Бизнес план машиностроительного предприятия

1. Резюме

Цель бизнес-плана — планирование финансово-экономической деятельности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе с учетом влияния внешней среды. Примером предприятия в данной работе является ОАО Иркутский завод машиностроения».

Данное предприятие машиностроительной отрасли занимается производством деталей типа «Зубчатое колесо» и «Вал шестерни». Само предприятие расположено в географическом центре России — Иркутске.

Особо важным в машиностроении и любой другой промышленности или производстве является экологическая безопасность. Для этого предприятие имеет ряд очистных сооружений, отчисления в которые из прибыли являются обязательными.

Основная цель данного проекта — получение прибыли за счет производства данной конкретной продукции в городе Иркутск. Выход на российский рынок с регионального за счет низкой себестоимости выпускаемой продукции.

Финансовые средства, необходимые для реализации данной задачи:

Общая стоимость проекта составляет 107927031,34 рубля из них:

• собственный уставный капитал — 53963515,67 рубля
• заёмный капитал — 53963515,67 рубля, который включает:

1. долгосрочный кредит — 11104955,33 руб.

2. кредиты поставщика — 12510305,07 руб.

3. краткосрочный кредит — 30348255,27 руб.

Численность персонала данного конкретного предприятия составляет 54 человек. Из них 12 человек — персонал основного производства, а 34 человека — персонал функциональных отделов и 8 человек общезаводского персонала.

Ожидаемый средневзвешенный выпуск изделия «Вал шестерни» составляет 457878,07 штук, а изделия «РЫЧАГ» 634537,00 штук, общий средневзвешенный выпуск изделий составляет 1092415 штук.

Рыночная цена одной детали типа «Зубчатое колесо» — 380 руб. рыночная цена одной детали типа «Вал шестерни» — 590 руб. Общая себестоимость реализованной продукции — 298999891,67 руб. Себестоимость одной детали типа «Зубчатое колесо» -210,07 рублей. Себестоимость одной единицы детали типа «Вал шестерни» — 319,63 руб.

Фирма располагает следующими активами:

Внеоборотные активы: 92089150,00 руб.

Оборотные активы: 19222472,47 руб.

Среднемесячная зарплата работника: 11 020 руб.

Фондоотдача основных фондов — 4,60.

Фондоемкость — 0,22.

Затраты на 1 руб. произведенной продукции — 0,71 руб.

Рентабельность произведенной продукции -12, 68%.

Рентабельность продаж — 22,51%.

Рентабельность капитала — 85,64%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств -22,03.

Длительность одного оборота основных средств -16,34.

Суммарная чистая приведенная стоимость -17525725,91. (NPV)

Внутренняя норма доходности -75%

Желательная процентная ставка — 12%.

Ожидаемая чистая прибыль в 3 году равна 3628344,05 руб., но уже в последующие годы прогнозируется рост и к 10 году чистая прибыль составит -96272436,53 рублей.

Желательная процентная ставка по кредитам:

• по долгосрочным кредитам 30%;
• по кредитам поставщиков 8%;
• по краткосрочным кредитам 28%.

Срок кредитования:

• долгосрочный кредит — 5 лет
• кредит поставщика — 8 лет
• краткосрочный кредит — 8 лет

Полностью рассчитаться по всем кредитам у предприятия будет возможность в пятом году с момента начала работы. Наш проект с начала существования предприятия с учетом дисконтирования сможет окупить себя через 7 лет, а если не учитывать ставку дисконта, то за 4 года и 4 месяца, дальше наше предприятие сможет успешно работать за счет собственных средств.

2. Анализ отрасли

Машиностроение является одной из ведущих отраслей промышленности России. Оно имеет многоотраслевой динамичный характер, отражая в своей структуре изменения потребностей хозяйства страны. Машиностроению присуща глубокая специализация и широкое кооперирование производства.

Машиностроение — одна из ведущих комплексных отраслей промышленности, состоящая из множества отраслей, производящих орудия труда, транспортные средства, продукцию оборонного назначения и предметы потребления. Его задачей является механизация и автоматизация процессов труда в производственной и непроизводственной сферах, обороне и быту. Отраслевая структура машиностроения — это количественные соотношения между отраслями и производствами, входящими в состав машиностроения. Она позволяет судить о пропорциях и взаимосвязях отраслей, их роли в промышленном производстве.

Машиностроение по праву считается ведущей отраслью промышленности в России. Именно ее развитие отражает уровень научно-технического потенциала и обороноспособности России. Машиностроение определяет перспективы индустрии в мире в целом. В развитых странах на долю этой отрасли приходится более 1/3 общего объема промышленной продукции: в Японии — 50%, в Германии — 48, в Швеции — 42, в США — 40, во Франции — 38, в Великобритании — 36%. Машиностроительный комплекс России производит лишь около 21% промышленной продукции. Машиностроительный комплекс (МК), включающий в себя соответственно машиностроение и металлообработку, ремонтное производство, а также малую металлургию, является материальной базой технического перевооружения. От него в решающей степени зависит производительность общественного труда, научно-технический прогресс, материальное благосостояние народа. Предприятия этой отрасли очень тесно связаны между собой и с производственными мощностями всех других отраслей хозяйства. Главная задача машиностроения — обеспечение всех отраслей народного хозяйства высокоэффективными машинами и оборудованием; резкое повышение технического уровня, качества и конкурентоспособности продукции на внешнем рынке и достижение в этой области передовых научно-технических позиций в мире; быстрый переход на производство новых поколений машин и механизмов, способных обеспечить многократный рост производительности труда и внедрение прогрессивных технологий, в первую очередь энерго- и ресурсосберегающих; подъем уровня механизации и автоматизации всех стадий производственной разработки образцов до массового выпуска готовых изделий.

