Мария печёт пироги и живёт в Краснодарском крае. Сначала это было хобби, а потом Марию уволили с работы, и она решили превратить своё хобби в основной доход. Она очень предусмотрительная, и сразу пошла искать потенциальных заказчиков, которые готовы были бы заказывать ей пироги на постоянной основе. Договорилась с сетью кофеен, которые согласны подписать с ней договор и регулярно заказывать как минимум 25 пирогов в неделю по цене 400 рублей за штуку. Помимо этого у Марии как минимум 3 пирога в неделю заказывают через Инстаграм, цена такого пирога 800 руб за штуку. С января 2022 года Мария должна уже работать с кофейнями официально, для этого ей нужно зарегистрироваться в качестве ИП и определиться, какую выбрать систему налогообложения.
- Для расчёта нужно использовать варианты — патент, УСН доходы, НПД (самозанятость).
- Заполнить заявление на регистрацию в качестве ИП.
- Найти региональные законы для патента и УСН
- Просчитать налоги и взносы из расчёта на год и сделать вывод об оптимальной системе налогообложения.
- Подготовить заявление на применение патента или УСН (если выбрана одна из этих систем)
- Составить наиболее выгодный график уплаты страховых взносов.
- Подготовить уведомление на уменьшение патента на взносы (в случае выбора патентной системы) или декларацию по УСН (доходы) (в случае выбора УСН доходы).
Критерии оценивания: верно выполнено не менее 2/3 задания, есть ссылки на региональное законодательство.
Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях связаны с возможностью применения данными субъектами упрощенных алгоритмов учета и отчетности. Что это за упрощения и кто вправе ими воспользоваться, расскажем в статье.
Что такое упрощенный бухучет и кто его может вести?
О возможности применения малыми предприятиями упрощенного бухучета говорит основной регламентный документ — закон «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (п. 4 ст. 6). Он же устанавливает следующее:
- ведение бухучета — обязанность любой организации (за исключением отдельных, указанных в законе случаев);
- упрощенный БУ — это право, предоставленное субъектам малого предпринимательства (СМП).
Из этого следует, что для СМП существует законодательно установленное право выбора — вести БУ в общеустановленном порядке или применять упрощенные алгоритмы учета и отчетности.
Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно.
Упрощенный БУ — это система формирования документированной систематизированной информации об учетных объектах, освобожденная от отдельных элементов общепринятого бухучета. О таких элементах пойдет речь в одном из следующих разделов.
ВНИМАНИЕ! Чтобы воспользоваться правом использования в учете упрощенных алгоритмов субъект бизнеса должен соответствовать критериям, указанным в законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ о развитии малого и среднего бизнеса в России. Подробнее о критериях отнесения фирм к малым предприятиям читайте здесь.
Остановимся подробнее на ст. 4 закона № 209-ФЗ (в новой редакции), повествующей о категориях СМП.
Согласно этой статье к СМП относятся:
- хозяйственные общества и партнерства;
- производственные и потребкооперативы;
- КФХ (крестьянско-фермерские хозяйства);
- ИП.
При этом вышеуказанные субъекты:
- должны быть зарегистрированы в законном порядке; и
- соответствовать определенным условиям, перечисленным в п. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ.
Какие упрощенные способы ведения бухгалтерского учета предусмотрены для коммерческих организаций (в том числе малых предприятий, не подлежащих обязательному аудиту и не являющихся микрофинансовыми организациями)? Ответ на этот вопрос см. в путеводителе по годовой отчетности в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Условия не являются идентичными для всех указанных субъектов — об этом пойдет речь в следующем разделе.
Когда применение упрощенного бухучета для субъектов малого бизнеса недоступно?
Недоступным для применения упрощенный бухучет становится в том случае, когда обязательные условия ст. 4 не соблюдаются. Рассмотрим эти условия подробнее.
Чтобы признать СМП хозяйственное общество или партнерство, должно выполняться хотя бы одно из нижеперечисленных требований:
- должно соблюдаться правило «25 и 49»: суммарная доля участия государства, благотворительных и иных фондов в уставном капитале ООО не может превышать 25%, а суммарная доля участия иностранных юридических лиц и (или) не являющихся СМП юридических лиц не может превышать 49%;
- должно выполняться условие о «высокотехнологичных» акциях: акции ПАО (акционерного общества, акции которого обращаются на организованном рынке ценных бумаг) должны быть отнесены к акциям инновационного (высокотехнологичного) сектора экономики — порядок такой классификации устанавливается Правительством России;
- коммерсант является «внедренческой фирмой»: применяет практически результаты интеллектуальной деятельности (программы для ЭВМ, базы данных и др.), исключительные права на которые принадлежат учредителям этих обществ — бюджетным или автономным научным (или образовательным) учреждениям;
- субъект должен обладать статусом «сколковца» (являться участником этого проекта);
- в наличии учредитель — юридическое лицо, входящее в утвержденный Правительством России спецсписок (поддержка инновационной научно-технической деятельности).
Недоступным статус СМП будет и в том случае, если, выполнив одно из вышеуказанных условий, коммерсант превысит показатель Чср (среднесписочную численность работников за предыдущий год).
Закон № 209-ФЗ устанавливает следующие «среднесписочные» ограничения:
- для средних фирм и ИП показатель Чср находится в диапазоне от 101 до 250 чел.;
- для малых компаний Чср до 100 чел.;
- для микрофирм Чср до 15 чел.
Не ошибиться в подсчете Чср поможет материал «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».
Однако выполнение вышеуказанных условий и числовых ограничений тоже не является достаточным для получения статуса СМП. Еще об одном ограничительном пороге расскажем в следующем разделе.
Ограничительный критерий — доход вместо выручки
Если выполняются «численные» параметры и условия п. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ, претенденту на получение статуса СМП необходимо проверить еще один показатель — предпринимательский доход за предыдущий календарный год. Если он превышает установленное Правительством РФ значение, обрести статус СМП не получится.
ВНИМАНИЕ! С 01.08.2016 вступило в силу постановление Правительства России от 04.04.2016 № 265, установившее предельные значения предпринимательского дохода, позволяющего получить статус СМП:
- микрофирмы — 120 млн руб.;
- малые компании — 800 млн руб.;
- средние предприятия — 2 млрд руб.
Ранее действовавшее постановление Правительства России (от 13.07.2015 № 702) оперировало теми же цифровыми порогами, однако за сравниваемый показатель вместо дохода принималась выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС.
Изучайте нюансы учета выручки и НДС с материалами нашего сайта:
- «МСФО № 18 Выручка — особенности применения (нюансы)»;
- «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».
Выручка и доход — понятия не идентичные. Доход от предпринимательской деятельности представляет собой более широкий совокупный показатель, включающий в себя не только выручку, но и остальные полученные коммерсантом доходы (к примеру, взысканные с контрагентов штрафные санкции, полученные банковские проценты за размещение депозита и др.).
О нюансах определения предпринимательского дохода расскажут статьи, размещенные на нашем сайте:
- «Если кредитор не требует уплаты штрафных санкций, предусмотренных договором, нужно ли их включать в доходы?»;
- «Какие доходы являются внереализационными?».
