Аффилированные компании что это значит простыми словами

Аффилированными по закону называют физических и юридических лиц, которые могут повлиять на деятельность других организаций или ИП. Для юрлица такими будут, например, члены его совета директоров, для предпринимателя — компании, в которых у него больше 20% голосов. Полный список есть в тексте закона.

В Налоговом кодексе РФ также используется понятие взаимозависимых лиц. Здесь речь идет об организациях, одна из которых прямо или косвенно участвует в деятельности другой (если доля участия составляет более 25%), а также о компаниях, которые управляются одним и тем же лицом, и т.д.

Термин также относится к начальнику и подчиненному, родственникам, опекунам и их подопечным.

Проверить аффилированность — значит выяснить, с какими организациями и людьми у потенциального контрагента есть юридически значимая связь.

Этот процесс — один из важных этапов проверки в рамках проявления должной осмотрительности. Налоговые органы под этим понимают использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для проверки контрагентов. Представители ФНС и суды исходят из идеи, что перед заключением договора компания собрала о партнере максимум информации и, насколько это возможно, убедилась в его добросовестности.

Если компания пренебрегает должной осмотрительностью, то налоговая может применить санкции в ее отношении: отказать в вычете, оштрафовать за неумышленное нарушение, доначислить налог, сумма которого была занижена из-за участия в сделке фирмы-однодневки, и пени за его несвоевременную оплату. Опыт показывает, что проверка аффилированности может сэкономить компании сотни миллионов.

Три причины проверить аффилированность контрагента

Проверить аффилированность потенциального партнера необходимо, чтобы убедиться, что он не связан с вашей организацией, с фирмой-однодневкой или офшорной компанией.

Гражданский кодекс определяет аффилированность максимально широко, как отношения связанности между лицами (ст. 53.2 ГК РФ). Однако одной взаимосвязи недостаточно. ГК отсылает нас к Закону РСФСР от 22.03.1991 № 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». В ст. 4 указано, что аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Важно, что из-за связанности лица могут влиять друг на друга.

В законе есть список формальных признаков, которые указывают, что одно лицо может контролировать другое. Для юридического лица аффилированными будут:

• Его директор, член совета директоров, наблюдательного совета, дирекции или правления, управляющий-ИП или управляющая компания.
• Его участники, которым принадлежит более 20% акций или доли в уставном капитале. Например, ООО «1» (50%), ООО «2» (15%) и Иванов А.А. (35%) учредили ООО «Ромашка». Аффилированными для ООО «Ромашка» будут ООО «1» и Иванов А.А., потому что их доля в уставном капитале больше 20%.
• Организации, в которых само юрлицо — участник с 20% акций или долей в уставном капитале. Допустим, что ООО «1» из предыдущего примера также является единственным участником ООО «Лютик». Тогда для ООО «1» аффилированными будут считаться ООО «Ромашка» и ООО «Лютик».
• Участники-компании финансово-промышленной группы (ФПГ). А именно их директора, члены совета директоров, наблюдательного совета, дирекции или правления, управляющие-ИП или управляющие компания. Сама ФПГ не имеет статуса юрлица. Это несколько организаций, которые объединились для повышения эффективности бизнеса. Этот признак применяется только для групп компаний, созданных до 05.07.2007.
• Участники одной группы лиц. В группу входят (ст. 9 135-ФЗ «О защите конкуренции»):
  • юрлицо и его участник с долей в уставном капитале или количеством акций более 50%;
  • организация и ее директор, управляющий-ИП или управляющая компания;
  • компании, в которых половина членов совета директоров или правления общие;
  • компании, в которых директор либо половина совета директоров назначены по решению одного и того же лица. Например, Василий Петров учредил ООО «Ромашка» и «Лютик». В обоих он единственный участник. Директором ООО «Ромашка» он назначил Григория Иванова, а ООО «Лютик» — Владимира Сидорова. Поскольку обоих директоров в фирмах назначил сам Петров, «Ромашка» и «Лютик» считаются аффилированными и входят в одну группу лиц;
  • гражданин и его супруг или супруга, дети, родители, братья, сестры, усыновители, усыновленные;
  • организация и группа лиц, которым в совокупности принадлежит 50% акций или доли в уставном капитале.

Также в группу лиц с организацией могут входить публично-правовые образования (Россия, субъект РФ, муниципальное образование), Банк России, госорганы, ОМС. Однако их не рассматривают в качестве аффилированных с компанией, даже если есть признаки группы лиц (Письмо ФАС РФ № СП/102596/20, ЦБ РФ № ИН-06-28/163 от 24.11.2020 «О некоторых вопросах, связанных с раскрытием информации об аффилированных лицах»).

Для ИП аффилированными считаются:

• участники группы лиц, куда входит ИП,
• организация, в которой у ИП больше 20% акций или доли в уставном капитале.

ООО должно вести и хранить списки аффилированных лиц, а также представлять их по требованию участников.

У акционерных обществ все сложнее. АО обязаны:

1. Вести учет аффилированных лиц. Образец оформления списка есть в Приложении № 4 Положения Банка России от 27.03.2020 № 714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг». Необходимые данные об аффилированных лицах (акционерах, членах совета директоров) можно запросить у них напрямую. Еще один вариант — найти сведения в открытых источниках или Контур.Фокусе. Организация обязана представить списки аффилированных акционеру лиц, если он запрашивает их.

   В свою очередь, аффилированные лица АО должны сами письменно заявить о себе, сообщить о количестве принадлежащих им акций.

2. Раскрывать информацию об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности. Сведения включается в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. В налоговую необходимо представить информацию о характере отношений между субъектами, виде и объеме операций между ними, условия и сроки расчетов по ним и другое.
3. Раскрывать информацию об аффилированных лицах в интернете. Сведения должны размещать не все АО, а только ПАО и непубличные АО, которые выпускают облигации или другие ценные бумаги. Списки аффилированных публикуются два раза в год, по итогам каждого полугодия. Для их составления также используется Приложение № 4. 

   Срок на публикацию сведений — пять рабочих дней после окончания отчетного периода. Информация размещается на сайте любого из пяти аккредитованных Банком России информационных агентств (список можно скачать по ссылке). Сведения должны быть доступны на сайте агентства три года.

Аффилированность — не единственное понятие, которое используется для обозначения связанности сторон. Участники таких отношений могут называться по-разному. Выбор термина зависит от сферы правоотношений. Чтобы проверить правомерность контролируемых сделок между субъектами, налоговая применяет термин «взаимозависимые лица». Привлекая директора компании-должника к субсидиарной ответственности, арбитражный суд назовет директора «контролирующим». Понятие «аффилированные лица» используют в банковских, гражданских, корпоративных правоотношениях, а также при организации торгов по 223-ФЗ и 44-ФЗ.

Суды разделяют такой подход. В одном из решений суд указал, что понятия «аффилированные лица» и «взаимозависимые лица» отличаются, хотя по смыслу схожи. Термины применяются для разных целей. Первый имеет значение для гражданско-правового регулирования, второй — для налогового. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.09.2017 № Ф05-13659/17 по делу № А40-169342/2016).

