Больничный лист во время работы по договору подряда

В 2023 году сотрудникам, работающим по договорам ГПХ, предоставили право на оплату больничных и получение некоторых видов социальных пособий. Рассказываем, какие выплаты теперь полагаются таким работникам и кто их сможет получить.

Что изменилось для сотрудников, работающих по договорам ГПХ

С 1 января 2023 года сотрудники, выполняющие работы и оказывающие услуги на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ), были включены в перечень застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Исключение составляют сотрудники, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и получающие выплаты за деятельность по договорам ГПХ, – они в перечень застрахованных лиц не включаются. Все прочие исполнители по договорам ГПХ подлежат соцстрахованию наряду с работниками, осуществляющими деятельность по трудовым договорам.

По новым правилам работодатели обязаны уплачивать страховые взносы с любых выплат в пользу исполнителей, авторов и подрядчиков (кроме самозанятых) по следующим видам договоров (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ):

договоров о выполнении работ и оказании услуг;
договоров авторского заказа;
договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и издательских лицензионных договоров;
лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, а также договоров о передаче полномочий по управлению правами, заключенных с организацией по управлению правами на коллективной основе.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года сотрудники, выполняющие работы и оказывающие услуги на основании договоров ГПХ, были включены в перечень застрахованных лиц по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значит, что с 2024 года они смогут получать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

2. Выплата пособий в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.

3. В перечень застрахованных лиц не включили самозанятых, получающих выплаты за деятельность по договорам ГПХ.

4. Страховые взносы с вознаграждений по договорам ГПХ подлежат уплате по общему тарифу в размере 2,9%.

5. Работодатели теперь обязаны представлять в СФР сведения о каждом заключенном или расторгнутом договоре ГПХ не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения договора.

Страховые взносы с вознаграждений по всем указанным выше договорам подлежат уплате по общему тарифу в размере 2,9%. В целях своевременной уплаты этих страховых взносов работодатели теперь обязаны представлять в Социальный фонд России (СФР) сведения о каждом заключенном или расторгнутом договоре ГПХ. Для этого работодатели не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения договора, представляют в фонд заполненный подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

При этом сами подрядчики и исполнители по договорам ГПХ получили возможность получать:

пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Право на оплату больничных и получение социальных пособий реализуется исполнителями и подрядчиками по договорам ГПХ на общих основаниях. Основанием для оплаты больничного является электронный листок временной нетрудоспособности, оформленный медучреждением. Первые три дня временной нетрудоспособности оплачивает работодатель, а все последующие дни – СФР.

Оплата больничных для сотрудников по договорам ГПХ

Сотрудники по договорам ГПХ вправе рассчитывать на оплату больничных и выплату социальных пособий только в том случае, если сумма уплаченных за них взносов за предыдущий календарный год составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Для исчисления пособий используется средний дневной заработок сотрудника, работающего по договору ГПХ. В средний заработок включают все виды выплат и вознаграждений в пользу такого сотрудника, на которые были начислены страховые взносы. Пособия исчисляют исходя из среднего заработка сотрудника, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Если в указанный период сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, эти годы по его заявлению могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами, если это приведет к увеличению размера пособия. Средний дневной заработок определяют путем деления заработка, начисленного за расчетный период, на 730 (п. 12 постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Если сотрудник работает по договорам ГПХ сразу у нескольких работодателей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначают и выплачивают ему по одному из работодателей по выбору самого сотрудника. Если такой сотрудник работает не только по договору ГПХ, но и по трудовому договору, пособия ему выплачивают по тому работодателю, который заключил с ним трудовой договор. В этом случае при назначении и выплате пособий средний заработок сотрудника за время работы по договорам ГПХ не учитывается (п. 19.1 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, работодатели уплачивают начиная с 2023 года, но получить оплату больничных такие сотрудники смогут только в 2024 году. Вместе с тем в ряде случае сотрудники, работающие без оформления трудового договора, могут рассчитывать на оплату больничных листков уже в текущем, 2023 году.

Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году

Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.

Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году. В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись. Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.

Если за таких сотрудников работодатели платили страховые взносы в 2022 году, но их совокупный размер не достиг 4 833 рублей, рассчитывать на пособия они смогут не ранее 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Для того, чтобы сотрудники по договорам ГПХ имели возможность в 2023 году получать оплату больничных и социальные пособия, должны удовлетворяться два обязательных условия:

сотрудники должны были осуществлять в 2022 году деятельность, с вознаграждения за которую уплачивались страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, при работе по трудовому договору);
совокупный размер уплаченных за сотрудника в 2022 году страховых взносов составил 4 833 рубля и более.

