Бизнес план стоматологической клиники курсовая работа

Разработка бизнес-плана на примере стоматологической клиники ‘Голливуд’

Введение

Любому предприятию, производству и экономике в
целом необходимо планирование. Планирование бизнеса предполагает оценку
возможностей, потребности и объема производства конкурентного продукта,
измерение емкости рынка и его сегмента, оценку спроса на продукт, производимый
предприятием, результативности его работы на рынке.

Бизнес-план, без преувеличения, можно
охаректеризовать как фундамент управления. Он дает возможность руководству
оценить собственное предприятие несколько со стороны. Бизнес-план может
преследовать такие цели, как привлечение инвестиций или получение кредита,
нахождение стратегических и тактических ориентиров предприятия и т.п.

Актуальность темы курсовой работы заключается в
том, что успех деятельности предприятия на рынке в большей степени зависит от
того, способно ли ее руководство, направить имеющиеся ресурсы на достижение
цели и использовать их с максимальным эффектом. Предприятие добьется успеха
только в том случае, если руководитель четко организует свою
финансово-экономическую деятельность, активизирует сбор и изучение информации
об обстановке на рынке, специфике поведения на нем конкурентов, рассчитает свои
перспективы и возможности. В немалой степени этому содействует использование
такого инструмента планирования, как бизнес-план. Зачастую, качественный плaн
являeтcя значительным фaктopoм длитeльнoгo сущестования предприятия и eго
прибыльности.

Целью курсовой работы является изучение вопросов
применения на предприятии бизнес-плана. В соответствии с данной целью были
поставлены и решены следующие задачи:

изучить структуру и главные проблемы при
создании бизнес-плана;

разработать бизнес-план на примере
стоматологической клиники «Голливуд».

Объектом исследования является стоматологическая
клиника «Голливуд».

Струткура курсовой работы включает следующие
разделы: введение, теоретическая часть, практическая часть, заключение, список
литературы.

1. Бизнес — план как форма хозяйственного
управления

.1 Бизнес-план и его понятие, сущность, виды

Существует большое многообразие определений
термина «бизнес-план». Дословно «бизнес-план»
(англ.»business plan») переводится как план предпринимательской
деятельности. Он представляет собой документ, в котором прописывается схема
предпринимательских действий, система планомерно организованных мероприятий для
достижения поставленных целей, таких как привлечение инвестиций, минимизация
потерь, получение прибыли. Также бизнес-план включает в себя обоснование
предполагаемых бизнес-операций и бизнес-решений. В нем отражаются основные
аспекты будущего коммерческого предприятия, анализируются потенциальные
возможные проблемы и определяются способы решения этих проблем.

Планирование — это определение цели развития
конкретных идей, разработка способов и средств достижения результата,
разработка программы действий как на ближайшую, так и на будущую перспективу.

В России бизнес-планирование, как элемент
бизнеса возникло в 90-х годах ХХ века, в то же время большая часть предприятий
продолжают применять более привычные технико-экономические обоснования.

Но по мере развития рыночной экономики и
международных связей потребность в разработке бизнес-планов перестает вызывать
сомнения. Уже в 1994-1995 гг. он становится обязательным документом,
применяемым «в целях совершенствования методов расчета экономической
эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений
инвестиций». [5, с. 528]

По существу бизнес-планирование — это
формулирование четких конкретных ответов на ряд вопросов, схематично
изображенных на рис.1.

Рис.1. Назначение бизнес-плана и его основные
элементы

В зависимости от круга задач, которые необходимо
решить предприятию, выделяют следующие виды бизнес-планов:

) производственный (внутренний) бизнес-план,
который нужен для планирования и прогнозирования деятельности предприятия; для
определения целей развития в предстоящем плановом периоде для решения проблем,
с которыми предприятие сталкивается при реализации своих целей, и определения
путей их преодоления с наименьшими затратами.

) инвестиционный бизнес-план, который является
инструментом для привлечения инвесторов. Он предполагает строительство
(освоение инвестиций), трансформация технологии, все то, что связано с такой
экономической категорией, как инвестиции. В инвестиционном плане необходимо
максимально учесть главные интересы кредиторов — гарантирование возвратности
кредита и своевременная выплата процентов за пользование им. Многие банки,
инвестиционные структуры разработали соответствующие стандарты, формы инвестиционных
бизнес-планов;

) бизнес-план финансового оздоровления, который
составляется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, и
предполагает финансовое оздоровление предприятия, как правило, в период
наблюдения или внешнего управления предприятия, как правило, в период
наблюдения или внешнего управления его имуществом. Этот бизнес-план проходит
довольно трудный и продолжительный период согласования с кредиторами, с
собственниками неплатежеспособного предприятия. Структура, порядок согласования
и методика составления бизнес-плана утверждены и разработаны Федеральным
управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий;

) бизнес-план для получения кредитов с целью
пополнения оборотных средств предприятия или для реализации широкомасштабных
проектов усовершенствования действующего производства.

конкурентоспособность рыночный сегмент организационный

1.2 Разработка бизнес-плана

Бизнес-план — это экономически обоснованный
исследовательский документ, отражающий реальность планируемого проекта. С
другой стороны, бизнес-план выступает как средство действенной рекламы для
будущих партнёров и инвесторов. Следовательно, он должен быть написан деловым
языком, понятным финансистам, банкирам, партнёрам по бизнесу. Количественная
информация, определяющая разделы бизнес-плана должна быть ёмкой, четкой, но в
тоже время сравнительно краткой. [12, c. 420]

На структуру бизнес-плана влияет не сколько
факторов. В первую очередь это касается специфики и перспектив развития самого
предприятия, для которого составляется бизнес-план, а также конъюнктуры рынка,
на котором предприятие работает. [17, c. 160]

Важными моментами при разработке бизнес-плана
являются обоснование необходимости, возможности и объема выпуска продукции
предприятия или предоставляемых им услуг; определение конкурентоспособности
продукта на рынках и рыночного сегмента для него; оценка эффективности работы
предприятия; обоснование достаточности капитала предприятия и обнаружение
возможных источников финансирования.

Бизнес-план разумно составлять на 3-5 лет: для
первого года основные показатели советуется рассчитать по месяцам, для второго
— по кварталам; начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми
показателями. В общей сложности, время, в течение которого функционирует бизнес-план,
зависит от характера и масштабов деятельности предприятия. Главное требование к
нему: продолжительность бизнес-плана должна быть достаточной либо для полного
завершения реализации намеченного проекта, либо для выхода на расчетную
мощность производства и сбыта, определения сроков окупаемости вложенных
финансовых средств и их рентабельности.

Составлению бизнес-плана предшествует широкая
подготовительная деятельность специалистов, включающая:

сбор и анализ информации о продукции, которую
предприятие планирует производить или уже производит;

сбор и анализ информации о рынке сбыта продукции
предприятия;

анализ состояния и возможностей предприятия
вести конкурентную борьбу на рынке и оценку состояния и перспектив развития
соответствующей отрасли общественного производства;

определение потребностей и возможностей
обеспечения предприятия пространством, оборудованием, сотрудниками, другими
факторами производства;

расчет требований финансовых ресурсов и
определение источников их привлечения;

подготовку отчета о прибылях и убытках, отчета о
движении денежных средств, прогнозный баланс предприятия, другие финансовые
документы;

определение направленности и масштабности
предлагаемого проекта, расчет эффективности;

составление организационной структуры управления
компанией, правового обеспечения и графика реализации проекта;

решение вопросов оценки риска и гарантий. [2, с.
160]

Вaжнейшие для пpeдпpиятия ceгмeнты pынкa или
нaибoлee вaжныe кoнкypeнты для бoлee пpиcтaльнoгo изyчeния мoгyт быть внeceны в
oтедельный paздeл плaнa.

Жecткo peглaмeнтиpoвaнныx cтpyктypы и форм
бизнec- плaнa нe cyщecтвyeт. И тем не менее в нeм пpeдycмaтpивaютcя paздeлы, в
кoтopыx pacкpывaютcя цeли проекта и основная идея, описывается cпeцификa
пpoдyкции пpeдпpиятия и yдoвлeтвopeния ей пoтpeбнocтeй pынкa, дaeтcя oцeнка
pынкa и диагностируется cтpaтeгия пoвeдeния предприятия нa oпpeдeлeнныx
pынoчныx ceгмeнтax, oпpeдeляeтcя opгaнизaциoннaя и пpoизвoдcтвeннaя стpyктypa,
фopмиpyeтcя финaнcoвый план проекта, включaя cтpaтeгию финaнcиpoвaния и пpeдлoжeния
по инвecтициям.

Примерный бизнес-план можно представить в
следующем виде:

Резюме

Описание товаров (услуг), производимых
предприятием

Анализ рынка сбыта

Организационная структура управления

Маркетинговый план

Производственный план

Оценка риска

Финансовый план

Приложения к бизнес-плану

. Резюме является сокращенной версией самого
бизнес-плана.

Целью первого раздела бизнес-плана, резюме,
является дать сжатую характеристику предприятия, передать возможности и цель
бизнеса, стратегию их реализации, перспективы деятельности предприятия,
ожидаемые результаты, конкурентные преимущества фирмы, компетенцию и
профессионализм управленческой команды, требуемый размер инвестиций.

В этом разделе, как правильно, дается подробное
описание направлености деятельности предприятия, его место в технологической
цепочке изготовления конечной продукции, оказываемых предприятием торговых,
посреднических, сервисных и иных услуг, краткая характеристика планируемых к
производству продукции и услуг.

В конечном счете, задача резюме — обосновать
рациональность ознакомления с бизнес-планом, привлечь внимание инвесторов, дать
четкое предварительное представление о проекте, убедить в его значимости и
побудить к дальнейшему рассмотрению бизнес-плана.

. Описание товаров (услуг), производимых предприятием.

Данный paздeл — oдин из вaжнейших в мexaнизмe
coздaния и фyнкциoниpoвaния предприятия, следовательно, пpeждe чeм
нeпocpeдcтвeннo приступать к paзpaбoткe и xapaктepиcтикe фyнкциoнaльныx cтopoн
дeятeльнocти фиpмы, пpeдпpинимaтeлю нeoбxoдимo cдeлaть пoлнoe вcecтopoннee
oпиcaниe вcex тoвapoв (ycлyг), кoтopыe предприятие нaмepeно пpeдлaгaть
пoтребителям.пиcaнию этого paздeлa пpeдшecтвyeт существенная пpeдвapитeльнaя
paбoтa по выбopy тoвapoв и ycлyг, кoтopыe дoлжны cтaть ocнoвoй бизнeca
предприятия. Для этого нeoбxoдимo oтвeтить нa cлeдyющиe вoпpocы:

) кaкиe тoвapы(ycлyги) бyдyт пpeдлaгaтьcя
фиpмoй, иx oпиcaниe, особенности;

) нaгляднoe изoбpaжeниe oбpaзцa тoвapa(фoтo или
pиcyнoк);

) нaименование тoвapa;

) кaкиe пoтpeбнocти (нacтoящиe и пoтeнциaльныe)
пpедназначены yдoвлeтвopять пpeдлaгaeмыe тoвapы(ycлyги);

) как peгyляpнo пoкyпaютcя эти тoвapы(ycлyги);

) дopoгиe ли эти тoвapы(ycлyги);

) в какой степени дaнныe тoвapы(ycлyги) oтвeчaют
тpeбoвaниям oбязaтeльнoй cтaндapтизaции и cepтификaции;

) насколько дoлгo эти тoвapы(ycлyги) бyдyт
пpoдaвaтьcя нa pынкe;

) нa кaкиx pынкax и кaким oбpaзoм oни пpoдaютcя;

) пoчeмy пoтpeбитeли бyдyт oтдaвaть пpeдпoчтeниe
предлагаемым тoвapaм (ycлyгaм).

Здесь требуется так же описание формы,
эстетического вида, физико-химических свойств материалов, из которых
изготовлено изделие, технического уровня, качественных параметров производимой
продукции, ее выдающихся свойств, экологичности, безопасности, удобства
обслуживания. По этим параметрам продукция предприятия сопоставляется с
имеющимися и разрабатываемыми аналогами.

Очень важно, чтобы продукция предприятия
характеризовалась именно с точки зрения определенных преимуществ и выгод,
которые получает потребитель в результате покупки данной продукции.

. Анализ рынка сбыта.

Пpeдпpинимaтeльcкaя фиpмa paбoтaeт нa
пoкyпaтeлeй, пoэтoмy пpeждe чeм пpoизвecти тoвap, нyжнo выявить eгo
пoтeнциaльныx пoкyпaтeлeй, пpoвecти aнaлиз pынкa, нa кoтopый дaнный тoвap бyдeт
«выбpacывaтьcя».этoм paздeлe бизнec- плaнa цeлecooбpaзнo выявить пoтeнциaл
вoзмoжныx кoнкypeнтoв, кoтopыe нa pынкe, которые пpoдaют тaкoй или aнaлoгичный
вид тoвapa или взaимoзaмeняeмыe тoвapы. Koнкypeнтными мoгyт быть:

• пpoизвoдитeли, кoтopыe выпycкaют и пpoдaют
этoт тoвap нa «вaшeм» pынoчнoм пpocтpaнcтвe;

• тopгoвцы, кoтopыe пoкyпaют тoвap внyтpи и зa
пpeдeлaми pынoчнoгo пpocтpaнcтвa и пpoдaют eгo нa вaшeм pынкe.

Необходимо произвести сегментацию рынка,
определить емкость рынков по продукции предприятия. Следует проанализировать,
как быстро продукция, услуги утвердятся на рынке и обосновать возможности его
дальнейшего расширения, а также основные факторы влияющие на это.

. Организационная структура управления.

В этом разделе бизнес-плана обосновывается та
форма, в которой предприниматель предполагает вести свой бизнес. Каждая форма
обладает своими достоинствами и недостатками, спецификой, которая накладывает
определенный отпечаток на процесс управления ими. Отмечается также, является ли
данное предприятие вновь организуемым или действующим, в том числе расширяющим
сферу деятельности, описывается принцип создания (возникновение в результате
разделения, присоединения). Указываются дата образования и начала деятельности
предприятия, рабочий график компании, сезонность (если деятельность носит
соответствующий характер).

В бизнес-плане нужно четко определить основные
управленческие должности на предприятии, указать работников, которые эти
должности займут, кто кому подчиняется, кто принимает окончательные
управленческие решения, дать краткую характеристику их деловых качеств,
свидетельствующих о способности менеджеров справляться со своими обязанностями.

Управленческая деятельность требует не только
хорошей организации и распределения обязанностей, налаженной системы обратной
связи, но и компетентности управляющего персонала. Он оказывает активное
воздействие на развитие самой организационной структуры для решения текущих и
перспективных производственных задач. [1, c. 354]

Поскольку партнеры предприятия, а тем более
инвесторы и кредиторы, заинтересованы в полноте информации, в данном разделе
необходимо указать образовательный уровень, уровень знаний, квалификацию, опыт
работы, профессиональные достижения и информированность сотрудников, а также
нравственные принципы их поведения, так как от этого зависит успех предприятия.
Практика свидетельствует, что наилучшей отдачи следует ожидать там, где
профессиональные качества и личный интерес работника реализуются в деятельности
предприятия. Формирование персонала — в целом уникальная функция управления,
которая требует хорошего знания дела, понимания людей, их психологии, интересов
и способностей.

. Маркетинговый план.

В этом разделе формулируются стратегия, цели и задачи
маркетинга, обосновывается выбор целевых сегментов рынка, разрабатывается
прогноз продаж, стратегия рекламы и продвижения товара на рынке, определяется
порядок осуществления продаж и каналы сбыта, указывается, что должно быть
сделано, кем, когда и какие для этого потребуются средства. Все эти аспекты
взаимосвязаны между собой, вследствие чего трудноразделимы. Они требуют
комплексного решения, и поэтому разрабатывать данный вид плана можно начинать,
как говорится, с «любого конца». [3, c. 320]

Предоставление материала в данном разделе
требует краткости и простоты изложения, чтобы быть понятным для достаточно
широкого круга специалистов: начиная от банкиров и заканчивая менеджерами
предприятия. Решаемая в этом разделе задача состоит не только в формулировании
общей концепции маркетинга, но и в представлении самого предприятия в наиболее
выгодном для него свете, в обосновании привлекательности вложения в него
средств.

. Производственный план.

Данный раздел включает в себя обоснование
требований к помещению и оборудованию, определение потребностей в трудовых
ресурсах (персонале предприятия), описание производственных мощностей и самого
процесса производства, необходимости и реализации субподряда.

Потребность в сырье и информация о его
поставщиках отражается в соответствии с планами производства продукции. Здесь
же следует дать пояснения относительно контроля качества производства
продукции.

Со ссылкой на результаты маркетингового
исследования обосновываются прогнозные данные об актуальности расширения сферы
деятельности и расчеты, касающиеся возможностей предприятия по увеличению
производства, расширению номенклатуры товара, улучшению ее качества. Поскольку
старения товаров и технологии избежать еще никому не удавалось, проблемы
научных изысканий решать придется так или иначе любому предприятию, и этот вид
деятельности должен быть включен в производственный план.

Потенциальных инвесторов и кредиторов этот
раздел призван убедить в том, что проект находится в высокой степени
готовности, а предприятие представляет собой надежного клиента.

. Оценка риска.

Среди важнейших разделов бизнес-плана выделяется
управление рисками. Немаловажность этого раздела объясняется тем, что
кредиторы, инвесторы и другие партнеры хотят знать, с какими трудностями и
проблемами может столкнуться предприятие, как собственник и менеджеры
предполагают выйти из рисковой ситуации, насколько эффективны внутрифирменные
подходы к минимизации ущерба. От знакомства с различным формами проявления
рисков часто зависит экономическое и финансовое положение предприятия, а порой
и его существование.

. Финансовый план.

Заключительным разделом бизнес-плана является
финансовый план. Финансовое планирование на предприятии заключается в
планировании всех его доходов и направлений расходования денежных средств для
обеспечения развития предприятия. Оно осуществляется посредством разработки
финансовых планов — перспективных, текущих, оперативных. Финансовый план
обобщает все предыдущие разделы в стоимостном выражении и содержит проектные
данные о финансовых потоках, размерах инвестиций, объемах продаж, сведения об
источниках финансирования и назначении используемых средств, сроке окупаемости
инвестиций, издержках производства и обращения, о процентном соотношении
доходов и расходов, использовании собственных и заемных средств. В нем
указываются также источники и сроки погашения задолженности, сроки выплаты
дивидендов владельцам акций акционерных обществ. [17, c. 160]

Приложение к бизнес-плану.

В Приложении обычно приводятся так называемые
вспомогательные документы, способствующие обоснованию тех или иных частей
бизнес-плана.

