богатым профессиональным опытом ведения учета для компаний из различных отраслей, таких как производство, оптовая и розничная торговля, строительство и др.
По итогам работы в 2022 году Наталья была назначена директором по финансам и бухгалтерскому учету. Ее команда работает над более чем 20 проектами и специализируется на ведении бухгалтерского, управленческого и налогового учета, финансовом менеджменте и планировании, оптимизации учетных процессов, восстановлении и постановке учета, а также автоматизации учета и отчетности.
Совокупный опыт Натальи в бухгалтерии и финансах более 20 лет. Из них 17 лет она проработала на позициях главного бухгалтера и финансового директора. Обладает прекрасной экспертизой учета для компаний из реального сектора экономики, хорошо разбирается в процессах работы внутренних финансово-бухгалтерских отделов, что помогает ей находить общий язык с сотрудниками компаний-заказчиков SCHNEIDER GROUP.
До начала работы в компании Наталья 10 лет проработала в должности главного бухгалтера с функциями финансового директора в одном из ведущих мировых производителей и поставщиков наливных / сливных установок и систем учёта для трубопроводов в нефтяной и нефтехимической отрасли.
Среди клиентов Натальи – мировые лидеры, занимающиеся производством и торговлей контейнерами, кухонной фурнитурой, оборудованием для стекольной и других видов промышленности; ИТ-компании, разработчики программного обеспечения, а также ведущее мировое тревел-сообщество, объединяющее миллионы путешественников, попутчиков и перевозчиков.
Имеет 2 высших образования: окончила Московский Институт Электроники и Математики по специальности инженер-программист САПР (системы автоматизированного проектирования), а также получила высшее образование по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Имеет сертификаты ДипИФР и профессионального бухгалтера.
Владеет немецким и английским языками.
Юлия Черенкова
Директор по финансам и бухгалтерскому учету
Юлия начала работать в компании в 2007 году в должности помощника бухгалтера и, пройдя все этапы карьерного пути, на текущий момент занимает позицию директора по финансам и бухгалтерскому учету, руководит бухгалтерской группой из 25 специалистов и курирует внутренний проект по разработке ИT-решений для автоматизации рутинных бухгалтерских задач.
Кроме того Юлия регулярно проводит тренинги для бухгалтеров во внутренней Starsacademy и является автором внутренних стандартов по подготовке управленческой отчетности и трансформации отчетности с российских стандартов в отчетность по стандартам клиента, что является ее основной специализацией.
Окончила Образование: Академию Бюджета и Казначейства при Министерстве Финансов РФ (с 2012 года присоединена к Финансовому Университету при Правительстве РФ) с красным дипломом по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Имеет диплом по международной финансовой отчетности Ассоциации сертифицированных присяжных бухгалтеров (АССА) на русском языке (ДипИФР (Рус)).
Елена Воробьева
Заместитель директора по бухгалтерскому учету и финансам, Санкт-Петербург
За 11 лет работы в компании Елена прошла профессиональный путь от помощника бухгалтера до руководителя бухгалтерской группы.
Елена специализируется на ведении бухгалтерского учета, налогообложении, составлении отчетности по стандартам РСБУ, включая аудиторские проверки, трансформации отчетности по стандартам МСФО, HGB.
Занимается сопровождением проектов по автоматизации учета и подготовки отчетности.
Обладает глубокими знаниями в области бухгалтерского учета компаний оптовой и розничной торговли, логистических предприятий, компаний сельскохозяйственной отрасли, застройщиков, представителей сфер услуг, представительств иностранных организаций.
Окончила Санкт-Петербургский государственный экономический университет по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Является аттестованным главным бухгалтером Российского института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России.
Владеет русским, английским, немецким и французским языками.
Сергей Акулич
Руководитель бухгалтерских проектов, Беларусь
Сергей присоединился к компании в 2018 году. Занимается реализацией проектов в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, консультирует клиентов по вопросам построения системы бухгалтерского и управленческого учета и отчетности, оценки эффективности бизнес-процессов и выявлению операционных рисков.
