Активы микрокредитной компании как их посчитать

Зарегистрировано в Минюсте России 21 июня 2017 г. N 47093

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 24 мая 2017 г. N 4384-У

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ДЛЯ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ, ПРИВЛЕКАЮЩЕЙ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, В ТОМ ЧИСЛЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ УЧРЕДИТЕЛЯМИ (УЧАСТНИКАМИ, АКЦИОНЕРАМИ), И (ИЛИ) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ВИДЕ ЗАЙМОВ

Настоящее Указание на основании пункта 5.1 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7040; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 27; N 27, ст. 4163, ст. 4225), статьи 76.4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26 ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 апреля 2017 года N устанавливает экономические нормативы для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том число индивидуальных предпринимателей, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов (далее — экономические нормативы).

1. Экономическими нормативами являются:

норматив достаточности собственных средств (далее — норматив НМКК1);

норматив ликвидности (далее — норматив НМКК2).

В целях расчета экономических нормативов используются данные отчетности, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, и бухгалтерского учета.

2. Норматив НМКК1 рассчитывается по формуле:

,

где:

К — собственные средства микрокредитной компании, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал и резервы» («Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса;

Зс — сумма задолженности микрокредитной компании по основному долгу по полученным микрокредитной компанией займам и кредитам (за исключением предоставленных в неденежной форме), одновременно удовлетворяющим следующим условиям:

заем или кредит предоставлен микрокредитной компании физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, являющимися ее учредителями (акционерами, участниками), и (или) юридическими лицами, являющимися ее учредителями (акционерами, участниками);

заем или кредит предоставлен на срок не менее 5 лет без права полного или частичного досрочного истребования их заимодавцем (кредитором) до истечения указанного срока;

предельная величина процентов, начисляемых на сумму займа или кредита, не превышает действующую на дату заключения договора займа или кредита ключевую ставку Банка России, увеличенную в 1,2 раза;

А — активы микрокредитной компании, определяемые как сумма итогов разделов I «Внеоборотные активы» и II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя «Денежные средства и денежные эквиваленты»;

А1 — стоимость следующих активов:

финансовые вложения в части предоставленных юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям, являющимся в момент заключения договора микрозайма субъектами малого и среднего предпринимательства, денежных средств по договорам микрозайма за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме основного долга), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России от 28 июня 2016 года N 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2016 года N 43023 (далее — Указание Банка России N 4054-У);

дебиторская задолженность по процентным доходам по микрозаймам, предоставленным юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям, являющимся в момент заключения договора микрозайма субъектами малого и среднего предпринимательства, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России N 4054-У;

А2 — стоимость следующих активов:

финансовые вложения в части предоставленных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, денежных средств по договорам микрозайма, заключенным на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно, за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме основного долга), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России N 4054-У;

дебиторская задолженность по процентным доходам по микрозаймам, предоставленным физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, по договорам микрозайма, заключенным на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России N 4054-У.

3. Если до окончания срока исполнения полученного микрокредитной компанией займа или кредита (или отдельного транша по ним), удовлетворяющих требованиям пункта 2 настоящего Указания, осталось более 5 лет, сумма задолженности по основному долгу по такому займу или кредиту (или отдельному траншу по ним) принимается в расчет норматива НМКК1 в полной величине.

Если до окончания срока исполнения полученного микрокредитной компанией займа или кредита (или отдельного транша по ним), удовлетворяющих требованиям пункта 2 настоящего Указания, осталось 5 лет и менее, сумма задолженности по основному долгу по такому займу или кредиту (или отдельному траншу по ним) принимается в расчет норматива НМКК1 по остаточной стоимости согласно формуле:

,

где:

О — остаточная стоимость суммы задолженности по основному долгу по займу или кредиту на дату расчета норматива НМКК1;

Д — полная величина суммы задолженности по основному долгу по займу или кредиту;

С — период амортизации: количество оставшихся до погашения суммы займа или кредита полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре займа или кредита (1 <= С <= 20, С принимает значение 20 в течение первого квартала периода амортизации, значение 19 в течение второго квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1 в течение последнего квартала, оставшегося до погашения суммы займа или кредита).

В случае если договором займа или кредита предусмотрено поэтапное погашение займа или кредита, остаточная стоимость рассчитывается как сумма остаточных стоимостей каждого отдельного транша, определяемых в соответствии с настоящим пунктом, с учетом сроков их погашения, предусмотренных договором.

4. Минимально допустимое числовое значение норматива НМКК1 устанавливается в размере 5 процентов.