.3 Основные проблемы при разработке бизнес-плана

а данное время ни oдин юpидичecкий дoкyмeнт пoкa
нe зaкpeпляeт oбязaтeльнocти пoдгoтoвки бизнес-плана. Но тем не менее, сама
жизнь заставляет разрабатывать бизнес-план, об этом свидетельствуют пока еще
небольшой опыт отечественных предприятий и зарубежная практика. В России пока
еще не урегулировано большое количество финансовых проблем развития экономики,
поэтому в таких условиях обеспечить финансовую устойчивость предприятия сможет
только бизнес-план. [6, c. 528]

Пpeнeбpeгая созаднием бизнec-плaнa, руководитель
oкaзывaeтcя нe подгoтoвленным к тeм нeудачам, кoтopыe ждyт eгo нa пyти к
ycпexy, в этом случае он, как правило, нaчинaeт импровизировать, что чaщe вceгo
заканчивается пeчaльнo. В связи с этим, не стоит жaлeть вpeмeни и заняться
созданием бизнес-плана (нecмoтpя нa тo, чтo для кpyпнoгo пpoeктa мoжeт
потребоваться более 200 чacoв на разаработку бизнес-плана).

По данным cпeциaлиcтoв, главными пpoблeмaми
пpeдпpинимaтeлeй при разработке бизнec-плaна, в большенстве случаев, являютcя:

нeкoмпетентнocть (бoлee 50% нeyдaч), т.e.
нeумение осуществлять руководство по интеллектуальным, физичecким или мopaльным
пpичинaм;

oтcyтcтвиe yпpaвлeнчecкoгo oпытa (16-18% нeyдaч)
— неспособность opгaнизoвать paбoту даже caмoй мaлeнькoй гpyппы людeй;

нeдостача знaний и навыков (16-18% нeyдaч) —
ограничение oдним acпeктом бyдyщeй дeятeльнocти (чаще всего пpoизвoдcтвeнным) и
неосведомленность в вoпpocax финaнcиpoвaния, маркетинга, cнaбжeния и т.д;

В России применение бизнес-плана до сих пор не
получило необходимого распространения, в связи с целым рядом проблем:

) не многие руководители осознают важность
данного документа для эффективной деятельности предприятия. Большинство из них
все еще предпочитает надеяться на собственный опыт и интуицию;

) ввиду отсутствия у руководителя опыта в
самостоятельном исследовании рыночной ситуации, появляется трудность в сборе
необходимых надежных сведений;

)отсутствуют навыки планирования бизнеса;

) законодательство РФ не предполагает
обязательности составления бизнес-плана для предпринимателей, что в свою
очередь не стимулирует их к применению этого, нового для большей части
российских предприятий документа в своей практической деятельности;

) существующая в России инвестиционная ситуация
значительно затрудняет процесс создания бизнес-планов;

Пpи разаработке бизнес-плана необходимо oбpaтить
внимaниe нa cлeдyющиe ycлoвия:

. Составлять бизне-план следует
пpoфeccиoнaльнно. По внeшнeмy видy и содержанию делают вывод o кoмпeтeнтности
руководителя предприятия, создавшего бизнec-плaн. Рекомендуется чтобы этот
документ был пoнятным, простым и дocтyпным для пoльзoвaния.

. Бизнec-плaн дoлжeн быть paздeлeн нa глaвы.
Сocтaвлять его нужно тaким oбpaзoм, чтoбы любoй вкладчик смoг быстро найти в
содержании интepecyющиe eгo paздeлы. Нeoбxoдимo так же рассчитать
фyнкциoнaльнoe пoдpaздeлeниe кaждoго раздела. Для наибoлee точного и ясного
вocпpиятия информации peкoмeндyeтcя иcпoльзoвaть графики, схемы, тaблицы,диaгpaммы.

2. Разработка бизнес-плана на примере
стоматологической клиники «Голливуд»

.1 Стуктура бизнес-плана

Цель проекта: открытие стоматологической
клиники, которая будет оказывать все виды стоматологический услуг.

Краткая характеристика проекта: Клиника
«Голливуд» — яркий пример современной стоматологии. Специалисты
стоматологической клиники «Голливуд», — врачи высокой квалификации,
продолжающие обновлять свои знания, также и в работе с современным
оборудованием и новейшими методами лечения, на высокоспециализированных
семинарах и мастер-классах. До настоящего времени в Астрахани не было клиники,
трактующей и практикующей современную стоматологию настолько полно и на таком
высоком уровне.

Преимущества стоматологической клиники
«Голливуд»:

·        Наличие новейшего диагностического и
лечебного оборудования, применяемого в современных европейских клиниках;

·        Наличие профессионального опыта у
участников команды;

·        Персональный подход к каждому
пациенту;

·        Широкий спектр услуг;

·        Высокий уровень обслуживания.

Компетенция и проффесионализм команды: Отбор
персонала проводился на основе жестких профессиональных требований. Все
стоматологические услуги будут оказываться высококвалифицированными
специалистами, заполучить которых в штат хотела бы любая столичная клиника.

Источники финансирования проекта: собственные
средства в размере 2300000 рублей.

Описание услуг

Стоматологическая клиника «Голливуд» будет
предлагать комплекс услуг по всем видам стоматологии: терапия, хирургия,
ортодонтия, детская стомотология, ортопедия.

Хирургическая стоматология занимается лечением
полости рта с помощью соответствующих методик и хирургического вмешательства.

Терапевтическая стоматология — самый
общеупотребительный тип услуг, включающий лечение кариеса, зубных каналов,
пульпита и периодонтита.

Ортодонтия — наиболее быстро развивающаяся
область стоматологии, которая занимается устранением аномального положения
зубов и выравниванием прикуса.

Протезирование — это спектр приемов и лечебных
процедур, направленных на регенерацию утраченных тканей и забов, их функций и
структуры.

Пародонтология — область стоматологии, которая
занимается лечением и профилактикой пародонта.

Рентгенология — основа диагностирования, прием
стоматологии, позволяющий выявить всевозможные заболевания полости рта и
создать максимально комфортный и эффективный для пациента план лечения.

Система отбеливания зубов ZOOM — это методика,
которая не оказывает вредного воздействия на эмаль зубов и делает улыбку
пациентов не только , но и красивой.

Профилактика и гигиена полости рта — это ряд
мер, направленных на сохранение здорового состояния десен и зубов и
предотпращение развития разных заболеваний полости рта.

Анализ рынка.

Характеристика аудитории: Клиенты клиники
«Голливуд» — женщины и мужчины в возрасте от 13 до 45 лет с ярко выраженным
интересом к своему здоровью и внешности, а также клиенты свыше 45 лет,
нуждающиеся в лечении зубов и зубопротезировании . Клиенты этого типа имеют,
чаще всего, среднее специальное или высшее образование и достаточно высокое
материальное положение.

Емкость рынка: По данным экспертов, в 2013 году
в Астрахани было предоставлено стоматологических услуг на сумму 160 млн.
рублей, в 2014 году сумма немного увеличилась и составила 163 млн. рублей. По
подсчетам экспертов, изученная емкость Астраханского рынка стоматологических
услуг в 2015 году составила в среднем 166 млн. рублей.

По прогнозу емкость рынка будет возрастать с
каждым годом и составит в 2016 году 175 млн. руб. На текущий момент рынок
стоматологических услуг обладает потенциалом роста. Каждый год открывается 1-2
клиники. Следовательно, открытие новой клиники считается обоснованным.

Сегменты рынка: На 2015 год в городе Астрахань
задействовано 15% государственных клиник и 85% частных клиник.

Большая часть всех стоматологий расположена в
Кировском и Советском районах города, это связанно с высокой урбанизацией
районов, а также возрастанием численности населения в данных районах.

Уровня конкуренции на рынке: Анализ
конкурентоспособности осуществляется по пятибалльной шкале, 5 баллов
присваивается 1 месту по мнению экспертов.

Таблица 1

Конкурентный анализ рынка стоматологических
услуг

Показатель	Весовой Kф	Наименование клиники
		Эконом-стоматлогия	Стоматологическая поликлиника №4	«Эстель»	«Союз-Дент»	«Лазурь»
		м	б	б*в.к	м	б	б*в.к	м	б	б*в.к	м	б	б*в.к	м	б	б*в.к
1.Доля рынка	0,1	5	3	0,3	4	3	0,3	2	4	0,4	1	5	0,5	3	4	0,4
2.Качество	0,3	5	3	0,9	4	3	0,9	1	5	1,5	2	4	1,2	3	4	1,2
3.Реклама	0,05	5	1	0,05	4	2	0,1	2	3	0,15	3	0,15	1	5	0,25
4.Цена	0,25	1	5	1,25	2	4	1	5	2	0,5	3	3	0,75	4	2	0,5
5.Транспорт-ная доступность	0,1	2	4	0,4	4	1	0,1	1	5	0,5	3	3	0,3	5	3	0,3
6.Очередь	0,1	5	1	0,1	4	2	0,2	1	5	0,5	3	4	0,4	2	4	0,4
7.Комфорт	0,1	4	1	0,1	5	1	0,1	1	5	0,5	2	4	0,4	4	0,4
Общая сумма баллов	3,1	2,7	4,05	3,7	3,45

Из таблицы можно увидеть, что наиболее
конкурентоспособной клиникой в Астрахани является стоматологическая клиника «Эстель».
Ее главные конкурентные преимущества — это качество услуг, отсутствие очередей,
наличие комфортных условий, а также удобная парковка для автомобилей и хорошая
транспортная развязка. Менее конкурентоспособной клиникой является
«Стоматологическая поликлиника №4». Ее недостатками являются: неудобные места
ожидания приема, большие очереди, удаленность от мест остановок транспортных
средств.

Организационная структура управления

Организационно-правовая форма: общество с
ограниченной ответственностью.

Форма собственности: частная, т.к. клиника
подходит под классификацию, как малое предприятие, то разумно выбрать
упрощенную систему налогообложения, в силу того что клиника будет нести
довольно большие расходы, выгодней использовать программу налогообложения «доходы
минус расходы» со ставкой 20% от прибыли.

Планируемая дата открытия клиники: 12 августа
2016 года.

Рабочий график: с 8-00 до 20-00 без перерыва и
выходных. В субботу и воскресенье с 9.00 до 15.00.

Для организации работы клиники планируется
принять на работу:

трех врачей-стоматологов и одного зубных врача,
имеющих высшее и средне-специальное образование, сертификаты о повышении
квалификации;

две медицинских работника со средне-специальным
образованием и наличием сертификатов;

одного регистратора-кассира;

бухгалтера;

уборщика.

Сотрудникам стоматологической клиники будут
предоставлены ежегодно-оплачиваемые отпуска, оплата листков нетрудоспособности,
а так же повышение квалификации за счет клиники.

Планируется, что гарантированная заработная
плата зубного врача составит 15000 рублей, а заработная плата врача-стоматолога
— 17000 рублей. Все медицинские работники будут получать гарантированную
заработную плату в размере 8000 рублей. Стоматологической клиникой помесячно
будут осуществляться выплаты в социальные фонды: ОМС, ПФР, ФСС в размере 30% от
заработной платы каждого сотрудника. В стоматологической клинике так же будут
осуществляться денежные выплаты в случае выработки плана, что будет считаться
определенным стимулированием труда.

Подробное материальное стимулирование
представлено в таблице 2.

Таблица 2. Материальное стимулирование труда
сотрудников

Должность	Гарантированная заработная плата, руб.	Индивидуальная надбавка в случае выработки плана (% от объема выручки)
Зубные врачи	15000	18%
Врачи — стоматологи	17000	20%
Медицинские работники	8000	8,00%

Маркетинговый план.

Клиника планирует использовать несколько
стратегий ценообразования. Наиболее подходящей является стратегия
психологической цены, т.е. будут устанавливаться цены на услуги немного ниже
«круглой» суммы. Это позволит клиенту психологически воспринимать цену, как
выгодную. Поскольку клиника является новой на рынке стоматологических услуг, то
ей следует выбирать стратегии связанные с проникновением на рынок. В этой
ситуации важной задачей клиники является создание стратегии направленной на
предоставление стоматологических услуг наиболее высокого качества, используя
современные технологии лечения и новейшее оборудование. Для данной стратегии
необходимо регулярно исследовать рынок стоматологических услуг.

Стоматологическая клиника «Голливуд» будет
использовать прямой канал сбыта, т.е. стоматологические услуги будут
предоставляться непосредственно в самой стоматологической клинике.

Стратегия продвижения стоматологических услуг в
клинике будет строиться на рекламе. Особое внимание будет уделяться рекламе в
интернете. Предполагается создать веб-сайт клиники, а также страницы в
распространненых социальных сетях. Вместе с тем клиника будет рекламировать
себя через местные газеты и радиостанции.

В программу действий входят следующие
маркетинговые акции и затраты на них, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3. Затраты на проведение маркетинговых
акций

Вид маркетинговых акций	Цена за 1 единицу, руб.	Затраты на реализацию, руб.
1	2	3
Изготовление трех вывесок	6500	20000
Изготовление визиток	2	500
Изготовление двух выносных стенда с информацией о услугах	2000	4000
Изготовление информационного стенда в клинике	3500	3500

Платная медицина – одна из самых рентабельных отраслей бизнеса. Частные клиники предлагают индивидуальный подход, быстрое обслуживание, современное оборудование, качественные препараты, эффективные методики лечения. За все это российские и иностранные граждане готовы платить.

Высокую прибыль приносит практика дантиста. Вложения в открытие стоматологического кабинета достаточно велики, но если зарекомендуешь себя профессионалом, дело быстро окупится.

Краткий анализ рынка

Стоматология — лидер в рейтинге коммерческих направлений с 2010 года.

Если посмотреть соотношение государственных и частных учреждений в Москве, обнаружится, что на бюджетные приходится всего 4%. То есть оставшиеся 96% — коммерческие организации. Отсюда вывод: конкуренция в отрасли высока.

Однако больше препятствий начинающему бизнесмену ставят не конкуренты, а государство, выдвигающее жесткие требования к помещению, лицензированию, сертификации, установке рентгенологического оборудования.

Самые востребованные специалисты в отрасли – хирурги и терапевты. За ними идут ортодонты. На универсальных врачей приходится 11% спроса, ещё 6% — на детских специалистов. С каждым годом популярнее становится протезирование.

Согласно анализу Минздрава РФ, в 2019-2021 рост отрасли будет составлять около 12% за год. Такие прогнозы обусловлены высокой рентабельностью и малым сроком окупаемости стоматологических учреждений. Так, в столице объемы прибыли — 30%, в провинции – 20%.

Обязательно ли быть стоматологом?

Стоматологический бизнес – удачная инвестиция, но многие обходят его стороной из-за отсутствия профильного образования. Обычно в эту нишу идут специалисты, уже имеющие опыт работы в государственных или частных медицинских учреждениях. Однако и неопытный стартапер при соответствующей теоретической подготовке может открыть успешный стоматологический кабинет. Главное – профессионализм врачей-стоматологов.

Что касается требований со стороны законодательства, при открытии ИП бизнесмен должен иметь профильное образование. При регистрации ООО медицинское образование не требуется.

Кабинет или клиника: какой формат выбрать?

Формат зависит от ваших амбиций и бюджета.

Любые учреждения, оказывающие стоматологические услуги, делятся на 3 категории:

1. Эконом-класс. Фирмы используют льготную систему налогообложения и обычно испытывают трудности при комплектации штата высококвалифицированными стоматологами. Средний чек — 150 — 300$. Сюда относят стоматологические кабинеты поликлиник и медицинских бюджетных центров.
2. Сегмент бизнес. Посещение обходится в сумму около 1000$. За счет высокого уровня доходности клиники имеют возможность нанимать опытных врачей и персонал, комплектовать кабинеты современным оборудованием, использовать инновационные техники лечения.
3. VIP-клиники. Для людей, заинтересованных в высококлассном обслуживании. За сеанс клиент платит около 1500$.

Теперь рассмотрим, что нужно, чтобы открыть стоматологический кабинет.

Документы и разрешения

Стоматологам, планирующим заняться частной практикой, удобнее открыть ИП. Предпринимателям, нанимающим штат специалистов – ООО. В первом случае лицензия выдается стоматологу на его имя, во втором владелец медучреждения получает лицензию на свой персонал. Плюс оформления юрлица — можно привлекать инвесторов. Они станут соучредителями. 

Коды ОКВЭД: 85.12 «Врачебная практика» и 85.13 «Стоматологическая практика».

Нужны:

1. Регистрация в ПФ, Фонде обязательного медицинского страхования и Фонде социального страхования.
2. Открытие расчетного счета.
3. Заказ печати.
4. Оформление книги учета доходов и расходов.
5. Закупка контрольно-кассовое оборудование. Зарегистрировать его в налоговых органах.
6. Оформление разрешений от пожарной инспекции и санэпидстанции.

В СанПиН 2.1.3.2630-10 и СанПиН 2956а-83 указано, каким требованиям должны соответствовать стоматологические кабинеты. Есть регионы, где действуют дополнительные законопроекты. Оформляйте лицензии на все виды деятельности, которые предлагаете. На оформление одной уйдет около 1,5 месяцев.

Общие расходы на бюрократические процедуры составят около 60 000 рублей.

Помещение

Согласно стандартам Роспотребнадзора, минимальная площадь для частного стоматологического кабинета – 30 м² (из них не меньше 14 м² отводится на помещение с креслом и оборудованием, 10 м² – холл, 5 м² – санитарно-гигиеническая зона). Минимальная высота потолков – 3 метра, расстояние от окна до стены – 6 метров.

Если в стоматологии свыше 3 стоматологических установок, потребуется отдельная комната для стерилизации (6 м²).

Площадь рентген-комнаты – 11 м², проявочной – 6 м².

На кабинеты ортодонта и ортопеда – по 15 м². На прочие (для детского врача, имплантологии) – тоже 15 м².

Дополнительные комнаты (склад, помещение для сотрудников, администрации) – 30 м².

От расположения помещения зависит посещаемость стоматологии, поэтому лучше отдавать предпочтение территориям с высокой проходимостью людей. Для малонаселенных регионов с небольшим числом конкурентов это условие не критично.

Оборудование

Таблица №1. Материалы для стоматологии

Перечислены основные позиции, но на деле перечень шире. Понадобятся еще запечатывающие устройства, аппараты для смазки и чистки, кондиционеры, увлажнители воздуха. На установки, инструменты, материалы должны быть сертификаты. 

Персонал

При подборе сотрудников смотрите на квалификацию и опыт работы. Перечень обязанностей определяется индивидуально.

Требования к врачу-стоматологу (терапевтическое направление):

• Наличие сертификата по терапевтической стоматологии.
• Наличие диплома о прохождении интернатуры и ординатуры.
• Стаж – не меньше 5 лет.

На каждый вид деятельности требуется отдельная лицензия. То есть к ортодонтам, хирургам, детским врачам выдвигаются разные требования. Медсестры должны иметь диплом о среднем медицинском образовании и сертификат по специализации «Стоматология профилактическая».

Согласно нормативам по закону, рабочий день стоматолога длится 6 часов.

Таблица №2. Штат стоматологического кабинета

Можно заниматься рекламой и ведением документооборота самостоятельно либо прибегнуть к аутсорсингу.