Имеет более чем 10-летний опыт работы главным бухгалтером на промышленных и сельскохозяйственных предприятиях, в производственных и строительных компаниях.
Сергей – дипломированный специалист в сфере экономики и управления предприятием, регулярно повышает квалификацию в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Виталий Клименко
Руководитель бухгалтерских проектов, Беларусь
В зоне ответственности Виталия проекты по бухгалтерскому и налоговому учету, консультирование заказчиков по вопросам оптимизации налогообложения, построения и автоматизации управленческого учета, разработки системы финансового моделирования и бюджетирования.
До прихода в SCHNEIDER GROUP в течение 10 лет совмещал функции главного бухгалтера и финансового директора на промышленном предприятии, отвечал за организацию и контроль хозяйственной деятельности в компаниях различных отраслей, таких как ИТ, фармацевтика, производство, строительство, профессиональные услуги, оптовая и розничная торговля.
Совокупный опыт работы Виталия более 15 лет.
Окончил магистратуру экономического факультета Белорусского государственного университета по специальности «Финансы и кредит». В 2017 году прошел курс «Бюджетирование, технологии и автоматизация», в 2018 году — «Управление финансовыми рисками», а в 2019 году — «Главные цифры для владельцев бизнеса».
Наргиза Расулова
Наргиза отвечает за ведение бухгалтерского, кадрового и управленческого учета, а также консультирует клиентов по вопросам соответствия бухгалтерского и налогового учета законодательству Республики Узбекистан.
До прихода в компанию Наргиза более 7 лет занималась бухгалтерским учетом и консалтингом в сферах оптовой торговли и производства. Общий стаж работы более 10 лет.
Владеет узбекским и русским языками.
Истории успеха
Бэк-офис в режиме 24х7х365
Более 40 сотрудников SCHNEIDER GROUP дополняют команду THYSSEN SCHACHTBAU и с 2007 года в режиме 24х7 обеспечивают качественное ведение бухгалтерского и налогового учета и оказывают юридическую поддержку.
Европейская компания альтернативной энергетики
Финансовое управление и контроль проектов
Для компании-клиента мы обеспечили аутсорсинг бухгалтерского учета, составили налоговые прогнозы, подготовили ежемесячный управленческий отчет о прибылях и убытках по проектам компании в целом, подготовили бюджет движения денежных средств для одного из проектов и оказали другие услуги.
Регистрация дочерней компании
После регистрации дочерней компании «Доппельмайр» в России мы взяли на себя функцию временного управления компанией. С того момента мы также представляем интересы клиента в государственных органах по вопросам таможни и налоговых деклараций в тесном сотрудничестве и в соответствии с распоряжениями, поступающими из материнской компании.
Бухгалтерский аутсорсинг
Для компании DEBAG мы зарегистрировали дочернюю компанию, взяли полное ведение бухгалтерии на себя, какое-то время оказывали услугу временного управления компанией, а также занимались подготовкой налоговых деклараций.
Подготовка экспортной документации
Мы оказываем компании «Богнер» поддержку с 2014 года в получении деклараций соответствия и сертификатов для различных видов продукции, принадлежащих к разным товарным группам: от одежды до маркетинговых материалов.
Почему SCHNEIDER GROUP
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КОМАНДА
Наши бухгалтеры – выпускники ведущих экономических вузов России с сертификатами и дипломами ИПБР, DipIFR, CIMA, ACCA и др. При приеме на работу мы оцениваем не только профессиональные знания, но и клиентоориентированность, навыки коммуникации, уделяем внимание этическим принципам кандидата. Наши сотрудники регулярно повышают квалификацию и 2 раза в год походят процедуру оценки компетенций.