Каждое из названных понятий отличается набором признаков, которые говорят о связи между лицами. Но иногда эти признаки совпадают. Организация и ее руководитель могут быть одновременно аффилированными (абз. 5 ст. 4 Закона РСФСР № 948-I), взаимозависимыми (п. 7 ч. 2 ст. 105.1 НК РФ), контролирующим и подконтрольным (пп. 1 п. 4 ст. 61.10 127-ФЗ).

Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет клиентом — юридическим лицом либо способно контролировать его действия (абз. 13 ст. 3 115-ФЗ).

В отличие от аффилированного лица бенефициаром может быть только физическое лицо. Чтобы признать человека бенефициаром компании, достаточно одного из двух оснований: контроль деятельности юрлица или владение 25% акций или доли в уставном капитале. В то время как признаки аффилированности прописаны в законе более детально.

Еще одно отличие — сфера применения каждого из терминов. Понятие «аффилированные лица» используется в гражданско-правовых отношениях. Термин «бенефициарный владелец» — в сфере предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.

Есть несколько вариантов.

1. На сайтах информационных агентств. АО обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в интернете. Для этого они выбирают сайт одного из пяти информационных агентств. По названию ОГРН, ИНН можно найти интересующую фирму и посмотреть опубликованные списки аффилированных лиц за предыдущие отчетные периоды. Проблема в том, что информация отображается только на одном сайте, на котором организация ее разместила. Поэтому если на первом ресурсе сведений не оказалось, стоит проверить остальные.
2. По выпискам из ЕГРЮЛ. Для этого нужно скачать выписку нужной компании с сайта налоговой и проанализировать ее. Посмотреть, кто имеет право действовать от имени организации без доверенности, кому и в каком количестве принадлежат доли в уставном капитале. Сверить эти данные с признаками аффилированных лиц из закона. С АО сложнее: список акционеров хранится у реестродержателя. Получить сведения по акционерам могут только сами акционеры или бенефициары.
3. Использовать Контур.Фокус. Сервис выявит связанные с контрагентом лица и компании по разным признакам и построит структуру владения организацией.

Закон не запрещает заключать сделки с контрагентами из-за аффилированных лиц. Однако перед подписанием контракта информацию о связях стоит детально изучить. Это будет полезно в следующих ситуациях.

Взыскание долгов дочернего общества с основного

Если дочернее общество заключило сделку по указанию основного, то отвечать по ней фирмы будут вместе. Это выгодно для кредитора: так больше шансов на погашение долгов. Компания считается дочерней, если другое юрлицо может определять принимаемые ей решения. Причин для этого несколько: преобладающее участие в уставном капитале, особенности заключенного договора и другие (п. 1 ст. 67.3 ГК РФ). Отношения головной компании и дочерней — частный случай аффилированности. 

Суд в таких ситуациях на стороне кредитора. Так, компании ООО «Такси» и ООО «Лизинг» заключили договор лизинга. ООО «Такси» не выполнило обязательства по договору, контрагент обратился в суд. ООО «Лизинг» просило привлечь в качестве солидарного ответчика ООО «Курс», так как оно является основным по отношению к дочернему ответчику. Суд признал ООО «Такси» дочерним обществом, а ООО «Курс» — основным. Он принял во внимание, что полномочия единоличного исполнительного органа в ООО «Такси» возложены на ООО «Курс», у них один адрес, когда-то был один директор, у ООО «Такси» нет своих активов. По решению суда ООО «Такси» и «Курс» будут отвечать по долгам солидарно (Постановление арбитражного суда Московского округа от 12.10.2021 по делу № А40-157327/2020).

Быстро разобраться в структуре компании, определить ее учредителей и владельцев помогает Контур.Фокус. При проверке информация отобразится в блоке «Учредители и участники» в сервисе. Вы увидите название и ИНН основной компании, долю владения, размер уставного капитала. Если участников несколько или они менялись, сервис также покажет это. Участники, которые вышли из состава учредителей, будут зачеркнуты.

Если один из учредителей компании — юридическое лицо, Фокус построит цепочку связей, чтобы найти конечного владельца. Информация о нем также отобразится в отдельном блоке. 

Нажав кнопку «Визуализировать список», вы сможете увидеть цепочку связей до конечных владельцев на схеме. Фокус покажет приблизительный процент косвенного владения проверяемой компанией.

В рассматриваемом примере обществу «Капитал» принадлежит 50% доли в «Торговом доме «М». В свою очередь, А. И. Петров — единственный участник общества «Капитал», значит, он косвенно владеет 50% доли в «Торговом доме «М».

Полученные с помощью сервиса данные можно использовать как на стадии заключения сделки, так и при обращении в суд.

Признание сделки банкрота с аффилированным лицом недействительной

Кредиторы банкрота могут оспаривать подозрительные сделки должника. Договор, который был заключен, чтобы причинить вред правам кредиторов, можно оспорить в суде. При этом другая сторона сделки должна была знать о неправомерной цели ее заключения. Считается, что аффилированные лица при совершении сделки знают о незаконной цели ее заключения. Если суд признает такой договор недействительным, сторона сделки вернет банкроту все, что он ей передал. Полученные средства пополнят конкурсную массу и пойдут на погашение долгов перед кредиторами.

По делу  № А56-67039/2018 кредиторы оспаривали договор поставки, заключенный между банкротом и ООО «Константа». Суд признал должника и его контрагента по сделке аффилированными лицами, так как единственным участником обоих был один и тот же человек. Позже он в полном объеме передал долю в ООО «Константа» своему сыну. На момент заключения договора поставки у должника уже были большие долги перед другими кредиторами. Несмотря на то, что у него были признаки банкротства, он продолжал отчислять деньги по сделке. Поскольку контрагент — аффилированное с должником лицо, он не мог не знать, что финансовое состояние его партнера оставляет желать лучшего. Суд установил, что договор был заключен с единственной целью — вывести деньги. Поэтому встал на сторону кредиторов, постановил перечислить с ООО «Константа» в конкурсную массу банкрота больше 300 млн рублей (Постановление тринадцатого Арбитражного апелляционного суда от 10.07.2020 по делу №А56-67039/2018). Кассация решение поддержала.

Аффилированность не является чем-то неправомерным. Это распространенная схема ведения бизнеса, которая не противоречит закону. Судебная практика это подтверждает. Так, акционер и акционерное общество пытались оспорить несколько сделок, заключенных между АО и его аффилированными лицами. Суды подтвердили: такая связь между контрагентами действительно есть. Но указали, что сам по себе факт аффилированности не говорит о мнимости или неправомерности сделки. Важно, что договоры соответствовали обычным условиям их заключения, а хозяйственная деятельность между сторонами была реальной. Суд требования истцов не удовлетворил (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.12.2021 по делу № А40-225602/2020).

Однако наказание может последовать за несоблюдение компанией своих обязанностей. ПАО или непубличное АО, выпустившее ценные бумаги, могут привлечь к административной ответственности за следующие правонарушения: 

• Не предоставили список аффилированных лиц акционеру по его просьбе. Наказание для юрлиц — штраф от 500 000 до 700 000 рублей (ч. 1 ст. 15.19 КоАП).
• Не раскрыли информацию в интернете. Штраф для организаций — от 700 000 до 1 млн рублей (ч. 2 ст. 15.19 КоАП).