Сколько стоит открыть стоматологический кабинет: финансовый план с расчетами

Статьи расходов для стартапа:

• Регистрация, получение лицензий, разрешений – 60 000 рублей.
• Аренда помещения – 60 000 рублей.
• Ремонтно-отделочные работы, мебель – 300 000 рублей.
• Оборудование, материалы – 1 200 000 рублей (на 3 рабочих места).
• Маркетинг (рекламная вывеска, листовки, брошюры, визитки, сайт, объявления в СМИ, на форумах) – 70 000 рублей.
• Прочие расходы – 100 000 рублей.

Ежемесячные расходы:

• Заработная плата — 270 000 рублей.
• Аренда — 60 000 рублей.
• Коммунальные платежи — 20 000 рублей.
• Налоги — 30 000 рублей.
• Обслуживание оборудования и покупка материалов — 8 000 рублей.

В данном бизнес плане мы рассматриваем открытие кабинета эконом-класса. Средний чек на одного клиента по России – 50$ (3 400 рублей). При условии работы 3 специалистов и при наличии 12 клиентов за день средняя дневная выручка составит 40 800 рублей.

Таблица №3. Финансовые показатели

3 месяца — оптимистичный прогноз, который сбудется только при условии полной загрузки кабинета. Нужно быть готовым к тому, что на первых порах клиентов будет мало и срок окупаемости окажется больше.

Как открыть стоматологию с нуля: пошаговый план

1. Первый шаг – пишем бизнес план стоматологической клиники с подробным анализом регионального рынка. Проведите мониторинг конкурентов, определите их сильные и слабые стороны.
2. Организуйте новый бизнес или приобретите готовый (кабинет под ключ). Второй вариант проще реализовать в мегаполисе, но прибыльный бизнес редко перепродают. Организация начинается с регистрации ООО или ИП, получения лицензий и разрешений.
3. Определите количество рабочих мест. Обычно в клинике 3 кресла. Врачи могут трудиться по сменам (место закреплено за одним врачом) либо меняться так, чтобы места были постоянно заняты. Во втором случае проект окупится быстрее.
4. Найдите помещение.
5. Составьте перечень услуг. В нем могут быть отбеливающие процедуры, профилактика кариеса, протезирование, терапия, имплантация, компьютерная физиография, эстетическая стоматология.
6. Закупите материалы, мебель, выполните ремонтные работы в помещении.
7. Наймите стоматологов. Некоторые бизнесмены сдают рабочие места медицинским специалистам в аренду.
8. Рекламная кампания. При отсутствии рекламы продвижение учреждения затянется на месяцы, поскольку аудитория попросту не будет знать о стоматологии.
9. Открыть стоматологию и начать оказывать услуги.

Любой бизнес, связанный с медициной, таит в себе риски. Могут возникнуть трудности с получением разрешений, потребуются крупные капиталовложения. С другой стороны, медицинский бизнес точно будет давать доход. Подойдите к организации и ведению бизнеса с максимальной ответственностью и обязательно составьте подробный бизнес план стоматологического кабинета, адаптированный под экономические условия в вашем регионе.

Введение

Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что в условиях современной экономики планирование бизнеса рассматривается как деятельность, направленная на получение финансовых средств от внешних инвесторов, а так же осознание ситуации и определение путей наиболее эффективного развития организации.

Возрастание сложности внешней хозяйственной среды требует от компаний высокой гибкости в управлении, умения постоянно просчитывать множество вариантов управленческих решений в комплексе, с учетом всех факторов.

В ходе увеличения роли стратегического маркетинга, необходимо уметь находить и оценивать возможные новые, перспективные направления хозяйственной деятельности. Но мало найти перспективную возможность на рынке, нужно еще ее и оценить, чего она стоит. Предпринимателю важно с самого начала точно оценить общую стоимость проекта, долю участия в нем своими средствами и соответственно величину привлекаемых финансовых ресурсов. Поэтому планирование деятельности предприятия становится все более актуальным не только в сфере большого бизнеса, но так же и в секторе малого и среднего предпринимательства.

Целью выпускной квалификационной работы является разработать бизнес-план создания стоматологической клиники на территории Находкинского городского округа.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть основные понятия и цели бизнес-плана.

2. Определить специфику бизнес-планирования коммерческой деятельности по оказанию платных стоматологических услуг.

3. Провести маркетинговые исследования рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа.

4. Разработать основные элементы бизнес-плана создания стоматологической клиники.

5. Предложить план маркетинга стоматологической клиники.

6. Проанализировать возможные риски, связанные с созданием стоматологической клиники в Находкинском городском округе.

Объектом исследования является рынок стоматологических услуг Находкинского городского округа.

Предметом исследования являются методы разработки бизнес-плана создания стоматологической клиники.

Научная новизна исследуемой проблемы заключается в том, что в выпускной квалификационной работе предложен комплексный подход к вопросам бизнес-планирования с целью создания частной стоматологической клиники на базе именно государственного лечебного учреждения, а так же обоснована применимость положений стратегического менеджмента с учетом специфических особенностей отрасли. Общий алгоритм составления бизнес-плана был детализирован и дополнен расчетными методиками, позволяющими новой стоматологической клинике занять определенную долю на рынке стоматологических услуг Находкинского городского округа.

Создание новой стоматологической клиники в Находкинском городском округе на базе государственной поликлиники позволит полностью удовлетворить потребности клиентов в качестве оказания стоматологических услуг, в качестве лечения, цене и комфорте.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в реальной возможности использования разработанного бизнес-плана с целью создания стоматологической клиники в Находкинском городском округе. Бизнес-план разработан с учетом всех особенностей законодательства, а так же налогообложения стоматологического бизнеса.

Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Введение раскрывает актуальность разработки бизнес-плана, предмет и объект исследования, а так же цель, задачи и методы исследования. Показывает научную новизну и практическую значимость работы.

В первой главе изложен теоретический материал по бизнес-планированию, а также по маркетинговым исследованиям, даны основные определения. Для написания данной главы была использована литература таких известных авторов как Котлер Ф., Романов А.Н., Разумовская А.Л., Шевченко И.К., Голубков Е.П.

Во второй главе представлен полный анализ рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа, а именно: была определена текущая ситуация на рынке стоматологических услуг, емкость рынка, проведена сегментация и выявлены особенности конкурентной ситуации и дана оценка уровня конкуренции на рынке стоматологических услуг Находкинского городского округа. Для исследования применялись разнообразные методы, например такие, как интервьюирование, методы математической статистики, обобщения, методы анализа экспертных оценок и др. В работе использованы официальные данные Федеральной службы государственной статистики, а также были исследованы сводные ведомости учета работы врачей стоматологов.

Третья глава посвящена разработке бизнес-плана создания стоматологической клиники в Находкинском городском округе. При разработке бизнес-плана проводился анализ нормативно-правовой документации по бизнес-планированию, экономический анализ, были использованы методы сравнения, индукции и дедукции, а также аналогии.

В заключении подводятся итоги исследования, формируются окончательные выводы по рассматриваемой теме.

Методы исследования: анализ литературы, анализ нормативно-правовой документации, аналогия, сравнение, анализ статистических данных, обобщения, индукция и дедукция.

1. Методические основы бизнес-планирования

1.1 Понятие, цели и функции бизнес-плана

В настоящее время одним из важнейших инструментов планирования является бизнес-план. Разработка бизнес-плана – важное условие для начала организации бизнеса и его функционирования.

Под бизнес планом понимают комплексный документ, наиболее полно отражающий важнейшие аспекты и характеристики предпринимательского начинания и представляющий собой оформленное инвестиционное предложение [48, 300].

Бизнес-план представляет собой результат исследования и организационной работы, имеющий целью изучение конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях [4, 6].

В свою очередь бизнес-план так же является рекламным документом, который показывает перспективы развития создаваемой компании потенциальным инвесторам.

Если рассматривать понятие бизнес-плана в общем, то можно определить его как оформленный документ в виде плана развития бизнеса на определенный период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, в котором обозначена ценовая политика, определена емкость и структура рынка, факторы, влияющие на рост доходов и расходов по группе услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Бизнес-план составляется для следующих участников экономических процессов: менеджеров фирм, собственников этих фирм, внешних инвесторов, других деловых партнеров.

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов [42, 19].

Также целями бизнес-плана являются:

— предоставление информации для лиц реализующих проект;

— освоение новых рынков;

— увеличение прибыли, а так же объема и качества услуг;

— контроль результатов деятельности фирмы.

Таким образом, общей целью бизнес-плана является помощь предпринимателю в оценке своего потенциала и перспектив определенного вида бизнеса: объем необходимых инвестиций, структура и уровень текущих затрат, прибыль, на которую может рассчитывать вновь создаваемый бизнес.

Выделяют несколько функций бизнес-планирования:

— возможность использования бизнес-плана для разработки стратегии бизнеса в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности;

— планирование позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы;

— привлечение денежных средств;

— привлечение к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию;

— вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана с целью улучшения их информированности о предстоящих действиях.

Структура бизнес-плана может иметь несколько отличительных особенностей, в зависимости от целей разработки бизнес-плана. Но, в общем, структура бизнес-плана включает в себя следующие разделы:

1. Резюме:

— краткая характеристика компании;

— цель бизнес-плана;

— краткая характеристика маркетинга;

— сбыт и производство;

— краткая характеристика персонала;

— обобщенные финансовые данные;

2. Описание продукта (услуг):

— детальное описание продукта;

— применение продукции (услуги);

— уникальность продукции (услуги);

— технология изготовления продукции;

— торговые секреты, лицензии и сертификаты.

3. Анализ рынка:

— характеристика покупателей;

— характеристика конкурентов ( их слабые и сильные стороны);

— емкость рынка и его рост;

— сегменты рынка;

— тенденции спроса [9, 43].

4. Маркетинговый план:

— маркетинговая стратегия;

— ценообразование;

— каналы сбыта;

— методы стимулирования продаж

— бюджет маркетинга.

5. Производственный план:

— месторасположение фирмы;

— описание оборудования;

— характеристика поставщиков;

— затраты на оборудование, материалы;

— расходы на аренду (приобретение) помещения, расходы на рекламу, связь и т.п.

— амортизация.

6. Организационный план:

— организационная структура фирмы;

— планируемый персонал, штатное расписание;

— разработка положений, должностных инструкций;

— расчет численности работников и формы заработной платы;

— принципы отбора и найма сотрудников.

7. Планирование правового обеспечения:

— организационная форма;

— вид собственности;

— система налогообложения;

— законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность фирмы.

8. Финансовый план:

— оперативный план;

— план о доходах и расходах;

— план о движении денежных средств;

— балансовый отчет;

— оценка эффективности проекта [9, 44].

9. Оценка риска:

— полный перечень возможных рисков;

— вероятность их появления;

— меры по его профилактике и нейтрализации возможных рмсков;

— анализ чувствительности.

10. Приложения к бизнес-плану.

Таким образом, бизнес-план представляет собой краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, главной целью которого является планирование хозяйственной деятельности фирмы. Основными функциями бизнес-планирования являются: планирование деятельности, привлечение денежных средств, контроль результатов деятельности фирмы.

1.2 Методика составления бизнес-плана

Подготовка бизнес-плана происходит на основе стандартных требований к оформлению. Содержание конкретного бизнес-плана зависит от специфики проекта, но некоторые разделы бизнес плана являются общими для всех видов бизнеса.

Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа. Он должен сразу обеспечить информацию о том, где, когда и кем составлен данный документ. Здесь же указывается название проекта, которое должно кратко и четко формулировать идею, заложенную в бизнес-плане.

Далее необходимо оформить оглавление, которое отражает структуру бизнес-плана. Содержание должно быть оцифровано арабскими цифрами.

Объем резюме не должен превышать нескольких страниц. В этом разделе указывается все главное, что должно быть понято и оценено потенциальным инвестором. В разделе должны быть освещены основные цели фирмы, ее стратегия, разработанные для ее достижения конкретные мероприятия. Эти данные целесообразно представить в форме таблицы.

В разделе, посвященном товарам и услугам, дается описание всех товаров и услуг, которые будут предлагаться предприятием на рынке. Указываются их основные преимущества и недостатки с позиций покупателя, отличия между тем, что предлагает рынок в настоящее время, и тем, что предприятие может предложить в перспективе. Особое внимание должно уделяться уникальным, отличительным свойствам продукта, представленного в бизнес-плане [52].

Наиболее важным и трудным для составления является раздел посвященный рыночным исследованиям. Основная цель его — убедить вероятных инвесторов и кредиторов в конкурентоспособности предлагаемого проекта. Одновременно предприниматель имеет возможность определить его нишу на рынке и контингент будущих покупателей. Этот раздел основан на исследовании рынка и требует большого объема информации [52].

В разделе бизнес-плана, посвященном маркетингу, указываются общая стратегия маркетинга, схема ценообразования, методы стимулирования роста объемов продаж. Особо следует обратить внимание на систему сбыта продукции, т.к. в современных условиях рынка это главная проблема производства. Необходимо описать такую стратегию маркетинга, которая позволила бы выйти на тот уровень продаж и прибыли, которые указаны в финансовом плане.

В разделе производственного плана необходимо сообщить о зданиях и ресурсах, которые планируется использовать в деятельности открывающегося предприятия. Определиться с покупкой, либо арендой нужного помещения. Нуждается ли помещение в ремонте, и сколько потребуется средств на ремонт. Необходимо указать месторасположение помещения, его точный адрес. Можно описать схему производственного процесса. Также на этом этапе необходимо решить вопросы привлечения квалифицированного персонала.

Раздел организационного плана содержит общую характеристику организационной структуры предприятия, сведения о персонале, расходы по заработной плате.

Назначение раздела оценка риска – в определении потенциальных проблем и трудностей, с которыми придется столкнуться в ходе реализации проекта. В данном разделе обычно приводятся следующие сведения:

— перечисляются все возможные проблемы, которые могут осложнить реализацию проекта;

— определяется комплекс предупреждающих мер, которые уменьшат вероятность возникновения той или иной проблемы или ослабят ее отрицательное воздействие;

— разрабатываются сценарии поведения в случае наступления неблагоприятных событий [46, 430].

При описании рисков необходимо показать возможные риски, но при этом продемонстрировать уверенность в успехе бизнеса.

Финансовый план – это главный раздел любого бизнес-плана. Финансовый план поможет определить, когда и сколько средств понадобится для создания и развития прибыльного предприятия [4 , 38].

В финансовом разделе бизнес-плана необходимо спрогнозировать:

— объемы продаж;

— доходы и расходы компании;

— движение денежных потоков;

— баланс денежных расходов и поступлений [48, 305].

Также необходимо, используя данные движения денежных средств, определить эффективность проекта. Для анализа нужно использовать такие показатели, как чистый дисконтированный доход, индекс прибыльности, внутреннюю норму рентабельности.

Немаловажным моментов в написании бизнес-плана является анализ чувствительности. Благодаря данному анализу можно определить устойчивость проекта к возможным изменениям макроэкономических условий деятельности, а также проанализировать при изменении каких факторов (цена, спрос, себестоимость), будет происходить увеличение или уменьшение определенных параметров (NPV, IRR и др.)

В конце бизнес-плана можно добавить приложения. Приложения могут содержать информацию необходимую при анализе, но не включенную в основной текст, так как могут содержать большое количество информации, например, объемные таблицы, схемы, фотографии, контракты и др.

Составление бизнес плана предполагает «изюминку», которая должна заинтересовать инвесторов. Бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, а не только специалистам. Точность финансовых расчетов – необходимое условие для составления бизнес-плана.

Таким образом, бизнес-план должен содержать такие разделы, как: резюме, описание товаров и услуг, план маркетинга, организационный, производственный и финансовый планы, а также анализ рисков. Одно из главных требований к планированию в бизнесе — это точность и объективность, что позволяет реально выполнять поставленные задачи.

1.  

   1. Маркетинговые исследования, как важнейший элемент бизнес-

планирования

Начало работ над бизнес-планом связано с проведением маркетинговых исследований.

Сбор информации, ее интерпретацию, оценочные и прогнозные расчеты, выполняемые для маркетинговых служб и руководства фирмы по их заказу, принято называть маркетинговым исследованием.

Информация в маркетинге является одним из важных ресурсов наряду с остальными. Она может классифицироваться:

— по периоду времени (историческая, текущая, прогнозная);

— по периодичности возникновения (постоянная, переменная, эпизодическая);

— по возможности численной оценки (количественная, качественная);

— по источникам информации (вторичная, первичная) [41, 29].

Совокупность всей информации необходимая для выполнения мероприятий называется маркетинговой информационной системой (МИС).

Маркетинговая информационная система (МИС) – совокупность персо-нала, оборудования и процедур, предназначенная для сбора, обработки, анализа и распределения своевременной достоверной информации, необходимой для принятия маркетинговых решений [23, 12].

Методы исследований в маркетинге обусловлены системностью и ком-плексностью анализа любой рыночной ситуации, любых ее составных компо-нентов, связанных с самыми разнородными факторами.

Данные принципы системности и комплексности при проведении марке-тинговых исследований основаны на том, что при изучении внешней среды, в первую очередь рынка и его параметров, обязательно учитываются не просто информация о состоянии внутренней среды фирмы, но и стратегические маркетинговые цели и намерения фирмы.

Маркетинговые исследования направлены на изучение рынков товаров и услуг всех видов. Самое распространенное направление в маркетинговых исследованиях – это исследование рынка. Исследование рынка проводится с целью получения информации для принятия маркетинговых решений.

Необходимо остановиться более подробно на основных этапах анализа рынка. В первую очередь оценивается текущая ситуация на рынке (конъюнк-турная ситуация).

Конъюнктура рынка – это совокупность условий, определяющих фактически складывающиеся соотношения спроса и предложения на рынке товаров (услуг), динамику цен, курсов ценных бумаг и процентных ставок [26, 214].

Главной целью исследований конъюнктуры рынка является создание системы показателей, позволяющих получить количественную и качественную характеристики основных закономерностей и особенностей развития спроса населения и товарного предложения, выявить факторы формирования рыночной конъюнктуры.

Изучение спроса на услуги связано с определением емкости рынка.

Емкость рынка – это объем реализованного на рынке товара в течение определенного периода времени, как правило, в течение года [22, 64].

Зная емкость рынка, можно определить долю рынка, которая принадлежит предприятию. Чем больше доля рынка, тем выше прибыль компании.

Перед определением главных конкурентов компании, необходимо провести квалифицированную сегментацию рынка.

Сегментация рынка – это процесс разбивки потребителей на группы на основе различий в нуждах, характеристиках и поведении [29, 69].

Благодаря сегментированию организация может выявить те направления, по которым она будет работать, и обозначить тот или иной тип услуг, которые будет оказывать потребителям.

Далее необходимо провести анализ конкуренции. Для этого необходимо изучить сильные и слабые стороны конкурентов, занимаемую ими долю рынка, реакцию потребителей на маркетинговые средства конкурентов, так же исследуются материальный, финансовый, трудовой потенциал конкурентов. Заключительным этапом исследования рынка является анализ возможностей и рисков. Здесь рассматриваются основные проблемы и трудности, с которыми может столкнуться организация.