Процедуры и алгоритмы, без которых обходится упрощенный бухучет
У СМП есть право отказаться от следующих норм общепринятого бухучета:
- забыть о методе начисления и определять доходы и расходы кассовым методом;
- применять упрощенную систему учетных регистров;
- отказаться от ведения счетов 09 и 77, предназначенных для учета отложенных налоговых активов и обязательств (не вести учет постоянных и временных разниц);
- применять один синтетический счет вместо группы счетов (например, счет 20 «Основное производство» вместо счетов 23, 25 и 26);
- не формировать резервы;
- не применять отдельные ПБУ (к примеру, для строительных СМП — ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденное приказом Минфина России от 24.10.2008 № 116н);
- не переоценивать ОС и НМА, не отражать обесценение НМА и финвложений в бухучете;
- признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности;
- все расходы по займам признавать прочими (без включения в стоимость инвестиционного актива).
Упрощенный бухучет имеют право применять организации на УСН. Как организовать бухгалтерский учет при данном спецрежиме, читайте в материале «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2022)».
Помимо учетных послаблений СМП вправе облегчить свои затраты и при формировании отчетности:
- сократить объем отчетов, заполняя только баланс и отчет о финансовых результатах;
- отказаться от детализации показателей по статьям, обобщая их по группам;
- раскрывать информацию в меньшем объеме, не сообщая о связанных сторонах, о прекращаемой деятельности и др.;
- исправлять существенные ошибки в периоде их обнаружения, не применяя ретроспекции.
При этом бухучет малого предприятия должен быть организован таким образом, чтобы его отчетность была достоверной и полезной для ее пользователей, отражая правдиво во всех существенных аспектах финансовое положение предприятия и финансовые результаты работы.
Организация упрощенного бухучета: рекомендации Минфина
Организация бухгалтерского учета на малом предприятии —процедура, требующая хороших знаний законодательных требований в сфере бухучета и налогообложения. Основным помощником при этом может стать Минфин — на его сайте размещены Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для СМП, утвержденные приказом Минфина России от 21.12.1998 № 64н.
Исходя из этих рекомендаций, СМП:
- не сможет обойтись без оформления учетной политики;
- должен организовать сплошное документирование всех хозяйственных операций;
- может выбрать из трех предлагаемых систем учетных регистров (единой журнально-ордерной, утвержденной письмом Минфина от 08.03.1960 № 63, журнально-ордерной для малых компаний, утвержденной письмом Минфина от 06.06.1960 № 176, или сокращенной формы бухучета).
Организовать упрощенный БУ коммерсант вправе одним из трех предложенных способов:
- организовать бухучет в полном объеме (общепринятая учетная система);
- вести учет в комбинированном регистре бухучета — книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности (простая форма учета);
- построить учетную систему с использованием регистров учета имущества СМП.
Итоги
Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях заключаются в возможности выбора между традиционным ведением учета (в полном объеме) и упрощенными способами бухучета.
Чтобы воспользоваться такой возможностью выбора, коммерсант должен соответствовать специальным критериям, дающим ему возможность получить статус СМП.
Бесплатное обучение по программе
ТГУ входит в 100 сильнейших вузов мира и ТОП-5 вузов России*
Бухгалтер субъекта
малого бизнеса
Обучение только для граждан РФ
Начни зарабатывать сразу после обучения!
Онлайн-обучение по всей России
Участвуйте в федеральном проекте
Программа реализуется с 2021 по 2024 гг. в рамках национального проекта «Демография»
«Содействие занятости» — это государственный проект, цель которого помочь гражданам повысить квалификацию и востребованность на рынке труда, сменить профессию или открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого.
Обучение на базе Национального исследовательского Томского государственного университета, федерального оператора проекта
115 тысяч мест обучения по программе на 2023 год
Национальный проект «Демография»
Содействие занятости
Бухгалтер субъекта малого бизнеса — это специалист в области ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности и налогообложения субъектов малого бизнеса с использованием компьютерных технологий в данной сфере.
Одна из самых востребованных профессий на рынке труда
Востребованность на рынке
Возможен удаленный формат работы
Более 20 000 компаний в России находятся в поиске бухгалтера
Продолжительность курса 10 недель
Диплом о профессиональной переподготовки установленного образца
Объем программы 256 часов
Полный и актуальный учебный план, пожалуйста, уточняйте у куратора образовательной программы перед стартом обучения
-
Ткаченко
Людмила ИвановнаРуководитель программы
Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и учета Института экономики и менеджмента Томского государственного университета, руководитель магистерской программы «Финансы и учет в организациях» ТГУ, президент Томского института профессиональных бухгалтеров и аудиторов, директор компании ООО «Деловые консультации», член Общественного совета при УФНС России по Томской области, профессиональный бухгалтер, аудитор.
-
Баландина
Анна СергеевнаПреподаватель программы
Кандидат экономических наук, MBA, доцент кафедры финансов и учета Института экономики и менеджмента Томского государственного университета, практикующий бухгалтер, Анна Сергеевна с отличием окончила экономический факультет ТГУ по специальности «Финансы и кредит», имеет диплом по международной финансовой отчетности АССА.
-
Еремина
Наталия ЛеонидовнаПреподаватель программы
Кандидат технических наук, доцент кафедры государственного и муниципального управления Института экономики и менеджмента Томского государственного университета, В 2016 году первой в ТГУ внедрила облачные информационные технологии в учебный процесс в сотрудничестве с фирмами 1С и Directum — крупными российскими разработчиками программного обеспечения. Имеет действующие сертификаты администратора системы электронного документооборота Directum RX, Профессионал 1С:ИТС.
-
Лычагина
Лилия ЛийевнаПреподаватель программы
Кандидат экономических наук, доцент ТГАСУ
-
Романюк
Вера БорисовнаПреподаватель программы
Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и учета Института экономики и менеджмента Томского государственного университета.
-
Санникова
Анна АлександровнаПреподаватель программы
Основатель и руководитель консалтинговой компании Atlanta Consulting, общественный представитель Уполномоченного по защите прав предпринимателей по вопросам бухгалтерии и налогообложения в Томской области, эксперт по стандартам Ворлдскиллс Россия, компетенция «Бухгалтерский учет», аттестованный главбух Высшей налоговой академии.
Навыки, которые вы приобретёте
-
Составлять (оформлять) первичные учетные документы, в том числе электронные документы
-
Составлять бухгалтерские записи в соответствии с рабочим планом счетов экономического субъекта
-
Пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами
-
Формировать числовые показатели отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности субъекта малого бизнеса
-
Составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность субъекта малого бизнеса
Лекции в режиме вебинаров
Изучаете тематические видеоуроки на совместных вебинарах группы, а также смотрите вебинары в записи.
Решаете практические задания индивидуально или в подгруппе, отрабатывая навыки на практике (в Zoom). Теория и практика в 1С.
Выполнение комплексных (сквозных) учебных заданий, требующих практического применения знаний и умений.
Организация учебного процесса обеспечивает возможность обучающимся самостоятельно работать в бухгалтерской программе, вести учет различных активов, производить расчеты с различными контрагентами, составлять бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации по различным налогам.
Участники, успешно завершившие обучение по программе, получают Диплом о профессиональной переподготовке установленного образца
-
Программа превзошла все мои ожидания. К сожалению в 20 лет (только начиная учебную деятельность по определённой специальности) нет того интереса, увлечения процессом и тд. — осознания того, что тебе предстоит делать и чем заниматься. Поэтому прекрасно, что после 30 можно вновь пойти учиться. Несмотря на небольшую продолжительность курса, я получила много знаний, много нового и интересного, а также нужного для меня.