ПРИНЦИП ОДНОГО ОКНА
Заказчика сопровождает выделенный клиентский менеджер с релевантным отраслевым опытом. Он ответит не только на вопросы в области бухгалтерского сопровождения, но и обеспечит коммуникацию с другими департаментами SCHNEIDER GROUP для решения сопутствующих задач.
Клиентский менеджер на связи с заказчиком по любым удобным для него каналам связи. Средний стаж работы в SCHNEIDER GROUP – 9 лет, а это значит, что клиентам не приходится сталкиваться с постоянной сменой контактных лиц.
ИНТЕГРАЦИЯ В БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ ЗАКАЗЧИКА
Наши бухгалтеры интегрируются в бизнес-процессы клиента. Мы идентифицируем финансовые, налоговые и административные риски, предоставляем заказчику необходимую аналитику для принятия обоснованных решений и наши рекомендации по управлению эффективностью. Организуем работу наших сотрудников в офисе заказчика.
ПОДТВЕРЖДЕННОЕ КАЧЕСТВО УСЛУГ
Более 65% клиентов работают с нами на протяжении 5 лет, а около 30% — остаются на 10 лет и дольше. С момента создания компании мы ежегодно страхуем профессиональные риски на сумму 2 млн. долларов. И хотя за это время страховка ни разу не была востребована, мы не отказываемся от нее, так как считаем это своей ответственностью и гарантией для наших клиентов.
БЕЗБУМАЖНЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ
Для обмена первичными документами со своими заказчиками используем платформу Client Login собственной разработки. Это позволяет обеспечить дистанционную работу, увеличить скорость и качество обработки документов, а также минимизировать ошибки, связанные с человеческим фактором. Подключаем и настраиваем ЭДО с покупателями и поставщиками заказчика, что позволяет существенно снизить издержки.
АДАПТИВНОСТЬ
Поддержим в кризисной ситуации: при резком существенном росте бизнеса, внезапном уходе штатного сотрудника, потребности восстановления учета, внедрении новой учетной системы, проверках государственных органов, подготовке отчетности накануне официальных сроков сдачи и решении иных сложных задач.
С 2003 года SCHNEIDER GROUP поддерживает международные компании при выходе на рынки Австрии, Азербайджана, Армении, Беларуси, Германии, Казахстана, Польши, России, Республики Киргизии и Узбекистана, а также помогает им эффективно строить работу в новых юрисдикциях.
В портфолио SCHNEIDER GROUP полный набор услуг, начиная от анализа рынка и поиска партнеров, до комплексного бухгалтерского сопровождения, юридического и налогового консалтинга, анализа эффективности бизнес-процессов и их оптимизации на основе лучших цифровых решений. Мы берем на себя решение всех непрофильных задач, чтобы наши клиенты могли сфокусироваться на развитии бизнеса.
Свяжитесь с нашими региональными экспертами, чтобы получить подробную информацию об оказании интересующих вас услуг в конкретной стране.
Готовы начать сотрудничество? Напишите нам
Получите все необходимые услуги от одного провайдера
Вы можете передать нам на аутсорсинг регистрацию компаний, налоговые и юридические услуги
Освободите время для покорения нового рынка
Полностью возьмём учёт на себя, чтобы вы занимались тем, что действительно важно
Мы говорим на вашем языке
Наша команда говорит на русском, английском, немецком, китайском, французском и других языках
Возьмём учёт на себя, чтобы вы сосредоточились на развитии бизнеса
Консультации специалистов
Наши эксперты помогут вам и проконсультируют по вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта
Управленческая отчётность на английском языке
Мы знаем, что вам регулярно необходимо отчитываться в головную компанию по специальной форме, и готовы взять подготовку отчета на себя
Ведем учет так, чтобы вы спали спокойно
Минимизируем налоговые риски благодаря высокой квалификации сотрудников и IT-решениям для контроля качества. Посоветуем, как законно оптимизировать налоги и не привлекать внимание ИФНС.