5. Норматив НМКК2 рассчитывается по формуле:

,

где:

ЛА — ликвидные активы микрокредитной компании, определяемые как итог раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Запасы», «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» указанного раздела;

КО — краткосрочные обязательства микрокредитной компании, определяемые как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Доходы будущих периодов» и «Оценочные обязательства» указанного раздела.

6. Минимально допустимое числовое значение норматива НМКК2 устанавливается в размере 70 процентов.

7. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Утверждены

приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 30 марта 2012 г. N 42н

ЧИСЛОВЫЕ ЗНАЧЕНИЯ И ПОРЯДОК

РАСЧЕТА ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ И ЛИКВИДНОСТИ ДЛЯ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,

ПРИВЛЕКАЮЩИХ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ВИДЕ ЗАЙМОВ

1. В соответствии с пунктом 5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 49, ст. 7040) в настоящем порядке устанавливаются числовые значения и порядок расчета следующих экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов (далее — экономические нормативы):

— достаточности собственных средств микрофинансовой организации;

— ликвидности микрофинансовой организации.

Соблюдение экономических нормативов является обязательным для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов.

2. Расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

3. Норматив достаточности собственных средств микрофинансовой организации (НМО1) (далее — норматив НМО1) определяет требования к минимальной величине собственных средств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения микрофинансовой организацией обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц.

Норматив НМО1 рассчитывается по следующей формуле:

, где:

К — собственные средства микрофинансовой организации, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал и резервы» («Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса и суммы задолженности микрофинансовой организации по займам и кредитам, одновременно удовлетворяющим следующим условиям:

— заем или кредит предоставлен микрофинансовой организации, за исключением микрофинансовой организации, зарегистрированной в форме некоммерческого партнерства, физическими лицами и юридическими лицами, являющимися учредителями (акционерами, участниками) данной микрофинансовой организации;

— заем или кредит предоставлен на срок не менее 3 (трех) лет;

— договор займа или кредита содержит условие о том, что в случае банкротства микрофинансовой организации требование по этому займу или кредиту удовлетворяется после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

А — активы микрофинансовой организации, определяемые как сумма итогов разделов I «Внеоборотные активы» и II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя «Денежные средства и денежные эквиваленты».

4. Установить минимальное допустимое числовое значение норматива НМО1:

— для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества, — 5 процентов;

— для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме некоммерческого партнерства, — 50 процентов.

5. Норматив ликвидности микрофинансовой организации (НМО2) (далее — норматив НМО2) определяет требования к минимальной величине отношения суммы ликвидных активов микрофинансовой организации к сумме краткосрочных обязательств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения микрофинансовой организацией обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц.

Норматив НМО2 рассчитывается по следующей формуле:

, где:

ЛА — ликвидные активы микрофинансовой организации, определяемые как итог раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Запасы», «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

КО — краткосрочные обязательства, определяемые как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Доходы будущих периодов» и «Оценочные обязательства» указанного раздела.

6. Установить минимальное допустимое числовое значение норматива НМО2 — 70 процентов.

Существуют различные методы оптимизации кредитного портфеля, каждая компания выбирает наиболее приемлемые и эффективные из них, которые подходят именно ей. Однако, по мнению аналитиков нашей компании, не стоит недооценивать важность корректного расчета ПДН и его влияние на многие показатели. В данной статье мы подробно рассмотрим этот вопрос.

Как мы уже писали ранее, в этом году «Скориста» запустила в своей системе принятия решения новый вариант расчета ПДН с учетом данных о доходах из РОССТАТа. Данный вариант позволяет гарантировать сохранение одобрения на необходимом уровне для поддержания доходности бизнеса наших клиентов и скорректировать выдачу займов с учетом требований ЦБ.

Вступивший в свои права 2020 год привнесёт в жизнь микрофинансовых организаций ряд изменений в отраслевые нормы права, связанные с расчетом предельной долговой нагрузки заемщиков. С 1 января 2020 года все МФК и МКК обязаны рассчитывать коэффициент ПДН при выдаче займов, который будет участвовать в расчете норматива достаточности собственных средств при анализе деятельности МФО Центральным Банком России.

Норматив достаточности собственных средств, который немного отличается для МКК и МФК. Данный норматив управляет риском несостоятельности МФО и отражает требования по минимальному размеру собственного капитала МФО, обеспечивающего компенсацию всех рисков. В соответствии с регулированием ЦБ этот показатель устанавливается на следующих уровнях:
НМКК1 ≥ 5% для МКК НМФК1 ≥ 6% для МФК

Давайте рассмотрим, как рассчитывается норматив достаточности собственных средств:
НМФК1/НМКК1 = (К+3с)/(А-А1×0,25+А2×0,1+А3×0,65) ×100%
где
A3 — Сумма требований по займам от 10 000 рублей с ПДН более 50%
Отсюда следует вывод, что чем выше доля кредитов суммой от 10 000 рублей и ПДН более 50%, тем ниже норматив достаточности собственных средств. Поэтому А3 необходимо минимизировать, а сделать это можно только за счет грамотного расчета ПДН.