Источник

С января 2023 года организации и ИП будут платить страховые взносы «на больничные» с выплат исполнителям по договорам гражданско-правового характера. Однако получать в следующем году пособия по временной нетрудоспособности смогут не все физлица, с которыми заключены договоры ГПХ. Подробности — в письме Минтруда от 05.08.22 № 17-1/В-103.

Напомним: со следующего года вступит в силу новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ). Новшества были утверждены Федеральным законом от 14.07.22 № 237-ФЗ (см. «Объединение ПФР и ФСС: какие новшества ожидают страхователей»).

В новой редакции пункта 1 части 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ сказано: обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат в том числе лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. Исключение составляют самозанятые, которые получают выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работают по трудовому договору.

Бесплатно скачать и распечатать договор подряда

При этом в новом пункте 4.2 статьи 2 Закона № 255-ФЗ определено, что работник, оформленный по договору ГПХ, может получить страховые выплаты только в том случае, если в предыдущем году страхователь перечислил за него страховые взносы «на больничные», в том числе с вознаграждения за работу по трудовому договору, в размере не менее стоимости страхового года (в 2022 году — 4 833,72 руб.).

Соответственно, сотрудники, с которыми в 2022 году были заключены исключительно «гражданские» договоры, в следующем году не смогут получать больничные и декретные (так как в 2022 году с выплат в их пользу не начислялись соответствующие взносы; подробнее см. «Договор ГПХ: налоги и взносы в 2022 году»).

Источник

С 2023 года договорники будут иметь право на больничные при условии, что за предыдущий год за них платили взносы в сумме не менее стоимости страхового года.

Иллюстрация: Vlada Karpovich/pexels

Стоимость страхового года = МРОТ х РК х 2,9 % х 12.

В 2022 году стоимость страхового года составляет 4 833,72 руб. плюс районный коэффициент.

Опубликовано постановление правительства от 15.12.2022 № 2310 с поправками в положение об особенностях порядка исчисления больничных.

Таким образом, чтобы в 2023 году получать оплату по больничным, за работника по ДГПХ в 2022 году должно быть уплачено не менее 4 833,72 руб. взносов (в том числе в рамках трудовых отношений).

Если человек в 2022 году не работал по трудовому договору или работал, но взносы были меньше необходимого лимита, то больничных у него в 2023 году не будет.

Такое право появится только в 2024 году, при условии, что в 2023 году за него заплатят достаточно взносов.

С 2023 года вознаграждение по договорам ГПХ облагается взносами по единому тарифу.

В правилах описаны особенности назначения пособий тем, кто работает сразу в нескольких компаниях как по договорам ГПХ, так и по трудовому договору.

Если у работника несколько договоров ГПХ, то он сам выбирает, кто из заказчиков оплатит больничный.

Если у работника несколько договоров ГПХ и трудовой договор, то больничный оплатит работодатель и один из заказчиков. При этом для расчета каждого из этих пособий страхователь не учитывает «чужой» доход.

Работодатель учитывает только зарплату, заказчик – только вознаграждение по договору ГПХ.

Источник

По общему правилу, с 2023 года лицам, с которыми компания заключила гражданско-правовые договоры, необходимо оплачивать больничные листы. Всегда ли полагается оплата и всем ли исполнителям (подрядчикам, авторам и пр.) по таким договорам? За какие периоды нетрудоспособности? В каком порядке обращаются за выплатами? Как и когнда следует оплачивать дни нетрудоспособности? Какие документы требовать от нетрудоспособного? Отвечаем на эти и связанные с ними вопросы.

До 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, заключавшие договоры гражданско-правового характера (ГПД) на выполнение работ и/или оказание услуг, не уплачивали страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет. Однако с 01.01.2023 эти правила изменились.

Поправки внесены целым рядом нормативных правовых актов (Федеральные законы от 14.07.2022 № 237‑ФЗ¹, от 14.07.2022 № 239‑ФЗ, постановление Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310² и др.).

Кто вправе получить оплату больничных листов

С 01.01.2023 право на получение пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством помимо работников, трудящихся по трудовым договорам, получили лица, с которыми заключены³:

ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг;
договоры авторского заказа;
договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательские лицензионные договоры;
лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Однако далеко не все заключившие ГПД могут претендовать на получение пособий. Лишены такой возможности следующие категории лиц:

самозанятые, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», получающие выплаты за деятельность по ГПД и не работающие по трудовому договору;
пенсионеры;
лица, получающие доход по договорам купли-продажи, мены, аренды, найма жилого помещения, займа, дарения;
лица, получающие доход по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.