Быстро и удобно
Whatsapp, Telegram, email, телефон, личный кабинет — ставьте задачи и задавайте вопросы любым удобным способом. Мы на связи 24/7.
Работайте с надежным партнером
Соблюдаем высокие стандарты информационной безопасности по ISO:27001. Наши услуги сертифицированы по международному стандарту ISO 9001:2008
- 10
- 30
- 80
- 120
- 400
- 800
- 2000
Ваша выручка в год, млн ₽
- 30
- 100
- 500
Количество штатных сотрудников
Ваша система налогообложения
* Расчет является ориентировочным.
Указанная информация
не является публичной офертой.
Оставить заявку
Технологии, которые двигают бизнес вперёд
Технологии включены в стоимость аутсорсинга бухгалтерии
Рекомендательное письмо
Специалисты 1C-WiseAdvice ответственно относятся к своим обязанностям, всегда открыты к диалогу, готовы предлагать изящные и наиболее выгодные клиентам решения
Еремеева ОльгаГенеральный директор компании Pandora
Рекомендательное письмо
Рекомендуем 1C-WiseAdvice как исключительно надёжного партнёра, способного выполнять индивидуальные проекты по заданию клиента и решать задачи любой степени сложности и нестандартности
Анастасия СпешиловаРуководитель по продажам на массовом рынке в компании Мегафон
Рекомендательное письмо
Когда нашему представительству на территории России понадобился партнер, предоставляющий услуги бухгалтерского аутсорсинга, мы обратились в консалтинговую группу WiseAdvice. Мы довольны услугами и сотрудничеством с данной компанией
Алекс КимГлава представительства ASUS в России
Рекомендательное письмо
Бухгалтеры 1C-WiseAdvice подходят к своей работе ответственно и внимательно, хорошо разбираются в тонкостях бухгалтерского учёта, своевременно дают нужные консультации по вопросам трудового, налогового и бухгалтерского законодательства.
Филипп ПетровскийНачальник управления коммерческой недвижимости ООО «УКТАМ РУ»
На связи
любым удобным способом
На связи любым
удобным способом
Вы можете взаимодействовать с командой обслуживающих специалистов, как вам удобно. Где бы мы с вами ни общались, все задачи и договорённости будут зафиксированы в Личном кабинете.
Service Desk
Мессенджеры
Электронная почта
Телефон
Личный кабинет
В соответствии с абз. 2 п. 1 ПБУ 1/2008, пп. 2 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» подразделение иностранной компании имеет несколько вариантов при организации учетных процессов:
вести бухгалтерский учет в полном объеме по российским нормам или международным стандартам финансовой отчетности (МСФО),
вести учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в соответствии с НК РФ.
П. 2 Положения по ведению бухучета и бухотчетности в РФ от 29.07.1998 № 34н сообщает, что филиалы и представительства зарубежных фирм могут вести учет по правилам, установленным в стране нахождения головной организации, если они не противоречат МСФО.
Если компания решает вести в своем подразделении в РФ бухгалтерский учет по российским нормам или стандартам МСФО, то необходимо разработать учетную политику (ПБУ 1/2008) и отразить в ней выбранный способ учета.
Компания должна также утвердить рабочий план счетов, который будет использоваться в представительстве. Его формируют на основе плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), в состав включают счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета. Использовать их или нет, определяет компания, руководствуясь при этом инструкцией к плану счетов, российскими стандартами бухгалтерского учета, методическими указаниями по вопросам бухучета. Организации не запрещено включить счета, применяемые в иностранном государстве. В документе можно указать дополнительную информацию, считая ее полезной (п. 6 ПБУ 1/2008).
Все хозяйственные операции должны быть оформлены первичными документами. Выбранные формы документов следует обозначить в учетной политике. Подразделение может получить их от головной компании, но они должны быть составлены в соответствии с требованиями Закона № 402-ФЗ. Все первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета подразделение должно хранить в течение сроков, которые предусмотрены правилами организации государственного архивного дела (приказ Росархива от 20.12.2019 № 236).