-
Программа насыщенная, интересная, преподаватели просто молодцы, очень терпеливы и неравнодушны. Кто хочет приобрести знания, это вполне реально, уровень достойный. Но нужно иметь достаточно времени, оценить свои реальные возможности, на протяжении 2-х месяцев занятость — 4 ч в день, кроме сб, вс, помимо этого нужно выполнять задания. Для неработающих — отличный вариант, для работающих — все зависит от желания.
-
Большое спасибо организаторам и преподавателям за знания, терпение и любовь к своему делу. Получила новые знания, уверенность в завтрашнем дне!
-
Очень понравилось, все очень хорошо организованно! На протяжении всего обучения была поддержка со стороны преподавателей и со стороны куратора. Спасибо ещё раз за ваш труд и поддержку.
-
Хотелось бы выразить благодарность за возможность пройти переподготовку и открыть для себя новые возможности в рамках федерального проекта «Содействие занятости». Очень сильный и отзывчивый преподавательский состав, все оперативно и слаженно. Даже находясь в декрете, обучение было удобным, не растянутым и очень ёмким.
-
Программа была расчудесной! А преподаватели просто огонь! Я восхищалась каждым, горжусь, что получила такую возможность пообщаться с каждым, напитаться знаниями и интересом к данной профессии. Спасибо за время потраченное не в пустую, полезные и актуальные темы и интересные задания!
Инструкция будет доступна после заполнения формы заявки: произойдет автоматическое скачивание, а также будет направлена ссылка на указанную почту.
Мы подготовили для вас качественную инструкцию, которая поможет вам быстро стать участником проекта и пройти все этапы отбора.
Участвуйте в федеральном проекте
Программа реализуется с 2021 по 2024 гг. в рамках национального проекта «Демография»
«Содействие занятости» — это государственный проект, цель которого помочь гражданам повысить квалификацию и востребованность на рынке труда, сменить профессию или открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого.
Обучение на базе Национального исследовательского Томского государственного университета, федерального оператора проекта
115 тысяч мест обучения по программе на 2023 год
Подайте заявку на обучение
Оставьте заявку в форме
Получите на почту письмо с инструкциями (не забудьте проверить папку СПАМ)
«Работа в России»
Если есть вопросы — присоединяйтесь в чат программы в Telegram.
Срок регистрации безработным
Я принимаю условия соглашения об обработке персональных данных ТГУ
Переходите по ссылке в Telegram-канал программы!
Также вопросы можно задать
в call-центр по тел.
8 (3822) 785-672 (с 5 до 15 по Мск)
(Звонок оплачивается по тарифам вашего оператора)
Количество мест ограничено
.jpg)
Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2023 году?
Читайте также: льготы для IT-компаний.
Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
- хозяйственные партнерства.
Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.
Кто относится к субъектам МСП
Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2023 году устанавливает государство. Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода.
Кто является МСП, т.е. относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Укажем эти критерии в таблице.
|
Категория субъекта МСП |
Доход за год |
Среднесписочная численность работников |
|---|---|---|
|
Микропредприятие |
120 млн рублей |
не более 15 человек |
|
Малое предприятие |
800 млн рублей |
не более 100 человек |
|
Среднее предприятие |
2 млрд рублей |
не более 250 человек |
В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.
Государственный реестр субъектов МСП
С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.
В открытом доступе находится следующая обязательная информация:
- наименование юридического лица или полное имя ИП;
- ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
- категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
- сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
- указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.
Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:
- о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
- о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
- о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
- полную контактную информацию.
Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.
Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.
Что даёт статус субъекта малого бизнеса
Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:
- обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
- создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
- уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
- развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.
Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.
Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:
-
Налоговые льготы.
Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, до 2024 года продлена программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона.
-
Финансовые льготы.
Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийских программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию.
-
Административные льготы.
Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Бесплатное обучение по программе:
«Бухгалтер субъекта
малого бизнеса»
Вы овладеете инструментами бухгалтерского учета и получите шанс трудоустроиться в компанию-партнёр программы «Мое дело»
Записаться на курс
- Помощь в старте
карьеры - Обучение
до 4 месяцев - Онлайн-обучение
по всей России - Проект Министерства труда
и социальной защиты РФ
Получите новую профессию с нуля
уже сегодня!
Получите новую профессию
с нуля уже сегодня!
Востребованность на рынке
- Профессия «Бухгалтер» входит в Топ-10 самых востребованных профессий на рынке труда
- Более 20 000 компаний в России находятся в поиске бухгалтера
- Средняя заработная плата в месяц 60 000 рублей
Учитесь и выигрывайте
подарки от партнеров!
Для выпускников проекта мы организовали розыгрыш
с возможностью выиграть ценные подарки, которые могут помочь в дальнейшем обучении
и карьерном росте.
Чтобы стать участником розыгрыша, вам нужно закончить обучение до 12 августа
включительно и выполнить остальные условия из поста в социальной сети Вконтакте.
-
3 ноутбука
Apple MacBook Air -
7 планшетов
Apple iPad -
Годовая подписка
на more.tv
Важно: в розыгрыше участвуют не все программы и потоки.
С подробными условиями розыгрыша вы можете ознакомиться в социальных сетях проекта.
Чему вы научитесь
Начислять заработную плату сотрудникам
Упрощать и автоматизировать свою работу с помощью программы 1С: Бухгалтерия
Готовить грамотную и прозрачную финансовую отчетность для компании
Владеть навыками делового общения и вести переговоры с гос. органами
Успешно продвигать свой личный бренд
Программа курса
256 часов
продолжительность курса
До 4 месяцев
длится обучение
Введение
- Приветствие. Введение в проект
- Нормативно-правовые аспекты самозанятости
- Тайм-менеджмент. Гибкий подход к управлению своим временем
- Формы бухгалтерского учета
- Управление эмоциями и стрессом. Эмоциональный интеллект. Навыки стрессоустойчивости.
Теоретические и методические аспекты бухгалтерского учета
- Виды хозяйственного учета: оперативный, статистический, бухгалтерский и налоговый учет
- Структура бухгалтерского счета. Классификация бухгалтерских счетов
- Понятие и сущность метода двойной записи
- Документация хозяйственных операций
- Метод балансового обобщения, виды балансов и 4 типа хозяйственных операций
- Состав бухгалтерской отчетности и ее виды
- Инвентаризация: правила оформления, учет.