Во время индустриализации машиностроительные производства переместились в восточные районы — Сибирь, Дальний Восток, а научно-технический прогресс существенно изменил отраслевую структуру, повысил роль среднего и точного машиностроения.

Тяжелое машиностроение тяготеет к металлургическим базам, поэтому в основном концентрируется на Урале (Екатеринбург, Орск), в Сибири (Красноярск, Иркутск), в Центральной России (Белгород), где производят оборудование для горной и цель металлургического промышленности, энергетики. Историческим центром энергетического машинооборудования является Санкт-Петербург.

Транспортное машиностроение, в частности производство локомотивов, вагонов сосредоточенную в Центральной России (Коломна, Брянск, Тверь), на Северном Кавказе (Новочеркасск), Урале (Нижний Тагил). Судостроение тяготеет к морским (Санкт — Петербургом, Астрахань, Мурманск, Владивосток) и речных портов (Нижний Новгород, Волгоград, Тобольск).

Для отраслей среднего машиностроения характерно широкое кооперирование и технологическая специализация. Автомобилестроение, ориентируясь в размещении на трудовые ресурсы, начинало развиваться в центре европейской части России (Москва, Брянск), впоследствии переместилась на восток и сейчас его основным районом является Поволжье. Здесь выпускают большегрузные (Набережные Челны), и легковые автомобили (Тольятти, Нижний Новгород), автобусы. Производство тракторов размещено в Поволжье (Волгоград, Чебоксары), в Центральной России (Владимир, Липецк, Санкт-Петербург), на Урале (Челябинск) и в Сибири (Рубцовск). Станкостроение исторически сложилось в Центральной России (Москва, Санкт-Петербург), а сейчас развито повсеместно, часто определяя специализацию эко номической района, узла, центра.

К среднему машиностроения относится и военно-промышленный комп ¬ лекс (ВПК), деятельность которого и размещения предприятий до недавнего времени считались государственной тайной. Основные районы сосредоточения ВПК — Урал (20%), Цензана центральная Россия (17%), Волго-Вятский район (13%), северо-западные районы России (10%). В Москве треть предприятий и почти половина научных уста ¬ нов связана с военным производством. Сейчас ВПК подвергся значительной перестройке в связи с конверсией, которая открыла возможности использования большого научно-технического потенциала для нужд экономики страны

Машиностроительный комплекс — крупнейший из промышленных комплексов, на его долю приходится почти 25% стоимости произведенной продукции и почти 35% всех работающих в хозяйстве России, а также около 25% стоимости основных промышленно-производственных фондов. В нашей стране этот комплекс развит недостаточно. В экономически высокоразвитых странах на продукцию машиностроительной отрасли приходится 35-40% стоимости промышленного производства и 25-35% занятых в промышленности, в развивающихся странах значительно меньше.

Среди всех отраслей промышленности машиностроение занимает первое место по доле в валовой продукции и промышленно-производственном персонале, второе место (после топливно-энергетического комплекса) по доле в промышленно-производственных фондах, а также в структуре экспорта.

Машиностроение создает машины и оборудование, применяемые повсеместно: в промышленности, сельском хозяйстве, в быту, на транспорте. Следовательно, научно-технический прогресс во всех отраслях народного хозяйства материализуется через продукцию машиностроения, в особенности таких ее приоритетных отраслей как станкостроение, электротехническая и электронная промышленность, приборостроение, производство электронно-вычислительной техники. Машиностроение, таким образом, представляет собой катализатор научно-технического прогресса, на основе которого осуществляется техническое перевооружение всех отраслей народного хозяйства.

Количественный рост машиностроительного комплекса сопровождался значительными качественными сдвигами, особенно в структуре и территориальной организации производства.

Развитие и размещение отраслей машиностроительного комплекса базируется на тех же принципах, что и всех отраслей единого народнохозяйственного комплекса. Принципы развития и размещения преломляются в общих и специфических факторах, оказывающих влияние на развитие и размещение отраслей машиностроения. Они таковы:

3. Специализация и уровень развития хозяйств экономических районов.

4. Базовый уровень развития науки и техники.

5. Пути сообщения и транспортная сеть.

6. Трудовые ресурсы, их состав, уровень квалификации.

7. Форма организации производства.

8. Масштабы и структура потребления продукции.

9. Транспортабельность сырья и готовой продукции.

10. Экологическая обстановка в регионе.

Размещение предприятий машиностроения находится в прямой зависи-мости от технико-экономической специфики производства, и прежде всего от таких его особенностей, как конструкционная сложность выпускаемых изделий и широкое развитие специализации и кооперирования. По характеру технологического процесса многие отрасли тяготеют к районам высокой технологической культуры, обладающими высокими технологическими кадрами.

В настоящее время в структуре машиностроения насчитывается 19 самостоятельных отраслей, куда входят свыше 100 специализированных подотраслей и производств. К комплексным самостоятельным отраслям относятся: тяжелое, энергетическое и транспортное машиностроение; электротехническая промышленность; химическое и нефтяное машиностроение; станкостроение и инструментальная промышленность; приборостроение; тракторное и сельскохозяйственное машиностроение; машиностроение для легкой и пищевой промышленности и т.д.

В зависимости от особенностей размещения в машиностроении условно можно выделить несколько групп отраслей, в том числе:

1. Тяжелое машиностроение (67% продукции).

2. Общее машиностроение (18% продукции).

Среднее машиностроение (15% продукции).

Общее число машиностроительного сектора на отечественном рынке, согласно данным Госкомстата, составляет более 90 тысяч, 7,5 тысяч из которых относятся к крупным и средним. По оценкам инвестиционной компании «Еврофинансы», объем (суммарный оборот) рынка машиностроительной продукции в 2008 году превысил 3 трлн. Руб., что составляет около 20% от оборота всего обрабатывающего сектора, или 5% от оборота всех российских компаний.

