Бизнес идентификационный номер аппарата акимов

Подробная инструкция по заполнению формы 910.00 — Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса.

Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса

Страница 1

Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)

1. ИИН (БИН). В Кабинете налогоплательщика и СОНО заполняется автоматически.

2. Фамилия , имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика. В Кабинете налогоплательщика и СОНО заполняется автоматически.

3. Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность. Так как мы сдаем декларацию за 2 полугодие, то в графе «полугодие» необходимо проставить цифру 2. Год в кабинете налогоплательщика и СОНО заполняется автоматически.

4. Отдельные категории налогоплательщика. Галочки пунктов A и B оставляем пустыми. Галочки пунктов С и D ставим в зависимости от того, ведет ли предприниматель бухгалтерский учет или нет.

5. Вид декларации. Если это ваша первая декларация, которую вы сдаете для данной организации, то установите пункт «первоначальная». Если уже сдавали отчет ранее, то — «очередная».

6. Трехкомпонентная интегрированная система. Если ваша организация пользуется трехкомпонентной интегрированной системой, то укажите ее данные в пунктах A, B и C.

7. Номер и дата уведомления. Пункт заполняется только в том случае, если вам необходимо сдать дополнительную декларацию по уведомлению от налогового органа.

8. Код валюты. Проставляется автоматически, как KZT в Кабинете налогоплательщика и СОНО, но вы можете выбрать другую валюту, если ваша организация работает с другой валютой, отличной от казахстанского тенге.

9. Признак резидентства. Укажите, является ли налогоплательщик резидентом в Республике Казахстан или нет.

10. Представленные приложения. Укажите, какие приложения вы будете сдавать вместе с данной декларацией. Если в вашем ИП владелец — единственный работник, то никаких приложений сдавать не нужно. Если ИП или ТОО имеет работников, которые являются резидентами в Республике Казахстан (граждане РК, имеющие вид на жительство или имеют статус иностранца-резидента), то нужно отметить приложение 1. Если ИП или ТОО имеет работников-нерезидентов, то нужно отметить приложение 2.

Исчисление налогов

910.00.001. Доход. В данном поле заполняется весь доход за период с июля по декабрь включительно, полученный путем наличных и безналичных расчетов. Также эта сумма разбивается по пунктам ниже: A — доходы, полученные путем безналичных расчетов и B — доходы, полученные путем наличных расчетов. Если используется трехкомпонентная интегрированная система, то нужно указать по подразделах I обоих пунктов суммы, которые были получены при помощи этой системы.

910.00.002. в том числе доход от корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании. В большинстве случаев остается незаполненным.

910.00.003. Среднесписочная численность работников. Вычисляется, как суммарное количество работников за каждый месяц периода разделить на число месяцев периода. То есть, к примеру, если в июле, августе у организации было по 10 работников в каждом месяце, а в сентябре, октябре, ноябре и декабре уже по 12, то среднесписочная численность вычисляется так: (10 + 10 + 12 + 12 + 12 + 12) / 6 = 11.33. Также данную цифру нужно дать в разрезе пенсионеров и инвалидов в подпунктах A и B.

910.00.004. Среднемесячная заработная плата на одного работника. Вычисляется примерно также, как и поле 910.00.003. Берется суммарный объем заработной платы всех работников по месяцам и делится на количество работников и потом на количество месяцев в отчетном периоде.

910.00.005. Сумма исчисленных налогов. 3% от всей суммы дохода. То есть, если вы указали в поле 910.00.001 сумму 1 000 000 тенге, то сумма исчисленных налогов будет 30 000 тенге.

910.00.006. Корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 687 Налогового кодекса. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 23-кратного, юридических лиц – не менее 29-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. 

910.00.007. Сумма налогов после корректировки. Если в поле 910.00.006 была внесена сумма корректировки, то здесь указывается общая сумма дохода с пункта 910.00.001 за минусом корректировки. Если корректировки нет, то сумма в данном поле будет идентична сумме дохода из поля 910.00.001.

910.00.008. Сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. Так как на второе полугодие 2022 года действовал мораторий по уплате налогов, в данном поле нужно проставить 0. Если поле в декларации заполнено автоматически, то все равно необходимо исправить на 0.