Бухгалтерский (финансовый) учет субъектов малого бизнеса
- Сущность и порядок ведения наличных и безналичных расчетов, эквайринг. Учет расчетов с
подотчетными лицами - Создание организации в 1С, учет наличных и безналичных расчетов
- Учет материально-производственных запасов
- Автоматизация учета МПЗ и входящих услуг в 1С
- Учет основных средств
- Внеоборотные активы в 1С
- Учет оплаты труда
- Учет расчетов по оплате труда в 1С
- Учет затрат на производство
- Учет реализации готовой продукции, товаров
- Учет реализации продукции, товаров и услуг в 1С
- Учет финансовых результатов
- Закрытие месяца и регламентные операции в 1С
- Учетная политика организации
Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности и ее анализ
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность субъекта малого бизнеса в 1С
- Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности субъекта малого бизнеса
Налоговый учет субъектов малого бизнеса
- Налоговая система РФ, НДФЛ
- Страховые взносы
- Формирование отчетов по заработной плате в 1С
- Общая система налогообложения
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Специальные режимы налогообложения
- УСН Доходы
- Ведение в 1С ИП на УСН Доходы
- УСН Доходы — Расходы
- Ведение в 1С ИП на УСН Доходы-Расходы
- Прочие налоги организации
- Выбор системы УСН (6%, 15%) и ОСНО методом сравнения
Актуальные вопросы работы бухгалтера в современных условиях
- Актуальные вопросы в работе бухгалтеров в современных условиях (единый налоговый платеж,
автоупрощенка) - Бухгалтерский учет на маркетплейсах
Итоговая аттестация
5 шагов к вашему
карьерному развитию
1
Запишитесь на обучение и подтвердите заявку на портале «Работа России»
до 3 октября
2
Зарегистрируйтесь в Личном кабинете гражданина и загрузите в него документы
в течение 3 дней после подтверждения заявки
3
Подайте документы, подтверждающие категорию участника, в Центр занятости
населения
в течение 3 рабочих дней после подтверждения заявки
4
Выберите один из двух типов договора и желаемую дату обучения.
Успейте в ближайшие потоки: c 3 по 9 октября
5
Отправьте оригинал договора в образовательную организацию
до старта образовательных групп
Партнер программы
Моё дело — новый стандарт учёта для малого и среднего бизнеса, первый облачный сервис по ведению бухгалтерии
в России.
Компания занимает лидирующую позицию на российском рынке. Более 50 000 предпринимателей доверили бухгалтерию сервису «Мое дело».
Бонусы от партнера
- Знакомство с системой «Мое дело»
- Мастер-класс от лидеров рынка
- Для всех участников проекта скидка на ПО «Мое дело»
- Бесплатное ПО на 1 год для отличников
- Стажировка со специалистами «Мое дело»
- Возможность пройти собеседование на трудоустройство в компанию «Мое дело» для отличников
Отзывы о программе обучения
Кейсы наших
выпускников
Наши амбассадоры
Ирена Иванова
Консультант по поиску работы
Проект «Содействие занятости» поможет вам построить грамотный карьерный путь и сменить профессию
Ирина Князева
Консультант по поиску работы и карьерным переходам. HR-эксперт
Если ваши текущие компетенции не имеют спроса на рынке, проект готов обучить
вас востребованной профессии и обеспечить трудоустройство
Елена Познахарева
Многодетная мама, нутрициолог
Проект позволяет совмещать материнство и профессиональное развитие
Александра Имаева
Полезный консультант по поиску работы, руководитель рекрутинговых проектов
Обучение +
трудоустройство =
гарантии
государственного проекта
Ольга Маршеруева
HR, карьерный консультант
«Содействие занятости» позволяет найти высокооплачиваемую
и современную профессию, которой не страшны сокращения
Ответы на часто задаваемые вопросы
Выберите тему, по которой возник вопрос
Подача заявок
Что нужно сделать, чтобы принять участие в проекте?
-
Вам необходимо подать заявку на нашем сайте tgu-dpo.ru, а затем подтвердить ее на портале «Работа
России». После заполнения заявки вас автоматически перенаправит на данный
портал. Вход осуществляется через вашу учетную запись на портале Госуслуг. Вам
необходимо иметь статус «Подтвержденной» учетной записи.
Какие этапы нужно пройти, чтобы стать участником проекта в 2022 году?
-
В этом году процедура подачи документов немного изменилась. В 2022 году вы должны
пройти следующие этапы, прежде чем стать слушателем образовательной программы: - 1. Подача заявки на нашем сайте tgu-dpo.ru
- 2. Подтверждение заявки на портале «Работа
России» - 3. Регистрация в Личном кабинете гражданина
- 4. Загрузка документов в Личный кабинет гражданина (паспорт, диплом
об образовании, при наличии — свидетельство о смене фамилии) - 5. Подача документов, подтверждающих категорию участника, в Центр
занятости населения.
Внимание: подать документы лично в Центр занятости населения необходимо
в течение 3 рабочих дней после подтверждения заявки на портале «Работа России», иначе
вы не сможете пройти обучение - 6. Выбор типа договора и желаемой даты обучения
- 7. Отправка оригинала договора в образовательную организацию
-
После успешного прохождения всех этапов вы зачисляетесь в образовательную организацию
Не могу подать заявку на сайте, что делать?
- Если вы отправляли заявку с мобильного телефона, попробуйте сделать это с
компьютера - Смените браузер: если отправляли из Chrome, попробуйте Opera или любой
другой браузер - Очистите кэш браузера (Меню — История — Очистить историю — галочка
«Очистить изображения и данные») - Проверьте, включены ли расширения или приложения в браузере, влияющие на
трафик: VPN, прокси, антиреклама и т.д. Отключите их - Если шаги выше не помогли, попробуйте подать заявку еще раз спустя время
Не могу отправить заявку на портале «Работа России», что делать?
-
Постарайтесь вспомнить, не подавали ли вы заявку ранее на другую программу обучения.
Если вы уже обучались в прошлом году, вы не сможете пройти обучение, так как принять
участие в проекте можно один раз. -
К сожалению, на портале «Работа России» иногда происходят технические неполадки. Мы
не можем на это повлиять, попробуйте подтвердить заявку через некоторое время. -
Вы можете обратиться в техподдержку
портала.
Что делать, если не подходит аккаунт Госуслуг для подтверждения заявки?
-
Вход на портал «Работа России» осуществляется через вашу учетную запись на портале
Госуслуг. Вам необходимо иметь статус «Подтвержденной» учетной записи. -
Вы можете активировать аккаунт:
- Лично, посетив МФЦ «Мои документы» (для этого вам потребуется паспорт и
СНИЛС) - Онлайн, если вы являетесь клиентом одного из следующих банков: СберБанк, Почта Банк,
Банк ВТБ, Тинькофф Банк, РНКБ Банк, Банк Санкт-Петербург, Ак Барс Банк, СКБ Банк,
ДелоБанк, Газэнергобанк, Промсвязьбанк, Банк Авангард
Что делать, если я уже оставил заявку, но хочу выбрать другую программу?
-
Вы можете внести изменения в заявку через федерального оператора. Для этого
воспользуйтесь формой обратной связи.
Я могу пройти обучение еще раз, если в прошлом году я уже обучался?
-
Участие в проекте можно принять только 1 раз в период до 2024 года.
Слушатели, отчисленные за неуспеваемость или нерегулярное посещение занятий без
уважительной причины, не смогут принять участие в проекте.
Требования к участникам
Кто может участвовать в программе?
-
В 2022 году принять участие могут следующие категории граждан:
- Безработные граждане, зарегистрированные в органах службы занятости
- Граждане до 35 лет включительно, не занятые по истечении 4 месяцев с даты выдачи им документа об образовании и о квалификации
- Граждане до 35 лет включительно, не занятые по истечении 4 месяцев с даты окончания военной службы по призыву
- Женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет
- Женщины, имеющие детей дошкольного возраста, не состоящие в трудовых отношениях
- Лица в возрасте 50-ти лет и старше
- Гражданин предпенсионного возраста
Какие документы мне понадобятся для подтверждения категории участника?