Развитие машиностроительных отраслей Байкальского региона, в частности авиастроения и судостроения, должно в значительной степени опираться на потребности смежных отраслей, перспективных для этой территории, и быть направлено на развитие инновационных высокотехнологичных секторов, что позволит увеличить экономический эффект при реализации природно-сырьевых, энергетических и инфраструктурных проектов. Для этого необходимо развитие судостроения в целях обеспечения нужд рыбной отрасли и добывающих отраслей, а также авиастроения для удовлетворения нужд в авиатехнике со стороны военной и гражданской авиации для повышения транспортной доступности территории Байкальского региона. При этом, учитывая эффект от масштаба операций и невысокой емкости рынка малой авиации в субъектах Российской Федерации, расположенных на территории Байкальского региона, основное внимание в развитии авиастроения необходимо уделять как рынкам других регионов, так и других стран, в том числе восточноазиатских.

В настоящее время машиностроение неполно обеспечивает своей продукцией отрасли специализации района. Старение производственных фондов снижает эффективность производства и сказывается на качестве выпускаемой продукции, делает ее менее конкурентоспособной.

3. Описание проекта

Данный бизнес-план предполагает строительство предприятия, выпускающего детали для машиностроительного сектора, которое будет расположено в городе Магнитогорск. Для производства продукции ОАО «Иркутский завод машиностроения» использует высококачественное сырье и вспомогательные материалы отечественных и зарубежных фирм. В производстве будут применяться следующие технологии и оборудование: фрезерные, сверлильные, шлифовальные.

Номенклатура выпускаемой продукции включает в себя следующие типы деталей:

1. Детали типа «Зубчатое колесо»: это детали для неподвижного соединения частей машин и конструкций. К ним обычно относят детали соединений: болты, винты, шпильки, гайки, шурупы, глухари, шплинты, шайбы, заклепки, штифты и многое другое.

2. Детали типа «Вал шестерни»: Деталь — вал-шестерня предназначена для передачи крутящего момента от рычага зажима и поворота револьверной головки. Основными потребителями данных деталей будут являться:

• Тракторное и хозяйственное машиностроение
• Автомобилестроение
• Двигателестроение

Для нормального функционирования и, в первую очередь осуществления проекта необходимо полноценное и грамотное инвестирование его по крайней мере на начальных этапах его реализации.

Инвестиционный цикл принято делить на фазы, каждая из которых имеет свои цели и задачи:

• прединвестиционную — от предварительного исследования до окончательного решения о принятии инвестиционного проекта;
• инвестиционную — включающую проектирование, заключение договора или контракта, подряда на строительные работы и т.п.;
• операционную (производственную) — стадию хозяйственной деятельности предприятия (объекта);

Данный проект по строительству ОАО «Иркутский завод машиностроения» имеет несколько фаз, каждая из которых имеет свои цели и задачи:

1. Прединвестиционная фаза — от предварительного исследования до окончательного решения о принятии инвестиционного проекта.

• определение инвестиционных возможностей,
• анализ альтернативных вариантов проекта.
• формулирование проекта, или технико-экономическое обоснование,
• заключение по проекту и оценочное заключение, в котором принимаются решения об инвестировании.

На данной фазе необходимо определить инвестиционные возможности. По данным расчетам они составляют 107927031,34 руб.: из них собственный и заемный капитал по 50%. Собственные средства предприятие рассчитывает получить за счет вложения акционеров, а заемные за счет получения кредитов у банков России. Фирма рассчитывает покрыть долги по долгосрочному кредиту в течение 5 лет при 30% ставке, по кредитам, взятым у поставщиков — в течение лет (при 8% ставке), и краткосрочные кредиты при 28% ставке сроком на 8 лет.

2. Инвестиционная фаза или фаза внедрения проекта на следующих стадиях включающую проектирование, заключение договора или контракта, подряда на строительные работы и т.п.:

• Установление юридических, организационных и финансовых основ для осуществления проекта;
• Приобретение технологий, включая проектные работы;
• Заключение контрактов, проведение переговоров;
• Приобретение земель, строительные работы, монтаж оборудования;
• Набор и обучение персонала;
• Сдача в эксплуатацию и пуск предприятия.

Фаза эксплуатации может быть рассмотрена как с краткосрочных, так и с долгосрочных позиций. Краткосрочные проблемы касаются начала производства, когда могут возникать проблемы, связанные с применением технологии, работой оборудования, нехваткой персонала. Долгосрочный подход касается выбранной стратегии и совокупных издержек предприятия на производство, управление и маркетинг, а также поступлений от продаж продукции. Эти факторы связаны непосредственно с прогнозом, который был выполнен в прединвестиционной фазе. Если выбранные стратегии и перспективные оценки оказались неверными, то внесение изменений в проект может оказаться сложным и дорогостоящим.

ОАО «Иркутский завод машиностроения» производит детали типа «вал шестерни», и изделия типа «Зубчатое колесо». Они представлены на рисунках 1 и 2 соответственно. Продукция, произведенная на новом оборудовании и по новым технологиям, отвечающим всем требованиям ГОСТА, имеет высокое качество и высокую конкурентоспособность.

Рисунок 1. Деталь «Вал шестерни»

Рисунок 2. Деталь «Зубчатое колесо»

Строительство основных зданий и сооружений планируется осуществить в течение двух лет. Начиная с третьего года, следует приступить уже к производству продукции. В третьем году освоение мощности составит 70%, в четвертом — 85%, с пятого года и далее — 100%.

Общая площадь предприятия равна 1736 м ² . Из них:

ѕ здания основного производства 300 м ² ;

ѕ здания общезаводские 285 м ² ;

ѕ сооружения 170 м ² ;

• Остальную часть занимают застройки и зеленые насаждения.