Отказ от ведения и хранения АО и ООО списков аффилированных лиц — тоже нарушение (ч.1 и 2 ст. 13.25 КоАП). Общество рискует получить штраф от 200 000 до 300 000 рублей.

Анализ аффилированных лиц контрагента может показать и другую важную информацию. Например, если среди них есть убыточные компании, банкроты или фирмы-однодневки — повод задуматься о его благонадежности. Своевременная проверка связей потенциальных бизнес-партнеров поможет комплексно оценить риски заключения сделки.

Что такое аффилированная компания

Аффилированная компания – это компания, которая зависит от другой организации, это предприятия, имеющие пакет акций основой фирмы, в объемах менее контрольного пакета акций. Аффилированные фирмы являются представительством или филиалом более крупного предприятия. Важно отметить, что материнские организации, осуществляют управление дочерним предприятием (группа компаний).

Слово «аффилированный» происходит от латинского слова «филиалис», что означает «сыновний». Таким образом, слова филиал и аффилированность происходят из одного корня и означают схожие, хотя и не тождественные понятия.

Что такое аффилированность

Аффилированность — это способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.

Происхождение и правописание слова “аффилированный”

Это слово произошло от английского affiliate, которое, в свою очередь, образовано от позднелатинского filialis — сыновний. К слову сказать, именно от латинского filius (сын) берет свои корни и слово филиал – организация, которая является частью другой, более крупной организации.

В английском языке affiliate обозначает “присоединять“, соответственно аffiliation – связь, соединение. Исходя из этого, аффилированный – связанный с чем-то, соединенный, дочерний. Некоторые источники подают написание этого слова с двумя “л”, но это неправильно. Если “филиал” пишется с одним, то, аналогично должно выглядеть на письме и слово “аффилированный”. Это же касается еще одной распространенной ошибки в правописании — “аффЕлированный”. Здесь также проверочным словом служит “филиал”.

В рамках получения информации о Юридических лицах, при проверке Контрагентов, необходимо знать, сколько компания имеет Обособленных подразделений (филиалов, представительств), сколько компаний учредила, какие доли имеет в учрежденных юридических лицах, какими компаниями управляет. По Руководителю (Директору, Управляющему) организации также необходимо проверять аффилированность – в каких компаниях Руководитель (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.) является директором, учредителем, имеет ли дополнительно статус Индивидуального Предпринимателя.

Статья 53.2. «Аффилированность» КГ РФ указывает, в случаях, если настоящий ГК РФ или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.

Кто именно входит в перечень?

Для юридического лица аффилированными лицами являются:

• члены управляющих органов (совет директоров, наблюдательный совет), а также единоличные директора;
• лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
• лица, владеющие или иным способом распоряжающиеся 20% и более акций или уставного (складочного) капитала данного юридического лица;
• компания, в которой это юридическое лицо распоряжается 20% и более акций или капитала (аффилирование действует в обе стороны);
• для компаний, входящих в финансово-промышленные группы, — руководство самой группы.

Для индивидуальных предпринимателей аффилированными признаются:

• лица, входящие в ту же группу лиц, что и ИП;
• фирмы, в которых предприниматель владеет той долей в акциях или капитале, которая была указана выше применительно к юридическим лицам.

Аффилированная компания часто создается при переносе бизнеса в удаленный от расположения основной компании регион, при создании транснациональных корпораций.

Что такое группа лиц?

Применительно к аффилированным лицам термин этот четко раскрывается в ст. 4 закона РСФРС «О конкуренции и защите предпринимательской деятельности…» от 22.03.1991 № 498-1. Согласно норме, аффилированные лица есть физические и юридические лица, способные оказать влияние на деятельность физических/юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. В частности:

• член коллегиального органа управления;
• лица, имеющие право распоряжения более, чем 20 процентами голосов, приходящихся на голосующие акции или составляющие уставный капитал;
• лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой относится данное физическое или юридическое лицо и т.д.

Понятие и признаки группы лиц дано в ст. 9 того же закона. 

Общими же признаками лиц, которым присущ фактор аффилированности, можно считать:

• состав аффилированных лиц;
• правые основания аффилированности;
• степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота;
• а также правовую форму, в которой эта зависимость существует.

Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств.

В группу лиц входят:

1. прямые родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры);
2. юридические лица, в которых каждому их прямых родственников или совместно принадлежит более 50 % уставного капитала;
3. юридические лица, в которых должность единоличного исполнительного органа занимает одно из физических лиц-прямых родственников;
4. юридические лица, в которых более 50 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам, перечисленным в п. 2;
5. физические или юридические лица, получившие право исполнять функции единоличного исполнительного органа в любом из означенных юридических лиц;
6. лица, по инициативе которых избран единоличный исполнительный орган или более половины членов совета директоров.

Важно понимать, что любое лицо может быть участником только одной группы лиц (две разные группы лиц, в которые входят жених и невеста, превращаются в одну в день их свадьбы).

В п.9 ФЗ «О защите конкуренции» это выглядит так:

«Группой лиц признаются:

1. хозяйственное общество (товарищество) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе (товариществе) либо в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества);
2. хозяйственные общества (товарищества), в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо имеет в силу своего участия в этих хозяйственных обществах (товариществах) либо в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале каждого из этих хозяйственных обществ (товариществ);
3. хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа этого хозяйственного общества;
4. хозяйственные общества, в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа;
5. хозяйственное общество (товарищество) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо на основании учредительных документов этого хозяйственного общества (товарищества) или заключенного с этим хозяйственным обществом (товариществом) договора вправе давать этому хозяйственному обществу (товариществу) обязательные для исполнения указания;
6. хозяйственные общества (товарищества), в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо на основании учредительных документов этих хозяйственных обществ (товариществ) или заключенных с этими хозяйственными обществами (товариществами) договоров вправе давать этим хозяйственным обществам (товариществам) обязательные для исполнения указания;
7. хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица назначен или избран единоличный исполнительный орган этого хозяйственного общества;
8. хозяйственные общества, единоличный исполнительный орган которых назначен или избран по предложению одного и того же физического лица или одного и того же юридического лица;
9. хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица избрано более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества;
10. хозяйственные общества, в которых более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) избрано по предложению одного и того же физического лица или одного и того же юридического лица;
11. хозяйственные общества, в которых более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица;
12. лица, являющиеся участниками одной и той же финансово-промышленной группы;
13. физическое лицо, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры;
14. лица, каждое из которых по какому-либо указанному в пунктах 1 — 13 настоящей части основанию входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с каждым из таких лиц в одну группу по какому-либо указанному в пунктах 1 — 13 настоящей части основанию.»

Формирование группы лиц происходит по трем основным признакам:

• прямое родство;
• участие в уставном капитале юридического лица более чем на 50 %;
• исполнение функций единоличного исполнительного органа.

В соответствии с единственным действующим п. 4 Законом РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»: «аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность». Из определения следует вывод, что у физического лица не может быть аффилированных лиц.

Аффилированными лицами юридического лица являются

1. член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
2. лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
3. лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
4. юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
5. если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

1. лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
2. юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.»