Для подтверждения категории и участия в проекте вам понадобятся следующие документы:
-
Безработные граждане:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Копия трудовой книжки или документ, ее замещающий
-
Граждане до 35 лет включительно, которые ищут работу уже 4 месяца с даты завершения обучения:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Трудовая книжка или документ, ее замещающий
- Справка (извещение) о состоянии лицевого счета из ПФР (в данном документе видно, что отсутствуют страховые поступления)
- Справка об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя, формирующаяся на основании данных ЕГРИП из ФНС.
- Документ об образовании и (или) о квалификации, или документ, заменяющий их.
-
Граждане до 35 лет включительно, которые прошли военную службу и ищут работу более 4 месяцев:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Документ, подтверждающий отсутствие среднего профессионального или высшего образования и документ, подтверждающий, что в настоящее время гражданин не обучается по образовательным программам среднего профессионального или высшего образования
-
Мама в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Копия документа, связанного с работой и подтверждающего нахождение в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (в том числе и до 1,5 лет)
- Свидетельство о рождении ребенка
-
Мама ребенка до 7 лет и в поиске работы:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Свидетельство о рождении ребенка
- Справка об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя, формирующаяся на основании данных ЕГРИП из ФНС
- Справка (извещение) о состоянии лицевого счета из ПФР (в данном документе должно быть видно, что отсутствуют страховые поступления)
-
Граждане в возрасте 50-ти лет и старше:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
-
Предпенсионеры:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Справка об отнесении к категории предпенсионера из ПФР
-
Также все категории участников предоставляют образовательной организации следующие документы:
- Паспорт гражданина РФ или документ, его замещающий
- Диплом о среднем профессиональном или высшем образовании
- При наличии — свидетельство о смене фамилии
Как получить статус безработного гражданина?
-
Безработными признаются трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней.
-
Безработные могут рассчитывать на выплату пособия, на помощь в поиске работы от Центра занятости, а также на бесплатное обучение в проекте «Содействие занятости».
-
Что нужно сделать для получения статуса?
- 1. Перейти по ссылке или обратиться в Центр занятости населения по месту постоянной регистрации.
- 2. Заполнить и отправить заявление.
- 3. Дождаться решения по вашему заявлению. Центр занятости принимает решение в течение 11 календарных дней.
Информация о проекте
Участие в программе бесплатное?
-
Да, участие в программе бесплатно и финансируется в рамках нацпроекта «Демография».
Какие обязательства необходимо выполнить по условиям договора?
-
Ваши основные обязанности — успешно пройти обучение и оформить
занятость. После обучения вам нужно подтвердить одну из трех форм
занятости: трудоустройство, оформление самозанятости или регистрация в качестве
индивидуального предпринимателя (далее ИП). -
Трудоустройство подразумевает как оформление на новом месте работы, так и сохранение
текущего места работы. -
Если вы выбираете формат трудоустройства по трудовому договору, то заключаете
трехсторонний договор с работодателем и обучающей организацией; если формат ИП и
самозанятости — двухсторонний с обучающей организацией.
Сколько будет длиться проект?
-
Проект будет действовать до 2024 года
(включительно).
Проект действует во всех регионах?
-
Наш проект охватывает все регионы России. Большая часть программ подразумевает
дистанционное обучение (онлайн). Отдельные программы требуют посещения
образовательной организации.
Все ли программы обучения бесплатные? Какие существуют дополнительные услуги, за которые могут
снять деньги?
-
Все программы бесплатные для граждан. Нет
никаких дополнительных платных услуг.
Можно выбрать несколько программ обучения?
-
Нет, можно обучиться только по одной программе в рамках проекта.
Обучение
Есть ли возможность полностью дистанционного обучения?
-
Большая часть программ подразумевает дистанционное обучение (онлайн). Отдельные
программы требуют посещения образовательной организации.
Можно ли пройти обучение по нескольким программам?
-
Нет, участнику проекта можно проходить обучение только по одной программе.
Где можно посмотреть программу обучения?
-
Программу обучения можно изучить, перейдя на сайт отдельного курса. Для этого
воспользуйтесь нашим каталогом.
Когда начинается обучение?
-
Зависит от конкретной программы и укомплектованности групп. Обучение начинается при
наборе групп, о чем образовательная организация оповестит вас.
Какие образовательные организации участвуют в программе?
-
Список образовательных организаций и вузов-партнеров проекта очень широкий. Вы можете
ознакомиться с полным списком на нашем сайте в разделе «География присутствия
вузов-партнёров.
Все ли программы обучения бесплатные? Какие существуют дополнительные услуги, за которые могут
снять деньги?
-
Все программы бесплатные для граждан. Нет никаких
дополнительных платных услуг.
Форма обучения по программам очная или заочная?
-
По большинству программ форма обучения очно-заочная с применением дистанционных
технологий. Эта форма подразумевает онлайн-обучения без посещения образовательной
организации.
Что такое «программа повышения квалификации» и «программа профессиональном переподготовки»? В
чем разница?
-
Есть два вида программ дополнительного профессионального образования –
программа повышения квалификации и программа профессиональной
переподготовки. Разница в названиях программ обусловлена количеством
часов обучения: - Программа повышения квалификации – обучение продолжительностью не более 144
часов - Программа профессиональной переподготовки – обучение продолжительностью более 256 часов
Программа повышения квалификации предполагает, что у меня уже должно быть образование по
программе, которую я выбираю?
-
Нет. Наши программы обучения рассчитаны и на новичков, которые только начинают свое
знакомство с новой сферой, и на опытных специалистов, которые хотят получить новые
навыки. -
Чтобы принять участие, вам не нужно иметь образование в сфере выбранной
программы. Главное условие – иметь диплом о среднем профессиональном
или высшем образовании, но сфера, в которой вы получали документ, не важна. -
Например: вы получили высшее медицинское образование, но хотите пройти программу
повышения квалификации «Web-программист: с нуля до первых проектов». Чтобы стать
web-программистом, вам не нужно иметь знания в этой отрасли, вы можете обучаться
полностью с нуля.
Какой документ я получу по итогам прохождения обучения?
-
Вы получаете документ об образовании в зависимости от выбранной программы обучения:
- Программа повышения квалификации – удостоверение о повышении квалификации
- Программа профессиональной переподготовки – диплом о профессиональной переподготовке
-
Документ выдается образовательной организацией, которая проводила обучение.
Как я получу свой документ об образовании?
-
Если вы обучались дистанционно, то документ об образовании отправляется на вашу
почту. Если у вас были очные занятия, то информацию о том, как вы можете забрать
документ об образовании, вы получаете от своей образовательной организации.
Трудоустройство
Как мне помогут с трудоустройством?
-
В рамках проекта действует Центр карьеры, в который вы можете
направить свое резюме. HR-консультанты передадут его потенциальным
работодателям-партнёрам проекта. В случае заинтересованности вашей кандидатурой с
вами свяжутся. -
Также специалисты Центра карьеры готовят полезные материалы и рекомендации, которые
помогут получить желаемую должность и с легкостью пройти собеседование. -
Более подробно ознакомиться с возможностями, которые вы получаете от Центра карьеры,
на сайте.
Какие обязательства по трудоустройству необходимо выполнить по условиям договора?
-
Ваши основные обязанности — успешно пройти обучение и оформить занятость. После
обучения вам нужно подтвердить одну из трех форм занятости: трудоустройство,
оформление самозанятости или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя
(далее ИП). -
Трудоустройство подразумевает как оформление на новом месте работы, так и сохранение
текущего места работы. -
Если вы выбираете формат трудоустройства по трудовому договору, то заключаете
трехсторонний договор с работодателем и обучающей организацией; если формат ИП и
самозанятости — двухсторонний с обучающей организацией.