Стоимость построек составляет 57999100,00 руб. (при стоимости здания 1 квадратного метра строительства 33 400 руб.).

Вся деятельность ОАО «Иркутский завод машиностроения» базируется на использовании новейших технологий производства, на закупке качественного сырья, на обеспечении производственного процесса с минимальным количеством брака и удовлетворении максимального количества потребностей потребителя. На данном предприятии производить продукцию планируется на оборудовании нескольких видов, которое представлено в таблице 1.

Таблица 1. Оборудование ОАО «Иркутский завод машиностроения»

Наименование продукта	Наименование и марка оборудования	Цена единицы оборудования, руб	Мощность электродвигателя, кВт
«Зубчатое колесо»	005,010 токарно-револьверный 1Г34ОП	370000	6,0
	015 горизонтально-протяжный 7Б55	210000	3,2
	020 зубофрезерный 53 А30П	240000	4
	030 внутришлифовальный 3К227А	250000	4
	035 зубошлифовальный 5851	220000	2
«Вал шестерни»	010 фрезерно-центровальный МР-77	220000	7,0
	015,025 токарный	3150000	11,0
	020 протяжный	260000	30,0
	030 зубофрезерный	210000	7,0
	040 круглошлифовальный	290000	10,0
	045 зубошлифовальный	240000	1,5

Оборудование — важнейший фактор развития технологии и автоматизации производства.

Создание данного предприятия можно аргументировать или оправдать тем, что в России на данном этапе экономика до сих пор находится в тяжелом положении и имеет в основе своей сырьевую направленность и экспортоориентированность. И появление предприятия производящего типа, относящегося к малому бизнесу имеет большие шансы на выживаемость в условиях современного рынка, несмотря на наличие конкурентов, как в регионе, так и в стране.

Основное преимущество, которое необходимо обеспечить при таком достаточно специализированном и узком производстве машиностроительной продукции — преимущество качества и низкой себестоимости.

4. План маркетинга

Маркетинг — это определенная система развития предприятия, ставящая своей целью получение прибыли за счет наиболее лучшего и максимального удовлетворения потребностей потребителей. Маркетинговый план представляет собой всеобъемлющий план, который описывает общие усилия организации маркетинга.

Маркетинговый план может функционировать с двух точек: стратегия и тактика. В большинстве организаций «стратегическое планирование» является ежегодным процессом. Как правило, охватывает лишь на год вперед. Иногда несколько организаций могут посмотреть на практический план, который простирается трех или более лет вперед.

К маркетинговым стратегиям относятся:

• оптимизация состава покупателей в сторону роста числа конечных потребителей
• работа с существующими поставщиками
• обучение персонала и перспективное планирование.

Основными пунктами плана маркетинга являются:

• программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта;
• общий объем и ассортимент реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта;
• направление совершенствования продукции с учетом прохождения этапов ее жизненного цикла, ответных действий конкурентов, реакции потребителей;
• обоснование ценовой политики (уровни цен по отдельным товарным позициям, использование скидок, учет реакции потребителей на цены);
• планирование сбыта (общая величина);
• планирование товародвижения (организация транспортировки и хранения, расположение складов, затраты на организацию);
• планирование рекламной компании (цели проведения, выбор каналов, сроки проведения, бюджет).

Итак, в плане маркетинга рассматривается комплекс маркетинга — продукт, цена, продвижение и сбыт и конкуренция.

1. Продукт

Продукт — результат материального или нематериального производства, имеющий целевое значение и качественные свойства, в связи с которыми он может служить предметом потребления.

Наш продукт — изделия типов «вал шестерни» и «Зубчатое колесо», представленные на рис. 1 и 2 выше. Особенность данной продукции, что она является вспомогательной и крайне необходимой не только для конечного потребителя, но и для ряда подотраслей машиностроения, в частности автомобилестроения, судостроения, станкостроения и т.д.

2. Цена

Ценовая политика — одна из составляющих комплекса маркетинга, включающая установление фирмой цены на товар и способов их выравнивания в зависимости от ситуации на рынке с целью овладения определенной рыночной долей, обеспечения намеченного объема прибыли, подавления деятельности конкурентов и выполнения других стратегических целей.

Разработка ценовой политики включает:

• установление исходной цены на товар;
• своевременную корректировку цен с целью приведения их в соответствие с изменяющимися рыночными условиями, возможностями компании, ее стратегическими целями и задачами, действиями конкурентов.

При расчете цен руководствуемся двумя подходами:

1) затратный — когда цена определяется прямым расчетом на основе полученной себестоимости продукции как результата производственного планирования затрат;

2) с учетом позиций конкурентов на рынке, что следует установить самостоятельно по данным розничной торговли.

Как составляющая комплекса маркетинга ценовая политика разрабатывается с учетом:

• целей компании;
• внешних и внутренних факторов, влияющих на ценообразование;
• характера спроса (в частности, степени эластичности по ценам);
• издержек производства, распределения и реализации
• ощущаемой и реальной ценности товара;

— Целенаправленная ценовая политика в маркетинге заключается в следующем: надо устанавливать на свои товары такие цены и так изменять их в зависимости от ситуации на рынке, чтобы овладеть определенной долей рынка, получить намеченный объем прибыли и т.д., то есть, по сути, решить оперативные задачи, связанные с реализацией товара в определенной фазе его жизненного цикла, ответить на деятельность конкурентов и т.д. Все это обеспечивает и решение стратегических задач.

Среднерыночная цена, как видно из таблицы 2 составляет: детали «зубчатое колесо» 380 руб., детали «вал шестерни» — 585 руб. Исходя из этих данных, было принято решение установить окончательную цену детали «зубчатое колесо» в размере 375 руб., детали «Вал шестерни» — 585 руб.