Отчитаться за представительство иностранной организации через интернет — в срок и без ошибок.
Попробовать
В Законе № 402-ФЗ и Положении по ведению бухучета и отчетности нет норм, предусматривающих обязанность для филиалов и представительств иностранных организаций составлять и представлять бухгалтерскую отчетность.
Представительство иностранной компании, находящееся на территории РФ, наравне с российскими компаниями:
- подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления своей деятельности,
- обязано исчислять и уплачивать налоги в соответствии с требованиями НК РФ и положениями международных договоров (ст. 7 НК РФ).
Если в международном договоре предусмотрен иной порядок налогообложения, чем в российском законодательстве, то необходимо применять нормы договора.
Ст. 306 НК РФ дает определение постоянному представительству иностранной организации в налоговых целях. Им является филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ.
Ст. 307 НК РФ дает определение объекту налогообложения, налоговой базе и описывает нюансы налогообложения иностранных представительств. Компании должны:
- уплачивать авансовые платежи и налог на прибыль в порядке, предусмотренном ст. 286, 287 НК РФ,
- представлять налоговую декларацию по итогам отчетного периода (приказ МНС РФ от 05.01.2004 № БГ-3-23/1),
- представлять годовой отчет о деятельности в РФ (приказ МНС РФ от 16.01.2004 № БГ-3-23/19).
В соответствии с письмом Минфина России от 24.10.2005 № 03-03-04/4/66, если подразделение иностранной организации в РФ осуществляет только представительские функции, то оно не уплачивает налог на прибыль, так как его деятельность не признается предпринимательской.
Если деятельность подразделения иностранной организации сопряжена с налоговыми рисками, то ИФНС может предложить:
- исключить сомнительные операции при расчете налогов,
- уведомить о принятых мерах вместе с уточненными декларациями,
- представить пояснительную записку (форма утверждена приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, объект налогообложения по налогу на прибыль — это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247, ст. 307 НК РФ). Согласно ст. 250 НК РФ, в числе доходов учитываются также внереализационные, например, полученные от сдачи имущества в аренду. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается представительством самостоятельно.
Объект налогообложения = Доходы — Расходы
Основная текущая ставка как для российских, так и для иностранных компаний — 20% (3% в федеральный бюджет, 17% — в региональный).
В отношении постоянного представительства могут действовать и другие ставки. Сумма налога зачисляется в федеральный бюджет (п. 6 ст. 307 НК РФ):
- 15% — по доходам в форме дивидендов по акциям российских компаний или участия в капитале иной формы,
- 15 и 9% — по доходам в форме процентов, по определенным ценным бумагам в зависимости от их вида: государственные, муниципальные и др.,
- 0% — по доходам, связанным с облигациями госзайма, отдельными государственными и муниципальными облигациями.
Если постоянное представительство осуществляет деятельность подготовительного или вспомогательного характера в интересах третьих лиц без получения вознаграждения, то расчет налоговой базы ведется по следующей формуле:
Налоговая база = Расходы * 20%
П. 4 ст. 306 НК РФ определяет, что относится к деятельности подготовительного и вспомогательного характера:
- создание условий для ведения основной деятельности;
- содержание постоянного места деятельности;
- обеспечение процесса ведения предпринимательской деятельности и др.
Если организация осуществляет подготовительную или вспомогательную деятельность в своих интересах и не образует постоянное представительство, то уплачивать налог на прибыль не нужно.
Если зарубежная компания имеет несколько постоянных представительств, то налоговая база и сумма налога рассчитываются отдельно по каждому отделению.