Рассмотрим, как рассчитывается показатель долговой нагрузки:

Ежем. платеж по всем тек. кредитам = Сумма (Ежем. платежj)
Ежем.платежj = (ПСК/12×Ср3)/(1-(1+ПСК/12)-Т)+Пр3
Cred_type ≠ 4, 14, 24
Cred_active = 1, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
ПСК = cred_full_cost
Cp3 = cred_sum_debt
Пр3 = cred_sum_overdue
T = (cred_end_date – report_time)

Или:
Ежем.платежj = max(0.05×(ПЛ+Пр3);Пр3)
Cred_type = 4, 14, 24
Cred_active = 1, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
ПЛ = cred_sum
Пр3 = cred_sum_overdue платеж по задолженности

Из формулы понятно, что чем меньше ежемесячный платеж по запрашиваемому кредиту и всем текущим кредитам и чем выше доход, тем лучше. На показатель ежемесячный платеж по всем кредитам МФО повлиять не может, так как данные берутся из кредитной истории. При желании можно использовать данные отраслевого бюро или ОКБ, где данных по кредитам немного. Однако, МФО всегда может варьировать ежемесячным платежом по запрашиваемому кредиту. Поэтому целесообразно уменьшить сумму займа до 10 000 рублей и увеличить срок займа, разбив на несколько платежей, если ПДН у заемщика высокий.

Далее, возникает вопрос: как рассчитать доход с максимальной выгодой для себя? Есть 3 варианта получить данные о величине дохода заемщика:

1. Подтвержденных доход по справкам (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, справка по форме организации и пр.)
2. На основании платежей из кредитной истории
3. Заявленный доход клиента, скорректированный с учетом данных из РОССТАТА

1й способ в данном случае не приемлем, так как зачастую такой уровень дохода оказывается неприемлимым в силу ряда причин. Поэтому нас интересуют 2й и 3й способы, изучим их поподробнее:

Данные о доходе на основании платежей из кредитной истории

В данном случае доход рассчитывается следующим образом:

Как определяет ЦБ, если доход оценивается на основании платежей из кредитных отчетов, которые предоставляются бюро кредитных историй, то доход заемщика рассчитывается как «сумма, не превышающая более чем в 2 раза среднее арифметическое значение ежемесячных платежей по всем потребительским кредитам (займам) заемщика за 12 последних календарных месяцев, предшествующих месяцу расчета ПДН».
Кроме того, ЦБ указывает, что «ежемесячный платеж по всем потребительским кредитам (займам) заемщика должен определяться как сумма фактических платежей по всем потребительским кредитам (займам) заемщика, осуществленных заемщиком в каждом месяце рассматриваемого периода на основе информации, указанной в кредитных отчетах. Эти отчеты предоставляются бюро кредитных историй, за исключением платежей по потребительским кредитам (займам), внесенных с просрочкой более чем на 30 дней».

Использовать данный способ опасно, так как нужные даннные в кредитной истории не всегда имеются в наличии и поэтому доход будет занижен.

Заявленный доход клиента, скорректированный с учетом данных РОССТАТа

При таком способе доход определяется следующим образом:
Доход = min (inc_app, inc_stat)
где
Income — расчетный доход клиента,
inc_app — заявленный доход клиента при оформлении заявки на займ,
inc_stat — расчетный прогнозный доход клиента на основании данных РОССТАТа

Для расчета необходимо использовать регион проживания, сферу деятельности, возраст. На основании данных РОССТАТа берется располагаемый доход населения и корректируется в зависимости от региона, возраста и пола заемщика. Полученный ежемесячный доход сравнивается с доходом, который указал заемщик в анкете. В результате сравнения выбирается минимальное значение.

Таким образом, с применением этого метода данные о доходах не будут неоправданно занижены и можно будет получить реальный уровень дохода заемщика.
В «Скористе» расчет ПДН реализован с использованием 3 метода – с учетом данных РОССТАТа

Итак, подведем итоги. Грамотное управление расчетом ПДН позволит:

1. Не влиять на показатель достаточности собственных средств
2. Иметь «здоровый» кредитный портфель

Компания «Скориста» быстро реагирует на любые изменения в законодательстве и в потребностях своих клиентов и своевременно производит исследования в области повышения качества услуг с соответствующим внедрением в свои расчеты.
Задумываетесь об оптимизации своего кредитного портфеля? Обратитесь к нам с любым вопросом или предложением, наши сотрудники всегда рады помочь