Таблица 2. Расчет цен по двум деталям

Исходя из всего вышеперечисленного, предприятие ОАО «Иркутский завод машиностроения» строит своё ценообразование, проводя политику ценового проникновения, предполагающую установление первоначально пониженных цен на продукцию, с целью увеличения объёма продажи продукции, завоевании положительной репутации у клиентов, освоении большей доли рынка. Это обеспечивает получение прибыли. Применение политики ценового проникновения способствует увеличению потребительского спроса и соответственно объёма продаж.

На нашем предприятии используется маркетинговая концепция интенсификации коммерческих усилий и совершенствовании производства. Концепция совершенствования производства утверждает, что потребители будут благосклонны к товарам, которые широко распространены и доступны по цене, а как следствие компания должна сосредоточить свои усилия на совершенствовании производства и повышении эффективности системы распределения. Концепция интенсификации коммерческих усилий — утверждает, что потребители не будут покупать товары компании в достаточных количествах, если компания не предпримет достаточных усилий в сфере сбыта и стимулирования.

3. Продвижение и сбыт

Система сбыта товара — одна из важнейших в маркетинговой политике предприятия. В сбытовой политике маркетологи затрагивают вопросы выбора наиболее оптимального канала сбыта, метода сбыта товара, что при эффективном использовании несомненно увеличит прибыль компании.

Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама — самый мощный стимулятор спроса. На первых этапах реклама должна выполнять, прежде всего, информационную функцию, то есть сообщать обо всех достоинствах нашей продукции, местах ее продажи. В проекте предусмотрены следующие методы стимулирования сбыта: скидки первым покупателям, льготы постоянным покупателям, скидки для покупателей крупных партий. Расходы на данные мероприятия отражены в статье калькуляции «Коммерческие расходы». В дальнейшем предполагается создание сети своих специализированных магазинов. Месторасположение нашего предприятия дает возможность минимизировать транспортные расходы при вывозе продукции на рынок сбыта. Предложенная схема продвижения товара на рынок будет максимально эффективной и принесет желаемый результат, т.е. обеспечит сбыт всей производимой продукции.

Процесс маркетинга начинается с изучения потребителя и выявления его потребностей. Анализ рынка показал наличие удовлетворительного платежеспособного спроса. Маркетинговая стратегия предприятия — проникновение на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен и высокого качества.

Для полноценной работы и дальнейшего развития фирмы необходимо осуществлять следующее:

• продолжение глубокого изучения спроса сегмента на данные товары;
• поиск дополнительных сегментов для выяснения потребностей потребителя;
• при необходимости расширить ассортимент изделий;
• постоянно собирать и изучать материалы по изготовлению данных товаров.

4. Конкуренция

Доля машиностроения и металлообработки в промышленной продукции района ниже показателя по стране в целом. Так как наше предприятие находится в г. Краснодар, изучим основных конкурентов:

• ОАО «Иркутсккабель» — предприятие, которое выпускает продукцию, использующуюся в энергетике, нефте- и газодобывающей отрасли, оборонном комплексе, на транспорте, в машиностроении, строительной индустрии и сельском хозяйстве.

— ОАО «Корпорация «Иркут» — производитель самолётов КБ «Сухой» для Индии, Китая, Малайзии, Алжира, Индонезии, Венесуэлы). Кроме того, производит компоненты авиационной техники для концерна Airbus, начато развертывание программы производства пассажирского самолета МС-21.

• ОАО «иркутск Нии химмаш»
• ООО «Иркутск НИИЛП»

5. Реклама

План проведения рекламы и других мероприятий по формированию и укреплению имиджа включает в себя:

• наружную (внешнюю) рекламу (на улицах, плакаты, на транспорте);
• рекламу в средствах массовой информации (газеты, журналы, радио, телевидение);
• издание наглядных материалов (плакаты, буклеты);
• участие в совещаниях, семинарах.
• предполагается создание сайта предприятия, что значительно облегчит процедуру заказа нашего продукта.

Пользователи смогут, зарегистрировавшись на сайте сделать необходимый заказ, процедура обработки заказа не будет превышать 2-х дней.

• реклама в Интернете.

6. SWOT-анализ нашего предприятия.

Для определения возможностей и угроз предприятия целесообразно составить матрицу SWOT-анализа:

СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ	ВОЗМОЖНОСТИ
1. Высокое качество производимой продукции 2. Конкурентоспособная цена 3. Высокий уровень оплаты труда 4. Наличие системы обучения новых сотрудников 5. Грамотно налаженная система стимулирования работников 6. Новые здания и оборудование 7. Налаженные отношения с поставщиками сырья 8. Близкое расположение к поставщикам сырья, материалов и оборудования	1. Стабилизация экономической ситуации за последний год повлекла за собой увеличение уровня жизни населения. 2. Сравнительно невысокий уровень конкуренции 3. Малое количество конкурентов в соседних областях 4. Наличие каналов сбыта в г. Иркутск 5. Наличие в Иркутске профильных высших учебных заведений
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ	УГРОЗЫ
1. Отсутствие опыта работы компании 2. Неизвестность торговой марки, отсутствие бренда 3. Узкий ассортимент товаров 4. Необходимы высокие финансовые вложения в рекламу и маркетинг	1. Наличие конкурентов на местном рынке 2. Недобросовестность конкурентов (имели место случаи искусственного занижения цены) 3. Низкие барьеры входа новых компаний на рынок.

Проведенный анализ выявил сильные и слабые стороны запланированной деятельности, а также возможности, которые бы способствовали эффективной работе нашего предприятия. В целом ситуация благоприятна. У нашего предприятия имеются конкуренты, но самых ближайших из них опережаем по многим показателям (главным образом цена и качество). Существенным преимуществом запланированного предприятия является выгодное географическое месторасположение (близкое расположение к поставщикам сырья и материалов, необходимых для производства деталей).