Методы проведения маркетинговых исследований связаны с методологическими основами маркетинга, которые, опираются на общенаучные, аналитико-прогностические методы, а также методические подходы и приемы, заимствованные из многих областей знаний, таких как социология, психология, антропология и др.

В зависимости от применяемых методов полученную информацию можно подразделить на первичную и вторичную. К первичной относится специально собираемая для решений конкретной маркетинговой задачи информация на основе наблюдений, опросов, анкетирования, экспериментов. Вторичная информация – это имеющаяся в распоряжении исследователей информация, собранная ранее.

Сбор первичной информации предусматривает проведение исследований с целью получения дополнительных данных.

Основными методами сбора первичных данных являются три группы:

— опросные методы;

— не опросные методы;

— промежуточные методы.

К опросным методам относятся такие виды получения информации, ко-торые предполагают прямое и опосредованно-контактное интервью.

Немаловажную роль в проведении исследований играют МИКС- методики. К ним относятся hall-тесты и home-тесты.

Hall-тесты предполагают тестирование группой респондентов товара, упаковки, рекламных роликов с последующим заполнением анкеты. Вопросы анкеты построены так, что бы выявить отношение респондента к объекту тестирования, количество участников может быть от 100 и более человек. Home-тесты проводятся в домашних условиях с заполнением анкеты.

Подведя итоги, можно сделать определенные выводы о том, что марке-тинговые исследования необходимы для изучения рынков товаров и услуг, заключаются они в сборе, обработке и анализе данных, которые были получены в ходе исследования. В зависимости от применяемых методов и используемых источников информации маркетинговые исследования делятся на: вторичные (используется информация, которая уже кем-то собрана) и первичные (проводится непосредственная работа с потребителями, дистрибьюторами, дилерами и даже конкурентами).

1.  

   1. Бизнес-планирование коммерческой деятельности

стоматологического учреждения по предоставлению платных

медицинских услуг

Составление бизнес-плана в сфере стоматологических услуг немного отличается от создания бизнес-плана других коммерческих организаций.

Бизнес-план создания стоматологической клиники – это стратегический документ, который показывает, каким видит себя структурное подразделение или учреждение в целом в будущем, что определит их место на рынке медицинских услуг, как предупредить возможные проблемы, решить их и преодолеть возможные трудности [8, 90].

Это очень важный и серьезный раздел в работе, при правильном и комплексном подходе к которому, учреждение может ожидать успех от своей деятельности.

Структура бизнес-плана стоматологической клиники должна быть представлена следующим образом:

1. Возможности клиники, оказывающей платные стоматологические услуги (резюме).

В данный раздел включаются: основные цели деятельности стоматологической клиники; стратегия по достижению этих целей; конкретные мероприятия в рамках данной стратегии; описание средств достижения данных целей; преимущества данного подразделения по сравнению с другими аналогичными на рынке стоматологических услуг данного региона; объемы деятельности (в рублях); ожидаемая выручка; описание затрат; расчет доходности вложенного капитала; данные о создании и регистрации деятельности.

2. Описание платных услуг: их виды, цена, описание используемых методов и технология лечения, наличие патентов и авторских свидетельств, за-щищающих предлагаемый метод лечения [8, 91].

3. Рынок сбыта стоматологических услуг. В данном разделе плана указывается: каким образом проводится изучение потребностей населения и спроса; какова оценка потенциальной емкости рынка, потенциального объема продаж стоматологических услуг и оценка реального объема продаж; сколько существует учреждений, предлагающих подобные услуги; какие новые услуги предлагается предложить в будущем; каков уровень цен у конкурентов.

4. План маркетинга. Этот раздел включает: цели и стратегию маркетинга; ценообразование: систему распространения услуг; организацию обслуживания после оказания стоматологической услуги; рекламную деятельность; формирование общественного мнения о своей деятельности.

5. План оказания платных стоматологических услуг. Он должен дать ответы на следующие вопросы: где будут оказываться услуги; какие мощности потребуются для организации услуг; какие основные средства нужны; где, у кого и на какие средства будут закупаться мягкий инвентарь, медикаменты, комплектующие изделия и т.д.; на каких стадиях, какими методами и в соответствии с какими стандартами будет проводиться контроль качества; каковы издержки производства услуг.

6. Организационный план. В данном разделе приводится информация об организационной структуре коммерческого отделения, о персонале отделения; количество работников, их зарплата, а также отражаются вопросы стимулирования труда [8, 91].

7. Правовое обеспечение коммерческой деятельности. В данном разделе приводится информация, связанная с созданием и правовым обеспечением хозяйственной деятельности стоматологической клиники: дата создания и регистрации; учредительные документы; форма собственности; аспекты деятельности, подлежащие государственному контролю; копии лицензий, соглашений, договоров и т.д.

8. Оценка рисков и страхование. Приводится перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба; указываются организационные меры по предотвращению указанных рисков.

9. Финансовый план. В него входят оперативный план, план доходов и расходов, балансовый отчет. Сюда же можно включить и вопросы стратегии финансирования, то есть сколько нужно средств, где их можно получить и в какой форме, расчет безубыточности, когда следует ожидать возврата вложенных средств, какова ожидаемая величина доходов от платной деятельности [8, 91].

Бизнес-план должен составляться на текущий и следующий годы, а сам процесс планирования должен быть непрерывным, на основе стратегических направлений в работе.

Таким образом, бизнес-планирование является важной и неотъемлемой частью создания стоматологического бизнеса. Под бизнес-планом понимается попытка предвидеть будущие нужды стоматологической клиники в целом для ее создания и ее развития. Бизнес-план составляется с целью планирования хозяйственной деятельности создаваемой организации.

Выделяют следующие разделы бизнес плана: резюме, описание товаров и услуг, план маркетинга, организационный, производственный и финансовый планы и анализ рисков. Маркетинговые исследования необходимы для получения информации о емкости рынка, о ведущих конкурентах, а так же используются с целью определения конъюнктуры и сегментации рынка.

Отличительной особенностью при бизнес-планировании в сфере оказания стоматологических услуг является то, что здесь необходимо в значительной мере обратить внимание на такие нюансы, как выбор целевого сегмента потребителей, выбор поставщиков медицинского оборудования, а также правовые основы организации стоматологической клиники.

1. Маркетинговые исследования рынка стоматологических

услуг Находкинского городского округа

2.1 Общая характеристика рынка стоматологических услуг

Находкинского городского округа

На сегодняшний день стоматологическая помощь, которая включает терапевтическую, ортопедическую и хирургическую стоматологию, относится к наиболее массовым видам медицинской помощи.

В стоматологии в последние год наблюдаются бурные изменения, связанные с развитием научно-технического прогресса. По объему выполняемых работ и количеству обслуживаемых пациентов, в стоматологических клиниках отмечается очень высокая производительность труда, так как стоматологию в целом можно назвать самой услугопроизводящей отраслью в системе здравоохранения на современном этапе.

Сегодня лечение зубов — один из самых доходных бизнесов. Именно поэтому стоматологический бизнес является очень привлекательным для инвесторов, ведь для организации бизнеса необходим небольшой объем вложений, а возврат средств кажется довольно близкой перспективой, ведь ощущение того, что зубы у людей будут болеть всегда, не дает возможности взглянуть на ситуацию критически.

Любое средство, способное удовлетворить нужду или потребность и предлагающее рынку с целью привлечения внимания, приобретения, использования или потребления, выступающее в виде физического объекта услуги, лица, места, организации или идеи, считается товаром.

Рынок стоматологических услуг – это «механизм», сводящий вместе потенциальных пациентов и «продавцов» стоматологических услуг.

С переходом здравоохранения на рыночные отношения, стоматологические учреждения следует делить на государственные и негосударственные. К негосударственным учреждением относятся широкая сеть частных стоматологических кабинетов, которые в последнее время получили широкое распространение практически во всех регионах Российской Федерации.

На данный момент в Находкинском городском округе насчитывается более 50 клиник. В частности к ним относятся: государственная стоматология, центральная городская больница и ее структурные позразделения, а так же частные стоматологические клиники и кабинеты. С каждым годом открываются новые клиники, либо организуются филиалы уже хорошо известных клиник. Такому росту способствует не только увеличение зубных проблем у населения, но и рост среднего слоя жителей города Находки.

Сегодняшние пациенты предъявляют повышенные требования к качеству лечения и сервису. Они предпочитают заплатить дороже за то, чтобы их хорошо встретили, успокоили, предложили выпить чашечку кофе, и лишь потом приступили к делу. На данный момент пациенты более образованы, разбираются в пломбировочном материале.

Если распределить все стоматологические клиники по количеству оказания платных услуг, то доля каждой клиники будет не высока и примерно одинакова по сравнению с остальными, поэтому каждая в отдельности клиника не может достаточно влиять на рынок стоматологических услуг города Находки в целом.

Для получения информации о сложившейся ситуации на рынке стоматологических услуг использовались телефонные опросы, опросы на улице и в помещении.Опрос проводился методом очного интервью в октябре 2012 года в городе Находка. Генеральная совокупность – население Находкинского городского округа. Использовалась многоступенчатая случайная районированная выборка, на первом шаге отбирались 6 районов, на втором – случайный отбор респондентов «на улице».Определение размера выборки на основании доли осуществляется по формуле (1):

, (1)

где Z – уровень достоверности, Е – допустимая ошибка выборки, Р – доля совокупности, демонстрирующая определенное поведение (в нашем случае лица, нуждающиеся в санации).

Как известно, 90% населения Находкинского городского округа нуждается в лечении заболеваний полости рта. Значение Z берется из статистических таблиц. 95% -ному уровню достоверности соответствует значение Z = 1.96 , Р – рассчитанный процент (доля) совокупности, которые нуждаются в лечении зубов 90% (или 0.9). Таким образом, подставляя значения в формулу, получаем, что для обеспечения репрезентативности выборки необходимо опросить 138 человек. Всего было опрошено 157 человек. Таким образом, выборка является репрезентативной.

Все респонденты были распределены на группы по возрасту, полу, уровню дохода, образованию, а так же было выявлено общее количество посещений, платных стоматологических учреждений, участниками за последний год. Все данные представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Распределение участников опроса по социально-демографическим характеристикам

Возраст, годы	Доля, %	Пол	Доля, %	Доход (тыс. руб.)	Доля, %	Образование	Доля, %	Посещений частных клиник за год	Доля, %
18-30	23	м	43	4-12	33	Среднее	10	1	25
31-45	40	ж	57	13-20	40	Высшее	40	3-6	30
46-60	37	—	—	21-30	17	Средне специальное	50	0	10
Старше 61	10	—	—	Более 30	10	—	—	2	35

Из таблицы видно, что наибольшее количество участников в возрастной категории 31-45 лет (40%), 57%- это женщины, большинство опрошенных имеют образование среднеспециальное (50%) и высшее (40%), средний доход на одного члена семьи респондента составляет 13-20 тыс. рублей в 40% случаев. В большинстве процентов случаев респонденты все-таки обращаются в платные клиники за помощью. Например в 30% случаев опрашиваемые пользовались платными стоматологическими услугами 3-6 раз в год, а в 35% случаев обращались 2 раза в год. И только 10% опрошенных вообще не обращались в последнем году за платной помощью.

Отсюда можно сделать вывод, что рынок стоматологических услуг в Находкинском городском округе на данный момент пользуется активным спросом, является привлекательным для инвесторов. На рынке активно предлагают свои услуги более 50 клиник и кабинетов, среди которых имеются, как частные, так и государственные клиники.

1.  

   1. Анализ конъюнктуры рынка стоматологических услуг

Находкинского городского округа

Конъюнктура рынка стоматологических услуг характеризуется тремя основными составляющими: cпрос, предложение и цена.

Предложение – это количество стоматологических услуг, которые могут быть оказаны в определенный период времени на данной территории данными учреждениями [6, 72].

Спрос – это количество стоматологических услуг, которые желают и могут приобрести пациенты за некоторый период и по определенной цене [6, 72].

Цена – это денежное выражение стоимости услуги. На спрос стоматологических услуг в Находкинском городском округе влияет не только цена, но и несколько других факторов, например:

— уровень доходов и платежеспособность населения;

— распространенность стоматологических заболеваний;

— структура стоматологических услуг и их стоимость.

Для начала необходимо проанализировать уровень распространенности стоматологических заболеваний. Итак, по данным ВОЗ, распространенность стоматологических заболеваний среди взрослого населения достигает 90-91%. Из них 48% – это обращения по поводу неосложненного кариеса, 42% обращаются по поводу осложненного кариеса и 10% приходится на обращения, связанные с заболеваниями десен, ВНЧС, слизистых и др. Для платных стоматологий такое соотношение весьма выгодно, ведь если пациент обратится по поводу кариеса, то доход клиники будет весьма невысок, а вот лечение пульпита или периодонтита будет стоить в три, а то и в четыре раза дороже.

В ходе исследования 157 респондентам задавался вопрос: «Какие стоматологические клиники и кабинеты Вы знаете в городе Находка?» Все данные были сгруппированы и выведены в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 — Наиболее известные клиники в городе Находка

Наименование клиники	Число респондентов, назвавшие данное медицинское учреждение, чел	% от общего числа опрошенных
«Джи Ви Эс»	46	33,5
«Наену»	40	29,1
« Городская стоматология»	120	87,5
«Семейный доктор»	37	27
КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №1	128	93,4
КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №2	67	48,9
« Юдент»	40	29,1
«Дентал-клиник»	74	54
«Дента»	18	13,1
«Дантист» и «Дантист+»	39	28,4
«Ликтис»	26	18,9
«Стомалюкс»	53	38,6
«Улыбка»	93	67,8

Из таблицы видно, что самой частоназывемой клиникой является городская больница (ее назвали 128 человек из 157), а меньшей популярностью пользуется клиника «Дента».

На рисунке 2.1, для более удобного анализа, известность клиник представлена в долевом соотношении.

Рисунок 2.1 – Доля известности стоматологических клиник в городе Находка, %

Итак, на рисунке 2.1. видно, что наиболее известными для жителей Находкинского городского округа стоматологические учреждения, являются все-таки учреждения государственного типа. Это связано с оказанием в таких учреждениях, как Городская стоматология, КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №1 и КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №2, бесплатной стоматологической помощи. Если рассматривать только частный сектор стоматологий, то видно, что самой известно стоматологией является «Улыбка» (12%). Возможно, на ее известность во многом повлиял такой фактор, как обширная реклама на телевидении. На втором месте находится «Дентал клиник» (9%). На известность этой клиники во многом повлияло продолжительное присутствие на рынке стоматологических услуг, а так же месторасположение на одной из главных проезжих улиц города. Менее известной клиникой является стоматологическая клиника «Дента» (ее доля известности составляет 2%), так как данная клиника работает малое количество времени и не успела наработать положительный имидж.

Исходя из этого, необходимо проанализировать в какие именно клиники респонденты обращаются за стоматологической помощью. Результаты можно увидеть на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Соотношение респондентов, получающих медицинскую помощь в государственных и частных стоматологических клиниках, %

Как видно на рисунке, большая часть (48%) респондентов обращаются все-таки в государственные стоматологии. Это прежде всего связано с возможностью бесплатного лечения. Но количество участников, обращающихся в частные стоматологии не так мало (41%). Это связано с качеством обслуживания, удобством, острой нехваткой талонов в государственных клиниках, а так же нежеланием самих пациентов ждать в очередях.

Что бы выяснить, сколько готовы платить пациенты за стоматологические услуги, был проведен опрос среди респондентов имеющих разный уровень доходов. 157 респондентам задавался вопрос: «Сколько Вы готовы потратить на лечение одного зуба с постановкой фотокомпозитной пломбы?» Полученные результаты можно увидеть на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Зависимость спроса на платные стоматологические услуги от уровня дохода на одного члена семьи

На рисунке видна очень четкая зависимость спроса на платные услуги от уровня дохода. Так, например респонденты с низким уровнем дохода предпочитают пользоваться бесплатными услугами, респонденты, имеющие средний доход уже готовы в большем проценте случаев платить за услуги. Респонденты, имеющие высокий доход вообще практически не обращаются к услугам бесплатной медицины и готовы потратить за лечение столько сколько нужно. В большинстве случаев респонденты готовы платить 3000 рублей за зуб. Все они имеют доход 13-30 тыс. руб., а так как среднедушевой денежный доход населения за III квартал 2012 года, по оценке, достиг 20311 рублей в месяц, то спросом будет пользоваться именно этот сегмент рынка, то есть успешными будут те клиники, которые работают именно в этой ценовой категории.

Итак, для оценки конъюнктуры были проведены опросы среди жителей. Выяснилось, что пациенты обращаются за помощью как в частные, так и в государственные клиники. Самой известной частной клиникой является «Улыбка». Пациенты, чей уровень доходов выше 13000 рублей на одного члена семьи, готовы активно платить за стоматологические услуги.

1.  

   1. Определение емкости рынка стоматологических услуг

Находкинского городского округа

Как отмечалось ранее, под емкостью рынка услуг понимается возможный объем реализации стоматологических услуг при данном уровне цен.

В то время как количество государственных учреждений, работающих в области стоматологии, остается постоянным, в коммерческой сфере наблюдается стабильный рост.

По данным некоторых экспертов, в 2010 году в Находкинском городском округе было оказано стоматологических услуг на сумму 160 млн. рублей, в 2011 году сумма не намного увеличилась и составила 163 млн. рублей. По разным подсчетам экспертов, освоенная емкость Находкинского рынка стоматологических услуг в 2012 году составила в среднем 166 млн. рублей.

В таблице 2.3 представлена информация по уровню емкости рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа, а так же темп роста.

Таблица 2.3 – Емкость рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа на период 2010-2012 гг.

Емкость рынка, млн. руб.	Темп роста, %
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010/2011	2011/2012
160	163	166	102	102

Из таблицы видно, что емкость рынка стоматологических услуг находкинского городского округа составляет 166 млн. руб. В 2011 году темп роста увеличился по сравнению с отчетным годом и составил 102%, в 2012 темп роста составил 102% по сравнению с 2011 годом. Таким образом, на рынке стоматологических услуг Находкинского городского округа наблюдается стабильный рост емкости рынка.

Далее необходимо определить потенциал рынка. Для этого удобней использовать метод экстраполяции. Итак, исходя из того, что рынок стоматологических услуг считается насыщенным, спрос в основном удовлетворен и растет равномерно, то модель прогнозирования можно увидеть в следующем графическом изображении на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Трендовая модель прогнозирования емкости рынка стоматологических услуг 2010-2015 г., (млн. руб.)

Проанализировав график, можно увидеть, что емкость рынка стоматологических услуг постоянно увеличивается. По прогнозу емкость рынка будет увеличиваться с каждым годом и составит в 2015 году 175 млн. руб. На данный момент рынок стоматологических услуг обладает потенциалом роста. Ежегодно открывается 1-2 клиники. От сюда следует, что открытие новой клиники считается оправданным.