Понятие «аффилированные лица» гораздо шире понятия «группа лиц». Лицо может быть аффилированным по отношению к какому-то юридическому лицу, но не входить с указанным лицом в одну группу лиц. Например, члены совета директоров АО не входят в группу лиц с данным обществом, но являются при этом аффилированными лицами.

Аффилированность нескольких лиц по отношению к какому-то юридическому лицу не означает их аффилированности между собой.

Пример последствий аффилированности

В 2021 году Арбитражный суд города Москвы полностью отказал нефтяной компании «Дулисьма» в иске о признании недействительным решения Межрегиональной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2 (дело № А40-34904/2021). Инспекция начислила истцу 809,3 млн руб. налогов, пени и штрафа.

По результатам тематической выездной налоговой проверки в ноябре 2019 года МИФНС №2 доначислила компании 458,9 млн руб. НДС за I квартал 2018-го, а также 175,2 млн руб. пени и 175,2 млн руб. штрафа.

Сомнения инспекции вызывали счета-фактуры, выставленные ООО «НГДУ Восточная Сибирь», ООО «Дримнефть», ООО «Провидер», ООО «Тайфун», ООО «Конкорд», ООО «Восток Бурение» и ООО «Строительная компания «ВекторПроджект». Налоговая указала, что все эти компании подконтрольны компании «Русь Ойл», одним из основных активов которой выступает сама «Дулисьма». Проверка МВД выявила, что руководство компаний – номинальное. Бухгалтерскую и налоговую отчетность они подают с одного  IP-адреса.

«НГДУ Восточная Сибирь» выступает заменой «НГДУ Дулисьминское», которое было создано в интересах «Дулисьмы» в целях налоговой оптимизации, полагает МИФНС №2. Об этом говорит хронология деятельности компаний, идентичность их договоров с истцом, а также показания сотрудников, которые у обоих предприятий частично совпадали.

С учетом этих и других фактов инспекция пришла к выводу, что взаимоотношения «Дулисьмы» с перечисленными компаниями были направлены только на создание схемы по оптимизации налогов. Работы, которые нефтяная компания им якобы оплачивала, выполняли ее собственные сотрудники.

Судья Оксана Паршукова сочла доводы налоговой убедительными и полностью отказала «Дулисьме» в иске.

Аффилированные сайты

В Интернете к аффилированным сайтам относят такие, которым отводится вспомогательная роль в продвижении основного, “материнского сайта”. По иному их называют дорвей или сайт-сателлит. Как правило, создается сразу целая сеть дорвеев, предназначенных для того, чтобы пользователь с них перешел на раскручиваемый сайт.

Аффилированное или взаимозависимое лицо — это гражданин или компания, которые могут влиять на финансово-хозяйственную деятельность организации или частного предпринимателя. Такая зависимость позволяет создавать схемы снижения базы или ухода от уплаты налогов полностью.

Признаки аффилированных лиц

Для целей осуществления налогового контроля взаимозависимыми считают лиц, перечисленных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. К ним относят:

Перечень взаимозависимых лиц остается открытым и по решению суда аффилированными могут быть признаны лица, не указанные в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Например, формально 2 человека не связаны, но находятся в приятельских отношениях и договариваются о совместном ведении бизнеса. Если налоговая инспекция сможет доказать это в суде, то их признают взаимозависимыми.

Чем опасна взаимозависимость для бизнеса

Для ФНС аффилированность контрагентов служит поводом для проведения более тщательной проверки и установления контроля над заключенными сделками. Это происходит из-за того, что взаимозависимые лица могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за невыгодных условий занижается доход одних компаний, и увеличивается расход других предприятий.

Поэтому, при установлении зависимости налоговая инспекция вправе:

Как избежать налоговых рисков?

Сама по себе аффилированность лиц не приводит к доначислению налогов. И, даже если компании являются зависимыми, это еще не значит, что владельцев привлекут к ответственности по обвинению в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов.

Собственник предприятия должен будет доказать суду, что каждая фирма ведет обособленную деятельность и не влияет на взаимозависимые компании. Также придется обосновать, что каждое из предприятий создано для получения собственной прибыли, а не оптимизации налогов.

Чтобы меньше привлекать внимание со стороны налоговой, взаимозависимым лицам следует соблюдать простые правила:

Компании, связанные через право собственности.

Что такое аффилированные компании?

Аффилированные компании — это компании, которые связаны через собственность, либо одна из них владеет другой в качестве миноритарного акционера, либо несколько компаний принадлежат третьей стороне.

Аффилированная компания отличается от дочерней компании размером собственности. Дочерняя компания — это компания, 50% или более которой принадлежит другой компании. Ключевой характеристикой аффилированной компании является то, что менее 50% компании принадлежит отдельному акционеру. Любая материнская компания аффилированной компании считается миноритарным акционером.

Резюме

• Аффилированная компания — это отношения между компаниями, в которых одна из них владеет другой как миноритарный акционер или несколько компаний принадлежат третьей стороне.
• Термины «аффилированная компания» и «дочерняя компания» используются как взаимозаменяемые, но не являются синонимами. Эти два понятия различаются в зависимости от процента владения.
• В структуре аффилированной компании материнская компания не имеет достаточного контроля над собственностью, чтобы принимать деловые решения для аффилированной компании или назначать отдельных лиц в совет директоров.

Как это работает

Компания может стать аффилированной компанией другой компании, когда она выкупается или поглощается компанией, которая теперь владеет миноритарным пакетом акций. Компания также может выделить часть своего бизнеса в новую аффилированную компанию.

Аффилированность двух компаний может включать в себя:

• Собственность;
• Схожие интересы среди семьи аффилированных компаний;
• Совместное использование помещений, оборудования и сотрудников.

Материнская компания не имеет права контролировать управление и деловые решения своих аффилированных компаний и не может контролировать выбор совета директоров. Однако они могут оказывать свое влияние в меру своих возможностей.

Преимущества структуры аффилированных компаний

Существует несколько преимуществ для компании, которая становится аффилированной с другой компанией:

1. Выход на новый рынок

Стать партнером компании, имеющей опыт работы на определенном рынке, — быстрый способ получить доступ на этот рынок. При выборе партнерского пути можно обойти кривую обучения и значительные расходы, связанные с выходом на новый рынок (например, расходы на исследования и разработки и маркетинг).

2. Выход в новый географический регион

Помимо нового рынка, материнская и аффилированная компании могут предоставить друг другу доступ к новым географическим регионам, в которые они не смогли бы выйти самостоятельно. В другой стране, где у материнской компании нет узнаваемости бренда, попытка выйти на этот рынок со своим существующим брендом и продукцией может привести к катастрофе. Став материнской компанией для компании, которая уже ведет бизнес на этом рынке, они смогут выйти на него, минимизировав риск неудачи.

3. Бренды разделены

Две или более компаний могут иметь культовые бренды. Часто в интересах обеих компаний сохранить идентичность их брендов.

Изменение бренда одной компании может привести к снижению продаж из-за смены бренда. Потребители не сохранят лояльность к бренду после изменения.

