Анализ результативности деятельности компании

В конце года все компании подводят итоги своей работы. Мы предлагаем набор процедур по анализу показателей хозяйственной деятельности, которые помогут понять, насколько рационально в течение года использовались ресурсы предприятия.

ПОЧЕМУ ВАЖНО ОЦЕНИВАТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Когда речь идет о подведении итогов работы предприятия за год, экономисты традиционно уделяют внимание план-фактным отклонениям, динамике показателей за несколько лет, анализу финансовых коэффициентов. При этом специалисты довольно часто упускают из виду вопрос, насколько эффективна была компания в процессе получения конечных годовых показателей своей работы.

Возьмем для примера прибыль. Запланированную годовую сумму прибыли можно получить, предоставляя покупателям дополнительные скидки. С одной стороны, это позволит увеличить продажи, с другой — приведет к росту логистических и коммерческих затрат.

В результате рентабельность бизнеса значительно упадет. Это автоматически снизит конкурентоспособность предприятия на рынке сбыта, с большой долей вероятности приведет к потере доли рынка в будущем году.

Собственники бизнеса вполне могут рассматривать падение рентабельности как свою упущенную прибыль и предъявить претензии к руководству компании. Поэтому при подведении итогов работы предприятия за год очень важно оценивать эффективность и выяснять причины ее снижения.

КАКИЕ КРИТЕРИИ И МЕТОДЫ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оценка экономической эффективности деятельности предприятия позволяет понять, насколько рационально использовались имеющиеся ресурсы в процессе достижения запланированных целей.

Такая оценка особенно актуальна в периоды расширения масштабов бизнеса, открытия новых направлений, поскольку помогает своевременно выявить причины снижения эффективности работы компании, принять меры к их устранению.

Оценка эффективности включает набор процедур по анализу динамики различных показателей хозяйственной деятельности предприятия в сравнении с аналогичными показателями прошлых периодов или утвержденными на отчетный период плановыми значениями.

Все анализируемые показатели можно объединить в четыре основные группы (см. рисунок).

По мере развития бизнеса происходит естественная смена критериев оценки успешности и эффективности работы компании. В таблице 1 представлен перечень наиболее распространенных критериев оценки эффективности в привязке к стадиям развития компании.

Качество оценки эффективности работы предприятия по итогам отчетного года зависит от полноты использования методов оценки.

В ходе оценки эффективности должны быть задействованы четыре метода анализа данных:

• трендовый (горизонтальный);
• структурный (вертикальный);
• сравнительный;
• факторный.

Применительно к проведению оценки эффективности работы предприятия каждый из указанных методов представлен в следующих разновидностях (табл. 2).

Качественная оценка эффективности работы предприятия основана на выборе критериев оценки, соответствующих стадии развития бизнеса, и комплексном использовании различных методов анализа данных о деятельности компании.

КАК ОЦЕНИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оценка эффективности работы предприятия в силу своей комплексности предполагает использование частных и обобщающих показателей.

По частным показателям можно определить:

• эффективность применения каждого из ресурсов компании;
• результативность реализации каждого вида продукции/услуг компании.

По обобщающим показателям определяют:

• эффективность всех ресурсов, продукции/услуг предприятия;
• результативность компании в целом.

Порядок оценки эффективности предприятия

Эффективность работы предприятия оценивают в несколько этапов.

ЭТАП 1. Рассчитывают и оценивают общие показатели рентабельности, отражающие эффективность производственной деятельности компании:

• рентабельность бизнеса — информирует о доле чистой прибыли в выручке от реализации:

Рентабельность бизнеса = Чистая прибыль / Выручка от реализации × 100 %; (1)

• рентабельность продаж — дает представление о том, какова доля прибыли от реализации в выручке от реализации:  

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка от реализации × 100 %; (2)

• рентабельность реализованной продукции — показывает эффективность реализации продукции:

Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от продаж / Себестоимость реализованной продукции × 100 %. (3)

ЭТАП 2. Рассчитывают и оценивают общие показатели рентабельности, отражающие эффективность использования ресурсов предприятия:

• рентабельность оборотных активов — отражает эффективность использования оборотного капитала организации:

Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость оборотных активов × 100 %; (4)

• рентабельность внеоборотных активов — показывает эффективность использования внеоборотных активов предприятия:

Рентабельность внеоборотных активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость внеоборотных активов × 100 %; (5)

• рентабельность собственного капитала — отражает эффективность использования организацией собственного капитала:

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала × 100 %; (6)

• рентабельность инвестированного капитала — характеризует отдачу на сумму денежных средств, вложенных в бизнес:

Рентабельность инвестированного капитала = Чистая прибыль / (Средняя величина собственного капитала + Средняя величина долгосрочных обязательств) × 100 %; (7)

• рентабельность заемного капитала — характеризует эффективность использования организацией заемного капитала:

Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина заемного капитала × 100 %. (8)

ЭТАП 3. Проводят факторный анализ показателей рентабельности. Цель — определить причины отклонений значений отчетного периода по сравнению с данными прошлых периодов или планами на отчетный период.

ЭТАП 4. Рассчитывают и оценивают частные показатели эффективности, которые отражают отдельные аспекты работы предприятия. Среди них могут быть такие показатели:

• издержкоемкость выпуска продукции;
• выработка и заработная плата на одного сотрудника;
• удельный вес укрупненных статей затрат в себестоимости продукции и др.

Пример оценки эффективности производственной компании

Оценим эффективность производственной компании за 2020 г. Оценку проведем в соответствии с приведенным выше алгоритмом.

Прежде всего нам понадобятся данные о результатах работы компании за несколько отчетных лет (табл. 3), которые включают следующие показатели:

• выручка компании от реализации продукции;
• себестоимость реализованной продукции;
• расходы на реализацию продукции;
• расходы на управление бизнесом.

Также нужны данные о структуре имущества, капитала и обязательств компании за анализируемый период (табл. 4).

На основе имеющихся данных рассчитаем показатели эффективности.

Шаг 1. Рассчитываем показатели общей эффективности деятельности предприятия.

Используем формулы (1)–(3) и находим значения рентабельности бизнеса в целом, рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции.

Шаг 2. Рассчитываем показатели общей эффективности использования ресурсов предприятия.

Используем формулы (4)–(8) и находим значения рентабельности оборотных и внеоборотных активов, собственного, инвестированного и заемного капитала. При расчете рентабельности заемного капитала по формуле (8) в качестве величины заемного капитала используются данные по краткосрочным обязательствам, поскольку данные по долгосрочным обязательствам участвуют в расчете рентабельности инвестированного капитала.

Отражаем полученные результаты в табл. 5 и анализируем их динамику:

Показатели эффективности хозяйственной деятельности компании по итогам 2020 г. улучшились по сравнению с данными 2019 г., однако они ниже показателей 2018 г. Общая эффективность улучшилась незначительно, что говорит о недостаточной степени контроля над управленческими расходами;На основании данных табл. 5 можно сделать следующие выводы:

• опережающий рост рентабельности реализованной продукции над ростом рентабельности продаж — признак хорошей управляемости себестоимостью выпуска продукции;
• анализ эффективности использования ресурсов показывает, что оборотные активы можно использовать более эффективно. Для этого следует более тщательно контролировать их размер;
• снижение динамики рентабельности собственного капитала свидетельствует о том, что компании нужно повышать эффективность управления капиталом.

Шаг 3. Проводим факторный анализ показателей рентабельности деятельности и ресурсов предприятия.

Здесь можно рассчитать влияние факторов на динамику рентабельности продаж в 2020 г. по отношению к 2019 г. Для данного показателя такими факторами являются:

• выручка от реализации продукции;
• прибыль от продаж.

Чтобы определить влияние указанных факторов, используем метод цепных подстановок и произведем последовательно следующие расчеты:

1) рассчитаем рентабельность продаж, используя выручку 2020 г. и сумму прибыли 2019 г.:

20 000 тыс. руб. / 160 000 тыс. руб. × 100 % = 12,50 %;

2) определим влияние фактора выручки путем вычитания рассчитанной рентабельности продаж (п. 1) из величины фактической рентабельности продаж 2019 г.:

12,50 % – 13,33 % = –0,83 %;

3) определим влияние фактора прибыли от продаж путем вычитания из величины фактической рентабельности продаж за 2020 г. величины, полученной в первом расчете:

14,38 % – 12,50 % = 1,88 %;

4) проверим корректность расчетов. Для этого найдем сумму влияния факторов, рассчитанных в двух предыдущих пунктах (–0,83 % + 1,88 % = 1,05 %), и сопоставим ее с разностью между фактической рентабельностью 2020 г. и 2019 г. (14,38 % – 13,33 % = 1,05 %). Поскольку эти суммы равны, расчет влияния факторов выполнен корректно.