Проанализировав емкость всего рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа, необходимо определить долю рынка занимаемой каждой стоматологической клиникой.

Для этого были проанализированы прейскуранты цен на стоматологические услуги наиболее известных клиник по оценкам экспертов. Так как основной доход клиники получают от терапевтической деятельности, то рассматривать необходимо именно эти услуги, а именно:

-лечение кариеса;

— лечение пульпитов;

— лечение периодонтитов.

Итак, проанализировав прейскуранты разных стоматологических клиник, были установлены средние значения стоимости лечения одного зуба. Все данные приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Средняя стоимость лечения одного зуба в разных стоматологических клиниках города Находки.

Наименование клиники	Средняя стоимость лечения одного зуба, руб.
«Джи Ви Эс»	3000
«Наену»	3500
«Городская стоматология»	1600
КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №2 (Поликлиника рыбаков)	1500
КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №1 (городская больница)	1500
«Семейный доктор»	2500
«Юдент»	2400
«Дентал-клиник»	2700
«Дента»	2600
«Дантист» и «Дантист+»	2400
«Ликтис»	2800
«Стомалюкс»	2500
«Улыбка»	2900

Из таблицы видно, что в стоматологической клинике «Наену» установлена самая высокая средняя цена за лечение одного зуба в сумме 3500 рублей, а государственные клиники находятся практически в одном ценовом диапазоне и установили самые низкие цены, в размере 1500 рублей.

Далее необходимо определить общее количество зубов, которые были вылечены в 2012 году каждой клиникой на основании годовых отчетов всех стоматологических клиник. Для анализа объема платных услуг на рынке стоматологических услуг Находкинского городского округа необходимо определить общее количество платных пломб, которые были поставлены каждой стоматологией в течение года. Для данного анализа были использованы сводные ведомости врачей — стоматологов и зубных врачей. Полученные данные представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Объем платных стоматологических услуг, оказанных населению в 2012 году

Наименование клиники	Количество поставленных платных пломб, шт.	Общее количество денежных средств, полученных от клиентов за год, руб.
«Джи Ви Эс»	3900	11 700 000
«Наену»	4200	14 700 000
«Городская стоматология»	648	1 036 800
КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №2 (Поликлиника рыбаков)	533	799 500
КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиника №1 (городская больница)	610	915 000
«Семейный доктор»	6048	15 120 000
«Юдент»	4450	10 680 000
«Дентал-клиник»	3160	8 532 000
«Дента»	1700	6 255 600
«Дантист» и «Дантист+»	2900	6 960 000
«Ликтис»	1950	5 460 000
«Стомалюкс»	2890	7 225 000
«Улыбка»	3640	10 556 000

Проанализировав таблицу, видно, что наибольший доход от оказания стоматологических услуг имеет клиника «Семейный доктор». Также, исходя из данной таблицы, можно определить долю оказания платных услуг каждой стоматологической клиники. Долю рынка по оказанию платных стоматологических услуг можно увидеть на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Доля рынка платных медицинских услуг Находкинского городского округа, 2012 г.

На рисунке отчетливо видно, что доля по оказанию платных стоматологических услуг меньше всего у государственных стоматологий. Из частных стоматологий наибольшую долю занимают такие клиники, как: «Джи Ви Эс» (7%), «Наену» (9%) и Семейный доктор (9%). Это связано с тем, что эти клиники имеют дополнительный филиал в городе. Низкая доля государственных клиник на рынке, именно платных стоматологических услуг, объясняется тем, что люди привыкли ходить в городские больницы за оказанием бесплатной помощи, а оказание платных услуг доверяют все-таки больше частным клиникам.

Итак, на 2012 год объем платных стоматологических услуг составил в среднем 166 млн. руб. В государственных стоматологиях наблюдаются самые низкие цены на услуги терапевтической стоматологии. Такие стоматологии, как «Наену», «Джи Ви Эс» и «Семейный доктор» занимают большую долю по оказанию платных услуг на рынке города Находки.

2.4 Анализ сегментации рынка стоматологических услуг

На рынке стоматологических услуг Находкинского городского округа действуют как частные, так и государственные клиники. Если рассматривать общее количество клиник, то можно увидеть, что большинство – это частные стоматологические клиники и кабинеты. На рисунке 2.6 представлено процентное соотношение клиник по типу собственности.

Рисунок 2.6 – Сегментация рынка стоматологических услуг по типу собственности (количество клиник)

Итак, на 2012 год в городе Находка задействовано 14% государственных клиник и 86% частных клиник. Но, несмотря на небольшое количество государственных учреждений, их производственная мощность не намного ниже, чем у частных клиник. Это можно увидеть на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 – Сегментация рынка стоматологических услуг по типу собственности (по производственным мощностям)

Итак, на рисунке ясно видно, что по производственной мощности государственные клиники занимают 45%. И, следовательно, являются серьезными конкурентами для частных стоматологий.

Далее проведем сегментацию потребителей стоматологических клиник по возрасту. Для этого были отобраны лица в разной возрастной категории и сгруппированы по возрасту. Все данные представлены на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 – Сегментация потребителей платных медицинских услуг по возрасту

На рисунке видно, что основными клиентами стоматологий являются лица средних лет, а именно в 28% случаев это лица в возрасте 26-35 лет, 27% — это пациенты в возрасте 36-45 лет. Это объясняется тем, что именно в этом возрасте клиенты осознают важность собственного здоровья.

Далее необходимо установить, сколько клиник находится в каждом районе города, для этого проведем сегментацию по географическому признаку, результат которой представлены на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Сегментация стоматологических клиник по географическому расположению

На рисунке видно, что большая часть, а именно37%, всех стоматологий расположена в районе МЖК. Это связано с высокой урбанизацией района, а так же увеличением численности населения в данном районе. Меньшее количество клиник (9%) находится в районе Мыс Астафьева — Арсеньева, скорее всего из-за отдаленности этого района от центра, а так же плохим транспортным сообщением.

Итак, на данный момент в городе Находкинском городском округе функционирует 86% частных клиник и 14% государственных. Основными клиентами платных стоматологических услуг являются лица в возрасте 26-45 лет. Наибольшее число стоматологических клиник находится в районе МЖК. Наименьшее количество клиник расположено в районе Мыс-Астафьева – Арсеньева.

2.5 Определение уровня конкуренции на рынке стоматологических

услуг Находкинского городского округа

Определение уровня конкуренции на рынке является очень важной задачей. По результатам предыдущих исследований, таких как сегментирование, определение конъюнктуры и емкости рынка определилось несколько клиник, которые необходимо рассмотреть в конкурентном анализе. Для анализа были выбраны клиники, доля которых превышает 7%. Каждая клиника имеет по одному филиалу в городе. Так как государственные клиники занимают последнее место по объему оказания платных услуг, но практически в равной степени стоят со всеми частными клиниками по производственной мощности, то их так же следует включить в анализ конкуренции.

Конкурентный анализ был проведен методом экспертных оценок. В анализе приняли участие 5 экспертов. Все они работники медицинских учреждений.

Для оценки согласованности мнений экспертов необходимо рассчитать коэффициент конкордации. Промежуточные расчеты представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 — Результаты ранжирования показателей экспертизы

№ показателя конкурентоспособности	Оценка эксперта	Сумма рангов	Отклонение от средне арифметического	Квадрат отклонения от средне арифметического
№1	№1	№3	№4	№5
1	4	6	4	4	3	21	1	1
2	3	3	2	3	4	15	-5	25
3	2	2	1	2	2	9	11	121
4	6	5	6	5	6	28	8	64
5	1	1	3	1	1	7	-13	169
6	5	4	5	6	5	25	5	25
7	7	7	7	7	7	35	15	225

Далее необходимо определить среднее арифметическое рангов, сумму квадратов отклонений от среднего и величину коэффициента конкордации.

Таким образом, среднее арифметическое рангов = 20; сумма квадратов отклонений S=630.

Определяем величину коэффициента конкордации по формуле (2):

, (2)

где S — сумма квадратов отклонений суммы рангов каждого объекта экспертизы от среднего арифметического рангов; n— число экспертов; m — число показателей экспертизы.

Таким образом, коэффициент конкордации равен 0,9. Данный показатель говорит о высокой степени согласованности между экспертами.

Необходимо рассмотреть более подробно методику расчета на примере бальной оценки конкурентоспособности рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа. Весовой коэффициент был рассчитан экспертами. Общая сумма весовых коэффициентов равна 1.

Оценка конкурентоспособности по сумме мест осуществляется по пяти бальной системе. Первое место (М) присваивается той клинике, у которой лучший показатель по строке критерия по мнению экспертов. Оценка конкурентоспособности по сумме баллов осуществляется так же по пяти бальной шкале, 5 баллов присваивается 1 месту по мнению экспертов. Далее необходимо умножить баллы на весовой коэффициент по строке и сложить полученные значения по каждой клинике.

В таблице 2.7 представлен конкурентный анализ таких клиник, как КГБУЗ «Находкинская городская больница» структурное подразделение Поликлиника №2, Городская стоматология, «Наену», «Семейный доктор», «Джи Ви Эс». Частные клиники были выбраны исходя из занимаемой доли (не менее 7%) на рынке стоматологических услуг находкинского городского округа.

Таблица 2.7 – Конкурентный анализ рынка стоматологических услуг

Показатель	Ве-со-вой Kф.	Название клиники
Поликли-ника№2	Городская стоматоло-гия	«Наену»	«Семей-ный доктор»	«Джи Ви Эс»
м	б	б*в.к	м	б	б*в.к	м	б	б*в.к	м	б	б*в.к	м	б	б*в.к
1.Доля рынка	0,1	5	3	0,3	4	3	0,3	2	4	0,4	1	5	0,5	3	4	0,4
2.Качество	0,3	5	3	0,9	4	3	0,9	1	5	1,5	2	4	1,2	3	4	1,2
3.Реклама	0,05	5	1	0,05	4	2	0,1	2	3	0,15	3	3	0,15	1	5	0,25
4.Цена	0,25	1	5	1,25	2	4	1	5	2	0,5	3	3	0,75	4	2	0,5
5.Транспорт-ная доступность	0,1	2	4	0,4	4	1	0,1	1	5	0,5	3	3	0,3	5	3	0,3
6.Очередь	0,1	5	1	0,1	4	2	0,2	1	5	0,5	3	4	0,4	2	4	0,4
7.Комфорт	0,1	4	1	0,1	5	1	0,1	1	5	0,5	2	4	0,4	3	4	0,4
Общая сумма баллов	3,1	2,7	4,05	3,7	3,45

Таким образом, из таблицы можно увидеть, что самой конкурентоспособной клиникой в Находкинском городском округе является частная стоматология «Наену» (общая сумма баллов 4,05). Ее основные конкурентные преимущества – это качество услуг, отсутствие очередей, наличие комфортных условий, а так же удобная парковка для автомобилей и месторасположение вблизи остановок транспортных средств. Менее конкурентоспособной клиникой является «Городская стоматология» (общая сумма баллов 2,7). Ее недостатками являются: маленькие и неудобные места ожидания приема; большие очереди, как и во всех государственных стоматологиях; отдаленность от мест остановок транспортных средств.

В итоге анализа рынка стоматологических услуг можно сделать несколько выводов. Во-первых, выделяют государственные и частные стоматологические клиники. Самой известной клиникой в городе Находка является «Улыбка», но доля ее на рынке меньше, чем у других клиник. Самой высокой долей обладают клиники «Семейный доктор» и «Наену».

Во-вторых, по производственной мощности государственные и частные клиники находятся практически на одном уровне, и пользуются активным спросом почти в равной степени. Но, несмотря на большую популярность среди жителей города Находка государственных клиник, по оказанию, именно платных услуг, высокую долю занимают все-таки частные клиники.

В-третьих, основными клиентами стоматологических клиник являются лица в возрасте 25-45 лет, с доходом более 13000 рублей на одного члена семьи.

И, наконец, самой конкурентоспособной клиникой, по заявлению экспертов, считается стоматология «Наену».

Так как было выявлено, что доля рынка по оказанию платных услуг в большей степени принадлежит частным клиникам, а большей известностью пользуются государственные больницы, но при этом по качеству услуг уступают частным, необходимо рассмотреть возможность открытия частной клиники на базе государственной больницы. Данная клиника несомненно будет пользоваться спросом, так как в государственные больницы обращается огромное количество людей, с разным уровнем дохода, но не все могут попасть на прием в определенное время. Как выяснилось, большинство жителей города Находка готовы платить за стоматологические услуги. Поэтому некоторое количество клиентов, пришедших в городскую больницу за помощью и не получивших ее в полном объеме будут обращаться именно в ближайшую частную клинику, а именно в клинику организованную на базе государственной больницы. Поэтому возникает необходимость организации частной клиники на базе государственной поликлиники №2.

3 Разработка основных элементов бизнес-плана организации стоматологической клиники на базе КГБУЗ «Находкинская ГБ» СП Поликлиники №2

3.1 Резюме

Цель проекта: открытие стоматологической клиники в городе Находка.

Название клиники: «Зубная фея».

Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности – частная.

Форма налогообложения: упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы), ставка налога на прибыль 15%.

Источники финансирования проекта: собственные средства в размере 2300000 рублей.

Планируемая дата открытия клиники: 4 января 2014 года.

Площадь помещения стоматологии: 61 кв. м.

Права собственности на помещения: долгосрочная (не менее пяти лет) аренда.

Количество лечебных кабинетов: 2.

Площадь одного лечебного кабинета: 14 кв. м.

Количество стоматологических кресел: 2.

Услуги стоматологической клиники:

— терапевтическая стоматология;

— профилактическая стоматология;

— эстетическая стоматология.

Средняя стоимость пакета одночасового оказания стоматологических услуг 2000 рублей.

Поставщик стоматологических материалов и оборудования: «Находкинская медицинская компания».

Режим работы стоматологии: 2 смены по 6 часов, с 8:00 до 20:00. В выходные и праздничные дни с 9.00 до 15.00.

Основные показатели эффективности инвестиционной деятельности:

— ставка дисконтирования — 20,0%;

— период окупаемости – 26 месяцев;

— дисконтированный период окупаемости – 31 месяц;

— чистый дисконтированный доход (NPV) — 2772976 рублей;

— индекс прибыльности (PI) — 1,21;

— внутренняя норма рентабельности (IRR) — 55,0%.

Стоматологическая клиника будет расположена на первом этаже КГБУЗ «Находкинская ГБ» СП Поликлиники №2, по адресу Портовая 250. Выбор данного месторасположения обусловлен следующими факторами:

— нехватка талонов, огромные очереди на запись к врачу стоматологу в государственной поликлинике;

— большой поток пациентов в государственной поликлинике позволит увеличить количество клиентов и будет способствовать рекламе создаваемой клиники;

— непосредственная близость поликлиники №2 от остановок транспортных средств, а так же большая и удобная парковка для автомобилей;

Предполагается привлечь 12 наемных работников, из них два зубных врача и два врача-стоматолога. На сегодняшний день уже получено согласие зубных врачей и врачей-стоматологов, отбор которых проводился на основе жестких профессиональных требований. Все стоматологические услуги будут оказывать высококвалифицированные специалисты с опытом работы не менее 5 лет.

Все виды услуг характеризуются высоким качеством, и приемлемыми ценами. Клиника «Зубная фея» планирует использовать современное оборудование и новейшие технологии лечения.

Стратегией маркетинга клиники «Зубная фея» является проникновение на рынок и последующее увеличение доли предприятия на этом рынке. Выход на рынок планируется с помощью использования различных видов рекламы.

3.2 Описание услуги

Стоматологическая клиника «Зубная фея» будет предлагать комплекс услуг по терапевтической, эстетической и профилактической стоматологии с применением современных материалов и методов лечения.

Терапевтическая стоматология включает в себя следующий спектр услуг:

— лечение всех форм кариеса, а так же его осложнений (пульпита, периодонтита);

— реставрация зубов;

— депульпирование интактных зубов с целью дальнейшего протезирования.

Для оказания услуг по терапевтической стоматологии будут использованы самые современные методы диагностики заболеваний с использованием внутриротовой камеры. Так же в процессе правильной постановки диагноза будут использоваться методы электроодонтодиагностики и радиовизиографии.

Современные радивизиографы обладают малыми дозами облучения, что позволяет устанавливать их в лечебных кабинетах. Это в значительной мере повышает комфорт пациента и улучшает качество лечения.

Реставрация зубов будет производиться современным фотокомпозитным материалом Filtek и хорошо зарекомендованным композитом нового поколения Estelite, японского производства.

Для пациентов испытывающих панический страх при посещении стоматолога, клиника будет предлагать самые современные анестезирующие препараты нового поколения: ультракаин, скандонест, убистезин. Данные препараты практически не вызывают аллергических реакций и обладают высоким обезболивающим эффектом, что гарантированно снизит психоэмоциональную нагрузку с клиентов, тем самым увеличит вероятность возвращения пациента именно в нашу клинику.

Одной из новейших методов пломбирования каналов зубов является пломбирование системой Термофил. В нашей клинике будет использоваться именно этот метод. При использовании системы Термофил значительно сокращается время лечения, что создает дополнительный комфорт для пациента.

Так же клиникой будут оказываться услуги по эстетической стоматологии, что включает в себя: отбеливание зубов и уникальную услугу декорирование зубов «скайсами». Под декорированием зубов «скайсами», предполагается украшение зубов камнями, стразами.

Отбеливание зубов пользуется значительной популярностью среди пациентов стоматологических клиник. В клинике «Зубная фея» значительное внимание будет уделяться вопросам качества, безопасности и времени отбеливания зубов. Так, применение в нашей клинике фотоотбеливания зубов (системой ZOOM), позволит быстро и эффективно осветлить оттенок зубной эмали. Благодаря новейшей системе отбеливания, достаточно одного посещения, а длительность процедуры составляет тридцать минут. На зубы наносится специальный защитный гель, а затем с помощью частотного светового луча отбеливается поверхность зуба. Механизм работы системы ZOOM в следующем: ионы кислорода, которые содержатся в перекиси водорода проникают в ткань зуба (этот эффект и создается с помощью особой лампы) и воздействуют на его пигменты. Данный метод полностью безболезненный и безопасный для эмали зубов, поэтому будет пользоваться спросом.

На сегодняшний день немногие стоматологические клиники предлагают такие услуги, как декорирование зубов. В нашей клинике данной процедуре будет оказано особое внимание. Для оказания этой уникальной услуги пациентам будут предложены на выбор драгоценные или полудрагоценные камни, а так же украшения из страз. Сама процедура не требует особого дорогостоящего оборудования и каких-либо сложных манипуляций.

На сегодняшний день большое количество пациентов обращаются с жалобами на повышенную чувствительность зубов. Поэтому в нашей клинике будут активно предлагаться услуги по профилактической стоматологии. Здесь будут использоваться различные курсы реминерализующей терапии с применением современных фторсодержащих препаратов.