Что будет, если я не трудоустроюсь, не стану самозанятым и не стану индивидуальным
предпринимателем?
-
Это будет нарушением договора, которое грозит исключением из проекта. Мы крайне не
рекомендуем нарушать договор в рамках проекта.
Что такое самозанятость?
-
Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма
сотрудников) деятельностью. Не стоит думать, что самозанятость — это вид
предпринимательства, ведь самозанятый не рискует своим имуществом. - Для такой деятельности предусмотрен специальный налоговые режим: 4% при
поступлениях от физических лиц и 6% при поступлениях от ИП и юрлиц - При отсутствии дохода самозанятый, в отличие от предпринимателя, налог не
платит - Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору
- Самозанятость легко открыть и прекратить за 5 минут в специальном мобильном приложении
Сотрудничество
Выбрать другую тему
Наши партнеры — ведущие вузы
и лидирующие компании
Как попасть
на бесплатное
обучение
Оставьте заявку
Хотите стать амбассадором?
Заполните форму, отправьте заявку, и мы свяжемся с вами для обсуждения сотрудничества.
Индивидуальные предприниматели, а также небольшие организации могут рассчитывать на различные льготы, которые государство предоставляет для развития малого бизнеса. Из настоящей статьи вы узнаете, что это за льготы, а также кто, когда и при каких условиях может на них рассчитывать в 2022 году.
Кто относится к субъектам МСП
Фраза «субъекты МСП» расшифровывается как «Субъекты малого и среднего предпринимательства». К ним относятся средние, малые и микропредприятия. Также на практике для обозначения данной категории лиц применяется другая аббревиатура — СМП. Она расшифровывается как «Субъекты малого предпринимательства». В дальнейшем мы будем использовать данные термины как синонимы.
Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу
Важно
Все субъекты малого и среднего предпринимательства должны быть включены в специальный реестр, который ведет ФНС. Этот реестр находится в открытом доступе на сайте налоговой службы по адресу https://rmsp.nalog.ru.
Критерии малого предприятия 2022: таблица
Основные критерии СМП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон № 209-ФЗ). Согласно статье 4 этого закона, ими могут быть индивидуальные предприниматели, ООО, кооперативы, а также крестьянские (фермерские) хозяйства.
В таблице приведены показатели деятельности, при выполнении которых налогоплательщик становится субъектом малого и среднего предпринимательства.
|
Категория |
Среднесписочная численность за предыдущий год |
Доход за предыдущий год без НДС по данным налогового учета |
Прочие ограничения (для ООО) |
|---|---|---|---|
|
Микропредприятие |
не более 15 человек |
не более 120 млн руб. |
|
|
Малое предприятие |
не более 100 человек |
не более 800 млн руб. |
|
|
Среднее предприятие |
не более 250 человек (до 1 000 человек — для легкой промышленности, до 1 500 человек — для общепита) |
не более 2 млрд руб. |
Общие для всех субъектов малого и среднего бизнеса показатели по доле участия определяются ежегодно. Их нарушение сразу же приводит к утрате соответствующего статуса.
Ограничения по доходу и среднесписочной численности применяются кумулятивно за три года. Это означает, что изменение категории субъекта МСП или утрата статуса происходит только в том случае, если как минимум один из этих критериев не соблюдается на протяжении трех лет подряд (п. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, п. 1 письма ФНС от 18.08.16 № 14-2-04/0870@, письмо Минэкономразвития от 11.04.16 № Д28и-913).
Например, компания или ИП утратит статус СМП (перейдет в другую категорию) с 2022 года, если в течение каждого из трех предыдущих лет (2019, 2020 и 2021 гг.) были превышены показатели по доходу и (или) численности работников. Если хотя бы в одном из перечисленных годов соблюдались оба параметра, то статус в 2022 году сохраняется.
Категория субъекта МСП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием (п. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ). Например, если ООО соответствует по численности микропредприятию, но его доход превышает 800 млн руб. (но менее 2 млрд руб.), то оно будет считаться средним.
Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента
Что дает статус субъекта малого предпринимательства
Включение организации или ИП в реестр субъектов малого бизнеса дает возможность пользоваться различными льготами и мерами государственной поддержки. Данные привилегии установлены на федеральном, региональном и местном уровнях.
Причем, речь идет не только о налоговых льготах. Перечень преференций, которые полагаются субъектам малого предпринимательства, гораздо шире. К ним относятся льготы при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета, дополнительная защита денежных средств на счетах и др.
Льготы для малых предприятий
Рассмотрим основные послабления и преимущества, которые предоставляются субъектам малого и среднего бизнеса.
Бухгалтерский учет и отчетность
Значительная часть льгот касается бухгалтерского учета. Так, практически все малые предприятия (кроме тех, кто подлежит обязательному аудиту, микрофинансовых организаций, жилищных кооперативов и прочих субъектов, названных в п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ о бухучете) могут вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. В ее состав в большинстве случаев входит всего две формы (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Некоторые организации (НКО и получатели бюджетных средств) должны также заполнять отчет о целевом использовании средств.
При ведении упрощенного бухучета предусмотрен целых ряд послаблений (информация Минфина № ПЗ-3/2015). Перечислим наиболее важные. Так, можно не создавать резерв на оплату отпусков; исправлять как несущественные любые ошибки в бухучете, даже если они выявлены после утверждения отчетности; не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»; не переоценивать основные средства и нематериальные активы и не отражать обесценение НМА; не переоценивать финансовые вложения и не проверять их на обесценение. Также при данном способе бухучета можно учитывать проценты по любым займам, в том числе полученным для покупки инвестиционных активов, как прочие расходы, а запасы оценивать на отчетную дату по фактической себестоимости.
Также см. «Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры».
Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО
Важно
Вести упрощенный бухучет может непосредственно руководитель организации. Для этого ему надо издать соответствующий приказ (п. 3 ст. 7 Закона № 402-ФЗ о бухучете).
Помимо этого, малое предприятие может принять решение об использовании для целей бухучета кассового метода (п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. приказом Минфина от 21.12.98 № 64н).
Справка
Индивидуальные предприниматели в принципе не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность, даже в упрощенном виде (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ о бухучете).
Кассовые операции
Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У для малых предприятий установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Он предполагает освобождение таких организаций и ИП от необходимости утверждать лимит остатка наличных.
На основании этого же указания ЦБ РФ индивидуальные предприниматели имеют дополнительные «кассовые» льготы — они могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу.
Также см. «Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег» и «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами».
Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде
Налоговые льготы
Налоговые преференции для СМП устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.
В частности, на выплаты работникам сверх МРОТ данные организации начисляют страховые взносы по пониженным тарифам. А именно: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Скорее всего, в 2023 году будет действовать другие льготы по взносам (см. «Объединение ПФР и ФСС: какие новшества ожидают страхователей»). Также возможно введение льгот по уплате региональных и местных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), а также льготных ставок по налогу на прибыль (в части, зачисляемый в региональных бюджет), единому налогу в рамках УСН.
Трудовые отношения
Субъекты малого бизнеса, у которых работают не более 35 (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — не более 20) человек, могут заключать с ними срочные трудовые договоры (ст. 59 ТК РФ). Переоформлять эти договоры в бессрочные при утрате работодателем статуса МСП, или при превышении указанного числа работников не нужно. В последнем случае с новыми работниками (36-м (21-м) и последующими) следует заключать договоры на неопределенный срок.