Итоги указанных вычислений представлены в табл. 6.

Шаг 4. Рассчитаем и оценим частные показатели эффективности работы предприятия.

Для проведения заключительного этапа оценки эффективности возьмем данные о выпуске продукции за 2018–2020 гг. (табл. 7).

На основе данных табл. 7 рассчитаем следующие частные показатели эффективности выпуска продукции:

• издержкоемкость основных групп производственных затрат в структуре общей себестоимости продукции;
• издержкоемкость основных групп производственных затрат в тысячах рублей на 1 т продукции;
• производственные показатели выпуска продукции в части выработки в тоннах на одного человека, фонда оплаты труда в тысячах рублей на одного человека и среднемесячной зарплаты в тысячах рублей на одного человека.

Результаты расчетов — в табл. 8.

Полученные данные говорят о том, что к положительным показателям эффективности выпуска продукции можно отнести последовательное снижение доли материалоемкости и энергоемкости в общей структуре себестоимости.

Положительная динамика присутствует и в суммовых показателях этих расходов в расчете на 1 т выпуска продукции. Такие результаты свидетельствуют о достаточной эффективности управления себестоимостью выпуска продукции.

Негативный момент — постоянное снижение выработки продукции в тоннах на одного человека. Это свидетельство недостаточной эффективности управления трудовыми ресурсами.

ПОДВОДИМ ИТОГИ

1. Чтобы качественно оценить эффективность работы предприятия, рассматривают четыре группы показателей:

• общая эффективность деятельности;
• эффективность использования трудовых ресурсов;
• эффективность использования производственных фондов;
• эффективность использования финансовых ресурсов.

1. Трендовый, структурный, сравнительный и факторный анализы — главные методы оценки эффективности деятельности любой компании.
2. Эффективность работы предприятия оценивают поэтапно:

• рассчитывают общие показатели рентабельности хозяйственной деятельности;
• рассчитывают общие показатели рентабельности использования ресурсов;
• проводят факторный анализ общих показателей рентабельности;
• рассчитывают частные показатели эффективности деятельности и использования ресурсов.

1. Критерии для оценки эффективности работы предприятия следует выбирать в зависимости от стадии развития бизнеса компании.

Анализ эффективности деятельности предприятия начинается с
расчета и сравнительной оценки (с данными предыдущих периодов,
плановыми данными, данными других аналогичных компаний,
среднеотраслевыми значениями) коэффициентов
рентабельности, характеризующих эффективность деятельности
предприятия, основные из которых:

Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от продаж /
Полная себестоимость (себестоимость продаж, коммерческие и
управленческие расходы)

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка

Норма прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продукции и
рентабельность продаж характеризуют
эффективность текущей деятельности, а норма прибыли – всей
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Далее выполняется расчет и сравнительная оценка (по упомянутым
выше позициям) показателей рентабельности, характеризующих
эффективность использования ресурсов предприятия, наиболее значимые из которых:

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя сумма валюты баланса

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя сумма собственного капитала

Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль / Средняя сумма заемного капитала

Рентабельность инвестированного капитала = Чистая прибыль /
Средняя сумма долгосрочных обязательств и собственного капитала

Рентабельность оборотных активов = Прибыль от продаж / Средняя
сумма оборотных активов

Рентабельность внеоборотных активов = Чистая прибыль / Средняя
сумма внеоборотных активов

Указанные коэффициенты характеризуют эффективность
использования активов, собственного капитала, заемного и
инвестированного капитала, оборотных и внеоборотных активов соответственно.

Затем выполняется факторный
анализ показателей рентабельности,
позволяющий выявить причины их отклонения от базы сравнения (данных
предыдущего периода, плановых данных, данных других аналогичных
предприятий, среднеотраслевых значений).

Факторный анализ показателей рентабельности

Факторный анализ коэффициентов рентабельности может
выполняться в двух направлениях: на основе их расчетных
формул и построенных факторных моделей.

В качестве примера первого направления факторного анализа
рассмотрим методику расчета влияния факторов на отклонение
рентабельности продаж способом цепных подстановок (табл. 1).