Условия выплаты пособий по временной нетрудоспособности

Для получения пособия в этом году необходимо соответствовать некоторым требованиям. Так, физическим лицам, занятым по ГПД, пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются, только если сумма взносов, исчисленная с выплат в их пользу, за предшествующий календарный год составила не менее стоимости страхового года⁴.

Минтруд России в письме от 05.08.2022 № 17-1/В-103 пояснил: чтобы в 2023 году возникло право на выплату пособия по временной нетрудоспособности лицу, с которым заключен ГПД, необходимо, чтобы в отношении него одновременно были выполнены 2 условия:

в 2022 году он состоял в трудовых отношениях;
сумма страховых взносов, начисленная его работодателем с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений, в 2022 году составила не менее 4 833,72 руб. (стоимость страхового года).

Если же гражданин в прошлом году не работал по трудовому договору, а с ним были заключены только ГПД, то он не вправе претендовать на получение пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году по ГПД. В 2024 году он сможет получать пособие только при условии, что совокупная сумма уплаченных страховых взносов за 2023 год составит не менее стоимости страхового года.

Расчет стоимости страхового года производится на основании ч. 3 ст. 4.5 Закона № 255‑ФЗ:

Стоимость страхового года = МРОТ × 12 × 2,9%

При этом учитываются следующие переменные:

МРОТ на начало предыдущего календарного года (для выплат 2023 г. – на начало 2022 г., т.е. 13 890 руб., в 2024 г. – на начало 2023 г., т.е. 16 242 руб. и т.д.);
МРОТ увеличивается на районный коэффициент (в местностях, где он применяется);
учитываются все уплаченные за физлицо страховые взносы: как по ГПД (или нескольким ГПД), так и по трудовому договору (нескольким трудовым договорам) в совокупности.

Если гражданско-правовой договор с физлицом заключен на срок до 6 месяцев, пособие по временной нетрудоспособности назначается не более чем за 75 календарных дней, приходящихся на период действия договора (п. 11 ст. 9 Закона № 237‑ФЗ).

Порядок выплаты

Минтруд России в конце прошлого года отмечал, что порядок выплаты пособия для лиц, с которыми компания заключила ГПД, не отличается от порядка в отношении работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Фрагмент документа

Информация с сайта Минтруда России от 16.12.2022⁵

Процедура начисления пособий для граждан, занятых по гражданско-правовым договорам, будет такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам. Социальный фонд России будет перечислять выплаты по больничным напрямую гражданину на основании электронного больничного. Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан – одинаковые.

Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

Таким образом, чтобы определить размер пособия, подлежащего выплате лицу, занятому по ГПД, используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Для больничных в 2023 году, соответственно, учитываются 2022 и 2021 годы. Причем стаж учитывается не только трудовой, но и когда лицо было занято работой по ГПД (но он должен быть подтвержден документально). Так, если работник сначала заключил ГПД, а затем компания с ним уже заключила трудовой договор, то учитывается в стаже при назначении больничного и период работы по ГПД. Если физлицо одновременно работает по трудовому договору и по ГПД, то в стаж включается только один из совпавших периодов.

Если среднемесячный заработок ниже МРОТ, пособия рассчитываются исходя из МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

Минимальные и максимальные размеры пособий для исполнителей по ГПД и для работающих по трудовым договорам одинаковые. Так, максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц составит:

при страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка) – 83 204,50 руб.;
при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) – 66 563,60 руб.;
при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка) – 49 922,70 руб.

Кроме того, максимальная сумма пособия по беременности и родам за 140 дней для работающих женщин в 2023 году составит 383 178,60 руб. (если роды протекали без осложнений), а максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком – 33 281,80 руб.

Особенности выплат лицам, занятым по ГПД

Хотя по общему правилу выплата пособий лицам, с которыми заключен ГПД, не отличается от выплаты пособий работникам, но есть и специфика⁶:

Если физлицо занято по ГПД, заключенным сразу с несколькими компаниями и/или ИП, то за выплатой пособия оно обращается к любому из них по своему выбору.
Если на момент наступления нетрудоспособности лицо занято одновременно по трудовому договору и по одному или нескольким ГПД в разных организациях, то пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам назначают работодатель, с которым заключен трудовой договор, и заказчик по одному из ГПД (по выбору застрахованного). Если трудовых договоров одновременно несколько, то назначаются указанные пособия каждым работодателем и одним заказчиком. А ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается по одному из страхователей по выбору застрахованного лица.

В заключение добавим, что некоторые детали регулирования (например, правила подсчета страхового стажа для заключивших ГПД) в настоящий момент еще дорабатываются⁷. Обо всех изменениях мы обязательно вам сообщим.

Источник