910.00.009. Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет. Так как на второе полугодие 2022 года действовал мораторий по уплате налогов, в данном поле нужно проставить 0. Если поле в декларации заполнено автоматически, то все равно необходимо исправить на 0.

910.00.010. Уменьшение индивидуальным предпринимателем суммы индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2-1 статьи 687 Налогового кодекса (на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы подоходного налога) за текущий календарный год. Не заполняется.

910.00.011. Сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. Так как на второе полугодие 2022 года действовал мораторий по уплате налогов, в данном поле нужно проставить 0. Если поле в декларации заполнено автоматически, то все равно необходимо исправить на 0.

Страница 2

Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя

В данном разделе заполняется информация об индивидуальном предпринимателе. Для ТОО раздел заполнять не нужно.

910.00.012. Доход для исчисления социальных отчислений. В поля заполняем заявляемый доход предпринимателя по месяцам с июля по декабрь включительно. Обычно это минимальная заработная плата (в 2022 году — 60 000 тенге) или любая желаемая, но не ниже МЗП. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.013. Сумма социальных отчислений, к уплате. 3.5% от дохода, указанного в полях 910.00.012. Обычно, заполняется автоматически. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.014. Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов. В поля заполняем заявляемый доход предпринимателя по месяцам с июля по декабрь включительно за минусом вычета, если такой имеется у владельца ИП. Обычно это минимальная заработная плата (в 2022 году — 60 000 тенге) или любая желаемая, но не ниже МЗП. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.015. Сумма обязательных пенсионных взносов, к уплате. 10% от дохода, указанного в полях 910.00.014. Обычно, заполняется автоматически. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.016. Сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, к уплате. Сумма ВОСМС в размере 1.4 суммы 5% МЗП (в 2022 году 60 000), то есть 1.4 * 3 000 = 4 200 тенге за каждый месяц периода. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

Начисленные доходы физических лиц

В данном разделе заполняется информация о доходах работников организации. Если организация ТОО, то директор тоже входит в число работников. Если организация ИП и нет никаких работников, то данный раздел не заполняется.

910.00.017. Начисленные доходы. В этом поле заполняются суммарные доходы работников с разбивкой по месяцам налогового периода. Также в пунктах A B C D E идет разбивка по типу доходов. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц

910.00.018. Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с доходов граждан Республики Казахстан. В поля заполняем сумму индивидуального подоходного налога к уплате для граждан Республики Казахстан с разбивкой по месяцам. ИПН рассчитывается для каждого работника отдельно. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически. Данные для этого поля берутся с приложения 1 формы.

910.00.019. Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства. В поля заполняем сумму индивидуального подоходного налога к уплате для работников, которые не являются гражданами Республики Казахстан с разбивкой по месяцам. ИПН рассчитывается для каждого работника отдельно. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически. Данные для этого поля берутся с приложения 2 формы.

910.00.020. Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления. Поля заполняются суммой доходов всех работников с разбивкой по месяцам, которая служит для расчета социальных отчислений работников. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.021. Сумма социальных отчислений, к уплате. В поля заполняем сумму социальных отчислений к уплате для всех работников с разбивкой по месяцам. СО рассчитываются для каждого работника отдельно. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.022. Доходы работников, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы. Поля заполняются суммой доходов всех работников с разбивкой по месяцам, которая служит для расчета обязательных пенсионных взносов работников. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.023. Сумма обязательных пенсионных взносов, к уплате. В поля заполняем сумму обязательных пенсионных взносов к уплате для всех работников с разбивкой по месяцам в размере 10% от суммы, указанной в поле 910.00.022. ОПВ рассчитываются для каждого работника отдельно. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.024. Доходы работников, принимаемых для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов. Поля заполняются суммой доходов, если таковые существуют в данной организации, всех работников с разбивкой по месяцам, которая служит для расчета обязательных профессиональных пенсионных взносов работников. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.025. Сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, к уплате. В поля заполняем сумму обязательных пенсионных взносов к уплате, если таковые существуют в данной организации для всех работников с разбивкой по месяцам в размере 5% от суммы, указанной в поле 910.00.024. ОППВ рассчитываются для каждого работника отдельно. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.026. Доходы, принимаемые для исчисления взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование. Поля заполняются суммой доходов всех работников с разбивкой по месяцам, которая служит для расчета ВОСМС и ООСМС. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