Подробный список предлагаемых услуг клиникой, а так же их стоимость представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Прейскурант цен на услуги стоматологической клиники «Зубная Фея»

Наименование медицинской услуги	Цена, руб.
Осмотр полости рта	Бесплатно
Анестезия	190
Лечение среднего кариеса (фотокомпозит)	1390
Лечение среднего кариеса (хим. Композит)	790
Лечение глубокого кариеса с фотокомпозитом	1590
Лечение глубокого кариеса (хим. Пломба)	890
Распломбировка одного корневого канала	250
Медикаментозная обработка одного корневого канала	200
Пломбировка одного корневого канала постоянной пастой	200
Пломбировка одного корневого канала системой Термофил	590
Пломбировка одного корневого канала временной пастой «Витапекс»	300
Постановка пломбы из фотокопозита	1450
Постановка пломбы из химического композита	990
Реставрация, восстановление коронковой части зуба фотокомпозитом	1990
Восстановление коронковой части зуба химическим композитом	1400
Установка титанового штифта	490
Снятие зубных отложений с одного зуба	50
Удаление инородного тела из корневого канала	590
Закрытие перфорационного отверстия с использованием цемента МТА	390
Фторирование зубов 1 посещение	450
Эндодонтическое отбеливание (1 посещение)	290
Фотоотбеливание линии улыбки	5000
Декорирование зубов «скайсами»	550

Исходя из выше представленного прейскуранта, можно сделать вывод, что лечение одного зуба в среднем обойдется 2000-3000. А проведенные маркетинговые исследования показали, что большинство пациентов готовы тратить на стоматологические услуги в среднем 3000 рублей, следовательно открываемая клиника будет пользоваться спросом.

Таким образом, создаваемая стоматологическая клиника будет иметь широкий ассортимент предлагаемых услуг, ориентированный в основном на терапевтическое лечение, профилактику заболеваний зубов и эстетическое удовлетворение потребностей клиентов.

3.3 Производственный план

Стоматологическую клинику «Зубная фея» планируется создать на базе государственной поликлиники расположенной по адресу г. Находка, ул. Портовая 250. На данный момент получено согласие от главного врача на сдачу в аренду помещение площадью 61 кв.м., расположенное на первом этаже в левом крыле поликлиники. Ранее помещение использовалось как здравпункт. Вход в помещение будет осуществляться через центральный вход в поликлинику. Так же имеется запасной вход, который ведет на территорию организации «Находкинский рыбный порт». Его так же можно будет использовать для посещения пациентами в то время, когда центральный вход в поликлинику будет закрыт, например в выходные дни, либо в вечернее время. Помещение оборудовано системой пожарной безопасности.

В помещение находится две комнаты площадью по 14 кв.м., в которых будут располагаться стоматологические кабинеты. В каждом кабинете будет установлена стоматологическая установка со всем необходимым оборудованием, а также дентальный рентген аппарат с визиографом.

Также помещение имеет общий холл, в котором планируется расположить ресепшн. Помещение имеет собственный сан. узел, а также дополнительную комнату площадью 9 кв.м., где будет располагаться общая комната отдыха для персонала. Для стерилизационной обработки инструментария будет отведена комната площадью 6 кв.м. Хранение медикаментов будет осуществляться в комнате директора и бухгалтера, которая занимает 8 кв. м. Наглядный план помещения представлен на рисунке 3.1.

Условные обозначения: — окно; — дверь.

Рисунок 3.1 – План помещения стоматологической клиники

Таким образом, руководствуясь действующим СанПиН 2.1.3.2630-10, помещение полностью подходит для организации стоматологической клиники.

Помещение требует ремонта, необходимо подключение стоматологической установки к электричеству, водоснабжению и канализации, что потребует определенных затрат. Необходимое оборудование и инструменты, их стоимость а так же сумма амортизационных отчислений представлены в приложении А.

Все необходимые затраты на покупку оборудования и материалов, ремонт помещения и другие расходы, связанные с открытием представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Необходимые инвестиции для создания стоматологической клиники, руб.

Наименование статьи затрат	Сумма, руб.
Регистрация ООО	10000
Затраты на получение лицензии	60000
Аренда помещения на период создания клиники	90000
Ремонт помещения	202000
Закупка и установка оборудования	1343990
Закупка материалов и инструментов	172000
Закупка мебели	155000
Затраты на маркетинг	49000
Затраты на оплату труда персонала + отчисления на социальные нужды в период лицензирования	138666
Прочие расходы	35000
Итого	2283656

Таким образом, суммарные расходы на открытие составят 2283656 рублей. Доставку расходных материалов и основного оборудования обеспечит «Находкинская медицинская компания», с которой будут заключены договора. Так как для получения лицензии необходима полностью готовая к эксплуатации клиника, включая персонал, необходимо так же учитывать заработную плату нанятого персонала. На период лицензирования достаточно нанять двух врачей и двух медицинских сестер, которые имеют дипломы и соответствующие сертификаты необходимые для предъявления в лицензирующие органы. После открытия клиники планируется сразу же нанять остальной персонал.

Как указано в контракте, оплата за коммунальные услуги, включая сбор мусора, а также выплата налогов на недвижимость возложена на арендодателя. Единственной коммунальной услугой, которую будет оплачивать наша клиника, являются услуги «Ростелеком», который будет поставлять интернет, телевидение и телефонную связь.

Далее целесообразно составить календарный план создания и функционирования клиники со всеми необходимыми для этого расходами. Подробный план, содержащий все необходимые затраты представлен в приложении Б.

В таблице 3.3 представлен сокращенный вариант календарного плана открытия стоматологической клиники.

Таблица 3.3 — Календарный план открытия стоматологической клиники

Постановка задач	2013 г.	2014 г.
Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь
1.10-2.10	3.10-7.10	8.10- 20.10	21.10- 28.10	29.10- 6.11	7.11- 11.11	12.11- 21.12	22.12- 30.12	С 4.01
Аренда
Регистрация ООО
Ремонт
Закупка оборудования, материалов
Закупка мебели
Найм персонала
Лицензирование
Найм дополнительных сотрудников
Открытие

Исходя из данных таблицы 3.3, стоматологическую клинику планируется создать в течение трех месяцев. Наиболее длительным периодом является период лицензирования. Таким образом, стоматологическая клиника «Зубная фея» планирует начать прием первых клиентов 4 января 2014 года.

Таким образом, для создания клиники будут использованы собственные средства в размере 2 300 000 рублей, которые будут направлены на закупку оборудования, мебели, ремонт, а так же на другие организационные расходы. Общая площадь клиники составляет 61 кв.м., в котором будут располагаться два лечебных кабинета. Открытие стоматологической клиники запланировано на 4 января 2014 года.

3.4 Организационный план

В качестве правового статуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 2300000 рублей. Клиника будет иметь одного учредителя. Форма собственности — частная. Так как наша клиника подходит под классификацию, как малое предприятие, то целесообразно выбрать упрощенную систему налогообложения. Так как клиника будет нести достаточно большие расходы, выгодней использовать программу налогообложения «доходы минус расходы» со ставкой 15% от прибыли.

Для удобства клиентов клиника будет работать с 8-00 до 20-00 без перерыва и выходных. В субботу и воскресенье клиника будет работать с 9.00 до 15.00.

Для организации работы клиники планируется принять на работу:

— двух врачей-стоматологов и двух зубных врачей, имеющих высшее и средне-специальное образование, сертификаты о повышении квалификации;

— четыре медсестры со средне-специальным образованием и наличием сертификатов;

— двух регистраторов-кассиров;

— бухгалтера;

— уборщицу.

Всем сотрудникам стоматологической клиники будут предоставлены ежегодно-оплачиваемые отпуска, оплата листков нетрудоспособности, а так же повышение квалификации за счет клиники. Обязанностью работодателя так же является отчисление денежных выплат (30% от заработной платы сотрудника) на страховые взносы.

Предполагается, что в первый год работы загрузка стоматологической клиники будет менее 40%, то есть один врач будет оказывать услуги в среднем на 85000 рублей. На данный момент уже подобраны кандидаты на вакантные должности. Все они готовы приступить к работе на оговоренных условиях в любое время. В таблице 3.4 представлено штатное расписание стоматологической клиники «Зубная Фея».

Таблица 3.4 — Штатное расписание стоматологической клиники «Зубная Фея»

Должность	Количество штатных единиц	Тарифная ставка (оклад), руб.	Социальный взнос, руб.	ФОТ (с учетом социальных выплат), руб.
Зубной врач	2	15000	4500	39000
Врач — стоматолог	2	17000	5100	44200
Медицинская сестра	4	8000	2400	41600
Регистратор-кассир	2	8000	2400	20800
Уборщица	1	4000	1200	5200
Бухгалтер	1	16000	4800	20800
Итого:	12	—	—	171600

Таким образом, в штате стоматологической клиники будет числиться 12 сотрудников. Планируется, что гарантированная заработная плата зубного врача (врач со средне-специальным образованием) составит 15000 рублей. А заработная плата врача-стоматолога (врач с высшим образованием) составит 17000 рублей. Все медицинские сестра будут получать гарантированную заработную плату в размере 8000 рублей. Стоматологической клиникой ежемесячно будут производится выплаты в социальные фонды: ОМС, ПФР, ФСС в размере 30% от заработной платы каждого сотрудника. Таким образом, фонд оплаты труда с учетом социальных выплат составляет 171600 рублей в месяц.

Схема организационной структуры стоматологической клиники — линейная, представлена на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 – Схема организационной структуры стоматологической клиники «Зубная фея»

Таким образом, организационная структура является линейной. Она позволяет директору оперативно управлять работой клиники и находиться в курсе событий.

В стоматологической клинике так же будут производиться денежные выплаты при увеличении нагрузки, что будет считаться определенным стимулированием труда. При условии увеличения выручки более 85000 рублей на одного врача будет проводиться соответствующее увеличение заработной платы данному врачу и его ассистенту (медицинской сестре) на определенное количество процентов. Подробное материальное стимулирование представлено в таблице 3.5.

Таблица 3.5 — Материальное стимулирование труда сотрудников

Должность	Гарантированная заработная плата, руб.	Индивидуальная надбавка в случае выработки плана (% от объема выручки)
Зубные врачи	15000	18%
Врачи – стоматологи	17000	20%
Медицинские сестра	8000	8%

Таким образом, врачи будут иметь стабильную достойную заработную плату, даже при условии низкой посещаемости клиники, что является мотивирующим фактором для сотрудников. Если врач будет оказывать услуги на сумму более 85000 рублей, то его заработная плата соответственно будет выше. Например, если какой-либо врач – стоматолог оказал в месяц стоматологических услуг на сумму 110000 рублей, то соответственно его заработком будет считаться сумма в 22000 руб., так как врачам стоматологам планируется оплачивать 20% от выручки, а его ассистенту 8% и соответственно 8800 рублей.

Таким образом, в стоматологической клинике будут работать 12 сотрудников. Организационная структура представлена линейной схемой. Фонд оплаты труда составил 176800 рублей в месяц. Сотрудники будут иметь возможность получать достойный заработок при условии увеличения спроса на стоматологические услуги. Общество с ограниченной ответственностью – оптимальная форма для открытия стоматологической клиники. ООО будет находиться на упрощенной системе налогообложения.

3.5 План маркетинга

Для создания устойчивого спроса на стоматологические услуги в нашей клинике необходимо построить и наладить механизм постоянного маркетинга.

Для начала необходимо определиться с основной целью деятельности стоматологической клиники и провести анализ сильных и слабых сторон нашей стоматологической клиники на основе SWOT – анализа.

Итак, целью создания стоматологической клиники является получение прибыли от предоставления стоматологических услуг.

Проведение SWOT – анализа позволит выработать стратегию маркетинга, которой должна придерживаться создаваемая стоматологическая клиника.

Проведенный SWOT – анализ стоматологической клиники «Зубная фея» представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 — Матрица SWOT – анализа стоматологической клиники «Зубная фея»

Стоматологическая клиника «Зубная фея»	О (возможности) 1. Повышение спроса на основные виды услуг 2. Повышение уровня жизни. 3. Очередь и отсутствие талонов в государственную стоматологию 4. Наличие в Поликлинике №2 узких специалистов (невролога, ЛОРа)	Т (угрозы) 1.Высокая конкуренция. 2 Нестабильное финансовое положение клиентов 3. Повышается уровень правовой грамотности населения. 4. Рост потребности клиентов в современных услугах и материалах 5. Изменения в СанПин
S (сильные стороны) 1. Качество услуг и обслуживания клиентов. 2. Удобное расположение клиники. 3. Применение современных дорогостоящих материалов и оборудования. 4. Опытные врачи. 5. Работа в выходные и праздничные дни	(SO) 1. Высокое качество обслуживания ведут к повышению спроса. 2. Наличие в поликлинике узких специалистов (ЛОР, невролог и др.) позволит своевременно выявить, дифференцировать заболевания относящиеся не только к заболеваниям зубов, например такие как невралгия тройничного нерва, гаймориты, что увеличит качество услуг.	(ST) 1. Применение современного оборудования позволяет удержать клиентов, не смотря на появляющиеся у них альтернативы. 2. Повышаются требования клиентов к качеству обслуживания. 3. Постоянные изменения в СанПин требуют от клиники постоянных изменений и совершенствований в качественном оказании услуг.
W (слабые стороны) 1. Отсутствие стоматологических услуг по хирургической и ортопедической стоматологии 2. Только для клиентов старше 18 лет 3.Низкая известность клиники	(WO) 1. Повышение спроса на основные виды услуг позволит компенсировать отсутствие стоматологических услуг по хирургической и ортопедической стоматологии 2. Известность и высокая посещаемость государственных клиник (не только стоматологий) будет обширной и бесплатной рекламой для частной клиники, организованной на базе Поликлиники №2	(WT) 1. Из-за высокой конкуренции, низкого спроса на хирургическую стоматологию и жестких требованиях СанПина, нет смысла открывать лицензию на хирургические и ортопедические услуги, а так же детскую стоматологию. 2. В связи, с повышением уровня правовой грамотности населения, требуется выполнение ряда административных условностей и ограничений.

Проведя SWOT – анализ, можно сделать вывод, что нашей клинике необходимо использовать стратегию фокусирования, а целью маркетинга стоматологической клиники «Зубная фея» является привлечение и удержание потребителей услуг в качестве постоянных клиентов.

Стратегия маркетинга в нашей клинике будет сконцентрирована на уникальных медицинских технологиях и специальном оборудовании, используемом в клинике.

Стратегия фокусирования направлена на обеспечение преимуществ над конкурентами в обособленном сегменте рынка. Основная идея данной стратегии заключается в том, что клиника может обслуживать свой узкий целевой рынок более эффективно, чем конкуренты, которые рассредоточивают свои ресурсы на всем рынке. Сущность фокусирования состоит в ограничении масштабов деятельности клиники удовлетворением ограниченного сегмента клиентов, предоставлением узкого ассортимента услуг (терапевтическая, профилактическая и эстетическая стоматология)

Таким образом, выбранная стратегия позволит добиться следующих результатов:

— последовательное увеличение объемов выручки и прибыльности клиники;

— укрепление лидерства на рынке Находкинского городского округа в области качества услуг по терапевтической и эстетической стоматологии;

— увеличение доли в определенном сегменте рынка;

— формирование в сознании общественности (населения) города образа клиники — лидера в области качественных услуг по терапевтическому и эстетическому профилям.

Что же касается постоянных клиентов стоматологической клиники, то работа с ними должна строиться на основе стратегии долгосрочных взаимовыгодных отношений. То есть по отношению к этим клиентам клиника должна позиционироваться через свою стержневую компетенцию со всеми вытекающими из этого действиями, постоянно подкрепляя уверенность клиента в правильности выбора.

Чтобы лучше других обеспечивать удовлетворенность своих постоянных клиентов оказываемыми услугами, стоматологическая клиника должна организовать послепродажное обслуживание услуги, например, бесплатную шлифовку (восстановление цвета) пломб через шесть месяцев после постановки; вызов на профилактический осмотр; гарантийное обслуживание в течение года.

Для определения цены на стоматологические услуги нам необходимо определить себестоимость услуги. Себестоимость стоматологической услуги зависит от постоянных и переменных издержек. Подробный список всех необходимых материалов для оказания стоматологических услуг представлен в приложении В. Пример расчета себестоимости услуги представлен в таблице 3.7, и рассчитан исходя из того, что клиника будет загружена на 40%.

Таблица 3.7 – Себестоимость стоматологических услуг

Вид издержек	За одну услугу, руб.
Постоянные: Аренда	115
Фонд оплаты труда	680
Амортизация	66
Дезинфицирующие средства	3,8
Интернет и телевидение	3,8
Прочие расходы	1,9
Переменные: Материалы	215
Средства индивидуальной защиты	15
Прочие расходы	20
Итого:	1120,5

Таким образом, средняя себестоимость стоматологической услуги равна 1120,5 рублей.

Одной из ключевых задач при определении оптимальных цен на стоматологические услуги в нашей клинике является оперативный анализ рыночной ситуации, наряду с анализом издержек. Метод ценообразования, основанный на издержках, направлен на получение целевой прибыли (метод безубыточности). Этот метод позволит нашей клинике устанавливать такую цену, при которой можно было бы получить желаемую прибыль.

Пример ценообразования самой популярной стоматологической услуги лечения пульпита представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Ценообразование стоматологической услуги: «Лечение пульпита»

Себестоимость услуги, руб.	Надбавка, %	Сумма общей надбавки, руб.	Налог на прибыль, руб.	Цена услуги, руб.
1120,5	37	748	131,5	2000

Таким образом, при формировании цены мы полагаем, что средняя цена за одно посещение составит 2000, а средний объем ежемесячной выручки с одного врача будет равен 85000 руб. Однако клиника должна учитывать рыночные тенденции ценообразования, чтобы не оказаться в убытке.

Клиника планирует использовать несколько стратегий ценообразования. Наиболее приемлемой стратегией является стратегия психологической цены, т.е. мы будем устанавливать цену на услуги немного ниже «круглой» суммы. Это позволит клиенту психологически воспринимать цену, как выгодную для себя. Так как наша клиника является новой на рынке стоматологических услуг, то соответственно ей необходимо выбирать стратегии связанные с проникновением на рынок. В этой ситуации главной задачей клиники является разработка стратегии направленной на предоставление стоматологических услуг более высокого качества, используя новейшие технологии лечения и современное оборудование по доступным ценам. Для этой стратегии требуется проведение регулярного анализ рынка стоматологических услуг.

Таким образом, выбрав стратегию маркетинга и метод ценообразования, можно перейти к основным элементам продвижения наших услуг на рынок.

Для начала необходимо определиться с каналами сбыта. Клиника «Зубная фея» будет использовать прямой канал сбыта. То есть, стоматологические услуги будут оказываться непосредственно в нашей стоматологической клиники.

Стратегия продвижения стоматологических услуг в нашей клинике будет строиться на рекламе. Особое внимание будет уделяться рекламе в интернете. Планируется создать собственный сайт клиники, а так же страницы в популярных социальных сетях.