Таблица 1. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж

Где, 0 – базисные данные, 1 –
фактические данные

Из расчетной формулы данного показателя видно, что его
величину определяют два фактора: выручка и прибыль от продаж.
Сначала рассчитывается влияние на отклонение рентабельности продаж изменения
выручки как количественного фактора, а затем – влияние
изменения прибыли от продаж как фактора качественного.

По итогам расчетов можно сделать вывод о влиянии на отклонение
рентабельности продаж каждого из определяющих его факторов: выручки
и прибыли от продаж.

Второе направление факторного анализа показателей
рентабельности позволяет выявить причины их изменения более детально и
предусматривает разложение исходных формул этих показателей по всем
качественным и количественным характеристикам интенсификации
производства и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Факторные модели показателей рентабельности раскрывают
взаимосвязи между показателями финансового состояния и финансовыми
результатами, являются незаменимым инструментом оценки сложившейся
ситуации, используются они и для прогнозирования финансовой устойчивости предприятия.

В качестве примеров рассмотрим факторные модели рентабельности
активов и рентабельности собственного капитала:

Ра = Нпр * Оа

Рск = Нпр * Оа * Кфз

где,
Ра — рентабельность активов;
Рск — рентабельность собственного капитала;
Нпр — норма прибыли;
Оа — коэффициент оборачиваемости активов;
Кфз — коэффициент финансовой зависимости, рассчитанный по
средним значениям.

Как видно из формул, на рентабельность активов решающим
образом влияют два фактора: норма прибыли и коэффициент
оборачиваемости активов, а на рентабельность собственного капитала – три
фактора, к названным выше добавляется еще и коэффициент
финансовой зависимости.

Данные факторные модели являются мультипликативными, поэтому
расчет влияния факторов на отклонение рентабельности активов и
рентабельности собственного капитала может быть выполнен способом абсолютных разниц.

При анализе отклонения рентабельности активов (ΔРа) сначала
рассчитывается влияние изменения коэффициента оборачиваемости активов
(ΔРа(Оа)), а затем – изменения нормы прибыли (ΔРа(Нпр)),
обозначив знаком «0» базисные данные, а знаком
«1» – фактические данные, получаем:

Ра(Оа) = (Оа1 — Оа0) * Нпр0

Ра(Нпр) = Оа1 * (Нпр1 — Нпр0)

Выполним проверку правильности расчетов, сопоставив отклонение
результативного показателя (рентабельности активов) с суммой влияний
определяющих его факторов. Между ними должно быть примерное равенство:

ΔРа = Ра1 — Ра0 = ΔРа(Оа) + ΔРа(Нпр)

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение
рентабельности активов изменений определяющих его факторов:
коэффициента оборачиваемости активов и нормы прибыли.

На отклонение рентабельности собственного капитала (ΔРск)
сначала рассчитывается влияние изменения коэффициента финансовой
зависимости (ΔРск(Кфз)), затем – изменения коэффициента
оборачиваемости активов (ΔРск(Оа)) и в последнюю очередь –
изменения нормы прибыли (ΔРск(Нпр)), обозначив знаком
«0» базисные данные, а знаком «1» – фактические данные:

Рск(Кфз) = (Кфз1 — Кфз0) * Оа0 * Нпр0

Рск(Оа) = Кфз1 * (Оа1 — Оа0) * Нпр0

Рск(Нпр) = Кфз1 * Оа1 * (Нпр1 — Нпр0)

Выполним проверку правильности расчетов, сопоставив отклонение
результативного показателя (рентабельности собственного капитала) с
суммой влияний определяющих его факторов. Между ними должно быть
примерное равенство:

ΔРск = Рск1 — Рск0 = ΔРск(Кфз) +
ΔРск(Оа) + ΔРск(Нпр)

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение
рентабельности собственного капитала изменений определяющих его
факторов: коэффициента финансовой зависимости, коэффициента
оборачиваемости активов и нормы прибыли.

В случае необходимости на основании результатов анализа
показателей рентабельности могут быть сформулированы рекомендации,
направленные на повышение эффективности деятельности и использования
ресурсов предприятия.

Пример анализа эффективности деятельности и использования
ресурсов предприятия

Рассмотрим конкретный пример анализа эффективности
деятельности и использования ресурсов предприятия по данным
реклассифицированного бухбаланса и по данным из отчета о финрезультатах
(табл. 2, 3).