910.00.027. Сумма взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, к уплате. В поля заполняем сумму ООСМС + ВОСМС к уплате для всех работников с разбивкой по месяцам в размере 5% от суммы, указанной в поле 910.00.026 (3 % ООСМС + 2% ВОСМС). ОСМС рассчитывается для каждого работника отдельно. Поле «Итого за полугодие» заполняется автоматически.

Сведения о запасах

910.00.028. Запасы. Данная группа полей заполняется при условии, если у организации имеются запасы и/или приобретались запасы за отчетный период (2 квартал 2022 года).

Бизнес — идентификационный номер аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов

910.00.029. Бизнес-идентификационный номер аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения индивидуального предпринимателя. Можно выбрать из списка или внести вручную. Заполняется обязательно.

Ответственность налогоплательщика (налогового агента)

Код органа государственных доходов по месту нахождения и Код органа государственных доходов по месту жительства заполняются обязательно.

910.01 Исчисление налога и социальных платежей с доходов физических лиц

Данное приложение заполняется для работников организации, которые являются резидентами в Республике Казахстан.

Страница 1

1. ИИН(БИН). ИИН или БИН организации. В Кабинете налогоплательщика и СОНО заполняется автоматически.

2. Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность. Налоговый период заполняется автоматически из основной формы.

A. №. Номер строки приложения. Заполняется по порядку, начиная с цифры 000002. если вид декларации дополнительный, то нужно указывать номер строки, который присутствует в декларации, которую нужно исправить.

B. Фамилия, имя, отчество физического лица. Полное имя работника. Обязательно для заполнения при наличии работников — резидентов РК.

C. ИИН физического лица. Индивидуальный идентификационный номер физического лица. Обязательно для заполнения при наличии работников — резидентов РК.

D. Статус работника. Ставим 1, если работник работает в организации по договору или контракту и 2, если работник осуществлял работы по договору гражданско правового характера.

E. Категория работника. Заполняется цифрой согласно следующих правил:

• 1 – физическое лицо, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества; 
• 2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, в том числе в виде прощения долга;
• 3 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша;
• 4 – физическое лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 
• 5 – физическое лицо, получившее доходы в виде дивидендов;

Данное поле влияет на то, как будет заполнены подразделы поля 910.00.017 декларации.

F. Начислено доходов. Общий доход за период в разрезе каждого работника. Сумма полей отображается в поле 910.00.001 декларации.

Страница 2

G. Доходы, не подлежащие налогообложению (корректировка). Указывается тип доходов, подлежащих корректировке. Выбирается из справочника.

H. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (корректировка). Указывается сумма доходов, которые подлежат корректировке согласно полю G приложения 1.

I. Сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с начисленных доходов. Сумма всех исчисленных пенсионных взносов работников. Сумма полей отображается в поле 910.00.023 декларации в разрезе месяцев и полностью за период.

J. Сумма взносов на ОСМС, исчисленных с начисленных доходов. Сумма всех исчисленных ВОСМС работников.

Страница 3

K. Стандартные налоговые вычеты. Тип стандартных налоговых вычетов, которые применяются к расчету заработной платы работника. Заполняется цифрой кода или из справочника.

L. Сумма стандартных налоговых вычетов. Указывается сумма стандартных налоговых вычетов, которые применяются при расчете зарплаты работника.

M. Прочие налоговые вычеты. Тип прочих налоговых вычетов, которые применяются к расчету заработной платы работника. Заполняется цифрой кода из справочника.

N. Сумма прочих налоговых вычетов. Указывается сумма прочих налоговых вычетов, которые применяются при расчете зарплаты работника.

Страница 4

O. Индивидуальный подоходный налог, исчисленный с начисленных доходов. Указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога на каждого работника.