Кроме того клиника будет рекламировать себя через местные газеты и радиостанции. В течение первого года стоматологическая клиника «Зубная фея» планирует затратить на укрепление торговой марки и расширение контингента постоянных клиентов почти 150 000 руб.

Таким образом, стоматологическая клиника «Зубная фея» будет иметь торговую марку непосредственно связанную с названием. Пример торговой марки представлен на рисунке 3.3.

Рисунок 3.3 – Торговая марка стоматологической клиники «Зубная фея»

Идея выбранного рисунка состоит в привлечение клиентов посредством выбора ярко-оранжевой надписи, а так же изображения улыбающейся девочки, держащей в своих «волшебных» руках «драгоценный» зуб клиента. То есть выбранный рисунок будет привлекать клиентов своим оптимизмом и дружелюбной располагающей атмосферой. Клиент, увидев такую позитивную вывеску, сможет без страха и опасений довериться врачам нашей клиники.

Все маркетинговые усилия будут направлены на освоение рынка стоматологических услуг Находкинского городского округа. Наша маркетинговая кампания будет проведена в течение 2014 года. В программу действий входят следующие маркетинговые акции и затраты на них, которые представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 — Затраты на проведение маркетинговых акций

Вид маркетинговых акций	Цена за 1 единицу, руб.	Затраты на реализацию, руб.
Изготовление трех вывесок	6500	20000
Изготовление визиток	2	500
Изготовление двух выносных стенда с информацией о услугах	2000	4000
Изготовление информационного стенда в клинике	3500	3500
Размещение рекламы в эфире «Европа плюс»	2125	8500
Размещение рекламы формата А5 в городских автобусах над выходом	150	1500
Размещение рекламы в газете «Из рук в руки»	200	5000
Создание и продвижение сайта клиники	6000	6000
Создание страницы в социальных сетях: «Одноклассники», «В Контакте»	—	—
Итого:	—	49000

Таким образом, на начало своей деятельности клиника затратит 49000 рублей на продвижение своих услуг. В связи с активным пользованием населением интернета, целесообразно будет создать собственный сайт клиники, а так же зарегистрироваться в социальных сетях. Это не потребует больших затрат, но при этом будет служить широкой рекламой нашей клинике.

Итак, политика ценообразования стоматологической клиники «Зубная фея» будет направлена на извлечение оптимальной прибыли. Целью маркетинга стоматологической клиники является привлечение и удержание потребителей услуг в качестве постоянных клиентов. В основе нашей стратегии продвижения лежит наружная реклама, а также рекламные объявления в газетах и на радио. Создание собственного интернет-сайта, а так же страницы в социальных сетях является одним из самых доступных видов рекламы, и по результативности привлечения новых пациентов они представляют собой весьма перспективное направление развития.

3.5 Финансовый план

Для реализации проекта открытия стоматологической клиники планируется использовать собственный капитал в размере 2300000 рублей, который имеется в наличии на счету в банке. Для составления финансового плана необходимо рассмотреть план выручки и затрат на первые три года работы клиники. Планируемый объем выручки и затрат представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.10 — План доходов и расходов на 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014	2015	2016
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Доходы	200	250	300	340	340	340	340	340	340	340	340	340	4800	6240
Маржинальная себестоимость услуг	25	33	37	46	46	46	46	46	46	46	46	46	600	780
Операционные издержки, всего	226	226	226	226	226	226	226	226	226	226	226	226	2899	2945
В том числе: Заработная плата	172	172	172	172	172	172	172	172	172	172	172	172	2309	2357
Амортизация	17	17	17	17	17	17	17	17	17	17	17	17	204	204
Прибыль до уплаты налогов	-51	-9	37	68	68	68	68	68	68	68	68	68	1301	2515
Налог на прибыль	—	—	6	10	10	10	10	10	10	10	10	10	195	377
Чистая прибыль (убыток)	-51	-9	32	58	58	58	58	58	58	58	58	58	1106	2138

Итак, планируется, что в первые месяцы работы клиника не будет выполнять норму посещений, таким образом, прибыль клиники будет отрицательной. С третьего месяца работы планируется увеличение количества клиентов (до 28% загрузки клиники), что приведет к положительным показателям прибыли. В 2016 году планируется увеличить загруженность клиники до 40%, следовательно увеличатся расходы на оплату труда. Тем не менее, чистая прибыль значительно вырастит и составит 2137750 рублей. Таким образом, работа стоматологической клиники будет приносить доход от своей деятельности.

Далее необходимо составить план движения денежных средств, который представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 — План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатель	2013 год	2014 год
10	11	12	1	2	3	4	5	6
Выручка	—	—	—	200	250	300	340	340	340
Закупка материалов	—	152,6	—	25	33	37	46	46	46
Выплата заработной платы	—	42,6	64	132	132	132	132	132	132
Страховые платежи	—	12,8	19,2	39,5	39,5	39,5	39,5	39,5	39,5
Аренда	30	30	30	30	30	30	30	30	30
Дезинфицирующие средства	—	—	1	—	1	1	1	1	1
Плата за услуги связи	1	1	1	1	1	1	1	1	1
Прочие расходы	4	7	4	4	4	5	4	4	5
Налоговые платежи	—	—	—	—	—	5,55	10,2	10,2	10,2
Кэш-фло от опе-рационной дея-тельности	-35	-246	-119,2	-31,5	9,5	49	76,3	76,3	75,3
Затраты на приобретение активов	—	-1363,4	-155	—	—	—	—	—	—
Другие издержки подготовительного периода	-214	-71,5	-41	—	—	—	—	—	—
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-214	-1434,9	-196	—	—	—	—	—	—
Собственный капитал	2300	—	—	—	—	—	—	—	—
Выплаты дивидендов	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Кэш-фло от финансовой деятельности	2300	—	—	—	—	—	—	—	—
Баланс денежных средств на текущий период	2051	-1680,9	-315,2	-31,5	9,5	49	76,3	76,3	75,3
Баланс наличности на начало периода	2300	2051	370,1	54,9	23,4	32,9	81,9	158,2	234,5
Баланс наличности на конец периода	2051	370,1	54,9	23,4	32,9	81,9	158,2	234,5	309,8

Продолжение таблицы 3.11

Показатель	2014 год	2015 год
7	8	9	10	11	12	1 кв.	2 кв
Выручка	340	340	340	340	340	340	1200	1200
Закупка материалов	46	46	46	46	46	46	150	150
Выплата заработной платы	132	132	132	132	132	132	444	444
Страховые платежи	39,5	39,5	39,5	39,5	39,5	39,5	133,2	133,2
Аренда	30	30	30	30	30	30	30	30
Дезинфицирующие средства	1	1	1	1	1	1	1	1
Плата за услуги связи	1	1	1	1	1	1	1	1
Прочие расходы	4	4	5	4	4	5	4	4
Налоговые платежи	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	48,78	48,78
Кэш-фло от опе-рационной дея-тельности	76,3	76,3	75,3	76,3	76,3	75,3	388	388
Затраты на приобретение активов	—	—	—	—	—	—	—	—
Другие издержки подготовительного периода	—	—	—	—	—	—	—	—
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	—	—	—	—	—	—	—	—
Собственный капитал	—	—	—	—	—	—	—	—
Выплаты дивидендов	—	—	—	—	—	—	—	—
Кэш-фло от финансовой деятельности	—	—	—	—	—	—	—	—
Баланс денежных средств на текущий период	76,3	76,3	75,3	76,3	76,3	75,3	388	388
Баланс наличности на начало периода	309,8	386,1	462,4	537,7	614	690,3	765,6	777,6
Баланс наличности на конец периода	386,1	462,4	537,7	614	690,3	765,6	777,6	1165,6

Продолжение таблицы 3.11

Показатель	2015 год	2016 год
3 кв.	4 кв.
Выручка	1200	1200	6240
Закупка материалов	150	150	780
Выплата заработной платы	444	444	1813
Страховые платежи	133,2	133,2	544
Аренда	30	30	360
Дезинфицирующие средства	1	1	12
Плата за услуги связи	1	1	12
Прочие расходы	4	4	48
Налоговые платежи	48,78	48,78	377,25
Кэш-фло от опе-рационной дея-тельности	388	388	2293,7
Затраты на приобретение активов	—	—	300
Другие издержки подготовительного периода	—	—	—
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	—	—	-300
Собственный капитал	—	—	—
Выплаты дивидендов	—	—	—
Кэш-фло от финансовой деятельности	—	—	—
Баланс денежных средств на текущий период	388	388	1993,7
Баланс наличности на начало периода	1165,6	1553,6	1941,6
Баланс наличности на конец периода	1553,6	1941,6	3935,3

Таким образом, на всем рассматриваемом периоде стоматологическая клиника целесообразно расходует средства, о чем свидетельствует положительные значения кумулятивной кассовой наличности на любом шаге расчета, что подтверждает финансовую осуществимость проекта.

Далее необходимо рассчитать точку безубыточности. Итак, было выявлено, что одному пациенту за час рабочего времени будет примерно оказано услуг на 2000 рублей, т.е. стоимость одной услуги в среднем составит 2000 рублей. Для оказания одной услуги необходимо затратить 250 рублей. Помимо этого, постоянные издержки в день составят 8905. Таким образом, расчет безубыточности будет исходить из общей выручки в месяц и общего количества пациентов в месяц.

На рисунке 3.4 представлен расчет точки безубыточности.

Рисунок 3.4 — Точка безубыточности

Таким образом, для безубыточной работы, клинике необходимо оказать в месяц услуг на сумму 250000 рублей, или принять 130 пациентов.

На рисунке 3.5 представлен график окупаемости проекта.

Рисунок 3.5 – График окупаемости проекта

Проанализировав график окупаемости, можно сделать вывод, что период окупаемости проекта составляет 2,16 года, а дисконтированный период окупаемости 2, 62 года.

Далее необходимо рассчитать эффективность проекта.

Ставка дисконтирования E=0,2 выбрана из следующих соображений:

— уровень инфляции в России в год в среднем составляет 7,3%;

— ставка рефинансирования ЦБ РФ — 8,25%

Норма дисконта принята на 4,5% выше данных показателей для компенсации возможных рисков. Таким образом, ставка дисконтирования будет составлять 20%.

Основные показатели эффективности деятельности клиники представлены в таблице 3.12, период расчета интегральных показателей составляет 60 месяцев.

Таблица 3.12 — Интегральные показатели инвестиционной привлекательности

Показатель	Значение
Ставка дисконтирования,%	20,0
Период окупаемости, мес.	26
Дисконтированный период окупаемости, мес.	31
Чистый дисконтированный доход (NPV), руб.	2772976
Индекс прибыльности (PI)	1,21
Внутренняя норма рентабельности (IRR),%	55,0

Итак, за 5 лет чистый дисконтированный доход инвестиций составит 2772976 рублей. Этот показатель больше нуля, а внутренняя норма рентабельности больше ставки дисконтирования, что свидетельствует о выгодности проекта. Период окупаемости клиники составляет 26 месяцев. Индекс прибыльности больше единицы, следовательно открываемая клиника будет прибыльной.

Далее произведем расчет и эффект производственного рычага для стоматологической клиники, воспользовавшись формулой (3):

DOL=MPEBIT, (3)

где DOL- эффект производственного рычага, МР — маржинальная прибыль, EBIT — валовая прибыль.

Как известно маржинальная прибыль стоматологической клиники за 2014 год составляет 3301000 рублей, а валовая прибыль 554000 рублей. Подставив значения в формулу, определяем, что эффект производственного рычага составляет 5,96. Таким образом, если выручка увеличится на 1%, то валовая прибыль соответственно увеличится на 5,96%. И, наоборот, если выручка стоматологической клиники уменьшится на 1%, то валовая прибыль тоже сократится на 5,96%.

Основным показателем анализа финансовой устойчивости клиники является запас финансовой прочности. Благодаря расчету запаса финансовой прочности можно оценить возможности дополнительного снижения выручки от оказания услуг в границах точки безубыточности. Расчет запаса финансовой прочности в относительном выражении или коэффициент финансовой прочности производится по формуле (4):

Кфин= Qp-QminQp*100%, (4)

где Кфин – запас финансовой прочности, Qp — запланированный объем реализации, Qтб – точка безубыточности.

Как известно планируемый объем выручки на первый год работы клиники составляет 3810000 рублей, а точка безубыточности 250000 рублей в месяц, а в год 3000000 рублей. Таким образом, запас финансовой прочности составляет 21%. Данный показатель выше рекомендуемого минимального значения 10%, следовательно стоматологическая клиника обладает достаточным запасом финансовой прочности.

Таким образом, для создания стоматологической клиники необходимо инвестировать 2300000 рублей. Ожидаемая выручка к концу третьего года работы клиники составит 6240000 рублей, а чистая прибыль составит 2137750. В среднем за час работы пациенту будет оказано услуг на сумму 2000 рублей. Для безубыточной работы клиники необходимо в месяц оказывать услуг на сумму 250000 рублей или принимать 130 пациентов. Проведенные расчеты и анализ полученных значений параметров эффективности инвестиций показали, что открытие клиники реализуемо и будет приносить прибыль.

3.7 Анализ и оценка рисков

При создании стоматологической клиники помимо позитивных моментов, таких как максимальное удовлетворение потребителей и получения прибыли, существуют так же и негативные моменты — риски деятельности клиники. Такие как производственные риски, коммерческие риски, финансовые риски, риски связанные с форс-мажорными обстоятельствами и т.д.

Анализ возможных рисков, с которыми может столкнуться стоматологическая клиника в ходе своей деятельности, необходимо оценить экспертным методом. Для этого были выбраны семь экспертов, имеющих опыт и знания в создании и управлении стоматологическими клиниками. Был определен коэффициент конкордации, который равен 0,9. Все полученные результаты представлены в таблице 3.13.

Таблица 3.13 – Экспертная оценка рисков и методы снижения рисков

Возможные риск	Вероятность возникновения	Методы снижения риска
Имущественный ущерб в результате повреждения	0,05	Страхование имущества
Проверки со стороны СЭС	0,2	Строго соблюдений всех правил СанПин
Увеличение стоимости аренды	0,1	Заключение договора долгосрочной аренды, с четко прописанными условиями оплаты
Падение выручки, связанное с резким падением спроса	0,15	Изучение конъюнктуры рынка; Рациональная ценовая политика; проведение маркетинговых акций
Подорожание расходных материалов	0,1	Изменение методов ценообразования, создание резервного фонда
Недобросовестность поставщиков	0,05	Заключение договоров с поставщиками с четко прописанными условиями
Потеря доли рынка	0,05	Изменение маркетинговой стратегии, ценообразования
Увольнение квалифицированных кадров	0,25	Мотивирование персонала
Форс-мажорные риски	0,05	Страхование имущества, создание резервного фонда
Итого:	1,0

Таким образом, по мнению экспертов самым высоким риском является отток квалифицированных кадров. Эксперты считают, что возникновение этого риска достигает 25% от всех остальных рисков. Поэтому целесообразно будет стимулировать персонал не только дополнительными денежными выплатами. Следует мотивировать персонал за счет создания единой корпоративной культуры, периодического анкетирования сотрудников с целью выявления необходимых потребностей персонала и др.

Для численного измерения влияния изменений рискованных факторов на эффективность проекта необходимо провести анализ чувствительности проекта. В качестве варьируемых исходных переменных необходимо принять:

— изменение количества оказываемых услуг;

— изменение цены оказываемых услуг;

— изменение общих издержек;

— изменение инфляции.

В качестве результирующего показателя проекта необходимо использовать чистый дисконтированный доход.

Таким образом, анализ чувствительности проекта представлен на рисунке 3.6.

Рисунок 3.6 – Анализ чувствительности, NPV

Проведя анализ чувствительности показателя NPV, можно сделать вывод, что при отклонении любого из исследуемых параметров в сторону уменьшения и в сторону увеличения на 15% проект сохраняет свою привлекательность, так как показатель NPV остается положительным. В наибольшей степени проект чувствителен в отношении количества выполнения объема услуг. При снижении количества выполняемых услуг на 20%, показатель NPV становится отрицательным, что говорит о убыточности проекта. В меньшей степени проект чувствителен к уровню инфляции.

Таким образом, на деятельность стоматологической клиники влияют такие риски, как снижение спроса, а следовательно и количество оказываемых услуг. По мнению экспертов, самым вероятным риском считается увольнение профессионального персонала.

Итак, разработанный бизнес-плана создания стоматологической клиники описывает множество нюансов и представляет собой комплексный документ, который отражает следующие моменты:

— необходимые инвестиции составляют 2300000 рублей. Большая часть будет израсходована на закупку оборудования;

— предполагается взять в аренду помещение площадью 61 кв.м., расположенное на первом этаже государственной поликлиники №2 в Находкинском городском округе;

— стоматологическая клиника будет предлагать услуги по терапевтической, эстетической, профилактической стоматологии;

— штат сотрудников составит 12 человек (2 врача-стоматолога, 2 зубных врача, 4 медсестры, 2 регистратора-кассира, уборщица и бухгалтер);

— открытие клиники планируется на 4 января 2014 года. Подготовительный этап составит три месяца;

— в первый год планируется получение выручки в размере 3810000 рублей. Планируется ежегодное увеличение выручки до 6240000 рублей к концу третьего года деятельности;

— рассчитанные показатели эффективности показывают прибыльность от реализации проекта, а анализ чувствительности показал, что наибольшее влияние на показатель NPV оказывает такой параметр как изменение количества оказываемых услуг. Следовательно, клинике следует большее внимание уделять привлечению клиентов.

Заключение

Целью выпускной квалификационной работы являлось разработать бизнес-план создания стоматологической клиники на базе государственной поликлиники в Находкинском городском округе.

Основной целью составления бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Структура бизнес плана состоит из таких разделов, как: резюме, описание компании и предлагаемых услуг, анализ рынка, производственный, организационный, а так же маркетинговый планы, самым важным разделом является финансовый план.

Для изучения рынка на котором планируется вести деятельность проводят маркетинговые исследования, под маркетинговыми исследованиями понимают сбор, анализ информации и представление полученных данных. Информацию для анализа можно получить при помощи опросных и не опросных методов. Информация может быть первичной и вторичной. Совокупность всей информации необходимая для выполнения мероприятий по исследованию называется маркетинговой информационной системой (МИС). Маркетинговые исследования необходимы для того, что бы ответить на ряд важных вопросов: где лучше заниматься сбытом, куда вкладывать свой капитал и др.

Для исследования рынка услуг необходимо провести анализ коньюнктуры, определить емкость и долю рынка, проанализировать уровень конкуренции на рынке, а так же провести сегментирование рынка, с целью определения основных направлений деятельности организации.

В ходе проведения исследования было выявлено, что рынок стоматологических услуг Находкинского городского округа пользуется активным спросом (в основном клиентами стоматологических клиник являются лица в возрасте 25-45 лет, со средним уровнем дохода). В Находкинском городском округе функционирует 50 стоматологических клиник (86% частных клиник и 14% государственных клиник). Наибольшее количество стоматологий (37%) расположено в районе МЖК- Постышева. В районе Мыс-Астафьева – Арсеньева сосредоточено только 9% всех стоматологий.