4. Инвестиционная возможность

Компания может быть привлекательной для другой компании, потому что она является привлекательной инвестицией. Потенциальная прибыль, которую материнская компания может получить, инвестируя в аффилированную компанию, может быть выше, чем прибыль от других инвестиций, на которые они могут направить свой капитал.

5. Синергия

В связи с тем, что аффилированные компании являются хорошими инвестициями, возможно, что между аффилированными компаниями также существует синергия. Когда две компании имеют синергию, возможно, что 1 + 1 = 3.

Это означает, что каждая из аффилированных компаний вместе может иметь большую ценность, чем сумма их частей. Если они обладают взаимодополняющими бизнесами и ресурсами, то обе компании могут извлечь выгоду друг из друга.

6. Контроль над цепочкой поставок

Если компания B важна для цепочки поставок компании A, компания A может посчитать выгодным приобретение доли в компании B, чтобы получить больший контроль над своей цепочкой поставок. Эта сделка приведет компанию А к вертикальной интеграции.

Получив влияние и приобретя долю в компании В, компания А сможет в большей степени защитить себя от роста стоимости поставок. Это может обеспечить компании А конкурентное преимущество, которое имеет большую ценность, чем средства, использованные для приобретения миноритарного пакета акций компании Б.

7. Экономия на налогах

Аффилированная структура может позволить участвующим компаниям получить налоговые льготы в виде снятия налоговых обязательств и получения вычетов.

Аффилированные компании против дочерних компаний

Различия между аффилированными и дочерними компаниями обусловлены разной долей владения и правами, связанными с миноритарным или мажоритарным владением.

Аффилиаты

• Они менее чем на 50% принадлежат материнской компании.
• Материнская компания может оказывать влияние, но не имеет контроля над бизнес-решениями и советом директоров.
• Команды менеджеров разделены.

Дочерние компании

• Они более чем на 50% принадлежат материнской компании.
• Материнская компания владеет контрольным пакетом акций и может контролировать деловые решения и совет директоров.
• Руководство компании и акционеры имеют право голоса.
• Финансовые показатели дочерних компаний включаются в финансовую отчетность материнской компании.

Пример консолидированных аффилированных и дочерних компаний

Чтобы показать пример дочерней и аффилированной компании, мы рассмотрим MGM Resorts International, компанию казино и курортов, известную своей недвижимостью в Лас-Вегасе. MGM Resorts управляет несколькими казино по всей территории США, а также за рубежом. У компании есть дочерняя компания MGM China Holdings Limited, в которой ей принадлежит 56%. Владение 50%+ в компании квалифицирует MGM China как дочернюю компанию и MGM Resorts International имеет больший контроль.

Аффилированной компанией MGM Resorts International является Las Vegas Arena Company. Компания управляет ареной T-Mobile Arena в Лас-Вегасе, которая является одной из самых высокодоходных арен в мире — здесь проводятся многочисленные спортивные и музыкальные мероприятия.

Согласно презентации доходов, MGM Resorts владеет 42,5% акций Las Vegas Arena Company. Эта доля была приобретена в рамках совместного предприятия с AEG и Athena Arena, LLC. MGM Resorts International не может осуществлять контроль над компанией Las Vegas Arena, как это было бы возможно в случае с MGM China.

Дополнительные ресурсы:

Портал Finansistem поможет любому человеку стать финансовым аналитиком мирового класса. Для дальнейшего развития вашей карьеры вам будут полезны дополнительные ресурсы, представленные ниже:

• Ассоциированная компания
• Горизонтальная интеграция
• Холдинговая компания
• Диверсифицированная компания

Распространенный термин «аффилиация» сегодня можно встретить в экономике, юриспруденции, образовании. Это понятие касается организаций и физических лиц. Рассмотрим специфику аффилиации, ее возможности, преимущества ограничения и нюансы с законодательной и экономической, управленческой точек зрения.

• Оглавление
• Понятие аффилированности
• Что означает слово аффилированность?
• Признаки аффилированности
• Юридический контекст аффилиации
• Аффилиация физических лиц
• Особенности ответственности аффилированных организаций
• Другие варианты аффилиации
• Итоги

Понятие аффилированности

Слово «аффилиация» вошло в российский социум одновременно с переходом к рыночной экономике. Латинское слово «filialis» означает «сыновний», относящийся к сыну. Известное слово «филиал», которое сегодня также широко употребляется в разных сферах, обозначает побочные компании и подразделения организаций, местное представительство. Работа под эгидой одной организации делает несколько филиалов взаимосвязанными на организационном и юридическом уровне. Отсюда возникает термин «аффилированность», который используется в разных ситуациях. Но эти понятия различны, хотя происходят от одного семантического корня. Уточним значение центрального понятия, вынесенного в название статьи, чтобы увидеть эти различия.

Что означает слово аффилированность?

Официальное определение в юридическом словаре следующее:

Аффилированный бизнес – это субъекты экономики, связанные экономически и юридически. Так отмечается взаимозависимость разных компаний, особенно младших по отношению к старшим, более крупным и руководящим по статусу и масштабу деятельности. Дочерняя (в российском контексте, на латыни она же «сыновняя») компания вполне может вести самостоятельную хозяйственную деятельность, распределять финансы, но отчитывается перед головной организацией своими доходами, отвечает за использование бренда, франшизы, общих ресурсов. Вся стратегия производства и основной деятельности исходит от главной управляющей компании, вышестоящей и решающей все ключевые вопросы.

Часто аффилированные компании заинтересованы в совместной работе и реализуют интересы друг друга. Это сотрудничество помогает решить бизнес-задачи и достигать глобальных целей, победить в конкурентной борьбе. Также аффилиация – путь влияние одной фирмы на другую, что важно с точки зрения установления определенных позиций на рынке, стремления любого бизнеса к завоевания главенствующих позиций.

Признаки аффилированности

Наличие определенной аффилиации накладывает на носителя ряд обязательств. В основном это касается налоговой активности субъектов экономики, что прописано в Налоговом кодексе РФ. Основные рабочие статьи — 20 и 105. Здесь раскрывается понятие аффилированных предприятий. В тексте закона №948 кратко представлены основные признаки явления аффилированности.

Соответствие этому небольшому перечню дает основание привлечь юрлицо к ответственности в случае выявления нарушений в сфере финансовой отчетности. Контроль исполнения обязательств выполняется аудиторами и другими проверяющими инстанциями (налоговой инспекцией, Советом директоров головной компании).

Основные признаки аффилированности компаний следующие:

1. Аффилированная организация получает право голоса в ходе принятия стратегических решений собранием ключевых акционеров.
2. Аффилированная фирма владеет долей активов, процентом акций в составе уставного капитала дочерней компании. Владение капиталом даже частично позволяет оказывать существенное влияние на работу дочерних филиалов, накладывать ограничения на все действия и решения местного руководства, контролировать все бизнес-процессы.
3. Руководитель аффилированной компании состоит в семейной связи с лидером сотрудничающей компании.
4. Головная аффилированная компания имеет возможность наложить вето или затормозить, поменять распоряжения руководителя младшей компании.