Таким образом, зная свои сильные и слабые стороны, возможности и угрозы, мы контролируем своих конкурентов и рыночную ситуацию в целом.

В развитой рыночной экономике существует множество типов предприятий, но ни на одном из них нельзя обойтись без маркетинговой службы. Специалисты этого отдела помогают предпринимателю повысить эффективность, а, следовательно, и прибыльность фирмы.

5. Производственный план

5.1 Производственная программа

Составим производственную программу на год по 2 видам продукции. Объём выпуска принимаем равным объёму предполагаемого спроса на изделия.

Согласно методике расчёта выпуска в машинном производстве, количество необходимого заправленного оборудования для производства данного объёма продукции определяем следующим образом:

где В-объём выпуска продукции в натуральных единицах (физический объем производства продукции за год)

Т — режимный фонд времени работы оборудования, который можно рассчитать так:

где t — длительность смены,

Ксм — коэффициент сменности,

Д — продолжительность планируемого периода в днях

Кро — коэффициент работающего оборудования:

где а — процент простоев оборудования,

Нп — норма производительности оборудования

Количество машино-часов в заправке:

Отработанные машино-часы:

Средний процент простоев оборудования:

Средняя производительность оборудования:

Также рассчитывается удельный вес продукции различного назначения как основной показатель структуры ассортимента продукции предприятия.

Исходя из вышеперечисленных формул, рассчитаем необходимое количество оборудования по каждому виду изделия с учётом следующих данных: длительность смены-8 часов, коэффициент сменности принимаем равным 2, продолжительность планируемого периода — 248 дней, суммарный процент простоев для оборудования 9%.

Исходя из расчетов, можно сказать, что по детали «Вал шестерни» принятого оборудования 32 штуки, а по детали «Зубчатое колесо» — 146 штук.

Полученные данные представлены в таблице 3 и 4.

Следует помнить, что это расчеты только одного периода, так как выпуск в дальнейшем будет меняться в связи с освоением мощности.

5.2 Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала

Персонал предприятия представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли или дохода и удовлетворение своих материальных потребностей. В условиях рынка необходимый профессионально-квалифицированный состав работников каждого предприятия формируется с учетом действующих на рынке труда спроса и предложения. Величина рыночного спроса на те или иные виды продукции и услуги служит основой планирования необходимой для их производства.

На отечественных предприятиях, организациях и фирмах различных форм собственности принято всех работников подразделять на две группы:

1. промышленно-производственный: рабочие инженерно-технических работ, служащие, ученики, специалисты, руководители.

2. непромышленный персонал: работники, занятые в транспортном хозяйстве, жилищном и коммунальном обслуживании, буфетах, профилакториях.

Рабочие — это персонал, который имеет рабочую профессию и определённый уровень квалификации в соответствии с тарифно-квалификационными справочниками, действующими в РФ. По своей роли в производственном процессе рабочие делятся на основных и вспомогательных.

Основные рабочие осуществляют изменение формы и состояния предмета труда. В машиностроении к основным рабочим относят токарей, шлифовальщиков, фрезеровщиков.

Промышленно-производственный персонал делится на следующие категории: рабочие, ученики, руководители, специалисты, служащие.

Численность основных рабочих определяется по известным методикам, исходя из их нормы обслуживания и количества оборудования, или исходя из нормы выработки и количества выработанной продукции, или исходя из нормы времени и трудоемкости вырабатываемой продукции. В машиностроении численность рабочих определяется исходя из такта запуска.

Такт запуска поточной линии определяется по формуле:

, мин.

где Fд — действительный фонд времени работы оборудования;

• В-плановый выпуск данного вида продукции в год, на. ед.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

FД = Др

• Тсм
• (1 — 0,05 а) мин.

где Др — число рабочих дней в году;

• Тсм — продолжительность смены, Тсм =480 мин;
• Ксм — количество смен, Ксм=2;
• а — процент потерь рабочего времени в связи с невыходами на работу (принимается по данным предприятия или а = 5%).

Для расчета численности рабочих необходимо определить режимный (номинальный) фонд времени одного рабочего с учетом режима работы пред-приятия, равный количеству рабочих дней в году, и действительный фонд времени, который меньше номинального на величину потерь времени из-за невыходов рабочего по различным причинам, предусмотренным законодательством по труду. Режимный фонд времени одного рабочего:

Fреж = Др

• Тсм мин.

Необходимое число рабочих мест (единиц оборудования) для каждой операции

где — количество расчетных рабочих мест на i-ой операции процесса;

• время выполнения каждой операции процесса, мин.;
• Результаты расчетов списочной численности основных рабочих необходимо свести в таблицу с учетом профессий в зависимости от технологических операций и разрядов (табл. 5).

Таблица 5. Численность рабочих детали «Крепёж»

Таблица 6. Численность рабочих детали «Рычаг»

Данная таблица показывает, что для выполнения производственной программы по первому изделию необходимо 32 рабочих, а для второго — 146 рабочих.

Вспомогательных рабочих можно разделить на две группы:

• вспомогательные рабочие, которые обслуживают технологический процесс в основном производстве (помощники мастеров, контролёры технологического процесса, контролёры качества, транспортировщики, уборщики производственных помещений);
• вспомогательные рабочие вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств (слесари-ремонтники, слесари-сантехники, электрики, кладовщики, рабочие строительных специальностей и др.).

Численность вспомогательных рабочих зависит от выполняемых функций, размера предприятия, сложности технологического процесса, процесса снабжения, организации сбыта и ряда других факторов.

Численность руководителей и специалистов предприятия определяется штатным расписанием, в котором необходимо представить перечень должностей руководителей и все функциональные отделы с указанием должности специалистов.

Численность руководителей определяется согласно штатному расписанию, на основании использования нормы управляемости: на одного мастера в смену должно приходится 25-27 рабочих.