Таблица 2. Реклассифицированный бухгалтерский баланс

Таблица 3. Отчет о финансовых результатах

Сначала изучим основные коэффициенты рентабельности,
характеризующие эффективность деятельности предприятия (табл. 4).

Таблица 4. Анализ основных коэффициентов рентабельности,
характеризующих эффективность деятельности предприятия

Таким образом, следует отметить снижение в отчетном году по
сравнению с прошлым годом эффективности текущей деятельности
предприятия и рост эффективности всей ее финансово-хозяйственной
деятельности, что обусловлено, судя по всему, превышением роста
эффективности прочих хозяйственных операций над снижением эффективности
текущих хозяйственных операций.

Затем рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты
рентабельности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия (табл. 5).

Таблица 5. Анализ основных коэффициентов рентабельности,
характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия

Результаты расчетов показывают, что эффективность
использования активов, собственного капитала, заемного капитала,
инвестированного капитала, оборотных активов и внеоборотных активов в
отчетном году по сравнению с прошлым годом повысилась, что, безусловно,
заслуживает позитивной оценки.

Далее способом цепных подстановок произведем расчет влияния
факторов на отклонение рентабельности продаж как наиболее значимого
показателя оценки эффективности текущей деятельности предприятия в
сравнении с данными прошлого года (табл. 6).

Таблица 6. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж

Проведем проверку правильности расчета влияния факторов,
сложив результаты расчетов (-0,023 + 0,013 = -0,010) и сопоставив
полученную сумму с отклонением результативного показателя (0,094 —
0,104 = -0,010). Видно, что они равны между собой. Следовательно,
расчет влияния на отклонение рентабельности продаж изменений
определяющих ее факторов – выручки (нетто) от продаж и
прибыли от продаж – выполнен правильно. Это позволяет
сформулировать вывод по итогам расчетов.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с данными прошлого
года за счет увеличения выручки с 3500 тыс. до 4500 тыс. руб., т.е. на
1000 тыс. руб., рентабельность продаж снизилась на 0,023, однако за
счет роста прибыли от продаж с 365 тыс. до 425 тыс. руб., т.е. на 60
тыс. руб., рентабельность продаж возросла на 0,013 пункта. В целом же
совокупное влияние указанных факторов привело к снижению рентабельности продаж на 0,010.

На следующем этапе нашего анализа выполним факторный анализ
рентабельности активов и рентабельности собственного капитала (табл.
7,8), используя рассмотренные выше факторные модели и методики расчета влияния факторов.

Таблица 7. Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов

Таблица 8. Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности
собственного капитала (по трехфакторной модели)

Результаты расчетов показывают, что в отчетном году по
сравнению с прошлым годом за счет увеличения коэффициента
оборачиваемости активов на 0,242 оборота их рентабельность возросла на
0,014, а за счет увеличения нормы прибыли на 0,016 рентабельность
активов еще повысилась на 0,026. В целом же совместное влияние
указанных факторов привело к росту рентабельности активов на 0,040.

Что же касается рентабельности собственного капитала, то в
отчетном году по сравнению с прошлым годом за счет увеличения
коэффициента финансовой зависимости на 0,004 она возросла на 0,0003, за
счет роста коэффициента оборачиваемости активов на 0,242 рентабельность
собственного капитала еще увеличилась на 0,0175, а рост нормы прибыли
на 0,016 также привел к ее повышению на 0,0328. В целом же совместное
влияние указанных факторов привело к увеличению рентабельности
собственного капитала на 0,0506. Расхождение отклонения рентабельности
собственного капитала (0,051) и суммы результатов расчета влияния
факторов (0,0506) произошло за счет округлений. Расчет влияний факторов
и показателя рентабельности собственного капитала до четырех знаков
после запятой вызван малой величиной влияния коэффициента финансовой зависимости.

Пример анализа эффективности деятельности предприятия
 (скачать xlsx файл)

Итак, по результатам анализа показателей рентабельности можно
сформулировать следующую рекомендацию – обеспечить повышение
эффективности текущей деятельности предприятия хотя бы до уровня
прошлого года за счет снижения в первую очередь себестоимости продаж, а
также управленческих расходов и коммерческих расходов.