Появление аффилированных фирм в экономическом ландшафте объясняется просто – крупным компаниям необходимо дробление. Эта мера дает возможность избежать крупных налоговых отчислений, снизить бремя налогов и отчетности, а также попросту уклониться от выплаты налогов методом официального сворачивания деятельности. По сути, аффилиация – вариант честного уклонения от уплаты налогов и выхода прибыли из-под контроля налоговых инстанций.

Ряд критериев выделяет аффилированное юрлицо. Основной параметр – это всегда единоличное управление компанией. Также это рассматриваемое юрлицо должно иметь правовые полномочия на руководство филиалом, исполняющей его поручения. Используется понятие: «группа аффилированных лиц отдельного юрлица» — здесь имеются ввиду субъекты, которые владеют или управляют более 50% акций, финансового капитала и основного фонда фирмы, ценных бумаг другого типа.

К этой категории относятся лица, избравшие настоящего руководства предприятия – Совет директоров, коллектив ключевых акционеров, исполнительный совет, орган наблюдения, попечительский комитет, дирекция или администрация всего предприятия. Важно, чтобы при этом список участников контрольного или наблюдательного органа состоял из одних и тех же людей. В состав наблюдательного списка входят члены дирекции и владельцы уставного фонда. Могут войти в эту категорию все, кто имел отношение к выборам исполнительного руководителя или в назначении членов контролирующего совета.

Юридический контекст аффилиации

Если обратиться к вопросу юридического контекста, аффилированные лица по 44 фз статья отвечают за свою деятельность в рамках установленного законом правового поля. Однако в российском законодательном мире понятие аффилиации не указано достаточно детально, как в европейской или североамериканской юридической системе. В России этот термин имеет официальное хождение, но прописан размыто и недостаточно определенно, в отличие от Запада. Обязательства аффилированных лиц и организаций представлены только в 44-ФЗ, который можно рассмотреть как основной источник информации по теме.

За рубежом термин имеет более точное и узконаправленное применение. Различия очевидны:

1. в Европе аффилированая компания – это именно дочерняя, подчиненная структурно исходной, глобальной;
2. в России этот термин трактуется двояко – по отношению как к дочерней, так и к головной фирме, которая как крупная корпорация может иметь влияние на деятельность подчиненных предпринимателей. Взаимная юридическая связанность прописана в статье 105 НК РФ.

Понятие аффилированости появилось в российской деловой лексике в 1992 году, будучи заимствованием из английского языка. В тот период рыночная экономика только делала первые шаги поле распада экономической структуры СССР, поэтому суть аффилиации была передана только теоретически, без наличия конкретных примеров. В основном хождение имели термины «дочернее предприятие», «филиал», «подразделение» или «бранч» (на английский манер).

Аффилиация физических лиц

Если мы снова обратимся к Налоговому кодексу РФ, то можем уточнить, кто является аффилированным (физическим) лицом для организации – юрлица. Таковым может служить:

1. член управляющего органа фирмы, основатель, единоличный владелец;
2. обладатель свыше 20% акций, паевого капитала фирмы или уставного фонда. Таким является как частное лицо, так и другая фирма;
3. все члены управляющего комитета, коллектива директоров в холдинге или группе компаний выполняют роль взаимосвязанных лиц для данного юрлица.

Аффилированное физическое лицо – это единственный руководитель, владелец, ребенок или родитель лица, ведущего экономическую деятельность (включая братьев, сестер, супругов руководителя компании).

Для частного предпринимателя (ИП) аффилированными будут считаться следующие субъекты:

1. граждане, состоящие в данном коммерческом объединении либо в одной рабочей группе, с рассматриваемым физическим лицом;
2. фирма, чей капитал в объеме от 20% принадлежит данному гражданину, либо акции в аналогичной доле.

Примерами аффилированности физических лиц в российской экономике можно считать следующие бизнесы:

1. Владелец нефтедобывающей компании «Лукойл» В. Алекперов, имеющий в управлении 2,5% акций, что все же дает права на управление и принятие решений, влияние на стратегию компании.
2. Корпорация «Роснефтегаз», владеющая более 50% акций «Роснефти», также считается аффилированной по отношению к ней.
3. Единоличный владелец «Банкирского дома Санкт-Петербурга» В. Трактовенко является родным отцом по отношению к В. Трактовенко – владельцу сети кафе «Микс». Две различные юридически, эти организации являются взаимно аффилированными на основании родственной связи владельцев.

Образцом аффилированных компаний в России могут служить головная и вторичные организации под эгидой международной корпорации Philip Morris International (PMI). Известный производитель табачной продукции имеет филиалы свыше чем в 180 странах мира. Влияние на глобальный табачный рынок данная корпорация оказывает в объеме около 15%, что делает ее одним из лидеров в отрасли. В РФ корпорация представлена тремя взаимно аффилированными предприятиями:

1. ООО «Philip Morris Sales and Marketing» — руководящая фирма, специализирующаяся на продажах и маркетинге продукции.
2. ЗАО «Philip Morris Ижора» — производственное предприятие, занимающееся непосредственно выпуском сигарет на территории Ленобласти.
3. ПАО «Philip Morris Кубань» — дочернее производственное предприятие, работающее в Краснодарском крае.

Также в 100 и более российских городах работают представительства PMI. Всего около 5000 сотрудников обслуживают бизнес-процессы этой фирмы в России, осуществляют трудовую деятельность и предоставляют отчетность в качестве аффилированных лиц.

Особенности ответственности аффилированных организаций

Мы рассмотрели специфику российского термина «аффилированное лицо или организация», но важно также уточнить некоторые нюансы в работе этих фирм. Единая хозяйственная деятельность связывает все аффилированные субъекты, но окончательное решение в работе на всех уровнях все же остается за головным руководством и основной компанией. Возможен созыв Совета директоров для совместного обсуждения стратегических вопросов, текущей повестки дня в рамках рабочего расписания. Финальное решение остается за руководителем материнской компании, который определяет общую стратегию развития и следит за соблюдением регламента подчиненными подразделениями.

Что касается ответственности, она распределяется на обе стороны. При выявлении налоговых или кредитных задолженностей, технических или стратегических проблем в одной из участвующих в корпорации организаций остальные связанные компании не будут юридически или финансово нести ответственность.

Управление дочерней компанией осуществляется на базе основных трех методов:

1. избирается гендиректор или руководящее лицо, которое действует на базе приказа материнской фирмы. Вся ответственность за работу компании возлагается на это руководящее лицо;
2. гендиректор избирается через коллегиальный совет либо получает полномочия прямым назначением;
3. назначается управляющее собрание для дочерней компании и председатель этого совета. В состав включаются представители как филиала, так и материнской компании. Управляющей стороной выступают лица из основной фирмы.

Информация об аффилиации компаний содержится в специальных реестрах антимонопольных органов. Согласно российскому законодательству, все организации, имеющие статус ЗАО или ПАО, обязаны подавать сведения о своей деятельности по требованиям всех контролирующих организаций, а также собранию акционеров.

Необходимая отчетность фиксируется в бухгалтерской документации, годовой итоговой презентации по результатам деятельности, частично сведения являются публичными – на сайте фирмы или в базах данных с аналитикой работы компаний. Найти подобные отчеты, а также сведения об аффиляции компании можно в информационных системах СКРИН, СПАРК (Россия), Amadeus, Zephyr (Bureu van Dyke, Нидерланды), агрегаторах информационного холдинга Thomson Reuters.