Представительства, осуществляющие деятельность в рамках единого технологического процесса и применяющие единую учетную политику в целях налогообложения, могут рассчитывать налогооблагаемую прибыль в целом по группе. Организация сама определяет, какое из представительств будет вести налоговый учет. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, распределяется между отделениями в общем порядке, предусмотренном ст. 288 НК РФ. Принятое решение рассчитывать базу налога по группе компания должна согласовать с ИФНС.
Сдать налоговую отчетность по актуальным формам.
Узнать больше
Зарубежные компании должны представлять декларации по налогу на прибыль по месту нахождения постоянного представительства. Если у организации несколько таких представительств, то отчет сдает каждое отделение (п. 8 ст. 307 НК РФ).
Если у компании отсутствовала финансово-хозяйственная деятельность и нет обязанности по уплате налога на прибыль, отчет — нулевую декларацию — все равно необходимо представить в ИФНС.
Налоговая декларация подается по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, по итогам года — не позднее 28 марта.
Для постоянных представительств обязательны к заполнению титульный лист, разделы 1-7. Прочие разделы и приложения декларации заполняются в случае, если организация имеет данные, необходимые для их заполнения.
Налог за иностранную фирму может исчислять, удерживать и перечислять налоговый агент — российская компания — по особым ставкам в зависимости от вида дохода. Агент подает декларацию одновременно с выплатой дохода.
Налогового агента привлекают, если выплачиваемый доход постоянному представительству иностранной организации не связан с деятельностью этого представительства (п. 1 ст. 310 НК РФ). Перечень доходов иностранной организации, облагаемых налогом на прибыль у источника выплаты — налогового агента, установлен п.1 ст. 309 НК РФ (перечень открытый).
Постоянные представительства иностранных компаний как налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы и иных вознаграждений, начисленных своим работникам (п.1 ст. 226 НК РФ). Компания по месту своего учета представляет сведения по форме 6-НДФЛ (не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября — квартальные, 1 марта — годовую). Если заработная плата не выплачивалась сотрудникам, то отчет не нужно представлять в налоговую инспекцию.
Расчет НДФЛ производят по нормам российского законодательства — ст. 224 НК РФ. Если подразделение иностранной организации не имеет своего расчетного счета и выплачивает зарплату сотрудникам через расчетный счет другого подразделения, то в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ необходимо письменно уведомить ИФНС о невозможности удержать НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
По выплатам и вознаграждениям, начисляемым в пользу сотрудников и иных физических лиц, также необходимо перечислить страховые взносы. Отчет по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование представляют ежеквартально. Сроки сдачи — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. Форма, порядок заполнения и электронный формат отчета утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, признают плательщиками налога на имущество (п.1 ст. 373 НК РФ).
Объекты налогообложения (п.1 ст. 374 НК РФ):
- недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,
- имущество, полученное по концессионному соглашению.
Налоговую базу определяют как среднегодовую стоимость имущества или как кадастровую стоимость в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, внесенных в ЕГРН.
Налоговый период по налогу на имущество — календарный год.
Отчетные периоды:
- I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года — если недвижимость определяют по среднегодовой стоимости;
- I, II и III кварталы календарного года — если по кадастровой стоимости.
Сроки уплаты налога на имущество прописывают в законах субъектов РФ.
Налоговую декларацию по налогу на имущество представляют в налоговые органы по месту постановки на учет постоянных представительств.
Сдавать декларацию компании должны не позднее 30 марта года, следующего за истекшим.
Если иностранная компания не осуществляет деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства в РФ, то имущество не признается объектом налогообложения, и представлять декларацию в налоговый орган не нужно.
Представительство иностранной компании — самостоятельный плательщик НДС. Статус образования постоянного представительства для целей исчисления налога не важен.
Исчислять налог фирме нужно, если она осуществляет операции, которые подлежат налогообложению: реализация товаров (работ, услуг), перемещение товаров на таможенную территорию РФ и др.
Согласно ст. 122 НК РФ, за несвоевременную или неполную уплату НДС предусмотрены санкции.