Список литературы:

1. Анализ в управлении финансовым состоянием предприятия /
   Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2008. 240 с.: ил.
2. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности:
   Учебник. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. 480 с.: ил.
3. Крылов С.И. Совершенствование методологии анализа в
   системе управления финансовым состоянием предприятия: Монография.
   Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2007. 357 с.

Управление организацией — сложный процесс, требующий постоянного анализа ключевых факторов, способных повлиять на итоговые финансовые результаты. Вне зависимости от того, в какой именно сфере работает компания, будь то производство, торговля, или оказание услуг, основные значения KPI остаются неизменными. К их числу в первую очередь относятся товарооборот, маржинальность и рентабельность, демонстрирующие, насколько успешно соотносятся затраты и доходы. Своевременно и грамотно проведенная аналитика позволяет оценить текущее состояние, предвидеть возможные спады или кассовые разрывы, и заранее принять меры, которые помогут бизнесу не только остаться на плаву, но и открыть резервы для дальнейшего развития. От чего зависит эффективность работы предприятия, какие виды показателей, методик и критериев оценки деятельности организации являются основными и наиболее важными, и как сориентироваться в аналитических нюансах, характерных для подобной практики? Сейчас во всем разберемся.

Общее представление

Это может показаться странным, но даже если на расчетном счете компании находится внушительная сумма — это еще не значит, что бизнес процветает и приносит доход. Подобный принцип работает и в обратную сторону — нехватка денежных средств, вызванная образовавшимся в конкретный временной период кассовым разрывом, не говорит о кризисе или банкротстве. С точки зрения финансистов и экономистов, эффективность и результативность деятельности фирмы, организации или предприятия — это показатели, характеризующие не только реальное материальное благосостояние на текущий момент, но и всю его экономическую структуру в целом с учетом потенциальных прибылей и убытков.

В рамках оценки результатов используются различные методики и способы расчета. Одни ориентированы на комплексный анализ, другие — на выявление доходности по конкретному активу, или же определение продуктивности персонала. Так, сумма реализации за прошедший месяц рассматривается в качестве общего критерия, тогда как количество сделок, оформленных отдельно взятым менеджером по продажам, является конкретизированным значением.

Практика показывает, что определение KPI, несмотря на достаточно обширную историю применения подобного подхода, представляет собой непростую задачу. Ошибочно выбранные руководством фирмы методы оценки эффективности организации деятельности и показатели работы компании — отличный базис для принятия стратегически неправильных решений, способных привести к финансовому краху.

KPI для малого бизнеса: на что обращать внимание

Для предприятий с небольшими оборотами, как правило, достаточно рассчитать не более трех-пяти значений, чтобы получить необходимое количество информации, подробно и понятно характеризующей их текущее финансовое состояние. В данный перечень входят стандартные оценочные критерии, такие как собственный капитал, прогноз денежных потоков, объемы производства и рентабельность, однако главных факторов всегда два.

Чистая прибыль

Фактический балансовый доход организации, остающийся в ее распоряжении после того, как будут выплачены все сопутствующие сборы — начиная с налогов и заканчивая социальными страховыми отчислениями.

Рентабельность продаж

Соотношение валового или чистого прибыльного значения с одной, и общей выручки, с другой стороны. Наглядно демонстрирует, насколько выгоден бизнес с точки зрения собственников и инвесторов, обычно связывающих принятие любых решений по развитию именно с оценкой экономической эффективности работы компании.

Оценка материально-производственных ресурсов и основных фондов

Грамотность использования активов также оценивается исходя из ряда критериев, традиционно принятых в бизнес-среде.

Материалоемкость

Обобщенное значение, демонстрирующее, какой объем фактических затрат приходится на изготовление товаров или оказание услуг. Как правило, анализ показателей эффективности деятельности предприятия или организации, проведенный в рамках исследования этого аспекта, позволяет выявить потенциальные резервы для сокращения расходных статей, и найти способы дополнительной экономии, направленные на уменьшение издержек.

Расходы на единицу товарной продукции

Методика, схожая с предыдущей, однако примененная в разрезе номенклатурного реестра, содержащего полный список и количество наименований. Демонстрирует либо средние значения в виде «общей медианной величины», либо конкретику по отдельно взятой позиции — в зависимости от целей анализа.