Отчетность о списке аффилированных лиц официально составляется в соответствии с Порядком, который регламентируется приказом Федеральной Антимонопольной Службы РФ №409 от 26.06.2012 (в редакции 2013 г.). Приводится перечень ответственных лиц, указывается официальное название субъекта хозяйствования на конкретную дату. Прописано местонахождение эмитента — держателя контрольного пакета акций, адрес действующей организации, имеющей право работать от лица материнской фирмы без доверенности.

Другие варианты аффилиации

Мы рассмотрели такое понятие, как аффилированная компания и что это такое простыми словами, как в юриспруденции, так и в рыночных отношениях. Однако существует и другой контекст применения этого термина – в Интернет-культуре, образовании, психологии.

Если сайт не выступает самостоятельным информационным источником, но имеет статус вторичного, вспомогательного, разработанного с целью продвижения контента другого портала, то он является аффилированным. Иной термин в данном случае – сайт-саттелит, дорвей. Часто владельцы головного сайта создают специально целый пучок таких сайтов-сателлитов, чтобы увеличить количество вариантов входа по ссылке на основной ресурс. Технически это может создать проблему для владельцев:

1. саттелиты дублируют информацию основного сайта;
2. поисковые системы их не различают, игнорируют – выдают по запросу только один из сайтов либо не показывают ссылки на них.

В данном контексте важен сам факт направленности и взаимозависимости дочернего и головного сайта, что и является признаком их аффилированности.

В академической среде сегодня крайним важным показателем научной активности и успешности исследователя служат его научные публикации. Индексы цитируемости в различных наукометрических системах – важный источник информации об ученых и организациях, на базе которых осуществляются исследования. Аффилиация – принадлежность к определенной организации, университету, лаборатории – дает основание для премирования ученого за выдающиеся работы, для получения финансирования на научные проекты. Бренд университета получает дополнительную рекламу за счет работы ученых, а сами исследователи зачастую выигрывают гранты благодаря принадлежности к авторитетной академической группе.

В психологии аффилиацией называют потребность людей в установлении эмоционального контакта, дружеских и доверительных отношений с партнером, другом или родственником. Эмоциональная аффилиация является потребностью как следствие семейных отношений, школьной дружбы, определенного воспитания, соседства и сотрудничества с коллегами по работе. Отсутствие глубоких эмоциональных связей, отношений и тепла между людьми порождает одиночество, ощущение беспомощности, тревогу и неуверенность. Аффилиация в социуме основана на психологических потребностях личности, имеет именно социальный, а не юридический характер. Конечно, встречаются разные люди, в том числе не испытывающие нужды в такой аффилиации, но это вариант мизантропа.

Итоги

В данной статье были рассмотрены особенности понятия аффилиации в контексте экономики и других отраслей деятельности. В основном аффилированность подразумевает влияние на работу подконтрольного филиала. Но всегда следует помнить о многозначности данного термина и отличиях в трактовке на фоне зарубежных аналогов. В России аффилированной компанией считается как подчиненная организация, так и руководящая, в отличие от зарубежных юридических реалий, где аффилиация трактуется однозначно – только по отношению к дочерней фирме.

Аффилированность и аффилированная компания. Аффилированность организаций: определить надежного партнера

Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать
влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках
предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают
взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.

В рамках получения информации о Юридических лицах, при проверке
Контрагентов, необходимо знать, сколько компания имеет Обособленных подразделений
(филиалов, представительств), сколько компаний учредила, какие доли имеет в
учрежденных юридических лицах, какими компаниями управляет. По Руководителю
(Директору, Управляющему) организации также необходимо проверять
аффилированность – в каких компаниях Руководитель (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.) является
директором, учредителем, имеет ли дополнительно статус Индивидуального
Предпринимателя.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проверить и узнать
онлайн аффилированность Руководителя (Директора) Юридического лица (ООО,
ЗАО, ОАО), провести поиск по базе ЕГРЮЛ / ЕГРИП, выявить и построить связи
Руководителя с другими компаниями и ИП, оценить “массовость”. Также Вы можете
проверить аффилированность Юридического лица (ООО, ЗАО, ПАО).

Данные на портале ежедневно обновляются и синхронизируются с сервисом
nalog.ru ФНС РФ*.

Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц,
Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти
организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию
компании.

Аффилированные компании. Определение термина

Более широким понятием будут аффилированные лица. Так называются объекты (люди, организации), способные значительно повлиять на деятельность какой-либо компании или ИП. Отсюда аффилированные компании — организации, предприятия, фирмы, учреждения, способные оказать влияние на судьбу физического или юридического лица, занятого в сфере предпринимательства.

Еще одно определение. Аффилированная компания — фирма, которая владеет пакетом акций основного предприятия в объеме, меньшем чем контрольный. Она может выступать его филиалом, представительством, дочерней организацией. При этом материнская компания принимает участие в делах аффилированной на основе соответствующего соглашения. Такого рода взаимозависимые компании создаются при расширении бизнеса к отдаленным от головного офиса районам, при открытии филиалов транснациональных корпораций.

Таким образом, аффилированная фирма — подконтрольная более крупной, материнской. Для русского языка более привычен вариант филиал, дочерняя организация. Понятие «аффилированность» перешло к нам из иностранного права в 1992 году.

Надо сказать, что российская терминология здесь менее строгая, нежели зарубежная. В иностранном бизнес-языке аффилированные компании — именно подконтрольные. В России же их список более широк — это и «дочки», и материнские корпорации. Само понятие закреплено в Налоговом кодексе РФ:

• ст. 20;
• п. 1, ст. 105;
• п. 2, ст. 105.

Однако в законодательстве аффилированные компании названы взаимозависимыми.

Теперь рассмотрим более конкретные примеры, касающиеся двух групп бизнесменов.

Чем грозит аффилированность. Аффилированность — суть и применение

Подробное представление об аффилированности дает ст. 4 закона «О конкуренции…» от 22.03.1991 № 948-1, не только излагающая суть этого понятия, но и приводящая перечень лиц, считающихся аффилированными для юрлиц и ИП.

Аффилированностью этот закон называет способность юр- и физлиц оказывать влияние на деятельность (принятие решений, результаты работы) юрлиц и ИП. ГК РФ (ст. 53.2) увязывает такое влияние с наступлением правовых последствий и отождествляет аффилированность с определением «связанность».

Для юрлица аффилированными окажутся:

• физлица, входящие в коллегиальные органы управления им или руководящие единолично (в т. ч. это относится к коллегиальным и единоличным руководителям органов управления финансово-промышленной группы, если юрлицо является участником такой группы);
• лица (как юридические, так и физические), владеющие больше чем 20%-ной долей в его уставном капитале;
• юрлица или физлица, образующие общую с ним группу.

Для ИП аффилированность возникает в отношении:

• юрлиц, в которых он владеет больше чем 20%-ной долей в уставном капитале;
• юрлиц или физлиц, образующих общую с ним группу.