P. Сумма задолженности за отчетный период. Указывается сумма задолженности работнику по заработной плате, которая была начислена, но еще не выплачена в отчетном периоде.

Q. Выплачено доходов. Сумма выплат исчисленной заработной платы работникам за вычетом задолженности из графы P. То есть сколько выплачено фактически за отчетный период.

R. Индивидуальный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет. Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного и подлежащего уплате в бюджет в разрезе каждого работника. Сумма полей отображается в поле 910.00.018 декларации в разрезе месяцев и общая за период. Обычно, совпадает с графой O данного приложения.

Страница 5

S. Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению. Сумма ОПВ за работника, которые подлежат перечислению в фонд. Сумма полей отображается в поле 910.00.023 декларации в разрезе месяцев и полностью за период.

T. Сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению. Сумма взносов ОСМС за работника, которые подлежат перечислению в фонд.

U. Сумма отчислений в ГФСС. Сумма социальных отчислений за работника, которые подлежат перечислению в фонд.

V. Сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих уплате. Сумма ОППВ за работника, которые подлежат перечислению в фонд, если производилось начисление данного типа взносов.

Страница 6

W. Сумма отчислений на ОСМС, подлежащих перечислению. Сумма отчислений ОСМС за работника, которые подлежат перечислению в фонд.

910.02 Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства

Данное приложение заполняется только тогда, когда в организации есть работники — нерезиденты РК.

Страница 1

1. ИИН(БИН). ИИН или БИН организации. В Кабинете налогоплательщика и СОНО заполняется автоматически.

2. Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность. Налоговый период заполняется автоматически из основной формы.

A. №. Номер строки приложения. Заполняется по порядку, начиная с цифры 000002. если вид декларации дополнительный, то нужно указывать номер строки, который присутствует в декларации, которую нужно исправить.

B. Фамилия, имя, отчество иностранца или лица без гражданства. Полное имя работника. Обязательно для заполнения при наличии работников — нерезидентов РК.

C. ИИН иностранца или лица без гражданства. Индивидуальный идентификационный номер работника — иностранца. Обязательно для заполнения при наличии работников — нерезидентов РК.

D. Код гражданства. Двухбуквенный код страны, гражданином которой является работник. Заполняется из справочника.

E. Признак резидентства. Указывает на то, является ли гражданин иностранного государства налоговым резидентом Республики Казахстан или нет. 1 — резидент, 2 — нерезидент.

F. Код страны резидентства. Двухбуквенный код страны, резидентом которой является работник. Заполняется из справочника.

Страница 2

G. Номер налоговой регистрации иностранца или лица без гражданства в стране резидентства. Проставляется номер регистрации иностранца или лица без гражданства в стране его резиденства. Например, для россиян в этой графе проставляется ИНН. Для граждан других стран — аналог регистрационного номера налогоплательщика.

H. Вид, номер и дата выдачи документа, удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства. Данные удостоверяющих документов работника — иностранца. Вид указывается из справочника, а номер и дата выдачи — вручную.

Страница 3

I. Код вида дохода. Код указывается из справочника согласно вида получаемого дохода в организации.

J. Вид международного договора. Вид договора между Республикой Казахстан и страной резиденства работника, если такой договор существует и согласно этого договора ставка налогообложения отличается от той, что принята в налоговом кодексе РК.

K. Наименование международного договора. Полное название международного договора, указанного в графе J.

L. Код страны, с которой заключен международный договор.

M. Ставка налога. Указывается ставка налога, определенная международным договором, указанным в графах J и K.

N. Начислено доходов. Общий доход за период в разрезе каждого работника — иностранца.

Страница 4

O. Доходы, не подлежащие налогообложению (корректировка). Указывается тип доходов, подлежащих корректировке. Выбирается из справочника.

P. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса (корректировка)

Q. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 654 Налогового кодекса.

R. Сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с начисленных доходов. Сумма ОПВ за работника — иностранца, которые подлежат перечислению в фонд. Сумма полей отображается в поле 910.00.023 декларации в разрезе месяцев и полностью за период.

Страница 5

Страница 6

Страница 7

Страница 8