Декларацию представляют в налоговую инспекцию по месту учета вне зависимости от того, осуществляло ли представительство деятельность. Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3-58, ее заполняют после расчета налога. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
С 01.01.2019 иностранные организации, оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме, согласно п. 1 ст. 174.2 НК РФ, должны встать на учет в налоговых органах РФ и самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет независимо от того, кто является покупателем этих услуг — физическое или юридическое лицо (п. 4.6 ст. 83 НК РФ).
Сдавать декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме нужно ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, по форме КНД 1151115. Форма утверждена приказом ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@.
Согласно ст. 357 НК РФ, плательщики транспортного налога — лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
Если на представительство иностранной компании зарегистрированы транспортные средства, то оно должно платить налог в бюджет вне зависимости от осуществления деятельности (письмо Минфина РФ от 19.01.2009 № 03-05-05-01/03).
Срок уплаты налога — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сумму налога налогоплательщики рассчитывают самостоятельно, однако декларацию не подают.
Отчитаться за иностранную организацию в контролирующие органы РФ через интернет.
Попробовать
Иностранные организации, которые имеют свои представительства на территории России, могут сдавать необходимую отчетность через Контур.Экстерн. Система позволяет заполнить и сдать следующие формы:
- налог на прибыль иностранной организации (КНД 1151038),
- отчет 6-НДФЛ,
- РСВ (Расчет по страховым взносам),
- декларацию по налогу на имущество.
Также через Экстерн можно отчитаться по НДС: загрузить и отправить в ФНС форму «НДС иностранных организаций» (КНД 1151115).
Кроме того, российские предприниматели — собственники иностранных компаний могут сдать через Экстерн уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КНД 1120416).
Почему Экстерн?
- Иностранная компания сможет отчитаться согласно действующим требованиям российского законодательства: формы отчетов в Экстерне всегда актуальны и обновляются автоматически.
- Отчеты передаются в контролирующие органы через интернет, и вам не нужно посещать отделения. Когда вы заполняете отчет, Экстерн дает подсказки и выполняет автоматические расчеты на основе введенных данных.
- Перед отправкой все отчеты проходят проверку на ошибки — это позволяет отчитаться с первого раза.
UCMS Group давно получила признание как международный эксперт в сфере бухгалтерских услуг. Профессиональные знания и многолетний опыт позволяют нам предлагать полноценный аутсорсинг для иностранных компаний —любой сложности учет для бизнес-структур самого разного масштаба.
Обеспечение грамотного и своевременного бухгалтерского учета в соответствии с действующим российским законодательством — важнейшая для бизнеса задача, которая наиболее остра для представительств и филиалов иностранных компаний в нашей стране и для международных компаний, приходящих на российский рынок.
Наша компания более 10 лет занимается обслуживанием иностранных компаний, не ограничиваясь функциями традиционного бухгалтерского аутсорсинга, а реально помогая клиентам в адаптации бизнес-деятельности к российским реалиям.
Наши специалисты:
- профессионально оценят текущее состояние бухучета в компании клиента и безошибочно выявят все ускользнувшие от внимания налоговые и финансовые риски;
- вникнут в существующие нюансы и проблемы и подскажут оптимальные пути выхода из той или иной ситуации;
- посоветуют, как наладить процесс взаимодействия с оператором аутсорсинга по самому широкому кругу вопросов, включая взаиморасчеты с сотрудниками/ подрядчиками/клиентами.
Сотрудничество с UCMS Group — это гарантия корректности бухгалтерского учета, своевременности подготовки и сдачи требуемой по законодательству отчетности, строжайшая конфиденциальность в отношении данных компании-клиента.
Что мы готовы делать в рамках аутсорсинга
От прочих игроков рынка этих услуг мы отличаемся тем, что наши специалисты готовы взять на себя не только бухгалтерское сопровождение иностранных компаний, но и правовую поддержку для филиалов или представительств как на стадии их регистрации в России, так и в процессе функционирования по выбранному бизнес-направлению.