Численность младшего обслуживающего персонала определяется согласно нормам обслуживания: 1000 кв. м. на одного работника МОП.

Результаты расчета численности работающих, представлены в таблице 6.

Таблица 7. Численность работающих детали «КРЕПЁЖ»

Таблица 8. Численность работающих детали «РЫЧАГ»

Всего по 2 деталям списочная численность рабочих — 213 человек, из них 178 основных рабочих, 18 вспомогательных, 7 мастеров, 6 контролера качества, 4 младшего обслуживающего персонала.

Расчет фонда оплаты труда осуществляется на основе принятой системы оплаты труда. Основой для расчета является тарифный фонд заработной платы, который может быть определен по трудоемкости изготовления изделия:

ФОТ =

• Т _{шт i}

• Ч_т

где В _i — годовая программа выпуска изделия, шт.

Т _{шт i} — трудоемкость i-го изделия, ч

Ч _т — часовая тарифная ставка, руб./ч

Тарифная ставка первого разряда может быть принята как на основе полной суммы прожиточного минимума, который в Северо-Кавказском экономическом округе составляет 6004 рублей, так и на основе стоимости продуктового набора, учитывая тот факт, что общая сумма заработка складывается не только из тарифной части, но различных стимулирующих и компенсирующих выплат.

Прожиточный минимум/168

Для расчета годовой суммы оплаты труда рабочих основного производства необходимо предусмотреть создание тарифной сетки, которая может состоять из шести или восьми разрядов.

При расчете часовой тарифной ставки следует принять среднемесячное число часов работы равным 168 часов для предприятий с 40-часовой рабочей неделей.

В таблице 9 приведен один из возможных вариантов тарифной сетки для рабочих предприятия.

Таблица 9. Тарифные ставки

Оплата труда, построенная на основе тарифов, состоит из оплаты за выработанную продукцию у сдельщиков, отработанное время — у повременщиков, различных стимулирующих и компенсирующих выплат.

В качестве стимулирующих выплат применяется выплата премий за достижение высоких производственных результатов: за превышение установленных на предприятии типовых норм обслуживания оборудования, за выпуск продукции высокого качества, за соблюдение норм расхода сырья. Выплата премий за указанные показатели производится на основании специально разработанного положения о премировании, где устанавливаются размеры премий за достижение определённого уровня показателей (в процентах от основного заработка).

Доплаты за профессиональное мастерство рассматриваются как стимулирующие выплаты, их размер дифференцируется по разрядам рабочих.

Компенсирующие выплаты представляют собой доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, за работу высокой интенсивности. Все перечисленные доплаты устанавливаются в процентах от тарифа и отработанного времени.

Доплату за профессиональное мастерство получает ограниченное число рабочих, можно принять от 25% до 50% численности в основных цехах. Данный вид доплат дифференцируется по разрядам.

Общая сумма заработной платы складывается из основного заработка за выработанную продукцию или отработанное время и предусмотренных выплат и доплат.

На многих предприятиях машиностроения для производственных рабочих широко используется повременно-премиальная система оплаты труда с элементами нормирования. Ее использование становится все более актуальным с повышением уровня механизации и автоматизации производства.

Заработная плата рабочих согласно данной системы оплаты труда включает следующие составляющие:

• оплата по тарифным ставкам;
• доплаты за профессиональное мастерство от 4% до 24% от Тст;
• доплаты за условия труда 4% для токарей и фрезеровщиков, 8% для шлифовальщиков;
• за работу в вечернее время 20%;
• доплата за выполнение нормированного задания от 1% до 10%;
• премия за производительность труда и качество продукции 25%.

Основная заработная плата рабочих рассчитывается по формуле: на одну деталь

Зп _дет =(Зп_час *Т_шт )/60*Н_о

где Н _о — норма обслуживания;

Зп _час — суммарная стоимость одного нормо-часа с учетом всех видов доплат, руб.;

Т _шт — норма штучного времени, мин.

Расчеты по заработной плате производственных рабочих представлены в и таблицах 10,11,12,13:

Таблица 10. Заработная плата по детали «КРЕПЕЖ»

Таблица 11. Заработная плата по детали «РЫЧАГ»

Далее, согласно организационной структуре предприятия определяются должности, численность по основному производству, по общезаводскому управлению и вспомогательным подразделениям.

Таблица 14. Численность и фонд оплаты труда рабочих вспомогательного производства и работников обслуживающих хозяйств (по двум деталям)

Также разрабатывается план по труду, который представляет собой сводный документ по численности и планируемой заработной плате промышленно-производственного персонала предприятия за текущий год.

Таблица 15. План по труду

Итак, всего на предприятии 374 человек с фондом оплаты труда за год 49454000 рублей. Из них 213 человек — рабочие основного производства с ФОТ за год 29951770 рублей, 12 человек — руководители, специалисты, служащие основного производства, ФОТ в год -2216000 рублей, 107 человек — руководители, служащие вспомогательного производства, именно: 8 человек — руководители и 34 специалистов и служащих, с ФОТ в год 2616000 и 5754000 рублей соответственно.

5.3 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых, расходов на управление и хозяйственное обслуживание следует начинать с определения стоимости основных фондов предприятия.

Расчеты следует начинать с определения площади и стоимости зданий основного производства.

Площадь основного производства предприятия складывается из площади, занятой технологическим оборудованием и рабочими местами, а также из вспомогательной площади, занятой проходами, проездами, колоннами и т.п.

Основная технологическая площадь определяется на основе нормативов площади на единицу изделий. В цехах с вредными условиями труда санитарные нормы площади, приходящиеся на одного человека с коэффициентом 4-5. Вспомогательная площадь составляет 25-30% от площади производственных зданий, расчетная площадь должна быть скорректирована согласно сетке колонн, принятых при строительстве предприятий данной отрасли.