Общей группа считается (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ) при наличии:

• у физлица или юрлица — больше чем 50%-ной доли в уставном капитале организации;
• у юрлица:
  • единоличного исполнительного органа, представленного как физлиц, так и юрлицом;
  • лиц (физических либо юридических), имеющих право на выдачу указаний, обязательных для исполнения им (включая рекомендации по назначению единоличного или коллегиального исполнительного органа);
• у двух юрлиц — руководства, больше чем наполовину состоящего из одних и тех же лиц;
• у физлица — супруга (супруги) и близких родственников (в т. ч. на правах усыновления);
• у лиц (физических либо юридических), уже входящих в определенную группу, — других лиц (физических либо юридических), отношения с которыми отвечают признакам вхождения в группу;
• у одного из лиц (физических либо юридических), образующих группу, — больше чем 50%-ной доли в уставном капитале организации.

Используется понятие аффилированности в самых различных правовых областях, например, таких как законодательство:

• о налогах (п. 2 ст. 269 НК РФ);
• банкротстве;
• эмиссии ценных бумаг;
• АО и ООО;
• труде (в части увольнения руководителей ФГУП);
• связи.

О том, какие основания для увольнения руководителя юрлица содержатся в ТК РФ, читайте в материале «Ст. 81 ТК РФ: вопросы и ответы» .

Аффилированные лица простыми словами. Аффилированная компания –, что это такое простыми словами

Слово «аффилированный» происходит от латинского слова «филиалис», что означает «сыновний».

Таким образом, слова филиал и аффилированность происходят из одного корня и означают схожие, хотя и не тождественные понятия.

Бизнес и экономика

Чаще всего под словом «аффиляция» подразумевается юридический термин, касающийся различных коммерческих организаций и некоммерческих учреждений. В общих чертах это означает зависимость одной организации от другой, более крупной.

Такая дочерняя компания может осуществлять самостоятельную коммерческую деятельность, выступая де-юре в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта. Однако, вся стратегия развития производства и развития подобного филиала зависит от решений вышестоящей организации.

Аффилированные компании всегда выступают и действуют в интересах друг друга, помогая решать задачи развития бизнеса, а также конкурентной борьбы.

В российском законодательстве аффилированность  юр.лиц не прописана настолько же исчерпывающе, как в странах Запада. У нас это более размытое и общее понятие.

Главные признаки аффиляции

Так, налоговый свод законо в в ст. №№20 и 105 содержит понятие взаимосвязанных компаний (организаций). В ФЗ №948 довольно кратко указываются главные признаки аффиляции:

• Аффилированная фирма владеет правом голоса при принятии решений собранием акционеров.
• Владеет частью акций или долей в уставном капитале «дочки», что даёт ей возможность осуществлять непосредственный контроль над её действиями.
• Руководитель одной компании состоит в родственных связях с руководителем другой компании.
• Старшая аффилированная компания вправе отменять или временно останавливать решения, принятые компанией-дочкой.        

На деле создание аффилированных организаций часто имеет своей целью искусственное дробление одного большого бизнеса на несколько меньших частей. Итогом этого становится уменьшение налогового бремени, либо уклонение от выплаты налогов в бюджет.

В данном случае аффиляция становится одной из относительно честных схем увода прибыли из-под контроля налоговых служб.

Кто может выступать аффилированным лицом

Согласно НКРФ, аффилированными лицами для юр.лица могут являться:

• Член управляющего органа компании, или единоличный владелец организации.
• Владелец более, чем 1/5 части акций компании, или её паевого, уставного капитала. Владельцем акционерных голосов в данной ситуации может выступать как частное лицо, так и некая фирма.
• Для юридического лица, входящего в состав некой коммерческой группы (холдинга, ФПГ) аффилированными лицами считаются все члены управляющего совета.

В отношении частных лиц (ИП) аффилированными будут следующие лица:

• Состоящие в одной группе, или коммерческом объединении, куда входит и данное физлицо.
• Компания, в которой данный гражданин владеет более1/5 части уставного капитала или такой же долей акций.

В качестве примера из российского бизнеса можно привести:

1. В. Аликперов, выступает как единоличный исполнительный директор «Лукойла», хотя и владеет официально всего 2,5% акций компании. Но его руководящее положение позволяет однозначно определять его как аффилированное лицо по отношению к компании «Лукойл».
2. АО«Роснефтегаз» имеет во владении свыше ½ части акций компании «Роснефть». Соответственно, она является аффилированной по отношению к «Роснефти».
3. Относительно родственных связей можно привести следующий пример. В. Трактовенко является единоличным владельцем «Банкирского дома С-Петербурга», в то время, как его сын, В. Трактовенко – сетью кафе «Микс». Соответственно, эти две юридические организации являются по отношению друг к другу аффилированными.  

Интернет

В интернет-технологиях также можно встретить понятие «аффиляция». Под этим термином подразумеваются сайты, выступающие не в самостоятельной роли, а в виде вспомогательного ресурса, задача которого – продвижение основного интернет-контента. Также подобные аффилированные сайты называют сателлитными, или дорвеями.

Часто в интернете создаётся целая сеть и з сайтов-сателлитов, содержащих ссылки перехода на основной ресурс (страницу, веб-сайт).

Поисковики, тот же Яндекс, обычно рассматривают такие сайты как двойники, и выдаёт в поисковом запросе только один из них, либо же вообще игнорирует их все.

Психология

В психологии под термином «аффиляция» подразумевается необходимость человека в создании эмоционально тёплых, дружески-доверительных отношений с другим человеком.

Формируется такая потребность под влиянием воспитания, внутрисемейных отношений, взаимоотношений со сверстниками – соседями по двору или одноклассниками.

В противном случае у индивидуума могут возникать чувства одиночества, беспомощности перед возникающими проблемами, тревога за будущее. Возникает потребность в духовной аффиляции из социального характера человека как личности.

Впрочем, встречаются люди, не практически не испытывающие потребности в аффеляции с другими людьми – так называемые мизантропы.

Аффилированные лица пример. Правовое регулирование

Законодательство РФ подробно регламентирует взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности. Аффилированность юридических лиц возникает тогда, когда одно предприятие прямо или косвенно может влиять на решения другой организации.

Аффилированность предполагает следующие варианты зависимости:

• если от имени одной компании в пользу другой компании могут принимать решение близкие родственники (например, при выборе поставщика или исполнителя по договору);
• если контрагент давал потенциальному клиенту консультацию, проводил экспертизу или выступал как специалист по вопросам заключения договора или участия в торгах;
• если руководитель контрагента осуществляет или когда-либо осуществлял управление компанией клиента (выступает в качестве члена совета директоров или единоличного руководителя, имеет 20% акций акционерного общества);
• если имеет место деятельность финансово-промышленных групп или холдинговых объединений.

Контроль за аффилированными лицами осуществляют:

• налоговая служба;
• Федеральная антимонопольная служба;
• банки и иные кредитные организации.

Налоговая инспекция обеспечивает прозрачность поступающих в бюджет сборов и платежей. Аффилированные лица могут искусственно занижать цены по сделкам, что приведет к сокрытию от государства реальных денежных оборотов между компаниями. В результате таких махинаций суммы налогов искусственно занижаются и в бюджет не доходят причитающиеся государству суммы.