На практике наша помощь выглядит так:
| Аутсорсинг бухучета (англоговорящий специалист) | Юридическое сопровождение |
|
|
Специалисты UCMS Group возьмут на себя учет всех операций, подготовку и сдачу отчетности, а также общение с налоговыми и государственными органами.
Почему иностранцы охотно работают с нами
Деятельность иностранных компаний, их филиалов и представительств на российском рынке без помощи эксперта в сфере бухгалтерского учета, в совершенстве знающего специфику работы с международными компаниями, практически невозможна.
UCMS Group на отечественном рынке аутсорсинга выгодно отличают такие особенности:
- отлаженный автоматизированный документооборот;
- повышенное внимание к вопросам налогообложения;
- полнота спектра предоставляемых услуг;
- наличие двухуровневого контроля качества;
- удобство сервиса;
- неограниченные консультативные услуги для клиентов;
- языковая поддержка (вся управленческая отчетность формируется на английском языке).
Вы можете прямо сейчас оставить заявку на расчет стоимости услуг UCMS Group и самостоятельно убедиться, что именно такой оператор аутсорсинга необходим вашему бизнесу.
Свяжитесь с нами: мы подробно расскажем условия, подготовим специальный пакет услуг и договоримся о следующих шагах
Обратный звонок
Запрос коммерческого предложения
Международный бухгалтерский учет
Оставьте заявку и получите первый месяц
обслуживания В ПОДАРОК
МСФО представляет собой международный стандарт, который компании по всему миру могут применять для заполнения финотчетности согласно единым рекомендациям. Благодаря такой системе организации и предприятия получают возможность сосредоточиться на интересах инвесторов и финансовых институтов, расширить возможности сотрудничества с иностранными партнерами и избавиться от необходимости самостоятельной расшифровки бухгалтерской отчетности для них.
Принципы МСФО:
- лаконичность и грамотная формулировка;
- ценность;
- достоверность;
- приоритет содержания над формой;
- полнота и др.
Подобная концепция стандартов позволяет составить исчерпывающую отчетность, которая отражает реальную картину экономической стратегии компании. Это особо важно в случае с укреплением связей с зарубежными партнерами.
Какие составляющие можно выделить
МСФО официально состоит из:
- 44 документов;
- комментариев;
- положений с расшифровкой основных принципов (не входят рабочий состав документов);
- рекомендаций по внедрению стандарта в конкретных странах.
В упомянутой структуре представлено предисловие к положениям, основная концепция МСФО, сами стандарты и поясняющие комментарии к ним. Структура рекомендаций максимально проста и последовательна, чтобы специалист, столкнувшийся с необходимостью перехода на новую систему отчетности, мог без проблем разобраться в новых правилах.
Возможные ограничения
Ограничения, которые устанавливают международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности, касаются сопоставимости целесообразности сбора информации и её фактической ценности. Если на сбор данных требуется много времени, но их актуальность стоит под вопросом, специалист, составляющий документацию, должен соблюдать золотую середину.
Должны быть удовлетворены финансовые цели отчетности, то есть, представлена достоверная информация в том размере, который требуется для составления полной картины бизнес-стратегии компании.
Каким стандартам должно быть соответствие
Поскольку все 44 документа являются действующими стандартами, при работе специалист должен учитывать все предписания, включающие в себя рекомендации касательно:
- представления финотчетности;
- запасов;
- движения средств;
- учетной политики;
- налогов и прибыли и др.
Следует отметить, что в 2018 г. перестал действовать стандарт МСФО (IAS) 11, вместо него применяют новые рекомендации по выручке — IFRS 15.
Актуальные пункты могут изменяться, поэтому необходимо следить за информацией, представленной на официальном сайте Минфина, и проверять наличие поправок и корректировок.
Остались вопросы?
Оставьте заявку и наши специалисты свяжутся с Вами