Таблица 17. Площадь зданий основного производства

Далее необходимо определить площадь зданий вспомогательного производства, сооружений, складов, административных зданий. Площадь зданий и сооружений принимается в процентном соотношении к зданием основного производства. Административные здания и склады — 15-18%, вспомогательное производство составляет 30-35%, склады занимают площадь 23-25% и сооружения принимаются из расчета 30-33% от площади основного производства. Предполагаемая структура основных фондов основана на статистических данных ряда действующих предприятий.

Площадь зданий и сооружений представлена в таблице 18.

По ней видно, что исходя из расчетов и корректировки площадь предприятия составляет 755 кв. м. при общей площади здания основного производства равной 300 кв. м.

Таблица 18. Площадь зданий и сооружений предприятия

Далее в таблице 19 представлена стоимость зданий и сооружений предприятия:

Таблица 19. Стоимость зданий и сооружений предприятия

Итак, стоимость самого предприятия на этой площади 57999100 рублей.

Общая площадь застройки составляет примерно 0,5 всей площади предприятия. Площадь земельных насаждений принимается не менее 15%.

При расчете стоимости технологического оборудования цена приобретения машин и оборудования увеличивается на расходы предприятия по доставке и монтажу, их принимаем в размере 5-7% стоимости оборудования.

При выборе способа начисления амортизации следует ориентироваться на официальные материалы по учету ОС (ПБУ 6/01). В течение года амортизация списывается равномерно, по 1/12 ежемесячно.

В таблице 20 отражены расчеты по стоимости технологического оборудования и его амортизация.

Таблица 20. Стоимость технологического оборудования и его амортизация по детали «Крепёж»

Таблица 21. Стоимость технологического оборудования и его амортизация по детали «Рычаг»

По этой таблице видно, что полная стоимость всех машин составляет 68685000 руб., а фонд амортизации — 13737000 руб.

Стоимость вычислительной техники и транспортных средств берется равной 4% от стоимости технологического оборудования; стоимость инструментов и инвентаря берется равной 6% от стоимости технологического оборудования; стоимость прочих ОФ берется равной 5% от стоимости технологического оборудования.

В таблице 22 приведена стоимость основных фондов предприятия:

Таблица 22. Стоимость основных фондов предприятия

Выполненные расчеты далее используются в планировании комплексных стадий калькуляции продукции: общепроизводственных и общехозяйственных расходов, здесь учитывается стоимость амортизационных отчислений, стоимость электроэнергии, а также целый ряд расходов по заработной плате персонала, обслуживающего оборудования, цеха, управления предприятием и выполняющего другие специфические функции.

Состав общепроизводственных расходов приведен в таблице 23 и включает в себя расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы.

Расчет потребляемой двигательной энергии производится из расчета установленного тарифа за кВт-час по формуле:

• где Рдв — средняя мощность двигателя, кВт;
• нормативный коэффициент потерь в электросетях (0,85);
• Мз — количество оборудования в заправке;
• Тр — режимный фонд времени работы оборудования, часы;
• КПВ — коэффициент полезного времени (0,9).

Таблица 23. Общепроизводственные расходы

Далее в таблице 24 представлены общехозяйственные расходы, которые включают затраты предприятия на управление, на общехозяйственные нужды, на обязательные сборы и налоги.

Таблица 24. Общехозяйственные расходы

5.4 Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы (постоянные и переменные), планируемые предприятием по производству и реализации продукции за год, представлены в калькуляции себестоимости в таблице 26.

В процессе планирования далее точки безубыточности, цен, целевой прибыли и других показателей, все расходы делятся на переменные и постоянные. При распределении затрат по видам изделий используются методы полного калькулирования. При использовании методов полного калькулирования можно использовать следующие признаки (табл. 25):

Таблица 25. Косвенные признаки отнесения расходов на продукцию отдельных видов

Наименование статьи калькуляции	Косвенный признак отнесения расходов на отдельные виды продукции
1	2
Расходы на оплату труда производственных рабочих	Заработная плата рабочих-сдельщиков
Отчисления в социальные фонды	Заработная плата рабочих-сдельщиков
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Сумма амортизации отдельных видов оборудования, специализированно изготавливающих отдельные виды изделий
Цеховые расходы	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования плюс заработная плата производственных рабочих
Общезаводские расходы	Заработная плата производственных рабочих
Коммерческие расходы	Производственная себестоимость

Переменные расходы по двум деталям составляют 56440021,62 рублей, а на одну деталь — 51,67 рублей. Постоянные расходы по двум деталям составляют 210184235,26 рублей, а на одну деталь — 203,41 рубля. В итоге, полная себе-стоимость детали «Крепёж» — 96421096,69 рублей, а на деталь «Рычаг» — 203276571,74 рублей. Полная себестоимость всего по двум деталям равна 266624256,89 рублей.

По данным этой таблицы можно сделать вывод, что полная себестоимость изделия «Крепёж» составляет 255,08 руб., что немного ниже себестоимости изделия «Рычаг», которая равна 320,35 руб.

Таблица 26. Калькуляция себестоимости

Рассмотрим методику расчета переменных и постоянных расходов.

Переменные расходы.

1. Сырье за вычетом возвратных отходов рассчитывается по формуле:

З1=Мз*Цм — (Мз-Мд)*Цотх

где Мз — норма расхода материала на одну деталь, кг; принимается равной массе заготовки;

• Мд — масса детали, кг;
• Цм — стоимость одного килограмма материала, руб.;
• Цотх — стоимость одного килограмма реализуемых отходов, руб.

2. Вспомогательные материалы на технические цели составляют 12% от стоимости сырья.

3. Топливо и энергия на технологические цели составляют 18% от стоимости сырья.