Оборачиваемость оборотных средств

Индикатор, показывающий, насколько быстро организация возвращает собственные деньги, вложенные в закупку сырья для основной деятельности. Чем меньше результаты, выраженные в днях, тем меньше суммовое выражение, рассматриваемое в качестве необходимого минимума для полноценной работы — при условии, что объемы производства остаются неизменными.

Фондоемкость и фондоотдача

Еще два показателя, по своей сути противоположных друг другу. В первом случае речь идет об индексе, который отражает, какое количество основных фондов приходится на один рубль выпускаемой продукции. Для расчета сопоставляются средние стоимостные показатели производственных фондовых активов и реализуемых товаров. Фондоотдача, в свою очередь, рассчитывается как соотношение стоимости формируемого продукта к среднегодовой цене ключевых производственных направлений.

Фондовооруженность

Известный так же как капиталовооруженность, данный показатель представляет собой результат отношения среднегодового стоимостного значения и среднесписочной численности сотрудников. Проще говоря, он определяет, какая доля основных средств в сумме приходится на одного работника.

Собственный капитал

Запуск любого бизнеса предусматривает определенные капиталовложения, целью совершения которых в конечном счете выступает получение дохода. В рамках бухгалтерской отчетности подобные ресурсы определяются в качестве активов, а если не все из них изначально являются собственностью владельца — из суммы вычитаются обязательства, возникшие перед кредиторами.

С точки зрения данного показателя, оценка эффективности функционирования предприятия формулируется довольно просто. Если все хорошо — величина капитала постепенно увеличивается за счет входящих доходов, если результат нулевой, а тем более отрицательный — требуется принять меры, которые в конечном счете позволят сохранить независимость компании, и рассчитаться по имеющимся займам, не влезая при этом в новые долги.

Прогноз денежного потока

Бизнес представляет собой непрерывный процесс, в рамках которого постоянно генерируются поступления и расходы. Организация расплачивается с поставщиками и персоналом, а также платит налоги, клиенты — переводят оплату за поставки, как по факту истечения отсрочки, указанной в договоре, так и в качестве аванса. Кэш флоу — понятие, обозначающее совокупный поток входящих финансовых средств за отчетный период. Есть и альтернативный термин, денежный отток, под которым подразумеваются все совокупные выплаты. Эти два явления служат базисом для формирования прогноза, в рамках которого рассчитывается разница между суммарными значениями — сколько должны в пользу предприятия, и какая задолженность уже сформировалась у самой компания.

При этом, анализируя основные показатели эффективности хозяйственной деятельности организации по формулам, важно дифференцировать понятия денежного потока и прибыли. В первом случае речь идет о совокупности приходов и расходов, фактически имевших место в отчетном периоде. Вторая категория — учет, объединяющий поступления от реализации, а также расходные статьи, проведенные по отчетности в конкретном месяце даже в тех случаях, когда фактически основание для их появления приходится на более ранний срок.

Для тех, кто работает с контрагентами преимущественно в отсрочку, возникновение внушительного разрыва — вполне вероятная реальность. По сути, складывается ситуация, когда прибыль потенциально имеется, но она еще не получена, что обуславливает недостаток наличных денег «здесь и сейчас». Это серьезная проблема, избежать которой можно только с помощью грамотного и своевременного прогнозирования.

Доходы и расходы

Стандартные понятия, известные, вероятно, даже тем, кто весьма отдаленно знаком с терминологией бизнеса. Под доходными статьями подразумеваются денежные средства, поступающие в результате осуществления хозяйственной деятельности, то есть продажи товаров или услуг. Расходные позиции — производственные затраты и издержки, выплаты по аренде и коммунальным услугам, заработная плата, налоги и т. д.

Алгоритм сопоставления также максимально упрощен. Если доходность превышает суммарное значение, полученное при расчете расходов — значит, общая концепция бизнеса выстроена корректно. Если наоборот — следует разобраться, в чем причина, и принять соответствующие меры.

Объемы производства и качество продукции

Чем большее количество товаров или услуг реализуется фирмой — тем выше ее товарооборот, и, как следствие, генерируемая прибыль. Для лучшего понимания текущей ситуации следует прибегнуть к комплексному мониторингу относительных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия — это также касается и качества продукта. При стагнации положительная динамика отсутствует в принципе, а это значит, что пришло время искать проблемные факторы, мешающие развитию.