Составить и распечатать трудовой договор
Внимание!
Микропредприятия вправе не составлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие локальные нормативные акты, а также график сменности. Условия, которые обычно прописываются в этих документах, нужно включить непосредственно в трудовой договор. Для этого лучше применить специальную типовую форму договора (постановление правительства РФ от 27.08.16 № 858).
Административная ответственность
Для субъектов МСП установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять практически любой административный штраф на предупреждение.
Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен имущественный вред, а также вред (либо угроза его причинения) жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, историческим и культурным памятникам, безопасности государства и при этом не было угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Виды правонарушений, при совершении которых невозможна замена штрафа на предупреждение, перечислены в пункте 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ.
Страхование вкладов
Счета и вклады микропредприятий и малых предприятий включены в систему обязательного страхования (п. 1 ст. 5.1 Федерального закона от 23.12.03 № 177-ФЗ). Если банк, в котором находятся деньги такой компании или ИП, лишится лицензии, либо Центробанк введет мораторий на удовлетворение требований кредиторов данного банка, можно будет получить страховое возмещение. Его размер равен сумме, которая была на счетах, но не более 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке. Подробнее см. «Деньги в «проблемном» банке: когда и как ИП, малые предприятия и физлица смогут вернуть деньги со счетов и вкладов».
Статистическая отчетность
Для субъектов малого и среднего предпринимательства значительно сокращено количество форм, представляемых в органы статистики. В частности, они не сдают Сведения о неполной занятости и движении работников, Сведения о просроченной задолженности по заработной плате, Сведения об объеме платных услуг населению по видам и многие другие.
Справка
Некоторое формы статистической отчетности предназначены специально для субъектов МСП. Например, № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». А вот форму № П˗5(м) «Основные сведения о деятельности организации» субъекты МСП не сдают, хотя распространено заблуждение, что данная форма является чуть не основным статистическим отчетом для небольших организаций.
Остальную статистическую отчетность субъекты малого и среднего предпринимательства сдают в особом порядке. Соответствующая обязанность возникает в рамках сплошного (в отношении всех СМП) или выборочного (в отношении указанных Росстатом организаций и ИП) статистического наблюдения. При этом сплошное исследование малого бизнеса проводится один раз в 5 лет (п. 2 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Так, в 2021 году СМП должны были отчитаться о своей деятельности за 2020 год (см. «Сплошное статистическое наблюдение за малым бизнесом: Росстат напомнил, когда и как надо отчитываться»).
Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет
Выборочное статистическое наблюдение проводится в отношении тех субъектов, которые попали в перечень, ежегодно определяемый Росстатом (п. 3 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Информацию о том, нужно ли конкретному субъекту сдавать статотчетность, по каким формам и с какой периодичностью, можно уточнить на сайте Росстата (https://websbor.gks.ru/online/info). Также см. «Отчетность в статистику (Росстат) по ИНН: как узнать, какие отчеты сдавать».
Государственный заказ
Компании и ИП, получившие статус субъектов малого и среднего предпринимательства, могут участвовать в госзакупках на особых условиях. Для них проводят специальные тендеры. Сумма обеспечения заявки для малых и средних предприятий ниже, а продавцы — субъекты МСП с хорошей репутацией могут и вовсе не обеспечивать контракт.
Кроме того, срок оплаты контракта, стороной которого выступает малое или среднее предприятие, меньше, чем для «обычных» участников закупок. Деньги нужно выплатить не позднее 7 рабочих дней со дня подписания заказчиком документа о приемке поставленного товара (выполненной работы, оказанной услуги) по договору или его этапу (п. 14.3, 28 и 32.1 Положения, утв. постановлением правительства РФ от 11.12.14 № 1352). За нарушение этого срока заказчик может быть оштрафован на сумму до 100 тыс. руб. (ч. 9 ст. 7.32.3 КоАП РФ).
Также см. «Госзакупки по 44‑ФЗ: что малому бизнесу с июля 2019 года надо учитывать при участии в торгах» и «Как участвовать в тендерах начинающему».
Получать уведомления о торгах для малого и среднего бизнеса
Особенности деятельности малого предприятия
Такие нюансы могут возникать из-за применения налогоплательщиком тех или иных льгот.
Например, если малое предприятие решит использовать кассовый метод при ведении бухучета, то в этом случае в учете фактически не будет отражена дебиторская задолженность. А значит, следить за данным параметром придется на основании информации из других источников.
Кроме того, нужно помнить, что кассовый метод в бухучете вовсе не равнозначен кассовому методу для целей УСН. Так, полученные суммы авансов не формируют бухгалтерские доходы, тогда как при УСН они будут доходом в момент поступления на счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, такие расхождения тоже нужно учитывать, чтобы не занизить сумму налога или авансовых платежей по нему.
В заключение отметим, что все субъекты малого и среднего предпринимательства должны периодически проверять наличие информации о них в специальном реестре, который ведет ФНС. Исправить неверные сведения можно через форму на сайте службы. И, конечно, необходимо отлеживать основные критерии, которые дают право считаться СМП в 2022 году — выручку, среднесписочную численность и ограничения по составу участников.
В отличие от крупных компаний, представители малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт и сдавать всего две формы бухгалтерской отчётности. Рассказываем, что и как можно упростить в бухгалтерском учёте. В конце статьи — видео с вебинара Алексея Иванова по применению упрощённой системы бухгалтерского учёта.
Кому можно вести упрощённый бухучёт
Бухучёт обязаны вести все организации, включая малые и микропредприятия. Неважно, какой режим налогообложения они применяют, — даже на упрощёнке у юрлиц нет освобождения от бухгалтерского учёта.
Но п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» разрешает субъектам малого предпринимательства использовать для ведения бухучёта упрощённые способы. В 2021 году это касается организаций, у которых:
- среднесписочная численность работников за 2020 г. — не более 100 человек;
- доход от предпринимательской деятельности за 2020 г. — не выше 800 млн. руб.;
- в уставном капитале доля участия государства, субъектов РФ, муниципалитета, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25%;
- доля иностранных компаний и (или) организаций, которые не относятся к малым, не превышает 49%.
Налоговая вносит такие организации в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (реестр МСП). Вновь созданное юрлицо можно считать малым предприятием, если оно соответствует всем критериям за период со дня госрегистрации. В реестр МСП его включат автоматически 10-го числа месяца, следующего после регистрации.
Кроме малых предприятий, упрощённые способы ведения бухучёта и составления бухотчётности могут выбрать некоммерческие организации (НКО) и участники проекта «Сколково».
Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, у индивидуальных предпринимателей нет обязанности вести бухгалтерию при условии, что они ведут налоговый учёт доходов, расходов и других объектов налогообложения. Но если ИП решит, что ему нужен бухучёт, то может выбрать полный или упрощённый вариант. В любом случае, предпринимателям не надо сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность.
Какие предприятия не имеют права на упрощённый учёт
Нельзя упрощать бухучёт, если предприятие обязано проводить ежегодный аудит своей бухгалтерской (финансовой) отчётности. В частности, такая обязанность появляется, если организация:
- создана в форме акционерного общества (публичного или непубличного);
- выпускает ценные бумаги, которые допущены к торгам;
- получила более 800 млн руб. выручки за предыдущий отчётный год;
- на 31 декабря предыдущего года отразила в бухгалтерском балансе активы свыше 400 млн руб.