С каждым годом открывается 1-2 клиники, поэтому емкость рынка стоматологических услуг равномерно растет и на 2012 год достигла 166 млн. рублей. По прогнозам емкость рынка будет расти, поэтому имеется возможность открытия новой частной стоматологической клиники или кабинета.

При проведении опроса среди жителей города Находка было обнаружено, что самыми известными медицинскими учреждениями являются клиники государственного типа, причем сами опрошенные посещают как частные стоматологии, так и государственные практически в равной степени. Так же было выяснено, что чем выше пациент имеет доход, тем большее он готов потратить на стоматологические услуги. И наоборот, пациенты имеющие доход ниже 12000 рублей на одного члена семьи в 40% случаев обращаются исключительно за бесплатной помощью.

Проанализировав общее количество денежных средств, полученных от клиентов в год и общее количество поставленных пломб каждой клиникой, была определена доля каждой стоматологии по оказанию платных услуг. Таким образом, государственные стоматологии занимают по 1% от общей доли оказания платных услуг, а такие крупные клиники как «Наену» и «Семейный доктор» составляют по 9% каждая. Исходя из этого, был проведен анализ конкурентоспособности данных стоматологических клиник, где было выявлено, что клиника «Наену» является самой конкурентоспособной, несмотря на высокие цены.

Учитывая недостатки государственных клиник, было предложено организовать частную стоматологическую клинику на базе государственной больницы. Организация стоматологической клиники на базе КГБУЗ «НГБ» СП Поликлиники №2 обосновывается наличием всех необходимых площадей для ведения деятельности, а так же имеется возможностью привлечения на работу зубных врачей и стоматологов из других лечебных учреждений.

В создание стоматологической клиники планируется инвестировать собственные средства в размере 2300000 рублей. Особенность, отличающая нашу клинику от остальных, заключается в том, что для оказания услуг планируется использовать самое современное оборудование и материалы.

В качестве организационной формы, будет выбрано «Общество с ограниченной ответственностью». Форма налогообложения «Упрощенная система налогообложения», налогооблагаемая база доходы минус расходы.

Согласно календарного плана, срок открытия стоматологической клиники составляет 3 месяца. Все этапы по открытию деятельности будет контролировать собственник клиники.

Для безубыточной работы клиники, необходимо в месяц принимать 130 пациентов, или оказывать услуг на сумму 250000 рублей.

Планируется, что средняя стоимость оказанной услуги в час составит 2000 рублей. При этом себестоимость, включающая все издержки кроме налога на прибыль, составляет 1120 рублей. Выручка в первый год работы клиники составит 3810000 рублей, во второй 4800000 рублей, а в третий и последующие 6240000 рублей.

Анализ плана движения денежных средств показывает высокую доходность открываемой клиники. Расчеты показателей эффективности свидетельствуют о целесообразности и выгодности вложения средств в данный вид бизнеса. Срок окупаемости клиники составляет 26 месяцев.

При анализе чувствительности выяснилось, что показатель NPV чувствителен к изменениям объема оказываемых услуг. Положительным показатель NPV остается при изменении цены, издержек до 25%. Практически не изменяется при увеличении, уменьшении инфляции.

Таким образом, возможность организации частной клиники на базе государственной поликлиники является оправданным риском и будет пользоваться повышенным интересом и спросом среди жителей города.

Список источников

1. Акимов В. Ф. Стоматологическая клиника с нуля: пособие для инвестора / В.Ф. Акимов. – М.: Издательский дом «Арнион», 2008. – 50 c.

2. Анурин В. Маркетинговые исследования потребительского рынка / В. Анурин, М. Муромкина, Е. Евтушенко. – СПб.: Питер, 2004. – 270 с.

3. Армстронг Г. Основы маркетинга / Г. Армстронг, Ф. Котлер. – М.: ИД Вильяме, 2000. – 638 с.

4. Бекетова О.Н. Бизнес-планирование: конспект лекций / О.Н. Бекетова, В.И. Найденков. – М.: Эксмо, 2007. – 160 с.

5. Белявский И. К. Маркетинговое исследование: информация. Анализ, прогноз: учебное пособие / И.К. Белявский. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 320 с.

6. Беляев В.И. Маркетинг: основы теории и практики: учебник для вузов / В.И. Беляев. – М.: КНОРУС, 2005. – 672 с.

7. Бондаренко Н.Н. Стоматолог и пациент: правовая действительность / Н.Н. Бондаренко. – М: Медицинская книга, 2009. – 124 с.

8. Гайдаров Г.М. Организация и экономика стоматологической службы / Г.М. Гайдаров, И.С. Кицул, В.С. Васюкова. – М.: ГРАНТЪ, 2001. – 200 с.

9. Гладкий А. В. Бизнес-планирование и анализ инвестиционных проектов на компьютере / А.В. Гладкий. – Издательство: Литрес, 2012. – 192 с.

10. Голубков Е. П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика / Е.П. Голубков. – М.: Издательство «Финпресс», 2003. – 496 с.

11. Данченок Л.А. Маркетинг: учебное пособие / Л.А. Данченок. – М.: МЭСИ, 2005. – 300 с.

12. Дибб С. Практическое руководство по маркетинговому планированию / С. Дибб, Л. Симкин, Дж. Брэдли. – СПб.: Питер, 2001. – 256 с.

13. Дойль П. Маркетинг, ориентированный на стоимость / П. Дойль. – СПб.: Питер, 2001. – 480 с.

14. Кеворков В.В. Политика и практика маркетинга на предприятии: учебно-методическое пособие / В.В. Кеворков, С.В. Леонтьев. – М.: ИСАРП, «Бизнес — Тезаурус», 1999. – 192 c.

15. Кеворков В.В. Практикум по маркетингу: учебное пособие / В.В. Кеворков, Д.В. Кеворков. – М.: КНОРУС, 2005. – 416 с.

16. Козлова А.В. Психология управления коллективом и психология профессионального развития руководителя / А.В. Козлова. – М: Медицинская книга, 2009. – 160 с.

17. Коротков А.В. Маркетинговые исследования: учебное пособие для вузов / А.В. Коротков. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2005. – 304 с.

18. Котлер Ф. Основы маркетинга. Краткий курс.: Пер. с англ. / Ф. Котлер. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2003. – 656 с.

19. Крихели Н.И. Современные методы отбеливания зубов и микроабразии эмали в эстетической стоматологии / Н.И. Крихели. – М.: Практическая медицина, 2008. – 205 с.

20. Леонтьев В.К. Государственный контроль в стоматологической практике: практическое руководство для врачей-стоматологов, врачей-экспертов / В.К. Леонтьев, М.Ю. Максимовский. – М: Медицинская книга, Издательство «Стоматология», 2006. – 148 с.

21. Мандель И. Д. Кластерный анализ / И.Д. Мандель. – М.: Финансы и статистика, 1988. – 176 с.

22. Макашев М.О. Бренд: учебное пособие / М.О. Макашев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 207 с.

23. Маслова Т.Д. Маркетинг / Т.Д. Маслова, С.Г. Божук, Л.Н. Ковалик. – СПб.: Питер, 2002. – 400 с.

24. Массотто М. 25 способов угробить стоматологическую клинику / М. Массотто. – М: Азбука, 2007. – 65 с.

25. Михайлова Э. А. Экономическая оценка инвестиций: учебное пособие / Э.А. Михайлова, Л.Н. Орлова. – Рыбинск: РГАТА, 2008. – 176 с.

26. Михалева Е. П. Маркетинг: конспект лекций / Е.П. Михалева. – М.: Издательство Юрайт;ИДЮрайт, 2010. – 222 с.

27. Мхитарян С.В. Маркетинговая информационная система: учебно-методический комплекс / С.В. Мхитарян. – М.: Изд. Центр ЕАОИ. 2008. – 112 с.

28. Нареш М. Маркетинговые исследования и эффективный анализ статистических данных / М. Нареш. – К.: ООО «ТИД «ДС», 2002. – 768 с.

29. Овчаренко Е.К. Финансово-экономические расчеты в EXCEL / Е.К. Овчаренко, О.П. Ильина, Е.В. Балыбердин. – М.:ИИД «Филинъ»,1999. – 328 с.

30. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы / Е.П. Пешкова. – М.: «Ось-89», 1999. – 80 с.

31. Попова Г.В. Маркетинг / Г.В. Попова. – СПб.: Питер, 2010. – 160 с.:ил.

32. Похабов В.И. Основы маркетинга: учебное пособие/ В.И. Похабов, В.В. Тарелко. – Минск: Высш. шк., 2001. – 271 с.

33. Разумовская А. Л. Маркетинг услуг. Настольная книга российского маркетолога практика / А.Л. Разумовская, В.М. Янченко. – И: Вершина, 2006. – 378 с.

34. Семенов Н.А. Программы регрессионного анализа и прогнозирования временных рядов. Пакеты ПАРИС и МАВР / Н.А. Семенов. – М.: Финансы и статистика, 1990. – 110 с.

35. Семенов Н.А. Маркетинг: учебное пособие. 1-е изд. / Н.А. Семенов. – Тверь: ТГТУ, 2007. – 100 с.

36. Семенов Н.А. Интеллектуальные информационные системы: учебное пособие. 1-е изд. / Н.А. Семенов. – Тверь: ТГТУ, 2004. – 100 с.

37. Сизова Т.М. Статистика: учебное пособие / Т.М. Сизова. – СПб.: СПб ГУИТМО, 2005. – 80 с.

38. Трезубов В.Н. Стоматологический кабинет: оборудование, материалы, инструменты: учебное пособие для медицинских вузов / В.Н. Трезубов. – СПб.: СпецЛит, 2006. – 144 с.

39. Холмогоров В. Интернет-маркетинг / В. Холмогоров. – СПб.: Питер, 2002. – 272 с.

40. Хруцкий В.Е. Современный маркетинг: Настольная книга по исследованию рынка: учебное пособие / В.Е. Хруцкий, И.В. Корнеева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.

41. Чернова Т.В. Экономическая статистика: учебное пособие / Т.В. Чернова. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. – 140 с.

42. Шевченко Д.К. Основы бизнес-планирования на предприятиях: учебное пособие / Д.К. Шевченко, К.В. Устюшенко. – Владивосток: Изд-во Дальрыбтуза, 1997. – 147 с.

43. Большой психологический словарь / под ред. Б.Г. Мещерякова, акад. В.П. Зинченко. – М.: Прайм-ЕВРОЗНАК, 2003. – 542 с.

44. Большой экономический словарь: под ред. А.Н. Азрилияна. 9-е изд., дополненное – М.: Институт новой экономики, 2010. – 412с.

45. Информационные системы в экономике: учебное пособие /под ред. проф. Д.В. Чистова. – М.:ИНФРА – М, 2009. – 234 с.

46. Маркетинг: учебник / А.Н. Романов, Ю.Ю. Коргюлов и др.; под ред. А.Н. Романова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. – 560 с.

47. Экономика: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова. – М.: Экономистъ, 2003. – 896 с.

48. Экономика организации: учебник / под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2007. – 618 с.

49. Экономическое обоснование технических решений: учебное пособие / В.В. Жариков, А.Н.Колодин, М.В. Соколов, В.Г. Однолько. – Тамбов: Изд-во ГОУ ВПО ТГТУ, 2011. – 80 с.

50. Арутюнова Д.В. Стратегический менеджмент. [ Электронный ресурс]. – Учебное пособие/ Д.В. Арутюнова. – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2010. – 122 с. – Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m205/9_4.htm

51. Непомнящий Е.Г. Планирование на предприятии. [ Электронный ресурс]. – Конспект лекций / Е.Г. Непомнящий. – Таганрог: ТИУиЭ, 2011. – Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m235/10_1.htm

52. Шевченко И.К. Организация предпринимательской деятельности [ Электронный ресурс]. – учебное пособие / И.К. Шевченко. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004. – Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m91/03.htm

Приложение А

Перечень необходимых основных средств и расчет амортизации

Наименование	Количество	Цена за одну ед., руб.	Общая стоимость, руб.	Амортизационный период, лет	Амортизационные отчисления, руб.
Полностью укомплектованная стоматологическая установка Smile — mini	2	250000	500000	7	71428
Аппарат для обтурации корневых каналов ГУТТАЭСТ-V	1	19000	18990	7	2712
Тестер «Gentlepulse» для электроодонтодиагностики	1	6200	6200	7	885
Лампа для отбелитвания зубов APOZA Pluslit	1	45000	45000	7	6428
Ультразвуковая мойка Ultrasonic Cleaner CD-4820	1	4900	4900	7	700
Автоклав ГПа-10 ПЗ	1	60000	60000	7	8571
Бактерицидная камера «УЛЬТРА-ЛАЙТ» КБ-01	2	20000	40000	7	5714
Стерилизатор Hi-stron	1	35000	35000	7	5000
Ультрафиолетовый стерилизатор Clevo	1	28000	28000	7	4000
Облучатель бактерицидный настенный	2	1300	2600	7	371
Комплект CSN Высокочастотный рентген MAX-70 + визиограф CSN RX-2	2	200000	400000	7	57142
Продолжение приложения А
Радиотелефон TEXET ТХ-	1	1400	1400	5	280
D6105А Дуэт
Компьютер HP P6-2200ER с комлектующими	1	13000	13000	5	2600
Кассовый аппарат «Меркурий 115К	1	10000	10000	3	3333
Детектор валют DORS 60	1	1600	1600	3	533
Принтер BROTHER HL-2130R	1	2700	2700	5	540
LED телевизор MYSTERY MTV-3211LW	1	9 500	9 500	5	1900
Стиральная машина BEKO WKB 51031 PTMA	1	8500	8500	5	1700
Холодильник DAEWOO ELECTRONICS FR-091	1	7000	7000	5	1400
Кондиционер BEKO BXA 120/BXA 121	2	14000	28000	5	5600
Инструменты стоматологические, наборы	24	350	8400	5	1680
Насадки для скалера	6	1000	6000	5	1200
Контейнеры для обработки инструментов	10	500	5000	5	1000
Комплект мебели для стоматологического кабинета	2	30000	60000	7	8571
Комплект мебели для стерилизационной комнаты	1	10000	10000	7	1428
Продолжение приложения А
Шкаф для хранения карт	1	5000	5000	5	1000
Шкаф для медикаментов	1	8000	8000	5	1600
Шкаф для одежды	1	9000	9000	5	1800
Вешалка для одежды	1	1500	1500	5	3000
Зеркало	1	1500	1500	7	214
Стол письменный	2	2000	4000	5	800
Ресепшн	1	8000	8000	7	1142
Многоместная секция ТРОЙКА для посетителей	1	6000	6000	5	1200
Сейф Valberg ASM 46	1	8 600	8 600	20	430
Итого:	—	—	1363390	—	205902

Приложение Б

План реализации проекта

Постановка задач	Дата начала и исполнения	Ответственный за исполнение	Издержки	Общая сумма
Наименование издержек,	Стоимость, руб.
Аренда помещения	01.010.13- — 03.10.13	Директор (учредитель)	— договор аренды — оплата аренды -прочие расходы	30000 1000	31000
Регистрация ООО	03.10.13- 20.10.13	Директор (учредитель)	-консультация и помощь юриста — оформление устава -оплата госпошлины — сдача заявления в налоговую инспекцию — получение документов на открытие ООО — сдача заявления о переходе на УСНО — транспортные расходы — прочие расходы	5000 500 4000 — — — 500 2000	12000
Ремонт помещения	08.10.13- 5.11.13	Директор (учредитель)	— закупка материалов — поиск и оплата услуг подрядчиков — ремонт помещения — аренда помещения — прочие расходы	130000 100000 — 30000 2000	232000
Закупка и установка оборудования, закупка материалов и инструментов	21.10.13 7.11.13	Директор (учредитель)	— поиск поставщиков — оформление договоров доставки и установки с «Находкинской медицинской компанией» — оплата оборудования — оплата материалов — оплата инструментов — установка — прочие расходы	— — 1343990 152600 19400 — 2000	1517990
Продолжение приложения Б
Постановка задач	Дата начала и исполнения	Ответственный за исполнение	Издержки	Общая сумма	Постановка задач
Наименование издержек,	Стоимость, руб.
Закупка мебели, поиск персонала	29.10.13- 7.11.13	Директор (учредитель)	— поиск поставщиков — оплата мебели — подача объявления в СМИ — доставка мебели — установка мебели -проведение собеседований — прочие расходы	— 155000 500 2000 3000 — 2000	162500
Найм персонала	7.11.13- 10.11.13	Директор (учредитель)	-отбор персонала -заключение договоров с персоналом — прохождение мед. осмотра персоналом — заработная плата+отчисления на соц.нужды — прочие расходы	— 500 7500 55466 2000	65466
Лицензирование	12.11.13-30.12.13	Бухгалтер	— консультация и помощь юриста — получение разрешений СЭС, пожарной службы и др. — оформление и предоставление всех необходимых документов для лицензирования терапевтических, эстетических и профилактических услуг -прочие расходы -получение лицензии — аренда помещения ФОТ — прочие расходы	40000 15000 1000 4000 — 30000 83200 2000	175200
Продолжение приложения Б
Постановка задач	Дата начала и исполнения	Ответственный за исполнение	Издержки	Общая сумма	Постановка задач
Наименование издержек,	Стоимость, руб.
Найм дополнительного персонала Заказ вывесок, визиток, стендов	22.12.13-30.12.13	Директор (учредитель)	Заключение договоров Мед.осмотры Заказ вывесок, визиток, стендов — прочие расходы	500 10500 28000 2000	41000
Открытие, начало работы клиники Проведение маркетинговых акций	С 4.01.14	Директор (учредитель)	— установка вывесок, визиток, стендов — реклама — создание сайта -прочие расходы	— 15000 6000 2000	23000
Итого общие затраты:	—	—	—	—	2283656

Приложение В

Расчет коммерческой себестоимости

Вид издержек	За одну услугу	В день	В месяц
Постоянные: Аренда	164	1153	30000
Фонд оплаты труда	971	6600	171600
Амортизация	94	660	17158
Дезинфицирующие средства	5,4	38	1000
Интернет и телевидение	5,4	38	1000
Прочие расходы	2,7	19	500
Итого, постоянные издержки:	1242,5	8905	221258
Переменные: Материалы: — анестезия -фотокомпозитная пломба — материалы для обработки и пломбировки одного корневого канала — артикуляционная бумага, материалы для шлифовки и полировки пломбы — ватные валики, марлевые тампоны	45 100 50 15 5	315 700 350 105 35	8190 18200 9100 2730 910
Средства индивидуальной защиты — бахилы — перчатки — защитная маска — нагрудная салфетка — одноразовый пакет для плевательницы	5 3 3 3 1	35 21 21 21 7	910 546 546 546 182
Прочие расходы	20	140	3640
Итого, переменные издержки	250	1750	45500
Итого:	1120,5	10259	266758