Товарная себестоимость

Определение бизнесом розничной клиентской цены должно учитывать не только совокупность издержек, возникших в результате производства товара или услуги — начиная с затрат на сырье и заканчивая налоговыми выплатами от реализации — но и стремление предпринимателя получить реальный доход с продажи каждой единицы. Впрочем, в рассматриваемое понятие входит только первая категория источников, то есть затраты и расходы, связанные с производственным и сопряженными с ним процессами. Некорректный расчет фактической себестоимости — критерий, снижающий результативность деятельности предприятия в тех случаях, когда итоговое значение оказывается заниженным. Если фирма тратит больше, чем закладывает в цену — образуется убыток, нарастающий вместе с увеличением объема продаж.

Рентабельность продукции

Понятие «рентабельный бизнес» подразумевает, что все ключевые циклы осуществляются непрерывно, в соответствии с намеченным графиком, и приносят больше доходов, чем расходов. Обобщенная оценка позволяет говорить о продуктивной работе компании в целом. Концепция расчета довольно проста: чем меньше вложений требуется для получения желаемого результата, тем лучше.

Зачем нужен анализ эффективности деятельности предприятия

С точки зрения малого бизнеса, перечисленные критерии и показатели — вполне достаточный набор, позволяющий понять, насколько качественно выстроена вся система. Аналитика и прогнозирование — важный аспект, обеспечивающий руководителей и управленцев информацией для принятия ключевых решений. Не стоит забывать и о том, что полноценный учет требует постоянного контроля, отнимающего время и силы. Решение задачи для складских или торговых точек формата «у дома» — мобильная автоматизация, предлагаемая компанией «Клеверенс», благодаря которой вы сможете свести к минимуму вероятность ошибок, связанных с человеческим фактором.

Какие оценочные методы используются

Система показателей предприятия — это оценка параметров и расчет значений, характеризующих эффективность организации работы фирмы в прошедшем периоде. Благодаря ей формируется понимание того, насколько эффективно распределены и задействованы имеющиеся ресурсы, необходимые для достижения желаемого результата. Рассмотрение динамики изменений предусматривает анализ итоговых значений, и последующее сопоставление их с фактическими данными по предыдущим аналогичным отрезкам.

Производительность труда

Классический показатель персональной эффективности, представляющий собой отношение числа выпущенной продукции к количеству работников, задействованных на предприятии.

Выработка

Все тот же объем, но уже в пересчете на единицу времени, будь то час, день, месяц или год.

Трудоемкость

Временной отрезок, необходимый для производства одной единицы товара.

Как оценить качество функционирования компании

Стандартный оценочный подход предусматривает исследование частных и обобщающих критериев, наглядно демонстрирующих, насколько результативной является выбранная схема получения желаемого дохода. Используемые методики позволяют определить целесообразность сохранения отдельных активов, генерирующих убыток или работающих «в ноль», а также понять перспективы дальнейшего расширения и развития — если таковые имеются.

Алгоритм действий

Традиционная практика предусматривает следующие этапы и условия оценки эффективности деятельности предприятия:

1. Расчет общих показателей, характеризующих организационную рентабельность, и демонстрирующих результаты производственной и хозяйственной активности.
2. Рассмотрение данных, определяющих, насколько продуктивно расходуются ресурсы, относящиеся к числу активов.
3. Проведение факторного анализа ключевых аспектов, за счет которого определяются возможные и фактические причины выхода за пределы нормы, изначально рассчитанной в рамках установленного права на основе результатов предшествовавших аналогичных периодов.
4. Изучение частных и персонифицированных аспектов эффективности.

Зачем еще нужно оценивать качество работы производственной компании

Помимо прогнозирования и контроля, не стоит забывать и о других обстоятельствах, в рамках которых также может потребоваться оценочный вердикт. Процедура инициируется при планировании продажи или выпуска акций, оформлении страховых соглашений и привлечении заемных средств, а также в целях упорядочивания и структурирования системы, не отличающейся подобными характеристиками.

Подводим итоги

Критерии и методы оценки эффективности деятельности организации представляют собой совокупность способов, помогающих в получении нужной достоверной информации. Грамотный подход к ведению бизнеса — залог стабильности и успешного развития, исключающего внезапное возникновение кризисных ситуаций.

Количество показов: 16115