Полный перечень случаев обязательного аудита бухотчётности приведён в п. 1 ст. 5 закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Также нельзя пользоваться упрощёнными способами бухучёта жилищным, жилищно-строительным, кредитным потребительским кооперативам и другим организациям, перечисленным в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ.
Чем регламентируется упрощённый бухучёт
Особенности ведения бухучёта упрощёнными способами приведены в рекомендациях в области бухучёта.
- «Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учёта для субъектов малого предпринимательства», утверждённые приказом Минфина № 64н от 21.12.1998. Применяют в части, не противоречащей закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
- «Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощённых способов ведения бухгалтерского учёта», разработанные НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России».
При упрощённом бухучёте можно не применять некоторые ПБУ и ФСБУ или их отдельные положения, например:
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
- ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
- ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
- ФСБУ 5/2019 «Запасы» — можно не применять микропредприятиям, то есть организациям с годовым доходом до 120 млн руб. и среднесписочной численностью работников не более 15 чел.;
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (вступает в силу с 1 января 2022 года, но разрешено применять его с 2021 г.) — можно не принимать во внимание отдельные положения стандарта.
Ведение бухучёта и составление бухотчётности в упрощённой форме
Если организация планирует вести упрощённый бухучёт и пользоваться специальными формами бухотчётности, нужно прописать это в учётной политике. При выборе методов учёта руководствуются требованием рациональности (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»). Это значит, что нужно проанализировать и выбрать методы, благодаря которым можно сформировать полную и достоверную финансовую отчётность с минимальными затратами.
Способы упрощения бухучёта
Есть три вида упрощённого учёта.
- Полный — полноценный бухучёт с применением бухгалтерских регистров учёта имущества и методом двойной записи, то есть одновременным отражением сумм каждой хозоперации по дебету и кредиту взаимосвязанных бухгалтерских счетов. В отличие от классического бухучёта, здесь есть небольшие послабления: сокращённый план счетов, возможность применять кассовый метод учёта доходов и т. д. Этот вид часто используют производственные предприятия на УСН, так как им нужно учитывать много разных хозопераций. В сервисе «Моё дело Профбухгалтер» реализован именно такой вариант — он позволяет тратить на бухучёт меньше времени без потери информативности. По ссылке вы можете получить бесплатный доступ на месяц и оценить удобство сервиса.
- .Сокращённый — бухучёт методом двойной записи, но без обычных бухгалтерских регистров. Он подходит организациям на УСН с однообразными хозоперациями.
- Простой — бухучёт без применения двойной записи. Предназначен только для микропредприятий, то есть организаций со среднесписочной численностью работников не более 15 человек и годовым доходом не выше 120 млн руб. Подойдёт тем, у кого мало фактов хозяйственной жизни в месяц (обычно не более 30). В этом случае микропредприятия смогут обходиться без бухгалтерских проводок и просто фиксировать хозоперации в специальном журнале.
Сокращённый план счетов
При упрощённом бухучёте можно сократить обычный план счетов, объединив некоторые счета друг с другом. Например, применять:
- для производственных запасов — счёт 10 «Материалы» вместо отдельных счетов 10, 11, 15 и 16;
- для затрат, связанных с производством и продажей продукции (работ, услуг) — счёт 20 «Основное производство» вместо счетов 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44;
- для готовой продукции и товаров — счёт 41 «Товары» вместо счетов 41, 43, 45;
- для дебиторской и кредиторской задолженностей — счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» вместо счетов 71, 73, 75, 76, 79;
- для денежных средств в банках — счёт 51 «Расчётные счета» вместо счетов 51, 52, 55, 57;
- для капитала — счёт 80 «Уставный капитал» вместо счетов 80, 82 и 83;
- для финансовых результатов — счёт 99 «Прибыли и убытки» вместо счетов 90, 91 и 99.
Рабочий план счетов нужно приложить к учётной политике.
Первичные документы и бухгалтерские регистры
Для ведения бухучёта упрощёнными способами можно самостоятельно разработать подходящие первичные документы (акты, накладные и др.). За основу обычно берут бланки из альбомов унифицированных форм первичных документов и просто удаляют лишние поля или добавляют новые. Главное — сохранить все обязательные реквизиты первичных документов из п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ: наименование и дату документа, название организации, содержание факта хозяйственной жизни, его измерители и их величину, наименование должностей составителей документа, их фамилии и личные подписи.
При сокращённом и простом видах упрощённого учёта можно не вести бухгалтерские регистры имущества. В этом случае все хозоперации заносят в книгу (журнал) учёта фактов хозяйственной жизни.
При полном виде упрощённого бухучёта для регистрации фактов хозяйственной жизни можно разработать свои бланки регистров.
Формы самостоятельно разработанных первичных документов и бухгалтерских регистров закрепляют в учётной политике.
Учёт доходов и расходов
При упрощённом бухучёте организации могут учитывать доходы и расходы кассовым методом, то есть признавать:
- доходы — сразу при поступлении оплаты от покупателей и заказчиков;
- расходы — в момент погашения задолженности перед продавцом или исполнителем, при этом товар должен быть поставлен, а услуга оказана (работа выполнена).
Обычно этим упрощением пользуются организации, которые применяют кассовый метод и в налоговом учёте, например, при УСН.
Упрощённая отчётность
При упрощённом бухучёте не обязательно заполнять полный комплект бухгалтерской отчётности. Можно обойтись только бухгалтерским балансом и отчётом о финансовых результатах по специальным формам из приложения № 5 Приказа Минфина № 66н от 02.07.2010. Некоммерческие организации заполняют ещё и третью форму — отчёт о целевом использовании средств.
Сдают упрощённую бухгалтерскую отчётность в свою налоговую инспекцию. Срок сдачи такой же, как и по обычным формам — до 31 марта года, следующего после отчётного.
Начиная с отчётности за 2020 год отчёты принимают только в электронном виде через операторов электронного документооборота.
Благодаря упрощённым способам ведения бухучёта можно значительно снизить нагрузку на бухгалтерию. Ещё больше облегчить работу поможет сервис «Моё дело Профбухгалтер». В нём план счетов и бухотчётность для малого бизнеса упрощённые, а нетиповые факты хозяйственной жизни оформляются бухгалтерскими справками. Бухгалтерская и налоговая отчётность сдаётся в электронном виде прямо из сервиса без использования отдельных ТКС.
Упрощённый бухучёт в деталях
Подарок для наших читателей — запись вебинара по упрощённой системе бухгалтерского учёта. Час подробного разбора особенностей системы, конкретных примеров и ответов на вопросы! Спикер — Алексей Иванов — директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Программа:
- Что входит в упрощённые способы бухгалтерского учёта.
- Кто имеет право на применение упрощённой системы бухгалтерского учёта.
- Нормативно-правовое регулирование упрощённой системы бухгалтерского учёта.
- Упрощённые способы бухгалтерского учёта, установленные действующими ФСБУ (ПБУ).
- Учётная политика при применении упрощённой системы бухгалтерского учёта.
- Упрощённые бухгалтерские регистры.
- Упрощённый рабочий план счетов: рекомендации по составлению.
- Упрощённая бухгалтерская отчётность: состав и формы.